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老师，我们公司的注册资金是10万，老板打款进公户的钱超过了注册资金金额，怎么办？是更改注册资金还是怎么处理？谢谢
郭老师 | 提问时间：06/23 12:15

#实务#

可以变更注册资本也可以不变更，然后差额的这一部分做资本公积

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可以咨询一个问题吗？就是有一家小公司，原会计把一台电脑计入固定资产，然后没留下详细的固定资产折旧资料及任何会计凭证，仅从资产负债表中知道固定资产的原值和累计折旧，所以后来一直未做折旧，该电脑购入已有8年现报废，该如何做账务处理和税务处理？
小菲老师 | 提问时间：06/23 12:15

#实务#

同学，你好借：以前年度损益调整贷：固定资产

阅读 3

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你好老师冲红以前开的2019年开的发票，怎么做分录
刘艳红老师 | 提问时间：06/23 12:15

#实务#

您好借：应收账款- 贷：利润分配-未分配- 应交税费-

阅读 2

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科技行业公司资产负债率一般在多少呀，高的话应如何处理？
小菲老师 | 提问时间：06/23 12:14

#实务#

同学，你好一般在40%-60%。高的话，代表负债高，要减少负债

阅读 10

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一般纳税人开具的收购发票跨越红冲了额度还会恢复吗？5月份开具，6月份红冲5月的，发票额度是否会恢复到6月份的额度？
小菲老师 | 提问时间：06/23 12:13

#税务#

同学。你好会恢复的

阅读 23

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老师，服务费发票是6%吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/23 12:13

#税务#

您好，是的，就是这个税率的

阅读 17

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老师您好，请问新员工报到发生的路费可以进项税抵扣吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/23 12:13

#税务#

您好，新员工报到发生的路费不可以进项税抵扣。

阅读 11

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您好，请教下您，我们和客户签的合同100万，现在扣9万（罚款）供货不符合要求，合同不变更，凭罚单少开9万可以吗
宋生老师 | 提问时间：06/23 12:12

#税务#

你好，这个发票少开是吗

阅读 63

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老师，为什么委托货代公司清关会没有报关单呢
朴老师 | 提问时间：06/23 12:11

#税务#

委托货代清关却无报关单，原因主要有：操作层面：货代漏报、信息错填或单据传递丢失。违规操作：货代采用 “买单出口”“双清包税” 等违规方式，绕开正规报关流程。系统流程：海关系统故障、数据延迟，或报关后未完成结关，状态未同步。

阅读 21

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老师请问下我们租了一些车厢转租给商户，给商户开的票是什么票呢，租赁发票吗还是可以服务发票呢
宋生老师 | 提问时间：06/23 12:11

#实务#

你好，这个是租赁发票了。

阅读 13

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老师有个员工去年在A公司今年在B公司工资全部没发的现在全部工资从B公司付出去了 A公司要付的工资账务上要怎么处理按工资金额挂AB公司往来吗
宋生老师 | 提问时间：06/23 12:10

#实务#

你好，这个之前A公司有申报吗

阅读 12

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老师请问下租赁发票税率多少
刘艳红老师 | 提问时间：06/23 12:09

#实务#

你好，小规模是1%，一般人不动产是9%，动产是13%

阅读 10

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老师，请问该怎么通过资产负债表，科目余额表，收支表，序时账分析记账是否存在问题，有没有按权责发生制记账
宋生老师 | 提问时间：06/23 12:07

#实务#

你好，这个一般能编辑这些表，都是按权责发生制才行你要确定，就要翻看原始单据，看合同。然后对照账务处理，才能确定。

阅读 37

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我们公司租用个人的车辆，个人去税局代开发票的话，需要交哪些税？税率是多少？
宋生老师 | 提问时间：06/23 12:07

#实务#

你好，这个主要就是个税20%，另外就是印花税万分之五其他的，如果不开专票，一般可以免增值税及附加

阅读 13

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请问老师，应税合并与免税合并是否仅存在于吸收合并中？
汪老师 | 提问时间：06/23 12:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，控股合并也有应税合并和免税合并的应税合并与免税合并主要区别在于账面价值与计税基础是否存在差异，是否需要确认递延所得税。应税合并和免税合并是从被合并方是否需要交税的角度来区分的。应税合并就是合并过程需要交纳所得税，取得的资产等按公允价值计量；而免税合并合并过程不需要缴纳所得税，取得的资产按原计税基础计量。 (1)应税合并　　被合并企业：按照公允价值转让和处置资产，并缴纳所得税　　合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为公允价值　　同一控制会计处理：按账面价值核算，产生递延所得税　　非同一控制会计处理：按公允价值核算，不产生递延所得税 (2)免税合并　　合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为原账面价值　　被合并企业：不缴纳所得税　　同一控制会计处理：按账面价值核算，不产生递延所得税　　非同一控制会计处理：按公允价值核算，产生递延所得税祝您学习愉快！

