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老师,2年租金,首月免租,其他应收款指的是什么?
王璐璐老师
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提问时间:04/19 18:32
#CPA#
你好 对方已经给了一部分租金还有一部分没给确认其他应收款
阅读 4692
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你好 老师 想问下母子公司划转的涉税问题 需要缴纳哪些税
朴老师
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提问时间:10/14 15:04
#CPA#
母子公司之间资产划转可能涉及以下税种: 一、增值税 一般情况下 如果母子公司之间划转资产不属于增值税的视同销售行为,且双方均为增值税一般纳税人,那么在满足一定条件下可以不缴纳增值税。 例如,将货物、固定资产、无形资产等在母子公司之间进行划转,用于生产经营等目的,且双方均持续经营的,可能暂不征收增值税。 特殊情况 如果划转的资产涉及应税服务,且不符合不征税条件,可能需要按照相关规定缴纳增值税。 二、企业所得税 满足条件可递延纳税 如果符合特殊性税务处理条件,即具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的,股权或资产划转后连续 12 个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动,且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益等,可暂不确认所得,暂不缴纳企业所得税。 例如,100% 直接控制的母子公司之间,母公司向子公司按账面净值划转其持有的股权或资产,母公司获得子公司 100% 的股权支付。 不满足特殊条件 如果不符合特殊性税务处理条件,则应按照正常的资产转让确认所得,缴纳企业所得税。 三、土地增值税 一般情况下 对于母子公司之间划转房地产,如果不属于改制重组等特殊情况,可能需要缴纳土地增值税。 特殊情况可暂不征收 例如,按照《关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》,单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资,对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业,暂不征土地增值税。但母子公司之间的划转是否适用该政策,需根据具体情况判断。 四、印花税 需缴纳印花税 母子公司之间资产划转,涉及产权转移书据等的,应按照规定缴纳印花税。 例如,划转不动产、股权等可能涉及印花税。
阅读 4690
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成本法:当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本乘以农产品耗用率乘以扣除率/(1加扣除率),老师,为啥要除以1加扣除率
蓝小天老师
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提问时间:06/25 15:32
#CPA#
你好,价格是含税的,要先换算成不含税的金额
阅读 4688
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老师,经理买办公用品,跟餐费充值卡,垫付钱,开票!做账分录怎么做呢?有点蒙圈了
刘艳红老师
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提问时间:05/13 21:10
#CPA#
您好,经理买办公用品 借:管理费用-办公费 贷:其他应付款 餐费充值 借:管理费用-福利费 贷:应付职工
阅读 4688
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老师 这个会计分录应该怎么写呀
暖暖老师
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提问时间:02/03 10:24
#CPA#
你好题目比较碰需要计算做好了发给你
阅读 4687
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经营活动财务费用的增加为什么不作为净利润的调减项呢 不是费用增加利润减少的吗
廖君老师
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提问时间:04/22 05:53
#CPA#
您好!很高兴为您解答,请稍等
阅读 4686
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审计中重点事项段有什么?
宋生老师
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提问时间:06/25 08:19
#CPA#
1.重大不确定性:当企业的持续经营能力存在重大不确定性时,审计师会在重点事项段中强调这一问题。 2.重大会计估计:如果某些会计估计具有高度不确定性,且对财务报表有显著影响,审计师可能会在重点事项段中提及。 3.重大会计政策变更:当企业变更了重要的会计政策,并且这种变更对财务报表产生了重大影响时,审计师可能会强调这一点。 4.重大或有负债:如果存在可能对企业财务状况产生重大影响的或有负债,审计师可能会在重点事项段中指出。 5.重大亏损或盈利波动:当企业的经营结果出现重大亏损或盈利波动,且这可能对企业的财务状况和运营产生长期影响时,审计师可能会强调这一事项。 6.重大诉讼或争议:如果企业涉及重大诉讼或争议,且这些事项可能对企业的财务状况产生显著影响,审计师可能会在重点事项段中提及。 7.重大非调整事项:在财务报表截止日后,如果发生了可能对企业财务状况产生重大影响的非调整事项,审计师可能会在重点事项段中强调。 8.重大关联方交易:如果存在重大的关联方交易,且这些交易对企业的财务报表有显著影响,审计师可能会在重点事项段中指出。 9.重大资产减值:当企业对重要资产进行了重大减值,这可能对企业的财务状况产生长期影响时,审计师可能会强调这一点。
阅读 4684
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老师,学注会,带税务师一起考,中间只有2个月时间,税务师是不是就没有时间听课了?
文文老师
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提问时间:05/13 16:13
#CPA#
是的,税务师 就没有时间听课
阅读 4684
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图二答案第一问中,(59.57-5)*(1+2.5%)是什么意思???
