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老师您好！公司小规模，2024年对公帐户付了一笔178400元装修车间费用，于2025年3月，对方才开178400元的发票，并且于2025年第一季度，做发178400应付帐款的税务申报，该怎样写分录呢
宋生老师 | 提问时间：09/16 15:24

#初级职称#

你好，对于你们，你们可以借预付账款，贷银行存款然后借长期待摊费用-装修费，贷预付账款

阅读 276

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投标费应计入当期损益什么科目
刘艳红老师 | 提问时间：09/16 14:17

#初级职称#

您好，计入管理费用-服务费中

阅读 282

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（2）20日，销售甲材料100千克，开出的增值税专用发票上注明的价款为2 000元，增值税税额为260元，材料已发出，并向银行办妥托收手续。银行办妥托收手续（会计分录为什么不是应收票据）
小菲老师 | 提问时间：09/16 11:58

#初级职称#

同学，你好没有说是汇票这类的，不用应收票据

阅读 311

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A公司在2025年5月在财务软件上建账，但A公司实际运营了6年，我现在9月要做5月和6月和7月的应付薪酬，是不是就不用计提这一步了？直接发放吗？能把分录列一下吗
家权老师 | 提问时间：09/16 11:33

#初级职称#

还是要正常按月计提，做3笔分录就像．按考勤或产量统计表计提工资借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本等-工资贷：应付职工薪酬-工资发放工资月份扣个税借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——应交个人所得税银行存款

阅读 260

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老师您好！我是零基础该怎么去学习
小菲老师 | 提问时间：09/16 10:46

#初级职称#

同学，你好你是要学习什么？？是考证还是实操？？

阅读 255

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一般纳税人贸易公司的税率是多少？
家权老师 | 提问时间：09/16 10:21

#初级职称#

一般纳税人贸易公司的销售货物的税率是13%

阅读 260

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老师，我们租的村里的土地，现在在转租出去交什么税啊
文文老师 | 提问时间：09/16 09:00

#初级职称#

你好，交增值税，城建税等附加，房产税，印花税

阅读 314

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老师，我们有个客户退了一批货，我们票已经开完。是两年钱的货，退回来单价比以前卖出去少。我可不可以不红冲发票，直接相当于我们买他们的货，他们给我们开发票可以吗？
宋生老师 | 提问时间：09/16 08:22

#初级职称#

你好，可以的，操作没问题了。

阅读 264

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初级会计报名时间请问今年是什么时候
宋生老师 | 提问时间：09/16 08:15

#初级职称#

你好，今年已经过了啊。明年1月份开始报名。

阅读 256

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老师，您好，请问下存货属于非货币性资产吗？
小锁老师 | 提问时间：09/15 22:24

#初级职称#

您好，这个是属于非货币性的

阅读 279

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第三题B选项哪里错了
于老师 | 提问时间：09/15 16:51

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B观察职责分工虽然属于控制测试，但是不能实现验证投资在资产负债表日是否存在的目的，因此不选择。祝您学习愉快！

阅读 127

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这些会计分录只能一步步分开计算，我记得好像可以合并分录吧？：借：固定资产清理 113 累计折旧 9 贷：固定资产 122 。支付清理费用：借：固定资产清理 1 贷：银行存款 1 。应收保险公司赔款：借：其他应收款 50 贷：固定资产清理 50 。结转毁损固定资产净损益：借：营业外支出（113＋1－50）64 贷：固定资产清理 64 。
家权老师 | 提问时间：09/15 14:59

#初级职称#

需要分步骤做分录的哈

阅读 299

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老师，美元怎么做账？
家权老师 | 提问时间：09/15 09:09

#初级职称#

就是这样做：银行存款 -美元账户美金*汇率

阅读 265

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第一个月工资42089 五险一金扣除680.08 第二个月41007 第三个月38884 第四个月 42453 第五个月 39021五险一金扣除680.08没有其他费用扣除问每个月交多少个税
朴老师 | 提问时间：09/14 17:39

