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老师，我问下这个冲销未开票收入的分录有问题吗？我查了这个月的主营业务收入没有这个公司的。
郭老师 | 提问时间：01/01 08:45

#初级职称#

把这个主营业务收入第一行的借方放到贷方负数。

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老师要将这个资产负债表中的营业收入上调10％，将工资上调5％，是不是调应付职工薪酬，和应收账款啊，因为营业收入不直接体现在资产负债表而是体现在利润表呢，还可以调哪些科目
廖君老师 | 提问时间：01/01 07:30

#初级职称#

您好，未分配利润也在调整，因为调整后利润变了，负债表和利润表要同时调整，调整后2表还要勾稽上

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老师您好麻烦问一下 abcd项的备抵科目各是什么？
雪儿老师 | 提问时间：12/31 20:59

#初级职称#

A是长期股权投资减值准备 b累计折旧减值准备c在建工程减值准备d累计摊销

阅读 279

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老师您好未分配利润是根据本年利润结转而来有顺序这怎么说未分配利润要同时根据本年利润和利润分配来填列？谢谢
东老师 | 提问时间：12/31 20:20

#初级职称#

您好，你以为还有可能其他涉及到未分配利润调整的项目，所以得考虑的

阅读 121

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老师您好 ppt老师说受托代销商品和受托代销商品有款一个是存货的增量一个是存货的减量是什么意思？还说一个增一个减不影响存货是什么意思？谢谢
廖君老师 | 提问时间：12/31 19:36

#初级职称#

您好，我来拆开说，您看是不是好理解 1.受托代销商品定义:受托代销商品是指企业接受其他单位委托代为销售的商品。虽然这些商品存放在受托企业，但受托企业并没有取得商品的所有权，因此它们并不属于受托企业的存货。 2.受托代销商品款定义:受托代销商品款是受托企业因代销商品而需支付给委托单位的款项。它代表了受托企业的一项负债。 3.存货的增量和减量 ·增量:受托代销商品在账面上增加了企业的存货金额，但实际所有权仍属于委托方减量:受托代销商品款作为存货的抵减项，减少了企业的存货净额。它确保了企业在编制资产负债表时，不会因代销商品而虚增存货价值。

阅读 310

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老师您好画红线的两部分有什么区别一个可以抵消一个不可以抵消可以举例吗？
朴老师 | 提问时间：12/31 18:14

#初级职称#

区别：可抵消情况：企业与联营、合营企业间未实现内部交易损益，顺流交易中归属于投资企业部分在计算投资收益时抵消。不可抵消情况：投资方与联营、合营企业间投出或出售构成业务的资产，个别和合并报表都不能简单抵消损益，需按企业合并等相关规定处理。可以抵消的例子（顺流交易）：假设甲公司持有乙公司 30% 的股权，对乙公司具有重大影响，采用权益法核算。2023 年甲公司将一批成本为 60 万元的商品以 100 万元的价格出售给乙公司，截至 2023 年末，乙公司尚未对外出售该批商品。在这种情况下，甲公司在计算应享有的乙公司 2023 年净利润份额时，需要先将未实现的内部交易损益（100 - 60 = 40 万元）中归属于甲公司的部分（40×30% = 12 万元）予以抵消，然后再按调整后的净利润计算投资收益。比如乙公司 2023 年实现净利润 300 万元，那么甲公司应确认的投资收益为（300 - 40）×30% = 78 万元，而不是 300×30% = 90 万元。不可以抵消的例子（资产构成业务）：甲公司持有乙公司 30% 股权，对乙公司具有重大影响。甲公司将旗下一个业务部门（构成业务）出售给乙公司，该业务部门账面价值为 500 万元，售价为 800 万元。此时，因为出售的资产构成业务，甲公司在个别报表中不能简单地将 300 万元（800 - 500）的差额全部确认为当期损益，而是要按照企业合并等相关准则的规定，可能需要将该交易视为企业合并进行处理，重新确定乙公司的可辨认净资产公允价值等，进而影响长期股权投资的账面价值等，不能像普通未实现内部交易损益那样直接抵消相关损益。在合并报表层面，也需要根据相关规定进行更为复杂的处理，而不是直接抵消。

阅读 131

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老师，这个进项税对方开了红字发票。这里的系统生成数据是自动减出来的吗？
东老师 | 提问时间：12/31 18:02

#初级职称#

对，这个数据它是会自动带出来的

阅读 157

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住宿费能抵扣进项税额吗？
郭老师 | 提问时间：12/31 17:25

#初级职称#

你好出差的业务可以的

阅读 156

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老师，这个是哪里改？
阿宇老师 | 提问时间：12/31 16:19