小朵老师
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提问时间:05/13 12:39
#CPA#
同学,你好 (59.57-5)*(1+2.5%)是买股票和卖看跌按照无风险利率考虑货币时间价值的原始投资额。
阅读 4684
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老师,被合并企业净资产公允价值净资产是指一个企业的所有者权益吗?
宋生老师
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提问时间:06/25 08:43
#CPA#
你好!可以这样看。应该理解为所有者权益的公允价值
阅读 4683
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单选题: 46、比较完全成本法和变动成本法下的营业利润时,期末存货数量上升,则( )。(1 分) A、本期销售收入下降 B、完全成本法下的营业利润高于变动成本法下的营业利润 C、有利的数量差异产生 D、单位变动成本高于单位固定成本 47、关于产品销售定价决策,下列说法不正确的是( )。(1 分) A、在企业的销售定价决策过程中,不需要借助数学模型等工具 B、在企业的销售定价决策过程中,需要根据企业的实践经验和自身的战略目标进行必要的定性分析 C、产品定价决策通常是针对垄断竞争、寡头垄断和完全垄断三种市场类型的产品 D、销售定价属于企业营销战略的重要组成部分
apple老师
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提问时间:04/24 16:21
#CPA#
同学你好,我给你解答,请稍等
阅读 4683
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交易性金融资产不是经营活动的资产,那叫什么资产呢?还有什么叫超额现金啊?
小锁老师
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提问时间:06/24 22:38
#CPA#
您好,这个的话是属于投资活动的资产,这个
阅读 4682
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老师,a货车为a公司所有,**在B公司,该a货车跟我司存在租赁服务,是谁给我们开票呀?我们给谁打款呢?
丁小丁老师
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提问时间:05/13 16:40
#CPA#
您好!你们和谁签订的租赁合同?
阅读 4680
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@贾苹果老师 什么意思咋还➗10% 呢
apple老师
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提问时间:05/28 13:20
#CPA#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 4678
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例题11 如果是另外回购回来的 就用回购的成本作为库存股吗 5题 没有回购是用面值1元作为库存股数值吗
王晓晓老师
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提问时间:04/22 15:58
#CPA#
库存股回购的入账金额就是支付的金额
阅读 4674
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折现系数保留四位小数,其他2位,我是想问这个题怎么做,某位奇葩老师别再回复我 要保留小数的好处了
软软老师
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提问时间:05/13 18:44
#CPA#
童鞋 你好 很高兴为你解答 请稍候
阅读 4672
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第102题,问的是新增部分是否是330。
小小霞老师
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提问时间:05/13 22:34
#CPA#
你好,你可以这样理解的呢
阅读 4671
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老师,年度缴费工资申报,上年工资收入:是按对应财务报表的应发工资算?还是按个人所得税申报的所属期算?因为个人所得税的所属期对应财务报表工资收入的话,是晚了一个月的时间差的
郭老师
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提问时间:05/13 14:42
#CPA#
你好,按你所属期内的应发工资来。
阅读 4671
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已知华夏公司2021年全部营业收入为10万元,营业成本7万元,其中,付现成本5万元,折旧2万元,所得税税率25%,则该公司税后现金流量是多少?
文文老师
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提问时间:02/06 16:47
#CPA#
稍等 ,需要些时间计算
阅读 4668
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老师我可以问你一个问题吗吗
宋生老师
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提问时间:05/13 19:46
#CPA#
你好!你这样问,老师不敢回答你啊。怕自己也不会
阅读 4667
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老师,这个d选项如何理解
聂小芹老师
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提问时间:06/14 14:26
#CPA#
同学你好,我先看下题目,稍等
阅读 4663
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审计内部控制怎么理解呢?
