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第二季度不是小型微利企业，年应纳税所得额超了三百万。三季度有亏损，年应纳税所得额又到了200万，第三季度报企业所得税可以按5%税收优惠交企业所得税吗
郭老师 | 提问时间：06/23 07:17

#税务#

可以的。可以按照小型微利企业。

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老师，中级资产负债表日后调整事项是资产负债表日前就已经存在，只是当时不知道或者不清楚确切的结果，比如应收账款一开始没有计提减值，后来再这个期间有证据表明需要计提又重新计提了减值，作为调整事项，那税收优惠为什么不是调整而是非调整呢，比如申请高企，这个事项虽然再资产负债表日后发生重大变化，但是申请高企税率发生变化不是一两天的事，再资产负债表之前就有这个事，只不过申请下来是之后的事了，为什么不算调整而是非调呢
董孝彬老师 | 提问时间：06/23 06:51

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老板从卡里转出到另外一张卡上。金额比较大。又没发票，我们代理记账如何记。
暖暖老师 | 提问时间：06/23 06:45

#实务#

你好个人卡无法记账的

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建筑公司本地开发票六万多异地开票二十五万多，异地缴税用支付宝付款的怎么做会计分录，本地发票六万多是不是报税的时候在交六万多票的税就可以了
董孝彬老师 | 提问时间：06/23 06:32

#建筑#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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你好，请问每个月报完税，在哪里可以查看
董孝彬老师 | 提问时间：06/23 06:11

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师好~想咨询下，劳务报酬，采用【累计预扣法】：扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照规定的累计预扣法计算预扣税款。如果是其他个人，劳务报酬日常申报，不选累计预扣法，这样理解吗？
董孝彬老师 | 提问时间：06/23 05:58

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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小规模纳税人开二十万以内的建筑劳务费须交纳百分之几的税率
董孝彬老师 | 提问时间：06/23 04:10

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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底薪1700两天休假全勤200怎么算工资
董孝彬老师 | 提问时间：06/23 01:34

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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房地产开发企业总分公司处在同一城市的同一区。土地证为总公司。预售证也办的总公司。监管户也是总公司。销售收入转入总公司监管户。计划用分公司销售，分公司开发。是否可以用分公司销售，分公司是否可以开具销售发票？土地增值税清算时是以总公司名义清算还是以分公司名义清算？
董孝彬老师 | 提问时间：06/23 01:31

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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如果20年生政策变更，需要调整的是15年，资负表是调整截止18年末的累计数吗？如果20年发现15年的的前期差错，资负表是也是调整截止18年末的累计数吗？还是调整19年末的就可以？
董孝彬老师 | 提问时间：06/23 00:48

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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不入账的费用票，走的公户，怎么做凭证
王雁鸣老师 | 提问时间：06/23 00:16

#实务#

同学你好，一般情况下，借，其他应收款，贷，银行存款。

阅读 6

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农民个人可以找税务代开自产自销的免税农产品发票给我们抵扣进项吗？还是对于农民只能开收购票？
小锁老师 | 提问时间：06/22 23:52

#税务#

您好，这个是对于农民开收购发票的，这个

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这一题将购进的葡萄，委托别的企业加工葡萄酒，可以加计扣除1%吗
孙美敬老师 | 提问时间：06/22 23:37

#税务#

您好，是可以加计扣除1%的

阅读 13

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老师好，我们是小规模的非学历教育培训公司，之前接了政府的项目，收到拨款后做了借：银行存款贷：应收账款，后来发现是老板以我们的采购发票申请的项目拨款，那个采购发票的钱是老板自掏腰包陆陆续续支付了的，收到发票我又做了借：利润分配--未分配利润贷：其他应付款--法人现在变成应付账款贷方挂着了，怎么处理呢？
刘艳红老师 | 提问时间：06/22 23:34

#实务#

您好，这个公司账上有钱还给法人就可以了

阅读 38

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老师，进口商品一套流程怎么做账
王雁鸣老师 | 提问时间：06/22 23:33

