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请教芯片产品主要是采用代工方式生产，从原材料晶圆到生产出芯片裸片封装测试全部委托代工厂生产。公司支付第一家晶圆制造厂商几十万元购掩膜版款，并留存在厂商处用于制造晶圆，产出晶圆后交由第二家封装厂商完成芯片裸片的封装、检测后，最终芯片产品才寄到公司对外销售。这整个生产过程是否可通过生产成本核算吗？其中掩膜板按固定资产管理于晶圆领用开始按月计提折旧记入制造费用转入生产成本直至芯片产品完工入库是吗？
朴老师 | 提问时间：05/16 07:58

#实务#

整个生产过程可以通过生产成本核算。若掩膜板满足固定资产条件，可按固定资产管理，从晶圆领用开始按月计提折旧，记入制造费用，再转入生产成本，直至芯片产品完工入库；若不满足固定资产条件，可作为周转材料，采用一次摊销法或分次摊销法计入成本

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老师这道题的答案我没有看懂，麻烦能解释一下吗
赵老师 | 提问时间：05/16 07:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为在1月预计第一季度采购量不超过800件，所以1月应确认收入=实际采购数量*500=80*500；2月预计第一季度采购量超过800件，所以截至2月累计应确认收入=（1月采购量+2月采购量）*450=（80+600）*450；所以2月应确认收入=截至2月累计应确认收入-1月应确认收入=（600＋80）×450－80×500＝266000（元）＝26.6（万元）。祝您学习愉快！

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公开发行股份公司异议股东回购请求权第二项应该是转让主要财产
周老师 | 提问时间：05/16 07:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据你提供的图片内容，异议股东回购请求权在公开发行股份公司的情形中，确实包括“合并、分立、转让主要财产”。这意味着如果公司进行这些重大事项的决策，投反对票的股东有权要求公司以合理价格回购其股份。具体来说，公开发行股份公司的异议股东回购请求权适用于以下情况： 1.公司合并、分立。 2.转让主要财产。 3.章程规定的营业期限届满或其他解散事由出现。 4.股东会通过决议修改章程使公司存续。 5.控股股东滥用股东权利，严重损害公司或其他股东利益。在这些情况下，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按合理价格收购其股权。希望这能解答你的疑问！祝您学习愉快！

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房地产公司如果在开发过程中，红线外又增加了配套设施用地，怎样操作能抵减土地增值税成本？
暖暖老师 | 提问时间：05/16 06:22

#税务#

你好，这个计入开发成本核算是可以扣除的计算土地增值税时

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注会财管内插法计算时用不同的利率间隔算出来的结果不一样能得分吗
赵老师 | 提问时间：05/16 02:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果您的计算思路正确，使用不同的利率间隔导致的结果差异通常不会影响得分。但是建议按照题目给出的数据和要求来解题，以避免不必要的扣分。祝您学习愉快！

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老师，2022年12月购入机器设备，不含税400万，会计上按10年提折旧，净残值是5%，购买当月投入使用，2032年提足折旧，2033年处置时，售价25万，不含税。企业所得税上于2023年一次性扣除400万，税会差异20万。所得税汇算清缴时，税会差异的20万残值，要调增吗?调增是在哪张表上填报。
王雁鸣老师 | 提问时间：05/16 01:30

#实务#

同学你好，所得税汇算清缴时，税会差异的20万残值需要调增。企业在2023年企业所得税上一次性扣除了400万，而会计上是按10年计提折旧，有5%的净残值即20万。到2033年处置该设备时，会计上固定资产账面价值为20万（净残值），但税法上由于之前已一次性扣除，计税基础为0。处置时取得售价25万，会计上确认的收益为25 - 20 = 5万，而税法上应确认的收益为25 - 0 = 25万，产生税会差异20万，所以需要纳税调增。调增应在**《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）** 中填报。该表用于填报固定资产、无形资产等资产的折旧、摊销情况以及税会差异的调整。企业需在相应的行次填写该机器设备的相关信息，包括资产原值、会计折旧、税收折旧等，通过计算得出纳税调整金额，从而实现对税会差异的调整申报。如果处置时产生了损失，还可能涉及《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）；同时，最终的纳税调整结果会反映在《纳税调整项目明细表》（A105000）中。