朴老师
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提问时间:05/13 12:43
#CPA#
1.定义:审计内部控制是指由审计师或内部审计部门对企业的内部控制系统进行的评估和监督活动。内部控制系统是一组旨在确保企业资源得到合理、有效和合规使用的程序、政策和措施。 2.目标:审计内部控制的目标包括确保企业遵循适用的法律法规、保障资产安全、提高财务报告的准确性和可靠性、促进运营效率以及降低企业风险。通过审计内部控制,审计师可以发现内部控制系统中的缺陷和不足之处,并提出改进建议,以帮助企业加强管理和提高绩效。 3.内容:审计内部控制的内容通常包括以下几个方面: 控制环境:评估企业的治理结构、管理哲学、组织文化和人力资源政策等,以了解企业内部控制环境的基本情况。 风险评估:识别和分析企业面临的各种风险,如市场风险、信用风险和操作风险等,并评估企业是否采取了适当的风险管理措施。 控制活动:审查企业的业务流程和交易活动,以评估其是否符合内部控制的要求。这包括对企业采购、销售、存货管理、财务报告等方面的检查。 信息与沟通:评估企业信息系统的有效性和安全性,以及企业内部的沟通机制是否畅通有效。 监督与反馈:评估企业内部控制系统的监督和反馈机制是否健全有效,以及企业是否及时纠正了内部控制系统中存在的问题。 1.方法:审计内部控制的方法包括询问、观察、检查、重新执行等。审计师可以通过查阅企业的文件和记录、与企业管理层和员工交流、实地观察企业的运营情况等方式来收集证据和信息,以评估企业内部控制系统的有效性。 2.报告:审计师在完成内部控制审计后,需要向企业管理层或董事会提交审计报告。报告中应包含审计发现、结论和建议等内容,以帮助企业改进内部控制系统并加强风险管理。
阅读 4663
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想购买一批原材料,去进行了投标,付了50万的投标保证金,中标后因材料的行情下降,我公司违约,未购买。供应商只退了23万,还有27万确认了坏帐损失。这种情况下,坏帐损失的情况说明应该怎么写比较合理
朴老师
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提问时间:05/13 13:15
#CPA#
坏账损失情况说明 一、事件背景 我公司为生产需求,参与了某批原材料的投标活动。在投标过程中,按照招标方的要求,我公司支付了50万元人民币作为投标保证金。经过激烈的竞争,我公司成功中标。 二、中标后情况 中标后,我公司原计划按照合同约定购买该批原材料。然而,由于市场行情突变,原材料价格大幅下降,导致我公司购买成本远高于市场价格,给公司带来了较大的经济损失。在此情况下,我公司经过慎重考虑,决定放弃购买该批原材料,并承担由此产生的违约责任。 三、坏账损失产生原因 由于我公司决定放弃购买该批原材料,导致与供应商之间的合同无法履行。按照合同约定,我公司需承担违约责任,并可能面临投标保证金被扣除的风险。在与供应商协商后,我公司同意支付部分违约金,并接受剩余部分投标保证金作为坏账损失。 四、坏账损失金额 经过与供应商的协商,我公司支付了部分违约金,并同意将剩余的27万元人民币投标保证金确认为坏账损失。这部分损失已经经过公司财务部门的审核和确认,符合相关会计准则和规定。 五、对公司财务状况的影响 本次坏账损失将对我公司的财务状况产生一定影响,但公司具备足够的经营能力和资金实力来承担这一损失。同时,公司将加强市场预测和风险管理,避免类似情况再次发生。 六、后续措施 为降低坏账损失对公司的影响,我公司将采取以下措施: 1.加强市场预测和风险管理,提前了解原材料价格波动情况,制定科学合理的采购计划; 2.加强与供应商的沟通和协商,争取在合同中明确双方的权益和责任,降低违约风险; 3.加强公司内部管理,提高财务管理水平,确保财务数据的准确性和可靠性
阅读 4663
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国内投资600万人民币国外子公司出钱的,国外做账是做债权还是做什么分录?
宋生老师
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提问时间:04/19 16:37
#CPA#
你好!委托他付钱吗?这个是债务。 借,长期股权投资贷,其他应付款。
阅读 4663
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找贾苹果 问题在纸上
apple老师
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提问时间:05/13 19:20
#CPA#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 4662
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14题是用内插法吗 找贾苹果
apple老师
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提问时间:04/23 11:14
#CPA#
同学你好,我给你看,请稍等
阅读 4662
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2021年6月6日,甲公司向乙公司销售商品一批,应收乙公司款项的入账金额为100万元。甲公司将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产。乙公司将该应付账款分类为以摊余成本计量的金融负债。2021年8月8日,双方签订债务重组合同,乙公司以一项作为交易性金融资产核算的股权工具偿还该欠款。交易性金融资产的账面价值90万元(其中成本80万元,公允价值变动10万元),公允价值为80万元,双方办理完成股权转让手续。甲公司支付交易费用4万元。当日甲公司应收款项的公允价值为80万元,已计提坏账准备10万元,乙公司应付款项的账面价值仍为100万元,假设不考虑相关税费。老师,写一下详细账务处理分录
廖君老师
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提问时间:04/20 08:24
#CPA#
您好!很高兴为您解答,请稍等
阅读 4661
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作业成本分配时如果采用预算分配率,发生的成本差异可以直接结转本期营业成本。 想问一下,如果产品当月没有销售,怎么结转呢?
冉老师
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提问时间:04/22 13:26
#CPA#
你好,同学 没有销售体现在,存货-成本差异,销售直接结转了
阅读 4659
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试确定A零件应自制还是外购,可以写详细点吗,谢谢老师
apple老师
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提问时间:05/13 10:30
#CPA#
同学你好,我给你写,请稍等
阅读 4658
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老师这题为什么要这么计算。联合杠杠就是总杠杠,只要计算出固定成本,财务杠杠不变,算出来是4
廖君老师
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提问时间:04/19 20:20
#CPA#
您好,图中计算是杠杆简化公式算的,总杠杆=边际贡献 /(EBIT-利息) 您的计算能写一下么,
阅读 4658
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