#实务#

同学你好，进口商品的账务处理需结合采购、关税缴纳、入库及销售等环节，核心是准确记录成本及税费。以下是具体步骤及要点：一、采购环节（以信用证/电汇为例） 1. 确认采购成本 - 按合同约定的外币金额，以当日或月初汇率折算为人民币，计入“在途物资”或“库存商品”。 - 会计分录：借：在途物资/库存商品（货价+运费+保险费等）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（外币户，按汇率折算）/应付账款 2. 关税与消费税处理 - 关税计入商品成本，消费税视情况（如应税消费品）计入成本或抵扣。 - 会计分录：借：在途物资/库存商品（关税+消费税）贷：银行存款二、清关及入库 1. 缴纳税费 - 凭海关完税凭证，增值税可抵扣，关税计入成本。 - 会计分录：借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（关税已计入库存商品，无需单独分录） 2. 入库核算 - 按总成本（货价+关税+运费等）结转库存。 - 会计分录：借：库存商品贷：在途物资三、销售环节 1. 国内销售 - 正常确认收入及销项税。 - 会计分录：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额） - 同时结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品 2. 外汇结算差异 - 若涉及汇率波动，差额计入“财务费用-汇兑损益”。四、其他注意事项 - 汇率选择：按交易发生日或月初央行中间价折算，期末调整汇兑损益。 - 凭证附件：需附进口合同、报关单、完税凭证、外汇付款单据等。 - 特殊情况： - 跨境电商零售进口按“行邮税”处理，税费计入成本； - 免税商品（如加工贸易）需单独核算，避免税费混淆。总结核心流程采购成本（含关税）→ 增值税抵扣 → 销售确认收入 → 汇率差异调整。关键是将关税、运费等合理计入成本，并准确处理进出口税费的抵扣与缴纳。

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老师，我们把生产羊承包给别人，收取管理费，这个该如何账务处理？
刘艳红老师 | 提问时间：06/22 23:11

#实务#

您好，这个管理费用，直接入成本就可以

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老师好，请问为啥甲公司支付的30元清理费不算做换入资产成本的计算公式中的支付的相关税费？谢谢
欧阳老师 | 提问时间：06/22 23:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公允价值计量下，换入资产发生的相关税费才计入换入资产的成本，为了换出资产发生的相关税费，是计入相关资产的处置损益中祝您学习愉快！

阅读 62

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1.供销农业服务企业购进化肥，然后销售化肥，需要交增值税吗？不需要的话，有什么相关减免政策？ 2.一般纳税人企业低价购进化肥，再销售（售价高于进价）时，都涉及缴纳什么税？ 3.供销农业服务企业购进农机具，再销售（售价高于进价）时，需要交流转税吗？税率是多少？分别涉及缴纳什么税
董孝彬老师 | 提问时间：06/22 23:09

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 15

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老师，小规模公司开普通发票，总共需要交什么税？
刘艳红老师 | 提问时间：06/22 23:09

#税务#

您好，季度开票不超过30W免增值税，要交企税

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还有没有没睡的老师？打扰了，我们是小规模非学历教育公司，之前收的一些咨询费，做了借：银行存款贷：应收账款结果人家都没要开发票，该如何处理呢？做无票收入的分录该怎么写？
小锁老师 | 提问时间：06/22 23:07

#实务#

您好，这个的话，借应收账款贷主营业务收入应交税费这个是

阅读 35

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老师您好，我是出口贸易公司小白会计，请问出口后，我收到报关单后，是不是可以做税务退税备案、根据出口日期开票普通发票0税率，然次月时：勾选出口退税对应的进项发票、申报增值税报表、申报出口退税表、然后收到汇时就可以申请出口退税了吗？大概是这样流程吗？
董孝彬老师 | 提问时间：06/22 23:06

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 29

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在会计处理中，电脑入固定资产的会计凭证应该如何录入？
秦老师 | 提问时间：12/24 08:34

#会计实务#

在会计处理中，电脑入固定资产的会计凭证应该按照以下步骤录入： 1. 首先，确定电脑的购买价值。这包括电脑的购买价格、税费、运输费用等。将这些成本加总得到电脑的总购买价值。 2. 根据公司的政策和会计准则，确定电脑的使用寿命和折旧方法。使用寿命是指电脑预计使用的年限，折旧方法可以选择直线折旧法、加速折旧法等。 3. 根据购买价值和折旧方法，计算出电脑的年折旧额。年折旧额等于购买价值除以使用寿命。 4. 创建一张会计凭证，包括以下信息： - 借方：固定资产账户，金额为电脑的购买价值。 - 贷方：银行账户或应付账款账户，金额为电脑的购买价值。 5. 根据折旧方法，每年录入一张会计凭证来处理电脑的折旧。这张凭证包括以下信息： - 借方：折旧费用账户，金额为电脑的年折旧额。 - 贷方：累计折旧账户，金额为电脑的年折旧额。以上是一般情况下电脑入固定资产的会计处理方法，具体操作还需根据公司的具体情况和会计准则进行调整和处理。建议在实际操作中，遵循公司的内部控制和会计政策，并咨询专业会计师的建议。