#初级职称#

1. 第一个月累计收入：42089 累计减除费用：5000 累计专项扣除：680.08 累计应纳税所得额：42089 - 5000 - 680.08 = 36408.92 适用税率：10%（速算扣除数2520）当月应纳税额：36408.92×10% - 2520 = 1120.89 2. 第二个月累计收入：42089 + 41007 = 83096 累计减除费用：5000×2 = 10000 累计专项扣除：680.08×2 = 1360.16 累计应纳税所得额：83096 - 10000 - 1360.16 = 71735.84 累计应纳税额：71735.84×10% - 2520 = 4653.58 当月应纳税额：4653.58 - 1120.89 = 3532.69 3. 第三个月累计收入：83096 + 38884 = 121980 累计减除费用：5000×3 = 15000 累计专项扣除：680.08×3 = 2040.24 累计应纳税所得额：1219800.24 = 104939.76 累计应纳税额：104939.76×10% - 2520 = 7973.98 当月应纳税额：7973.98 - 4653.58 = 3320.4 4. 第四个月累计收入：121980 + 42453 = 164433 累计减除费用：5000×4 = 20000 累计专项扣除：680.08×4 = 2720.32 累计应纳税所得额：164433 - 20000 - 2720.32 = 141712.68 累计应纳税额：141712.68×10% - 2520 = 11651.27 当月应纳税额：11651.27 - 7973.98 = 3677.29 5. 第五个月累计收入：164433 + 39021 = 203454 累计减除费用：5000×5 = 25000 累计专项扣除：680.08×5 = 3400.4 累计应纳税所得额：203454 - 25000 - 3400.4 = 175053.6 累计应纳税额：175053.6×20% - 16920 = 18090.72（税率跳档至20%）当月应纳税额：18090.72 - 11651.27 = 6439.45 每月个税总结 1. 第一个月：1120.89元 2. 第二个月：3532.69元 3. 第三个月：3320.4元 4. 第四个月：3677.29元 5. 第五个月：6439.45元

阅读 309

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25年考了证，现在想先看录播课，先从哪看起？
刘艳红老师 | 提问时间：09/14 16:48

#初级职称#

您好，明年是考CPA，还是什么？

阅读 272

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老师你好，汇款的时候支付同一个人两笔款，一笔房材料款，另一笔厂房人工，可以一起汇吗？
郭老师 | 提问时间：09/14 13:02

#初级职称#

你可以的可以一块支付

阅读 262

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会计科目有哪些？分不清科目？
董孝彬老师 | 提问时间：09/14 09:28

#初级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 472

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选什么，为什么选
郭老师 | 提问时间：09/13 16:32

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题应选B。对有关凭证中的数据进行重新计算不属于了解被审计单位及其相关情况时应用的审计程序，而是属于具体取证环节，所以在调查了解阶段通常不宜采取该方法。而观察业务处理过程、检查文件资料、询问相关人员，都是调查了解时常用的方法。祝您学习愉快！

阅读 142

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你好老师，为什么继续教育公需科目已经完成学习考试，公共课却没有分数，是什么意思啊？
李老师 | 提问时间：09/13 15:40

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您重新登录可以在网校查询合格证，在网校完成后，网校同步记录发送财政局，财政局需要审核的，审核通过后会在财政局页面显示完成。祝您学习愉快！

阅读 203

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初级审计师考试可以带下面这种计算器吗
周老师 | 提问时间：09/13 14:44

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以带，但前提是这些计算器是无声无文本编辑功能的。初级审计师考试允许携带无声无文本编辑功能的计算器。祝您学习愉快！

阅读 164

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季度安全绩效薪可以申报全年一次性奖金吗？
小锁老师 | 提问时间：09/12 22:34

#初级职称#

您好，这个季度奖励不能申报全年一次性奖金

阅读 282

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盘亏的进项税额转出是发生批准前还是批准后
贾老师 | 提问时间：05/14 21:04

#初级职称#

一般是批准前，除非之前无法确认是否需要作转出处理。

阅读 614

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账面价值和账面原值账面价值和账面余额，账面余值，账面原值，入账价值之间有什么关系，请用无形资产，固定资产，交易性金融资产分别举例。
黄老师 | 提问时间：05/14 20:55