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审计把多缴的企业所得税调到其他流动资产，是企业所得税费用，其他流动资产，但不是应该要应交企业所得税这个科目来过渡的吗
钱明琪老师 | 提问时间：05/15 23:41

#实务#

您好亲，是要调到其他流动资产的，多缴纳税款符合资产定义

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24年我暂估材枓成本5万，到25年做汇算清缴没有拿到发票回来，那成本调增，财务报表年报，利润表和资产负债表都要调吗？
钱明琪老师 | 提问时间：05/15 23:37

#实务#

您好亲，要调的，汇算前还没有发票必须得调亲

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算个税时，工资里包含的全勤，绩效，奖金，加班费都要加进去是吗
小锁老师 | 提问时间：05/15 23:34

#实务#

对的，1那些是都包含的哈

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老师，这个是什么意思？我在老家已经交了合作医疗？怎么还给交了这个？
小锁老师 | 提问时间：05/15 23:23

#税务#

您好，这个是单位医保，和那个合作医疗，没关系

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为什么这里用的是复利现值系数，而不是年金现值？
小赵老师 | 提问时间：05/15 23:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第1年需要分摊的金额是100，在5年以后支付100，折现到第1年是用复利现值系数计算的。第2年的100是折现到第2年的，并不需要折现到第1年确认的；依次类推。祝您学习愉快！

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资料:某公司20XX年度发生部分债权投资业务: 1.1月1日,购入T公司当月发行的3年期普通债券,面值为200000元,相关税费400元,实付200400元,款项用银行存款支付。 2.1月1日,购入R公司当日发行的公司债券,面值200000元,买价208000元。该债券期限为3年,年利率6%,每年1月1日及7月1日各付息一次。实际利率为4.56%。 3.1月1日,以银行存款1000万元购入L公司同日发行的面值为1250万元的公司债券,5年期，票面利率为4.72%,到期一次还本付息，实际利率为10%。 4.假定第五年10月8日,出售L公司债券,实收1500万元。要求:根据上述资料,编制有关会计分录
欧阳飞伟老师 | 提问时间：05/15 23:18

#实务#

同学你好，1.借：债券投资-面值200000 贷：银行存款 200400 2 借：债券投资-面值200000 贷：208000 利息调整 400 利息调整8000

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制造业会计哪些表格是需要会计人员自己制作的吗？有模板吗？可不可以一一列举出来
钱明琪老师 | 提问时间：05/15 23:18

#实务#

您好亲，制造业的什么表格啊亲，您需要哪些

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老师，个人独资企业，未分配利润是负数，个人经营所得税不用交，正常独资企业交完个人经营所得税就分红了，资产负债表未分配项是0，但是是负数，资产负债表未分配利润咋填呢
小锁老师 | 提问时间：05/15 23:16

#实务#

您好，那你现在未分配利润，就减去分红，这个金额，就可以了

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老师，请问有笔12月份制造费用暂估，5月到不了票了，汇算清缴怎么处理呢？后期到票，又如何处理呢？
董孝彬老师 | 提问时间：05/15 23:13

#税务#

您好，今年汇缴，无票费用在调整A105000第30行（十七）其他，这个钱在发票来了以后，冲以前的分录，再按发票做分录不开票成本入账（摘要写无票年度纳税调增，方便汇缴统计数据）：这样3个好处：季度利润少了年度调增才交所得税，银行余额也是对上了，公司内部利润表是真实的。年度汇缴：无票费用在调整A105000第30行（十七）其他

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转让股权收入是主营业务收入还是其他业务收入
小锁老师 | 提问时间：05/15 23:12

#实务#

您好，这个是其他业务收入的

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我们公司有一个和学校的校园餐共管账户，餐费和校园餐补贴都会汇到这个账户，这些钱全部都要用来支付食材和学校食堂人工。食材是我公司参与运营，食材的支出可以作为我公司的成本，但是学校餐厅的人员是学校聘请的，不是我公司员工，人员工资由我公司结算算是代学校支付工资。我想问用来支付工资的这部分钱是不是应当从收入中剥离出来，如果面对税务稽查，用来代付人员工资这部分钱怎么处理。因为是混在餐费里的，我是否需要做一个分割单将真实收入分割出来，但是我怎么证明代付工资这部分钱不是我的收入。
董孝彬老师 | 提问时间：05/15 23:09