#初级职称#

到工商部门问一下

阅读 116

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初级信息采集截止到今天吗
波德老师 | 提问时间：12/31 15:57

#初级职称#

你好，如果明天报考会计类考试，信息采集截止到今天

阅读 280

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股东实缴实际为102040.70转让以0.1万元价格转出。会记科目怎么做
波德老师 | 提问时间：12/31 15:39

#初级职称#

你好，如果公司实际没有退实收资本 ● 借：实收资本 - 原股东102040.70 ● 贷：实收资本 - 新股东 102040.70

阅读 87

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老师物流行业的仓储服务和装卸服务要不要按买卖合同交印花税
文文老师 | 提问时间：12/31 15:34

#初级职称#

不要按买卖合同交印花税

阅读 166

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期末＝期初➕入库➖出库，那么出库怎么算
家权老师 | 提问时间：12/31 15:32

#初级职称#

出库是根据出库的单据上的数量合计

阅读 161

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报销员工聚餐费用，为什么要写两个分录？一个不可以吗？借：管理费用-福利费 1500 贷：银行存款-招行四方坪支行0901 1500 不明白中间为什么要加上借贷应付职工薪酬-员工福利费过渡，老师可以解疑一下不
暖暖老师 | 提问时间：12/31 15:07

#初级职称#

你好这个福利费属于应付职工薪酬的范围，需要过一下

阅读 186

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公司股东在自己公司任职，法人代表是另外的人，现在公司账上没有钱，可以不发2个股东的工资，别的人还是正常发，仅仅为2个持股人只是缴纳社保和公积金吗？缴纳基数也是按最低标准，这样允许吗？谢谢！
小菲老师 | 提问时间：12/31 13:20

#初级职称#

同学，你好是可以的，只要公司和股东协商一致就行

阅读 82

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销项税额小于进项税额留底分录怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：12/31 13:07

#初级职称#

您好，这个不用做分录，留底申报

阅读 134

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老师，今年成本票差很多，在25年5月31日补齐成本票也可以吗？
家权老师 | 提问时间：12/31 11:27

#初级职称#

在你做汇算前补齐，不是5月31日补齐

阅读 88

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老师您好麻烦看下（一）4 合同资产的金额是怎么算出来的谢谢？
明凤老师 | 提问时间：12/31 11:13

#初级职称#

你好，努力学习的小伙伴！题目中的装修工程，属于按履约进度确认收入，2020年12月31日，完工进度为60%，合同总价为120万，按照履约进度应确认的收入为120*60%=72万元，其中合同签订日己预收50%即60万元，确认为合同负债为60万，差额72-60=12万元，确认为合同资产。合同资产，是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。题目中说明，工程验收合格时，企业取得无条件收款权，本题目中应当用合同资产科目。希望能对你的学习有所帮助！

阅读 93

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老师您好只有公益性捐赠的超12%的调增练习题的非公益性是哪里来的？
波德老师 | 提问时间：12/31 11:09

#初级职称#

你好，非公益捐赠根本不符合公益捐赠的条件，所以肯定是要调增的

阅读 125

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股票交易和期货交易是个人还是企业银行呢
文文老师 | 提问时间：12/31 10:50

#初级职称#

你好，个人银行可以交易，企业银行也可以交易

阅读 110

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滴滴行程单可以税前抵扣吗
文文老师 | 提问时间：12/31 10:33

#初级职称#

滴滴行程单，不可以税前抵扣。要开具发票。

阅读 118

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什么是离职补偿金？合同期满，员工无过错，单位提前三天通知不续签合同，这个有经济补偿金和离职补偿金吗？
于老师 | 提问时间：04/07 11:34

#初级职称#

离职补偿金，就是教材中的经济补偿金。有经济补偿金。

阅读 484

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合同资产是什么什么情况计合同资产
郭老师 | 提问时间：04/07 11:32