#初级职称#

无形资产的入账价值即其原值，也叫做账面余额。无形资产的账面价值=账面余额-累计摊销-无形资产减值准备固定资产的入账价值即其原值，也叫做账面余额。固定资产账面价值=固定资产账面余额-累计折旧-固定资产减值准备交易性金融资产的账面余额即其公允价值、账面价值，不涉及原值。

阅读 1667

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利润不定项怎么考
周老师 | 提问时间：05/14 19:53

#初级职称#

关于利润的考核，没有单独的不定项选择题，一般都是作为不定项选择题的最后一个小题进行考核。考核利润表中“营业利润”项目的金额、利润总额的金额、研发费用项目的金额、营业成本、营业收入项目的金额等。

阅读 705

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应付职工薪酬怎么考
王一老师 | 提问时间：05/14 19:53

#初级职称#

应付职工薪酬一般都是作为一个单独的不定项选择题进行考核。组合模式为货币性职工薪酬＋非货币性职工薪酬＋社会保险费＋累积/非累积带薪缺勤，其中非货币性职工薪酬知识点出现概率最高。

阅读 606

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如果税务机关同意延迟缴纳税款那么还加收滞纳金吗
赵老师 | 提问时间：05/14 19:11

#初级职称#

不需要的。税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

阅读 1179

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实发工资对营业利润不影响吗？实发工资不是计入管理费用吗
郭老师 | 提问时间：05/14 18:49

#初级职称#

不影响，是计提时，是行管部门的，会影响管理费用

阅读 760

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现金流量表不定项考哪些
小赵老师 | 提问时间：05/14 18:37

#初级职称#

一般是给出相关的经济业务，让我们计算不同项目的金额，参考如下：甲公司2021年有关经济业务如下：（1）当年实现现金销售收入3 000万元，收到上年的赊销款50万元，支付销售退货款20万元。（2）预付采购款1 050万元，其中工程物资采购款300万元，原材料采购款750万元。另支付工程款450万元，采购原材料支付2 100万元，支付上年的原材料款2 400万元，以上均用银行存款支付。（3）发放工资和奖金800万元，其中发放给生产工人600万元，发放给在建工程人员200万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）下列各项中，属于现金流量表中“现金及现金等价物”的是（　）。 A.库存现金 B.三个月内到期的债券投资 C.银行存款 D.权益性投资【答案】ABC 【解析】选项AC，属于现金；选项B，属于现金等价物。（2）根据资料（1），“销售商品、提供劳务收到的现金”项目本期金额为（　）万元。 A.3 050 B.3 030 C.2 970 D.3 000 【答案】B 【解析】“销售商品、提供劳务收到的现金”项目本期金额＝3 000＋50－20＝3 030（万元）。（3）根据资料（2），“购买商品、接受劳务支付的现金”项目本期金额为（　）万元。 A.3 150 B.4 500 C.5 250 D.2 850 【答案】C 【解析】“购买商品、接受劳务支付的现金”项目本期金额＝1 050－300＋2 100＋2 400＝5 250（万元）。预付的购买工程物资的款项300万元、支付的工程款450万元均应列入“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目。（4）根据资料（2）和（3），“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目本期金额为（　）万元。 A.3 350 B.1 550 C.950 D.750 【答案】C 【解析】“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目本期金额＝300＋450＋200＝950（万元）。（5）根据资料（1）至（3），经营活动产生的现金流量净额为（　）。 A.减少3 020万元 B.减少2 820万元 C.增加3 030万元 D.减少5 250万元【答案】B 【解析】经营活动产生的现金流量净额＝3 030－5 250－600＝－2 820（万元）。

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应收账款账面价值为什么核销坏账账面价值不发生变化
郭锋老师 | 提问时间：05/14 18:18

#初级职称#

核销坏账：（假设金额为1）借：坏账准备1 　　贷：应收账款1 因为应收账款账面价值＝应收账款账面余额-1－（坏账准备+1）=应收账款账面余额-坏账准备，所以核销坏账准备不会导致应收账款账面价值发生变化。

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未分配利润是先补以前年度亏损还是先提盈余公积最后补亏
黄老师 | 提问时间：05/14 17:55

#初级职称#

是先弥补亏损，然后再提取盈余公积。

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