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老师，9月份购买的汽车，10月-12月做了折旧计提，申报企业所得税可以一次性扣除，假如第四季度预缴企业所得税不申报，25年汇算清缴在做可以吗？
小正老师 | 提问时间：01/11 22:56

#初级职称#

您好，可以季度申报的时候不扣除，25年汇算清缴的时候再做

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哪位老师把解析给我说一下吧
朴老师 | 提问时间：01/11 22:06

#初级职称#

第6题答案：A。计算：(900 - 30)×50 + 1000 = 44500（元），合理损耗含在成本里，加上整理费得入账价值。第7题答案：A。小企业核算1年以上债券投资用“长期债券投资”科目。第8题答案：C。初始入账金额=200 - 12 = 188万元，已宣告未发放股利要扣除。第9题答案：B。使用权资产减值损失确认后不得转回；A选项那是投资性房地产；C选项用成本模式后续计量；D选项折旧通常计入管理费用等。第10题答案：B。离职后福利属于长期职工薪酬，其他选项是短期薪酬相关内容。第11题答案：D。结转销售成本时转销已提存货跌价准备；A选项盘盈冲管理费用；B选项按成本与可变现净值孰低计量；C选项盘亏按情况分别计入管理费用等，不是营业外支出。第12题答案：D。计算：(2300 - 30 + 10)×25% = 570万元，从居民企业取得股利免税，罚款不能税前扣，算出应纳税所得额再算所得税费用。第13题答案：C。应收账款内部控制有设计缺陷属于重大缺陷，按缺陷严重程度分类。第14题答案：C。报废车辆净收益计入营业外收入；A选项固定资产盘盈按前期差错处理；B选项出售原材料收益计其他业务收入；D选项处置投资性房地产收入计其他业务收入等。

阅读 286

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哪位老师把解析说下吧
朴老师 | 提问时间：01/11 21:07

#初级职称#

第一题分析思路：首先明确这是按照履约进度确认收入的题目。根据已知条件，合同总收入是300万元，预计合同总成本是240万元，我们需要先算出总的履约进度对应的累计应确认收入金额，再减去之前已经确认的收入，就能得到2021年应确认的收入。总的履约进度对应的累计应确认收入 = 合同总收入×截至某一时点的履约进度。计算过程：截至2021年12月31日按履约进度应确认的累计收入 = 300×60% = 180（万元）。 2020年已经确认了收入80万元。那么2021年应确认的收入 = 累计应确认收入 - 已确认收入 = 180 - 80 = 100（万元）。所以答案是C选项。

阅读 255

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我身份证还有几天过期，再过期之前进行注册报名会对到时候的考试有影响吗？
赵老师 | 提问时间：01/11 18:29

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般来说不影响，如果您担心，可以联系您所属财政局详细确认。以下是初级报名入口网址，请点击您所在省份后的“咨询电话”查询财政局电话。 http://kzp.mof.gov.cn/ausm/2.html 祝您学习愉快！

阅读 431

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你好，一般纳税人厂里给开的进项发票专票40万开到一张票上了，销项专票六千多该怎么抵扣呢？
波德老师 | 提问时间：01/11 18:01

#初级职称#

你好，40万可以抵扣，大于销项税额，不用缴纳增值税

阅读 327

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银行支票跟银行汇票有什么区别怎么去理解
刘艳红老师 | 提问时间：01/11 15:14

#初级职称#

您好，银行汇票：由银行出具。银行支票：由个人或企业出具

阅读 205

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老师，保险费发票才收到，上月做的分录，借：预付账款贷：银行存款，现在收到发票分录怎么写
家权老师 | 提问时间：01/11 14:53

#初级职称#

借：管理费用-保险费增值税-进项贷：预付账款

阅读 304

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老师，姨妈巾开票属于什么大类
小菲老师 | 提问时间：01/11 13:24

#初级职称#

同学，你好纸制品*卫生巾

阅读 311

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零基础小白转行会计，每天八小时学习，多久能胜任一般会计工作？
朴老师 | 提问时间：01/11 11:15