阅读 884

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资产负债表日后事项中，如何调整已发生但尚未确认的收入或费用？
李老师 | 提问时间：12/24 08:26

#会计实务#

在资产负债表日后事项中，已发生但尚未确认的收入或费用需要进行调整。具体的调整方法如下： 1. 确认已发生但尚未确认的收入：如果已发生的收入尚未确认，需要根据相关凭证和证据进行确认。这可能涉及到与客户或供应商的沟通，核实相关交易的完成情况，以及确认收入已经实现。 2. 确认已发生但尚未确认的费用：如果已发生的费用尚未确认，需要根据相关凭证和证据进行确认。这可能涉及到与供应商或员工的沟通，核实相关交易的发生情况，以及确认费用已经发生。 3. 调整资产负债表：一旦已发生但尚未确认的收入或费用被确认，需要将其调整到资产负债表中的相应项目。如果是收入，应该增加相关的应收账款或其他应收款项；如果是费用，应该增加相关的应付账款或其他应付款项。需要注意的是，资产负债表日后事项的调整需要严格遵循会计准则和规定，确保准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，应该保留相关的凭证和证据，以备审计和核查之用。

阅读 742

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净利润和企业所得税之间的关系是什么？
李老师 | 提问时间：12/24 08:19

#会计实务#

净利润和企业所得税之间存在着直接的关系。企业所得税是根据企业的净利润来计算的，净利润越高，企业所得税支出也会相应增加；净利润越低，企业所得税支出也会相应减少。企业所得税是根据企业的税前利润来计算的，税前利润是指企业在扣除各种费用之前的利润。税前利润减去各种费用，如营业费用、管理费用、财务费用等，得到净利润。然后根据企业所在地的税率，计算出应缴纳的企业所得税额。因此，净利润是企业所得税的基础，净利润越高，企业所得税支出也会相应增加；净利润越低，企业所得税支出也会相应减少。企业在经营过程中需要合理规划和管理净利润，以降低企业所得税的负担。

阅读 2884

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打折销售的会计分录如何影响销售收入和应收账款？
李老师 | 提问时间：12/24 08:15

#会计实务#

打折销售是指在销售商品或提供服务时，以低于标价的价格进行销售。这种情况下，会计分录会影响销售收入和应收账款。首先，假设标价为100元的商品以90元的价格进行销售。在这种情况下，会计分录如下：借：应收账款 90元贷：销售收入 90元这个分录反映了销售收入减少了10元，同时应收账款增加了90元。当客户支付账款时，会计分录如下：借：现金（或银行存款） 90元贷：应收账款 90元这个分录反映了应收账款减少了90元，同时现金（或银行存款）增加了90元。需要注意的是，打折销售的会计处理可能会因公司的会计政策和实际情况而有所不同。因此，在实际操作中，应根据公司的会计政策和相关准则进行正确的会计处理。

阅读 754

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折旧是在会计中如何处理固定资产的价值衰减的？
周老师 | 提问时间：12/24 08:14

#会计实务#

折旧是会计中处理固定资产价值衰减的一种方法。固定资产在使用过程中会随着时间的推移和使用程度的增加而逐渐失去价值，折旧是将固定资产的成本分摊到其使用寿命内的每个会计期间的过程。折旧的处理方式通常采用直线折旧法、加速折旧法或减余价值法。在直线折旧法中，固定资产的成本减去其估计残值后，按照其预计使用寿命平均分摊到每个会计期间。例如，一项成本为100,000美元、使用寿命为10年、估计残值为10,000美元的固定资产，每年的折旧费用为(100,000 - 10,000) / 10 = 9,000美元。加速折旧法则在前几年分摊更多的折旧费用，后几年分摊较少的折旧费用。这种方法通常适用于那些在使用初期价值迅速下降的资产。减余价值法则根据固定资产在使用寿命结束时的估计残值，每年分摊一个固定比例的折旧费用。折旧费用会在每个会计期间计入损益表，同时在资产负债表中减少固定资产的账面价值。这样可以反映固定资产的价值衰减，并在会计报表中提供准确的信息。需要注意的是，折旧的处理方式需要遵守会计准则和税法的规定，并根据企业的实际情况进行合理的估计。此外，不同国家和地区可能对折旧的处理方式有所不同，需要根据当地的会计规定进行处理。