#税务#

您好，代付工资不算收入：只是过账代学校发工资，这部分钱不属于咱的收入，不用交税。和学校签合同，写明代付工资的金额和方式。收到钱时，餐费算收入，工资部分记其他应付款表示是代付的。保存学校提供的工资表、转账记录备注代付工资。税务稽查提供协议、银行流水、工资表，证明钱是学校的，咱只是代发。强调这部分没进咱的收入或成本，只是帮忙转账。

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老师，我们公司占地费应该微信转账或者对公转然后用途写工资，但是我对公转账了用途还写了占地费，这种情况应该怎么整呀
董孝彬老师 | 提问时间：05/15 23:08

#实务#

您好，没事儿的，重点看我们做分录是哪个科目，

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请问老师，补缴了2022年到2024年的增值税，借方计入什么科目？，贷方银行存款
小锁老师 | 提问时间：05/15 23:07

#实务#

您好，借方应交税费未交增值税贷银行存款

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老师，这一题的的科目为什么是其他债权投资？股票类的不应该是其他权益工具投资吗？
董孝彬老师 | 提问时间：05/15 23:05

#CPA#

您好，其他权益工具投资管股票等权益类投资。其他债权投资管债券这类债权性质投资。本题第4行括号里明确说的是其他债权投资，它是债权类，和股票没关系，所以用这个科目。

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20年企业所得税工资调增25万，报表改好了分录要怎么做
小锁老师 | 提问时间：05/15 23:05

#实务#

您好，这个的话，调增是不是纳税了啊，因为工资只是税务调增了，这个

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责任制度是指在企业中明确规定各个岗位和部门的职责和权责，以实现有效的内部控制和管理。请问责任制度的主要目的是什么？
李老师 | 提问时间：12/19 12:43

#会计实务#

责任制度的主要目的是确保企业内部的工作职责明确，权责对等，从而实现以下目标： 1. 提高内部控制：通过明确各个岗位和部门的职责，可以确保工作流程的规范和有效执行，避免工作重复、遗漏或混乱，从而提高内部控制的效果。 2. 促进工作效率：责任制度可以明确每个人的工作职责和权限，避免工作交叉和冲突，提高工作效率和协同效果，确保工作按时完成。 3. 加强内部监督：通过明确责任制度，可以建立相应的监督机制，对各个岗位和部门的工作进行监督和评估，及时发现和纠正问题，保证工作的质量和准确性。 4. 提升管理水平：责任制度可以帮助企业建立科学的管理体系，明确各个岗位和部门的职责和权责，从而提升管理水平，推动企业的发展和进步。总之，责任制度的主要目的是通过明确各个岗位和部门的职责和权责，建立有效的内部控制和管理机制，提高工作效率和质量，促进企业的发展。

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增值税电子普通发票软件的主要功能有哪些？
李老师 | 提问时间：12/19 12:23

#会计实务#

增值税电子普通发票软件的主要功能包括： 1. 发票开具：可以通过软件进行电子发票的开具，填写发票的相关信息，包括购买方信息、商品或服务信息、发票金额等。 2. 发票打印：软件可以将电子发票以打印的形式输出，方便纸质发票的使用和管理。 3. 发票查询：可以通过软件查询已经开具的发票信息，包括发票号码、开票日期、金额等。 4. 发票作废：软件可以对已经开具的发票进行作废操作，将作废的发票信息记录在系统中。 5. 发票管理：软件可以对发票进行管理，包括发票的存储、备份、归档等操作，方便发票的查找和管理。 6. 报表统计：软件可以生成各种报表和统计数据，包括销售额、税额、发票数量等，方便企业进行财务分析和报表填报。 7. 数据接口：软件可以与企业的财务系统进行数据接口，实现数据的自动传输和同步，提高工作效率。 8. 安全性保障：软件需要具备安全性保障措施，包括数据加密、用户权限管理等，保护发票数据的安全性。需要注意的是，不同的增值税电子普通发票软件可能会有一些功能上的差异，具体功能还需根据软件的具体要求和功能介绍来确定。

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在Excel中如何设置条件函数来自动判断个人所得税的税率和扣除数？
王一老师 | 提问时间：12/19 12:11