阅读 57

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请问老师发票丢了，纸质版的，但是开票系统里面可以查到记录，那截图出来入账可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/23 12:04

#实务#

您好，可以的，也可以要对方用原发票复印下

阅读 5

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企业税收统计调查，后面的问卷可以随便选吗？4-6月的报表还没出来，没法算？
宋生老师 | 提问时间：06/23 12:02

#实务#

你好，可以，但是有风险。

阅读 23

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赠与当中任意撤销是在财产权利转移之前，除了公益公正等。法定撤销受赠人严重侵害赠与人及其近亲属的合法权益、有抚养义务而不履行、不履行赠与合同的义务，是在赠与人知道或者应当知道撤销事由之日起的1年内。受赠人的违法行为致使赠与人死亡或者丧失民事行为能力，是在赠与人的继承人、法定代理人自知道或应当知道撤销原因之日起6个月内撤销权的行使。本题不符合法定解除权吗？
朴老师 | 提问时间：06/23 12:01

#CPA#

本题不涉及法定解除权，关键看赠与撤销规则：任意撤销权：房屋已过户（权利转移），不能行使（A 错）。法定撤销权：甲不履行赡养义务（扶养义务），符合 “受赠人不履行扶养义务” 情形，杨某可据此撤销赠与要回房屋（D 对）。时间：法定撤销权是赠与人 “知道 / 应知撤销事由 1 年内” 行使，C 的 “6 个月” 是继承人 / 法定代理人的期限（本题是赠与人杨某自己主张，不适用）；B “法定解除权” 说法错误（赠与合同中无此概念，是法定撤销权）。结论：选 D，因甲不履行赡养义务，杨某可行使法定撤销权要回房屋，而非法定解除权（赠与无此权利类型）。

阅读 31

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同一品种会有开两种不同税率吗？如生物制品中的白蛋白，一个是进口对方交了关税，企业开的是13点，另外一个就是企业办了简易征收，开的是3点，那们做为购买方，再次销售，开多少税率是正确的/
宋生老师 | 提问时间：06/23 11:59

#实务#

你好，你们开出去是3% 这个是根据销售企业的性质来的

阅读 129

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老师，这边园区，有个公司的收款码，然后对方是承包了园区空气能的，把公司水电费通过扫呗的，这样可以给对方的公司开票吗
文文老师 | 提问时间：06/23 11:58

#实务#

可以给对方的公司开票

阅读 4

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我有做以前年度损益科目收益10万元，在资产负债表中的利润分配-未分配利润与利润表勾稽关系金额不一致，资产负债表中的金额多利润表金额10万元，还需要再做凭证吗？
宋生老师 | 提问时间：06/23 11:57

#实务#

你好，这个是正常的，不需要另外的凭证。

阅读 98

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利息冲减财务费用的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 21:45

#会计实务#

利息冲减财务费用的目的是为了准确反映企业的实际借款成本。在财务报表中，企业通常会记录借款所产生的利息费用作为财务费用。然而，有些企业会借入资金用于购买固定资产或进行其他长期投资，这些资产的建造或购买需要一定的时间。在这段时间内，企业可能需要支付利息，但是这部分利息费用并不直接与资产的建造或购买相关。利息冲减财务费用的目的就是将这部分与资产建造或购买无关的利息费用从财务费用中剔除，以便更准确地反映企业的实际借款成本。这样做可以避免将与资产建造或购买无关的利息费用计入资本化成本，从而保持财务报表的准确性和可比性。

阅读 2740

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收到的承兑借给个人应如何做账？
周老师 | 提问时间：12/20 21:43