#初级职称#

你得都记住这些科目还得会做分录报表会报税这样就可以不是说必须学习多久

阅读 206

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老师你好，我现在已经报名了初级会计考试，但是我在填个人信息教育经历这一块的时候发现，我现在是在读大学本科，我就填写了大学学校并且提交了学生证作为证明，审核也通过了，然后我在我报考的时候发现，系统显示我如果只填写一条教育经历的话系统默认为我是高中生，但我的高中考的是成人高考，并且没有毕业证和学位证，高中的时候在学校也算是借读生，这个会有什么影响吗？我已经报完名和交完钱了，会对以后出证书有影响吗？
小菲老师 | 提问时间：01/11 11:08

#初级职称#

同学，你好这个没有关系的

阅读 502

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帮我把这个算了吧哪位老师
朴老师 | 提问时间：01/11 10:54

#初级职称#

1. 答案：C 解析：现金及现金等价物包括库存现金、银行存款、其他货币资金等，三个月内到期的债券投资属于现金等价物，权益性投资不属于现金及现金等价物。本题中选项 A 库存现金和选项 C 银行存款都属于现金及现金等价物，题目问的是 “以下属于现金流量表中‘现金及现金等价物’的是”，C 更全面。 2. 答案：A 解析：销售商品、提供劳务收到的现金 = 当期现销收入 + 收回上年的赊销款 = 3000 + 50 = 3050 万元。支付的销售退款应作为现金流出项目，不在此处反映。 3. 答案：C 解析：购买商品、接受劳务支付的现金 = 采购原材料支付的现金 + 支付上年的原材料款 = 2100 + 2400 = 4500 万元，预付款项中的原材料款 750 万元在购买原材料时已计入，此处不再重复计算。 4. 答案：A 解析：购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 = 支付的工程款（1050 - 750 + 450） + 发放给在建工程人员的工资和奖金 200 = 350 + 200 = 3350 万元。

阅读 215

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哪位老师告诉我一下这个题
王琳老师 | 提问时间：01/11 10:48

#初级职称#

你好同学问的是哪个题

阅读 244

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哪位老师帮把题做了吧
朴老师 | 提问时间：01/11 10:45

#初级职称#

同学你好是什么问题呢

阅读 293

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帮我把这个题做了吧哪位老师
朴老师 | 提问时间：01/11 10:41

#初级职称#

同学你好是什么题呢

阅读 257

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哪位老师帮我把不定项做了吧
暖暖老师 | 提问时间：01/11 10:32

#初级职称#

第一个题目的答案是BCD对

阅读 207

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哪位老师帮我把这个题算了吧
朴老师 | 提问时间：01/11 10:26

#初级职称#

第三个图片上的8910是单选题吗

阅读 179

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哪位老师帮我把题给做了吧，谢谢
朴老师 | 提问时间：01/11 10:02

