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老师，请问一下我们22年给甲方开了发票，一直没给，当时公司也在项目地在一个县所以不用预缴，在23年10月公司地址迁移至同省的另一个市，现在这个发票充红重新开具的话需要预缴么？
冉老师 | 提问时间：02/02 10:06

#建筑#

你好，同学，不需要预交的

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老师，居间费开发票，个人所得税税率是多少？除了个税，还需要缴纳其他税吗？
松松老师 | 提问时间：08/27 21:27

#建筑#

是个人吗？涉及增值税和附加税

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老师您好我公司是建筑公司发了挖机拖车费（拖运租的挖机到项目）应该计入什么科目可以计入主营业务成本／拖车费吗
郭老师 | 提问时间：06/19 11:39

#建筑#

先做工程施工里面工程施工机械费。

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老师，请问2023年11月，12月，24年1月没有发工资，在一月底发了这三个月工资，在2月申报个人所得税时是不是扣的税会变多？
一鸣老师 | 提问时间：01/30 17:35

#建筑#

是的，因为只能扣除1个5000

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老师，请问在同市不同区中标的项目，甲方要求在项目所在地预缴税款。需要开外经证吗？项目所在地和公司所在地是同在南京市的，只是不在同一个区
东老师 | 提问时间：01/15 21:01

#建筑#

您好，这个是需要办理的

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老师我公司用别人的资质干老旧小区改造工程，发生的水电费排废费和购买的水泥沙子款钱我公司出，还有用别人做外墙保温施付的款项，我怎样做分录用啥科目
王雁鸣老师 | 提问时间：12/03 17:06

#建筑#

同学你好，可以使用工程施工科目处理。请参考以下内容处理。工程施工会计分录工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象；在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下，也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目，应在项目间进行分配。主要会计分录： 1．向业主预收工程款（1）收工程款借：银行存款贷：预收账款（2）预缴增值税借：应交税费——预缴增值税贷：银行存款 2．购买材料及领用（1）购买材料借：原材料应交税费——应交增值税——进项贷：银行存款（2）领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费借：工程施工—合同成本——材料费贷：原材料 3．人工费根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费借：工程施工—合同成本——人工费贷：应付职工薪酬-工资 4．分包工程费用（1）预付工程款根据合同协议约定支付的预付款应计入“预付账款——预付分包款”科目借：预付账款——预付分包款贷：银行存款（2）工程款结算根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款，收取发票，冲减预付账款借：工程施工——合同成本——分包工程费用应交税费——应交增值税——进项贷：预付账款——预付分包款（3）支付进度款：支付已经办理结算的款项时，借：预付账款——预付分包款贷：银行存款 5．机械作业和机械使用费（1）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。借：机械作业—承包工程应交税费——应交增值税——进项贷：银行存款应付账款累计折旧….. 月份终了，分配至工程施工科目借：工程施工—合同成本—机械使用费贷：机械作业—承包工程（2）上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。借：工程施工—合同成本—机械使用费应交税费——应交增值税——进项贷：银行存款应付账款应付职工薪酬累计折旧…. （3）从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目。借：工程施工—合同成本—机械使用费应交税费——应交增值税——进项贷：银行存款应付账款（与外部单位往来用）其他应收款—公司内部往来（业务结算）（与独立核算单位业务用） 6．其他直接费如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等，计入其他直接费科目。借：工程施工—合同成本—其他直接费应交税费——应交增值税——进项贷：银行存款应付账款—应付工程款、应付购货款等临时设施摊销 7．施工间接费用（1）项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用，应首先计入“施工间接费用”科目借：施工间接费用应交税费——应交增值税——进项贷：银行存款累计折旧应付职工薪酬．．．．．．（2）月末，施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目，如果是多个项目，应按照一定比例进行分配。借：工程施工—合同成本—施工间接费贷：施工间接费用 8．经营收入、成本和税金每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与 “工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》（1）每月根据确认的产值确认收入，结转成本，开具发票。借：主营业务成本工程施工——合同毛利贷：主营业务收入应交税费——应交增值税——销项。（2）年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负数），开具发票。借：主营业务成本工程施工——合同毛利贷：主营业务收入应交税费——应交增值税——销项。（3）工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本，开具发票。借：主营业务成本工程施工——合同毛利贷：主营业务收入应交税费——应交增值税——销项。（4）计算各期应交纳的税金及附加借：税金及附加贷：应交税金——应交城建税、应交教育费附加等 9．工程结算本科目核算施工企业根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单办理结算的价款。（1）向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，借：应收账款（扣除预收部分）预收账款贷：工程结算（2）向业主收回工程款借：银行存款贷：应收账款。 10．工程决算工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。借：工程结算贷：工程施工——合同成本工程施工——合同毛利

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公司多年累计下来的大额未分配利润，可以有哪些不交税的方式消化掉？小菲老师
易老师 | 提问时间：03/09 17:05