#会计实务#

收到的承兑借给个人应按照以下步骤进行账务处理： 1. 首先，根据收到的承兑票据的金额，将其作为应收账款进行登记。应收账款是指企业向其他个人或企业借出资金或销售商品或提供劳务而尚未收回的款项。在会计账簿中，应开设一个名为“应收账款”的科目，将收到的承兑票据的金额记录在该科目下。 2. 接下来，需要登记一笔借款的发生。将承兑票据的金额作为借款的发生额，登记在借方的“借款”科目下。借款是指企业从其他个人或企业获得的资金。 3. 同时，在贷方的“银行存款”科目下登记一笔相应金额的存款。这是因为企业收到的承兑票据通常会在到期日之前存入银行进行兑现。因此，需要将承兑票据的金额登记为银行存款的增加。 4. 在承兑票据到期日之前，如果个人归还了借款，需要将归还的金额登记在“借款”科目下的贷方，同时在“银行存款”科目下登记相应金额的借方。 5. 当承兑票据到期日到来时，如果个人未能按时归还借款，需要将未收回的借款金额转为坏账准备。将未收回的借款金额登记在“坏账准备”科目下的借方，同时在“应收账款”科目下登记相应金额的贷方。需要注意的是，以上只是一种常见的会计处理方法，具体应根据实际情况和公司的会计政策来确定如何处理。建议在进行账务处理前，咨询会计师或遵循相关会计准则。

阅读 1130

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坏账准备的计提通常是根据应收账款余额的一定比例进行，这个比例通常根据历史坏账率和风险评估等因素确定。请问如何计算坏账准备的金额？
李老师 | 提问时间：12/20 21:43

#会计实务#

计算坏账准备的金额通常可以使用以下公式：坏账准备金额 = 应收账款余额 × 坏账准备比例坏账准备比例一般是根据历史坏账率和风险评估等因素确定的。历史坏账率可以通过过去几年的坏账损失与应收账款余额的比例来计算。风险评估可以考虑客户的信用状况、行业情况、经济环境等因素。例如，假设公司的应收账款余额为100,000元，历史坏账率为5%，风险评估确定的坏账准备比例为10%。那么坏账准备的金额可以计算为：坏账准备金额 = 100,000元 × 5% × 10% = 500元因此，公司需要计提500元的坏账准备。需要注意的是，坏账准备金额应该及时进行调整，以反映应收账款的潜在坏账风险的变化。

阅读 1050

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以8800元个人收入为基础，东莞个人所得税扣税金额是多少？
秦老师 | 提问时间：12/20 21:42

#会计实务#

根据东莞市的个人所得税税率表，以8800元个人收入为基础，计算个人所得税扣税金额如下： 1. 首先，根据个人所得税税率表，确定适用的税率和速算扣除数。根据2021年东莞市的税率表，8800元属于起征点以下的部分，适用税率为3%，速算扣除数为0元。 2. 计算个人所得税扣税金额。根据公式：个人所得税扣税金额 = 个人收入 × 适用税率 - 速算扣除数，代入数值进行计算：个人所得税扣税金额 = 8800 × 3% - 0 = 264元因此，以8800元个人收入为基础，东莞个人所得税扣税金额为264元。

阅读 2258

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如何确定WACC中债务资本成本的权重比例？
李老师 | 提问时间：12/20 21:39

#会计实务#

确定WACC中债务资本成本的权重比例主要有两种方法：市值权重法和账面价值权重法。 1. 市值权重法：根据公司的市值来确定债务资本的权重比例。市值权重法认为，公司市值反映了市场对公司的整体价值的评估，因此应该以市值作为债务资本的权重比例。计算方法为：债务资本的权重比例 = 公司债务市值 / 公司总市值。 2. 账面价值权重法：根据公司的账面价值来确定债务资本的权重比例。账面价值权重法认为，公司的账面价值反映了公司的财务状况和资本结构，因此应该以账面价值作为债务资本的权重比例。计算方法为：债务资本的权重比例 = 公司债务账面价值 / 公司总资本账面价值。在实际应用中，可以根据公司的具体情况选择适合的权重比例方法。一般来说，市值权重法更能反映市场对公司的整体评估，因此更常用于确定债务资本的权重比例。然而，如果公司的市值波动较大，或者市场对公司价值的评估存在较大偏差，那么账面价值权重法可能更为准确。

阅读 1626

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车辆高速通行费应该计入会计科目中的交通费用科目。
周老师 | 提问时间：12/20 21:26