#初级职称#

1. 答案：BCD 解析： A 项，金额较小的低值易耗品才可以一次摊销计入当期损益，金额较大的应分期摊销，A 错误。 B 项，在财务报表中对收入和利得、费用和损失进行分类列报符合可理解性的会计信息质量要求，B 正确。 C 项，固定资产预期可收回金额低于其账面价值的差额确认资产减值损失符合谨慎性的要求，C 正确。 D 项，对很可能承担的环保责任确认预计负债符合谨慎性的要求，D 正确。 2. 答案：ABD 解析： A 项，自行繁殖的育肥畜应计入生产性生物资产，A 正确。 B 项，达到预定生产经营目的的生产性生物资产应计提折旧，B 正确。 C 项，生产性生物资产在郁闭后发生的管护费应计入生产性生物资产成本，C 错误。 D 项，自行营造的经济林应计入生产性生物资产，D 正确。 3. 答案：ABC 解析： A 项，委托加工物资由受托方代收代缴的消费税，如果收回后用于连续生产应税消费品，计入 “应交税费 - 应交消费税” 借方，如果收回后直接出售，计入委托加工物资成本，不通过 “税金及附加” 科目核算，A 正确。 B 项，厂部车辆应交的车辆购置税计入车辆成本，不通过 “税金及附加” 科目核算，B 正确。 C 项，销售矿产品应交的资源税计入税金及附加，C 错误（本题要求选不通过 “税金及附加” 核算的，所以该项不选）。 D 项，销售应税消费品应交的消费税计入税金及附加，D 错误（本题要求选不通过 “税金及附加” 核算的，所以该项不选）。 4. 答案：ABC 解析： A 项，当月出售未提足折旧的自用写字楼，当月仍需计提折旧，A 正确。 B 项，当月达到预定可使用状态的仓库，当月开始计提折旧，B 正确。 C 项，自本月开始对外经营租出的生产设备，由固定资产转为投资性房地产，当月开始计提折旧，C 正确。 D 项，上月已提足折旧本月继续使用的电脑，不再计提折旧，D 错误。 5. 答案：BCD 解析： A 项，对于制造业企业，出租写字楼属于其他业务，租金收入应确认为其他业务收入，A 错误。 B 项，租金收入确认为其他业务收入，B 正确。 C 项，出租的写字楼应确认为投资性房地产，C 正确。 D 项，每月计提的折旧额确认为其他业务成本，D 正确。 6. 答案：CD 解析： A 项，应付职工的工资通过 “应付职工薪酬” 科目核算，A 错误。 B 项，应交纳的教育费附加通过 “应交税费” 科目核算，B 错误。 C 项，应付以短期租赁方式租入设备的租金通过 “其他应付款” 科目核算，C 正确。 D 项，应付租入包装物的租金通过 “其他应付款” 科目核算，D 正确。 7. 答案：ABCD 解析：存货按实际成本计价的企业，发出存货成本的计价方法有月末一次加权平均法、个别计价法、移动加权平均法、先进先出法，ABCD 均正确。 15. 答案：D 解析：应付账款的金额 = 原材料价款 + 增值税税额 + 运费 + 运费的增值税税额 = 600000 + 78000 + 12000 + 1080 = 691080 元，D 正确。 16. 答案：B 解析： A 项，销售商品收到商业承兑汇票通过 “应收票据” 科目核算，A 错误。 B 项，用单位信用卡支付管理部门购书款通过 “其他货币资金 - 信用卡存款” 科目核算，B 正确。 C 项，购买办公用品开出转账支票通过 “银行存款” 科目核算，C 错误。 D 项，采购原材料开出银行承兑汇票通过 “应付票据” 科目核算，D 错误。 17. 答案：A 解析：企业按照税法规定代扣职工个人所得税，应借记 “应付职工薪酬 - 工资” 科目，A 正确。 18. 答案：C 解析： A 项，生产产品领用材料填制的领料单属于自制原始凭证，A 错误。 B 项，职工出差报销的火车票属于外来原始凭证，但不是本题答案（本题要求选属于企业外来原始凭证的），B 错误。 C 项，发出产品填制的产品出库单属于自制原始凭证，C 错误（本题要求选属于企业外来原始凭证的）。 D 项，生产产品完工验收入库填制的产品入库单属于自制原始凭证，D 错误。 19. 答案：B 解析：研究阶段的支出全部费用化，开发阶段符合资本化条件的支出计入无形资产成本，所以该专利技术的初始入账成本为 200 万元，B 正确。 20. 答案：B 解析：2021 年 4 月 1 日借入短期借款，6 月 30 日支付利息，4、5、6 月每月计提利息 = 1000000×4.5%÷12 = 3750 元，6 月 30 日支付利息时，借记 “财务费用” 3750 元（6 月计提的利息）、“应付利息” 7500 元（4、5 月计提的利息），贷记 “银行存款” 11250 元，B 正确。

阅读 208

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哪位老师帮我把题做了吧
暖暖老师 | 提问时间：01/11 09:46

#初级职称#

你好请把题目发上从新提问下

阅读 263

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哪位老师把我把题做了吧
朴老师 | 提问时间：01/11 09:43

#初级职称#

你拍清楚一下能做的我给你做

阅读 279

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题目中出现的包装物租金和价外费用，都默认含税吗
暖暖老师 | 提问时间：01/10 22:44