#会计实务#

在Excel中，可以使用条件函数来自动判断个人所得税的税率和扣除数。以下是一个示例：假设个人所得税的税率和扣除数如下：级别月收入范围（元）税率速算扣除数（元） 1 0 - 36000 3% 0 2 36000 - 144000 10% 2520 3 144000 - 300000 20% 16920 4 300000 - 420000 25% 31920 5 420000 - 660000 30% 52920 6 660000 - 960000 35% 85920 7 960000以上 45% 181920 假设月收入数据位于A2单元格，可以使用以下公式来自动计算个人所得税： ``` =IF(A2<=36000, A2*3%, IF(A2<=144000, (A2-36000)*10%-2520, IF(A2<=300000, (A2-144000)*20%-16920, IF(A2<=420000, (A2-300000)*25%-31920, IF(A2<=660000, (A2-420000)*30%-52920, IF(A2<=960000, (A2-660000)*35%-85920, (A2-960000)*45%-181920)))))) ``` 将此公式输入到B2单元格中，即可根据月收入自动计算个人所得税。

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你知道如何使用数电查发票真伪查询网站来验证发票的真实性吗？
李老师 | 提问时间：12/19 10:25

#会计实务#

是的，我可以告诉你如何使用数电查发票真伪查询网站来验证发票的真实性。首先，你需要打开数电查发票真伪查询网站。你可以在搜索引擎中输入关键词"数电查发票真伪查询"来找到该网站。一旦进入该网站，你会看到一个输入框，通常是一个文本框。在这个输入框中，你需要输入要验证的发票的发票代码和发票号码。这些信息通常可以在发票的右上角找到。输入完成后，点击网站上的"查询"按钮或类似的按钮。网站将会立即开始验证你输入的发票信息。验证过程可能需要一些时间，取决于网站的响应速度和查询的负载。一旦验证完成，网站会给出验证结果。验证结果通常会显示发票的真实性。如果发票是真实的，网站会显示"验证通过"或类似的信息。如果发票是伪造的或者存在问题，网站会显示"验证失败"或类似的信息。需要注意的是，不同的国家和地区可能有不同的发票验证网站和验证流程。所以，在使用数电查发票真伪查询网站之前，最好确认该网站适用于你所在的国家或地区。此外，为了确保验证的准确性，你应该输入正确的发票代码和发票号码。如果输入错误，验证结果可能会出现误判。希望这些信息对你有所帮助！

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净额法下，收入确认的会计分录对财务报表有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/19 10:16

#会计实务#

净额法是一种会计确认收入的方法，其核心原则是只确认实际收到的净收入，即扣除与收入相关的所有费用和成本。根据净额法，收入确认的会计分录对财务报表有以下影响： 1. 资产负债表：收入确认的会计分录会影响资产负债表中的资产和负债项目。例如，收入确认会增加现金或应收账款等资产项目，同时也可能增加应付账款等负债项目。 2. 损益表：收入确认的会计分录会对损益表产生直接影响。确认收入会增加收入项目，同时也可能增加相关的费用和成本项目。净额法下，只有实际收到的净收入才会被确认，因此，收入确认的会计分录可能导致净利润的增加或减少。 3. 现金流量表：收入确认的会计分录也会对现金流量表产生影响。确认收入会增加经营活动现金流入项目，同时也可能增加与收入相关的经营活动现金流出项目。需要注意的是，净额法下的收入确认是基于实际收到的净收入，而不是基于销售或提供服务的金额。因此，净额法下的收入确认可能与其他会计确认方法产生差异。

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汇算清缴无票支出调增可以用亏损冲减吗？
李老师 | 提问时间：11/28 20:53

#会计实务#

根据会计准则，汇算清缴无票支出调增是指企业在进行汇算清缴时，发现无法提供有效票据支持的支出，需要通过调整账簿来进行核算。而亏损冲减是指企业在核算利润时，将亏损金额从利润中扣除。在进行汇算清缴无票支出调增时，一般情况下是不能用亏损冲减的。因为汇算清缴无票支出调增是针对无法提供有效票据支持的支出进行核算，而亏损是指企业在经营活动中发生的亏损金额，两者的性质和目的不同。如果企业在进行汇算清缴无票支出调增时，发现存在亏损的情况，应该先按照会计准则的规定进行亏损的核算和处理，然后再进行汇算清缴无票支出调增的核算和处理。需要注意的是，具体的会计处理方法还需要根据企业所在国家或地区的会计准则来确定，建议在实际操作中遵循相关的会计规定和准则，咨询专业会计师或税务机构的意见。