#会计实务#

对于车辆高速通行费，应该计入会计科目中的交通费用科目。交通费用科目通常用于记录公司在运营过程中产生的与交通相关的费用，包括车辆燃油费、停车费、过路费、过桥费等。车辆高速通行费属于交通费用的一部分，因此应该计入交通费用科目中。在会计账簿中，可以使用以下科目进行记录：交通费用科目： - 交通费用（或交通运输费用）在记账时，将车辆高速通行费的金额记录在交通费用科目中，同时在摘要中注明是车辆高速通行费。这样可以清晰地反映出公司在运营过程中产生的交通费用的具体内容和金额。需要注意的是，具体的会计科目设置可能因公司的实际情况而有所不同。建议根据公司的会计制度和实际需要进行科目设置，确保会计记录的准确性和规范性。

阅读 3180

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发票登记台账中需要记录哪些信息？
王一老师 | 提问时间：12/20 21:16

#会计实务#

发票登记台账是会计部门用来记录和管理企业的发票信息的工具。以下是发票登记台账中常见需要记录的信息： 1. 发票号码：记录发票的唯一标识号码，用于查询和核对。 2. 发票代码：记录发票的编码，用于区分不同类型的发票。 3. 开票日期：记录发票的开具日期，用于确定发票的有效期限。 4. 销售方名称和纳税人识别号：记录销售方的名称和纳税人识别号，用于核对发票的合法性和真实性。 5. 购买方名称和纳税人识别号：记录购买方的名称和纳税人识别号，用于核对发票的合法性和真实性。 6. 发票金额：记录发票的金额，包括税前金额和税额，用于核对和计算税务申报。 7. 发票类型：记录发票的类型，如增值税专用发票、增值税普通发票等。 8. 备注：记录与发票相关的其他信息，如退换货、发票作废等。以上是常见的发票登记台账需要记录的信息，具体需要根据企业的实际情况和要求进行调整和补充。

阅读 1505

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购入债券投资的账务处理中，债券的购入成本应该如何计量？
周老师 | 提问时间：12/20 21:06

#会计实务#

在购入债券投资时，债券的购入成本应该按照以下方法计量： 1. 债券的购买价格：债券的购入成本应该包括购买债券所支付的现金金额。如果购买债券时还有其他费用，如佣金、手续费等，这些费用也应该计入购入成本中。 2. 债券的溢价或折价：如果购买的债券面值高于购买价格，那么债券的购入成本应该加上溢价金额。如果购买的债券面值低于购买价格，那么债券的购入成本应该减去折价金额。 3. 债券的利息收入：如果购买的债券是在付息日前，那么在计算购入成本时应该将应收的利息收入计入其中。这样可以确保购入成本包括了未支付的利息。需要注意的是，如果债券是以公允价值计量且公允价值变动计入当期损益的，那么购入成本应该是债券的公允价值。在这种情况下，购入成本不包括未支付的利息收入。购入债券投资的账务处理如下：借：债券投资账户（债券购入成本）贷：银行存款账户（支付现金购买债券）如果有溢价或折价：借：溢价/折价账户（溢价或折价金额）贷：债券投资账户（溢价或折价金额）如果有未支付的利息收入：借：利息收入账户（未支付利息收入）贷：债券投资账户（未支付利息收入）以上是一般情况下购入债券投资的账务处理方法，具体操作还需要根据实际情况和会计准则进行调整。建议在实际操作中参考相关会计准则和咨询专业会计师的意见。

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预收账款的会计分录对资产负债表和利润表有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/20 21:05

#会计实务#

预收账款是指企业在销售商品或提供服务之前，收到客户预付款项的情况。对于预收账款的会计分录，会对资产负债表和利润表产生以下影响： 1. 资产负债表： - 预收账款会计科目（负债）会增加，反映了企业收到的预付款项。 - 同时，现金或银行存款会减少，反映了企业收到的预付款项。 2. 利润表： - 预收账款不会直接影响利润表，因为预收账款是预收的收入，尚未实现销售或服务。 - 当企业实际提供商品或服务时，预收账款会转化为收入，影响利润表。在转化为收入时，会计科目“预收账款”会减少，而收入会增加。总结起来，预收账款的会计分录会在资产负债表上增加负债，减少现金或银行存款；而在利润表上，预收账款不会直接影响，但在实际提供商品或服务时，会转化为收入，影响利润表。

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