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机器设备的折旧年限通常根据其预计使用寿命来确定，一般在3年至10年之间。
欧阳老师 | 提问时间：12/24 08:13

#会计实务#

是的，机器设备的折旧年限通常根据其预计使用寿命来确定。在会计实务中，一般将机器设备的折旧年限定为3年至10年之间。具体确定折旧年限时，可以考虑以下几个因素： 1. 预计使用寿命：根据机器设备的技术性能、质量状况以及使用环境等因素，估计其预计使用寿命。一般来说，机器设备的使用寿命越长，折旧年限就越长。 2. 经济可行性：考虑机器设备的经济可行性，即设备的使用年限是否能够使其产生足够的经济效益。如果设备在3年内就能够产生足够的经济效益，那么折旧年限可以设定为3年；如果设备需要10年以上才能产生足够的经济效益，那么折旧年限可以设定为10年。 3. 行业标准：可以参考所在行业的标准折旧年限，了解同类机器设备在行业中通常采用的折旧年限。 4. 公司政策：根据公司的财务政策和管理需求，确定机器设备的折旧年限。有些公司可能更倾向于较短的折旧年限，以便更快地更新设备；而有些公司可能更倾向于较长的折旧年限，以减少折旧费用对利润的影响。需要注意的是，折旧年限的确定应该是合理、公正、稳健的，符合会计准则的要求。同时，一旦确定了折旧年限，应该在会计报表中按照该年限计提折旧费用，以反映机器设备的价值逐渐减少的情况。

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劳务费进项税额转出会计分录中的借方科目是什么？
周老师 | 提问时间：12/24 08:12

#会计实务#

劳务费进项税额转出是指将已经申报并缴纳的劳务费进项税额转出到其他应交税费科目的过程。在会计分录中，劳务费进项税额转出的借方科目通常是“应交税费”科目。具体的会计分录如下：借：应交税费贷：劳务费进项税额这样做的目的是将劳务费进项税额从应交税费科目中转出，以便将其用于其他应交税费的支付。

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在计算增值税时，消费税税额是否应该被纳入计算？
李老师 | 提问时间：12/24 08:02

#会计实务#

在计算增值税时，消费税税额应该被纳入计算。增值税是按照货物或服务的增值额计算的，而消费税是按照销售额计算的。消费税是一种特殊的税收，它是在增值税的基础上征收的，所以在计算增值税时，消费税税额应该被纳入计算。

阅读 636

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出纳和会计，谁的风险更大？
周老师 | 提问时间：12/20 21:56

#会计实务#

出纳和会计在企业的财务管理中扮演着不同的角色，因此面临的风险也有所不同。出纳的风险更大。出纳主要负责现金管理和支付事务，包括收取和支付现金、银行存款和提款、票据和支票的处理等。出纳处理的是实际的现金和资金流动，因此面临的风险更直接和实际。出纳的风险主要包括以下几个方面： 1. 现金安全风险：出纳负责现金的收付，如果现金管理不善或者没有严格的内部控制，可能会导致现金的丢失或盗窃。 2. 资金流动风险：出纳需要根据企业的资金需求进行资金的调配和支付，如果资金调配不当或者支付错误，可能会导致企业的资金短缺或者支付错误。 3. 内部控制风险：出纳需要负责现金和资金流动的内部控制，如果内部控制不严格或者存在漏洞，可能会导致现金和资金流动的不正当使用或者滥用。相比之下，会计的风险相对较小。会计主要负责企业财务数据的记录、整理和报告，包括会计凭证的录入、账务的核对和调整、财务报表的编制等。会计的风险主要包括以下几个方面： 1. 会计准则和法规风险：会计需要熟悉并遵守相关的会计准则和法规，如果处理不当或者违反规定，可能会导致财务报表的错误或者不真实。 2. 财务信息管理风险：会计需要负责财务数据的管理和保密，如果财务数据管理不善或者泄露，可能会导致财务信息的不安全或者被滥用。 3. 内部控制风险：会计需要负责财务数据的内部控制，如果内部控制不严格或者存在漏洞，可能会导致财务数据的不正当使用或者滥用。综上所述，出纳的风险相对较大，因为其直接接触和处理现金和资金流动，而会计的风险相对较小，因为其主要负责财务数据的记录和报告。然而，无论是出纳还是会计，都需要具备严格的职业道德和专业知识，以减少风险并保护企业的财务利益。

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