#初级职称#

合同资产是负有条件时的应收。比如虽然乙方供了货，干了活，但是合同另有约定甲方验收合格时，才同意付款，所以，乙方在货物发出时不能确认应收账款，因为不知道货物能不能过了甲方的法眼，只能按照合同价格确认合同资产。参考以下例题：【举例】2022年4月1日，甲公司与丙公司签订合同，向其销售A、B两项商品，合同价款为12500元。合同约定，A商品于合同开始日交付，B商品在一个月之后交付，只有当两项商品全部交付之后，甲公司才有权收取12500元的合同对价。假定A商品和B商品构成两项履约义务，其控制权在交付时转移给客户。已知A商品的单独售价为3000元，B商品的单独售价为12000元。上述价格均不包含增值税。A商品的实际成本为2200元，B商品的实际成本为8800元。2022年5月1日，甲公司向丙公司交付B商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为12500元，增值税税额为1625元。2022年5月5日，甲公司收到丙公司支付的货款并已存入银行。不考虑其他因素，甲公司应编制如下会计分录：（1）4月1日，交付A商品时：甲公司将交易价格12500元分摊至A、B商品两项履约义务： A商品分摊的合同价款=12500×[3000/（3000+12000）]=2500（元）； B商品分摊的合同价款=12500×[12000/（3000+12000）]=10000（元）。借：合同资产2 500 　　贷：主营业务收入——A商品2 500 借：主营业务成本——A商品2 200 　　贷：库存商品——A商品2 200 （2）5月1日，交付B商品时：借：应收账款14 125 　　贷：合同资产2 500 　　　　主营业务收入——B商品10 000 　　　　应交税费——应交增值税(销项税额)1 625 借：主营业务成本——B商品8 800 　　贷：库存商品——B商品8 800 （3）5月5日，收到丙公司支付的货款时：借：银行存款14 125 　　贷：应收账款14 125 本例中，甲公司将A商品交付丙公司之后，与该商品相关的履约义务已经履行，但是需要等到后续交付B商品时，甲公司才具有无条件收取合同对价的权利，因此，甲公司应当将因交付A商品而有权收取的对价2500元确认为合同资产，而不是应收账款。

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一次性伤残就业补助金由谁支付
郭老师 | 提问时间：04/07 11:05

#初级职称#

一次性伤残就业补助金：是在工伤职工与用人单位解除劳动关系才能享受的工伤待遇，由用人单位根据伤残等级按照当地规定的标准支付。

阅读 779

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交易性金融资产持有期间，投资单位收到投资前被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利时，应借记应收股利科目
卫老师 | 提问时间：04/07 10:32

#初级职称#

是的，应计入应收股利，相当于花钱买了一份待发放的现金股利，不属于购买交易性金融资产带来的投资收益。

阅读 896

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哪些要计入营业成本项目？哪些不能计入营业成本项目？对外捐赠不能计入营业成本吧？但是对外投资的成本为什么要计入营业成本呢？我把营业成本和经营销售所发生的成本搞混了，不能够区别它们，因为经营销售所发生的成本不包括对外投资吧？请！！
张老师 | 提问时间：04/07 10:27

#初级职称#

不能，对外捐赠时没有经济利益流入企业，所以不能确认收入，也不要结转营业成本；对外投资时，有经济利益流入企业，这里满足收入确认条件，要确认收入结转营业成本的。

阅读 729

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结转管理费用工会经费计提管理费用工会经费/应付职工薪酬还没缴费结转是把管理费用直接结转到主营业务成本还是本年利润里还是先借主营成本贷管理费用。然后再借本年利润贷主营业务成本
于老师 | 提问时间：04/07 10:26

#初级职称#

管理费用，转入本年利润中借：本年利润贷：管理费用管理费用不要记入主营业务成本的

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企业哪些业务可以用现金支付？哪些必须通过银行转账结算呢？总结一下，偿还银行借款，支付单位欠款，退还单位多付货款，是不是凡是对某个单位，都必须用银行转账结算呢？而支付职工薪酬都可以用现金支付呢？还有哪些？
小王老师 | 提问时间：04/07 10:21

#初级职称#

现金管理条例中对于企业的现金管理规定，具体如下：第五条开户单位可以在下列范围内使用现金：（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点以下的零星支出；（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为一千元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。第六条除本条例第五条第（五）、（六）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。降此以外的结算，可以使用银行存款等其他结算方式。

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存货的盘亏中“一般经营损失”进项税额做转出处理，那非正常损失，进项税额也是做进项税额转出处理吗？还有如果是联络盘亏的固定资产也是跟存货一样吗？
金老师 | 提问时间：04/07 09:51

#初级职称#

非正常损失与一般经营损失一样，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。这类盘亏进项税额不得抵扣，需要做进项税额转出处理。注意区分“非常损失”，“非常损失”是指自然灾害造成的毁损，进项税额准予抵扣，不用做进项税额转出处理。固定资产盘亏中关于进项税额是否转出处理方法与存货盘亏一样。

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坏账准备能不能恢复坏账准备可不可以恢复？哪些可以恢复？哪些不可以恢复？能不能给我做个小总结
周老师 | 提问时间：04/07 09:27

#初级职称#

一般坏账准备是可以恢复的，我们会对流动资产中应收和预付款项计提坏账准备，如：应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款，计提的坏账准备可以转回。常提到的不可转回的减值准备，指的是“油无骨头”，油：石油、天然气、矿、井等油气资产，无：无形资产、商誉，固：固定资产、在建工程，投：长期股权投资、投资性房地产，此外还有生产性生物资产。

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