#建筑#

同学您好！公司多年累积的大额未分配利润，在不交税的前提下消化，可通过以下方式：增加投资扩大生产规模、用于研发投入以提升竞争力、实施股权激励以留任人才、偿还债务或进行其他非应税支出。需确保操作合规，避免税务风险。

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老师可以先开发票后办理外经证和预缴税款么主要是合同协议没下来又想提前开票
郭老师 | 提问时间：01/31 09:13

#建筑#

可以的，你开了发票凭证在次月15号之前开出来，因为你这个税款最晚是这个时间缴纳。

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关于个人代开工程款发票风险点
艳子老师 | 提问时间：01/30 22:20

#建筑#

您好，这种按合同来开就要以了，开了就交税

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老师好，建筑劳务跟劳务加工有啥区别？
冉老师 | 提问时间：07/29 21:21

#建筑#

你好，学员建筑劳务和加工劳务是两个不同的概念。建筑劳务是指建筑施工中所需要的人力资源，包括但不限于建筑工人、瓦工、油漆工、木工、电工、钢筋工等，他们在建筑施工现场进行各种劳动活动，如搬运、打地基、砌墙、安装电线等，完成工程的建设。加工劳务是指企业为了减少成本和提高效率，将一些生产环节或工序外包给其他企业或个人完成的劳务，这些劳务包括但不限于材料的加工、零部件的制造、产品的装配等。在加工劳务中，需要注意的是外包方需要按照约定的要求和标准，按时按质完成任务，以保证生产进度和产品质量。总的来说，建筑劳务和加工劳务都是劳动力的服务，在不同领域发挥着不同的作用。建筑劳务是为了完成建筑工程的施工，加工劳务是为了协助企业完成生产加工环节。

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老师你好，建筑企业所得税税负多少合适？2022全年开票金额1000多万，利润2万左右正常吗？
邹老师 | 提问时间：01/13 14:46

#建筑#

你好，这个就需要看你当地税局对这个行业参考税负率水平是多少了企业所得税在0.5%-1%左右，仅供参考开票金额1000多万，利润2万左右，这样是非常不正常的

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按国家税收政策，留底增值税第二年可以抵扣不？
郭老师 | 提问时间：12/05 09:07

#建筑#

可以的，可以抵扣的。

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老师，合同履约成本二级科目怎么设置
郭老师 | 提问时间：07/08 15:07

#建筑#

你好你们单位主营是啥的

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有个问题想咨询一下，就是建筑公司签的甲供材合同，专项条款只注明了部分材料由甲方提供，但施工合同总金额又不含材供材料的金额，这能按简易征收开票吗
朴老师 | 提问时间：11/23 14:47

#建筑#

如果建筑公司与甲方在专项条款中只注明了部分材料由甲方提供，但施工合同总金额不包括甲供材料的金额，那么建筑公司不能按照简易征收的方式开具发票。简易征收是指针对特定行业或特定类型的业务，在开具发票时按照一定的税率和计算方式直接计算税款的一种征收方式。但是，简易征收要求业务类型和计税依据明确、统一，且符合相关税收法规的规定。根据您提供的信息，建筑公司的业务涉及到甲方提供的材料，但是施工合同总金额不包括这部分材料费用，因此无法按照简易征收的方式开具发票。建筑公司需要按照相关税收法规的规定，结合实际情况计算应缴纳的税款，并按照规定开具发票。

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资产负债表不平怎么调
青老师 | 提问时间：07/06 15:36

#建筑#

你好；比如一般的原因是：挨着去查询原因（1）过账有遗漏（2）损益结转错误或有遗漏（3）有临时性科目没有结转，比如待处理财产损益、以前年度损益调整，导致未分配利润错误。（4）期初数据有误，试算不平衡。这种情况要和原始核对清楚，不是录入有错，就是原始数据本身存在逻辑问题。（5）本期未结转损益，未分配利润数据不对。这种情况做了期末结转就可以平了。（6）本期结转损益后，你又新增了凭证。这种情况需要你再一次结转损益，把损益类科目结平。（7）新增过一级科目，但报表计算公式上没有加入统计。这种情况需要修改报表公式，或者你不新增一级科目，改为新增一个二级科目，就可以解决这个问题。

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老师，劳务公司开9%的发票，是提供机械和人工，名称是开工程款还是工程服务
一鸣老师 | 提问时间：01/16 11:28

#建筑#

这个是开**工程服务

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我想问下在购买工程材料时用存款支付但对方还未开票应该怎么记账
文文老师 | 提问时间：03/28 15:27

#建筑#

可以的，这样记录也可以

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我们公司自己的停车场，重新翻修地面铺沥青。取得工程工程服务费发票，应该计入长期待摊费用？还是计入在建工程？
家权老师 | 提问时间：07/19 11:16

#建筑#

先计入在建工程科目

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老师好土石方工程属于专业分包还是机械作业
郭老师 | 提问时间：06/30 10:42