#初级职称#

你好属于价外费用含税

阅读 268

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老师初级会计知识我想问一下流动资产哪里什么情况下按资产分什么情况下按损益借贷哪一块没搞清楚
王雁鸣老师 | 提问时间：01/10 21:22

#初级职称#

同学你好，好的，不好意思。

阅读 432

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利润表其他收益和其他综合收益有什么区别还有投资收益
张老师 | 提问时间：04/11 17:40

#初级职称#

其他收益是政府补助中涉及到的科目，核算企业日常活动中与生产经营有关的政府补助。其他综合收益税后净额，是指企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。投资收益，核算的是企业对外投资取得的收益或损失。比如持有期间宣告的现金股利、出售时的投资收益，购入时支付的交易费用等借：应收股利贷：投资收益

阅读 1021

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资产类问题什么时候借坏账准备，贷信用减值损失？
于老师 | 提问时间：04/11 16:36

#初级职称#

冲回多提的坏账时，使用这个分录

阅读 277

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银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误这句话有什么问题吗
欧阳老师 | 提问时间：04/11 15:57

#初级职称#

编制银行存款余额调节表的目的是为了消除未达账项的影响，核对银行存款账目有无错误。该表本身并非原始凭证，不能根据该表在银行存款日记账上登记，而要等到银行转来有关原始凭证后再按记账程序登记入账。，

阅读 879

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在负债当中，到底哪些科目的账面价值是本金，哪些科目的账面价值要加上利息
秦老师 | 提问时间：04/11 11:30

#初级职称#

比如：应付账款，应付利息，短期借款、分期付息的长期借款和应付债券等，它们都不要考虑利息记入账面价值的影响；而长期借款，应付债券等，如果是到期一次还本付息时，计提的利息会记入负债的账面价值中。

阅读 478

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坏账准备的计提、转销、核销、转回的对应收账款有影响吗？借贷科目分别是什么？
卫老师 | 提问时间：04/11 11:29

#初级职称#

应收账款账面价值=应收账款余额-坏账准备、具体影响见下面的分录计提坏账准备时，分录是借：信用减值损失贷：坏账准备坏账准备增加，应收账款账面价值是减少的；冲销多提的坏账准备时借：坏账准备贷：信用减值损失坏账准备减少，应收账款账面价值增加；收回应收账款，分录是借：银行存款贷：应收账款应收账款余额减少，应收账款账面价值是减少的；转销坏账准备时，就是发生了坏账，分录是借：坏账准备贷：应收账款应收账款和坏账准备同时减少，应收账款账面价值不变；收回已转销的坏账准备，以前发生了坏账，我们是核销坏账借：坏账准备贷：应收账款后来，这个坏账又收回了，那么此时，我们要把以前核销掉的坏账冲回，做相反分录借：应收账款贷：坏账准备同时银行存款增加借：银行存款贷：应收账款这是坏账准备增加，应收账款账面价值是减少的；

阅读 1287

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为什么长期待摊费用是资产类科目
郭老师 | 提问时间：04/11 11:10

#初级职称#

长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，例如，企业租入的使用权资产的改良支出。所以划分为一项资产

阅读 650

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固定资产。应记折旧额和累计折旧是一回事嘛
郭锋老师 | 提问时间：04/11 10:31

#初级职称#

不一样的，累计折旧是已经计提的折旧记入的科目，而应计折旧金额，这是指总的折旧金额 =原值-净残值，是计算出来的金额

阅读 732

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什么是账结法和表结法
赵老师 | 提问时间：04/11 10:05

#初级职称#

“账结法”：每个会计期间期末将损益类科目净发生额结转到本年利润科目中，损益类科目月末不留余额。资产负债表上本年利润科目填列的是科目实际余额。 “表结法”：在1-11月份间，各损益类科目的余额在账务处理上暂不结转至“本年利润”，而是在损益表中按收入、支出结出净利润，然后将净利润在负债表中的“未分配利润”行中列示。到12月份年终结算时，再将各损益类科目的余额结转至“本年利润”，结转后各损益类科目的余额为0。

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关税完税价格包括卖方违约金吗
张老师 | 提问时间：04/11 09:43

#初级职称#

包括的。

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