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SWOT分析如何帮助会计师在财务报告编制和审计过程中识别和解决潜在的风险和问题？
李老师 | 提问时间：11/28 20:43

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，可以帮助会计师在财务报告编制和审计过程中识别和解决潜在的风险和问题。SWOT分析包括对组织的优势、劣势、机会和威胁进行评估，具体如下： 1. 优势（Strengths）：会计师可以通过SWOT分析识别组织在财务报告编制和审计方面的优势。例如，组织拥有专业的会计师团队、先进的财务系统和流程、良好的财务管理实践等。会计师可以利用这些优势来提高财务报告的准确性和可靠性，确保合规性。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析还可以帮助会计师发现组织在财务报告编制和审计方面的劣势。这些劣势可能包括财务系统的薄弱环节、内部控制缺陷、人员短缺等。会计师可以通过识别这些劣势并采取相应的措施来改进财务报告的质量和审计的效果。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织在财务报告编制和审计过程中的机会。例如，组织可能面临新的法规要求、技术创新、市场机会等。会计师可以利用这些机会来改进财务报告和审计的流程，提高效率和准确性。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析还可以帮助会计师识别组织在财务报告编制和审计方面的威胁。这些威胁可能包括法规变化、竞争加剧、市场不确定性等。会计师可以通过识别这些威胁并采取相应的风险管理措施来降低风险，确保财务报告的准确性和可靠性。综上所述，SWOT分析可以帮助会计师在财务报告编制和审计过程中全面评估组织的优势、劣势、机会和威胁，从而更好地识别和解决潜在的风险和问题，提高财务报告的质量和审计的效果。

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请列举固定资产类别中的其中3个。
王一老师 | 提问时间：11/28 20:11

#会计实务#

固定资产是指企业长期使用、具有形体的、不易转换为现金的资产，包括以下几个类别： 1. 房屋及建筑物：包括企业所拥有的土地、厂房、办公楼、仓库等固定建筑物。 2. 机器设备：包括企业所拥有的生产设备、机械设备、电子设备等用于生产和经营活动的固定资产。 3. 运输工具：包括企业所拥有的汽车、货车、船舶、飞机等用于运输和交通的固定资产。请注意，以上只是固定资产类别中的其中三个，实际上还有许多其他的固定资产类别，例如家具、电子设备、电脑等。在会计实务中，具体的固定资产类别将根据企业的经营性质和所处行业的不同而有所差异。

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数据可视化阶段的知识点问题：
秦老师 | 提问时间：11/28 19:27

#会计实务#

在数据可视化阶段，会计实务中的知识点包括： 1. 数据收集和整理：在进行数据可视化之前，需要先收集和整理相关的会计数据。这包括从财务报表、会计记录和其他相关文件中提取数据，并将其整理成适合可视化的格式。 2. 数据清洗和预处理：在进行数据可视化之前，有时需要对数据进行清洗和预处理。这包括去除重复数据、处理缺失值、处理异常值等，以确保数据的准确性和一致性。 3. 数据可视化工具：在数据可视化阶段，需要使用相应的数据可视化工具来将数据转化为图表、图形或其他可视化形式。常见的数据可视化工具包括Excel、Tableau、Power BI等。 4. 图表和图形设计：在进行数据可视化时，需要选择合适的图表和图形来呈现数据。这包括柱状图、折线图、饼图、散点图等。选择合适的图表和图形可以更好地传达数据的含义和趋势。 5. 数据解读和分析：在进行数据可视化之后，需要对可视化结果进行解读和分析。这包括理解图表和图形的含义、分析数据的趋势和关系，并从中提取有用的信息和洞察。 6. 数据可视化的原则和技巧：在进行数据可视化时，需要遵循一些基本的原则和技巧。这包括选择合适的颜色、字体和标签，保持简洁和清晰，注重重点和关键信息等。希望以上内容能够帮助你解答关于数据可视化阶段的会计实务问题。如有其他疑问，请随时提问。

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