#建筑#

你好，属于专业分包的。

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老师 1、分包扣除差额征税，也就是把分包出去的款项抵减销项税，这个和进项税抵扣区别是啥？ 2、分包出去的业务别个给我开进项发票问一样抵扣呀。 3、材料机械不算分包，但是他们开专票我还是抵扣了
一鸣老师 | 提问时间：07/19 10:59

#建筑#

1分包扣除差额征税是在异地施工预交增值税的情况下 2.本地申报，取得分包的进项是一样的抵扣。 3.取得其他业务的进项照常抵扣

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老师，甲供材的话，部分是甲供，部分是施工方供，都有主材，施工方并且是**资质的施工方，这种情况施工方能用3%的税率开票不？电气工程，不是土建工程
郭老师 | 提问时间：06/21 16:21

#建筑#

只要是有主要材料，不管是哪个工程都不可以的，因为你这个成本它是有比例的，你的这个甲供材材料费只能占很少的一部分只能是自己采购辅助材料。

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建筑公司公司2022.3开办，一直挂法人名字，其他应付款，目前还没营业收入，那一直这样挂下去，这个科目不是越来越多，摘要可以写，跟法人借款吗
金金老师 | 提问时间：01/15 15:30

#建筑#

您好，是的，这个是可以的哈

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一般纳税人要开出去销项发票，开具的销项是普票或专票没有区别吗？税额抵扣都是一样的，需要开进来专票的进项来抵扣税款？
青老师 | 提问时间：08/18 10:05

#建筑#

你好1. 是的。开专票或者普票出去；对于开票方都是一样的报税； 2. 是的；专票可以抵扣进项税的

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无合同，施工围挡带安装，应该开什么税目，几个点呢
徐老师 | 提问时间：09/02 11:33

#建筑#

...

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老师，我是不是不用填第一栏
王璐璐老师 | 提问时间：04/05 10:09

#建筑#

你好是的这个数据是会自动带出来的哈

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收到老板投资款之前收到了仓库的租金，需要登记入账吗，如果需要的话怎么登记
若素老师 | 提问时间：02/01 12:25

#建筑#

你好，这个租金是企业的业务吗？

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老师好，请问预收账款在报表上面我该怎么理解呢，是我钱了谁的钱？比如我是建筑公司，我收了工程款未开票做预收账款，开了票冲掉，那意思是我钱了给我工程款这个公司的钱？
宋生老师 | 提问时间：07/11 16:13

#建筑#

你好！是预收了人家的钱。

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我是一般纳税人，我缴纳印花税时它为什么给我默认小规模纳税人了而且不能更改？六税减征还不能选择否为什么
耿老师 | 提问时间：11/14 15:40

#建筑#

为了促进国家经济平稳发展，2022年1月1日起财政部税务总局对原来“六税两费”的减征范围进行了调控，政策变化如下： ● 纳税人享受主体扩围。2022年1月1日后，享受“六税两费”减免政策的纳税人由原来的「小规模纳税人」范围扩大到「小规模纳税人、小型微利企业及个体工商户」。注意一：这里所指的小型微利企业是企业所得税口径下的小型企业，即同时满足以下三个条件： ▶ 从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、 ▶ 从业人数不超过300人 ▶ 资产总额不超过5000万元。也就是说，即使你的公司是一般纳税人，只要在汇算清缴后符合小型微利企业的认定标准也可以享受“六税两费”减免政策！注意二：小型微利企业从业人数计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）/2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和/4 注意三：是否判定为小型微利企业以企业所得税年度汇算清缴结果为准。 ● 登记为一般增值税纳税人的企业，按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优惠；2022年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。一般纳税人是否可以享受“六税两费” 政策解读举例案例一太原A公司2021年企业所得税汇算清缴后确定其不属于小型微利企业，2022年办理汇算清缴后确定属于小微企业。小航提问： A公司在2022年什么时间可以享受“六税两费”减免政策？小航解答： A公司在2022年1-6月无法享受“六税两费”减免政策，2022年7月1日-2023年6月30日可以享受“六税两费”减免政策。

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老师，经营地址变更后，房产税，城镇土地使用税也要变更吗
家权老师 | 提问时间：08/19 11:36

#建筑#

那个没法变更的，还是在房产和土地所在地申报交

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老师您好，机械租赁公司，小规模的，出租机械设备带人操作，这个开票名称是什么呢？还有税率能开专票3%吗
朴老师 | 提问时间：10/24 09:28

#建筑#

开票名称：机械租赁公司出租机械设备并带人操作，开票名称可以为 “建筑服务机械租赁及操作费” 或者 “现代服务机械租赁及操作费” 等，具体名称可根据当地税务机关的规范要求和企业实际经营情况确定。税率及专票开具：小规模纳税人出租机械设备并带人操作适用征收率为 3%或者1%。可以开具 3% 征收率的增值税专用发票。

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