财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

　【典型例题】甲公司2022年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2022年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元（不含税），2022年4～6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2022年度应缴纳的房产税为（　）万元。　　从价计征房产税＝8000×（1－30%）×1.2%×1/2＋7500×（1－30%）×1.2%×1/2＝33.6＋31.5＝65.1（万元）；　　从租计征房产税＝2×6×12%＝1.44（万元）；从租计征部分：不是按年12%吗？房产税=2×6×12%*6/12＝0.72万元）这样算为什么不对吗
欧阳老师 | 提问时间：05/18 13:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：月租金2万元，2×6就是半年的租金了，后面不用再*6/12了。如果题目给的是年租金，那么你可以*6/12，计算半年的租金。祝您学习愉快！

阅读 4000

收藏 17
请问老师，但是后面考虑变更股东，要分红的话，像这种无票支出不合理的费用，是不是要多交分红个税？图片自行写了一个分录，调增无票成本后，企业所得税是增加了的，那净利润应该是减少了，股东分红是按照净利润分的，那净利润少了，分红就少了，个税也应该是身高的呀？
朴老师 | 提问时间：06/05 12:09

#CPA#

分红少了个税少了呀，不是增加了

阅读 3999

收藏 0
审计单选题谢谢老师
cindy赵老师 | 提问时间：05/12 10:34

#CPA#

您好，稍等老师输入下答案。

阅读 3996

收藏 0
老师好，问一下按月分摊物业费的主营业务成本分录怎么做
小菲老师 | 提问时间：06/26 14:03

#CPA#

同学，你好借：主营业务成本贷：长期待摊费用

阅读 3994

收藏 17
归母净利润是什么？通俗解释一下
冉老师 | 提问时间：04/26 14:10

#CPA#

你好，同学，就是利润表里的净利润，有多少是属于母公司的，就是净利润乘以母公司持股比例计算的

阅读 3991

收藏 1
公司现在有两个子公司，但是有时客户打钱打到A公司，就由A公司开票出去了，然后又把单转给b公司做，A公司又把钱给到B公司转一次账，内部核算收入又是以比如a公司做多少就确认多少收入，比如a公司这个月做了10万，确认了10万收入，但是真实成本就只有6万，然后因为转给b公司的钱是2万收到票，结转了成本，账上成本是8万，这两万是不是虚增的成本啊
朴老师 | 提问时间：04/19 14:31

#CPA#

同学你好对的两万是虚的

阅读 3991

收藏 17
注会财管，第八章老师好，请问T提高，会导致DFL提高吗？公式是DFL=EBIT/[EBIT－I－PD/（1-T）]吧？那T提高，分母变小，DFL应该会变大吧？。。。为什么我看百度上都说T不影响DFL。是不是他们假设不存在优先股（PD为0）了
软软老师 | 提问时间：06/27 00:47

#CPA#

同学你好很高兴为你解答例如 EBIT=3000 利息费用=500 优先股股利=300 现目前假设企业所得税为15% DFL=3000/（3000-500-300/（1-15%）)=1.4 先假设所得税调整到45% DFL=3000/（3000-500-300/（1-45%）)=1.53 那按照计算结果来看确实T越大财务杠杆越大

阅读 3989

收藏 17
平行结转分步法下，某步骤月末广义在产品约当产量＝该步骤月末狭义在产品数量×在产品完工程度＋以后各步骤月末狭义在产品数量×每件狭义在产品耗用的该步骤的完工半成品的数量。请问老师：第二个乘号后面那句话“每件狭义在产品耗用的该步骤的完工半成品的数量”，应该怎么理解？
徐超老师 | 提问时间：06/27 20:54

#CPA#

同学你好！首先，以后各步骤月末狭义在产品，都会耗用本步骤的完工半成品，而只要是本步骤在产已经本步骤完工但未最终完工的产品，都是本步骤的广义在产品。所以，如果以后各步骤月末狭义在产品只耗用一件本步骤的完工半成品，那么以后各步骤月末狭义在产品数量，直接就是本步骤广义在产品的一部分。

阅读 3988

收藏 17
老师题你就看上半部分，2024年上半年的累计折旧，它影响2024年的营业利润吗？
廖君老师 | 提问时间：05/12 09:26

#CPA#

您好，影响的，折旧也在利润表里，影响2024年的营业利润

阅读 3987

收藏 0
徐超老师，举例里，根据净利润100，资本结构1:1，那么总共要发放60股利，其中用年初未分配利润发了50，今年的净利润这部分就拿出10来发就行了呀，圈起来那里，为什么要减60呢？
徐超老师 | 提问时间：06/26 16:51

#CPA#

好的，同学，我看一下题目

阅读 3984

收藏 17
这个题目怎么做呢具体过程是什么呢
apple老师 | 提问时间：06/17 14:40

#CPA#

同学你好，我给你做，请稍等

阅读 3980

收藏 17
经营性长期资产和经营性长期负债，分别是资产负债表的哪些项目
朝朝老师 | 提问时间：04/25 23:27

#CPA#

亲，经营性长期资产包括固定资产、无形资产和长期待摊费用等经营性长期负债包括递延收益、长期应付款等不需要支付利息的长期负债

阅读 3979

收藏 17
86题的C答案为什么是50%*12%*50%*12%+50%*50%*16%*16%，这里为什么是连乘？
CC橙老师 | 提问时间：04/21 22:41

#CPA#

你好，很高兴为你作答，稍等

阅读 3978

收藏 17
请问注会报3科怎么搭配
暖暖老师 | 提问时间：06/27 09:24

#CPA#

如果一年要报考三科，强力推荐“会计+审计+战略”的组合搭配。理由一，会计与审计之间联系较为紧密，审计和战略也存在部分相互联系的知识点。通常，具有一定的会计基础的考生可以根据相关联的知识点增强审计的学习，同时利用审计学习中关于内控的掌握与战略相联系，彼此关联、彼此区分、彼此带动。在同一年内报考，可以更好的把握跨学科的知识点。理由二，会计和审计难度比较大，均属于五星级的科目，可以作为考试的首要突破点，辅助战略以完成初步学习。理由三，审计和战略属于偏重记忆和文字性的科目，会计属于偏重计算和理解性的科目，把记忆和计算合理的搭配起来会大大提高您学习的效率。因此，强力推荐您按照上述推荐报考。

阅读 3977

收藏 17
老师好！我们用的金蝶KIS云.旗舰版(4579-5147-147C_E742) ，问题:我现在生成的收款单有问题想修改我要在哪里去修改喃？我点修改上面显示你的单据已关联不能修改。谢谢老师！
朴老师 | 提问时间：04/23 11:51

#CPA#

1.检查单据状态：首先，确保收款单没有处于锁定或审核状态。如果单据已被锁定或审核，您可能需要先解锁或取消审核，才能进行修改。 2.使用序时簿进行修改：在金蝶KIS旗舰版的主界面，找到收款单序时簿。在序时簿中，选择需要修改的单据，点击工具栏中的【修改】按钮。这里，您可以尝试对已保存的单据进行修改。修改完成后，点击【保存】按钮，重新保存单据。 3.考虑使用反审核功能：如果单据已经审核，但您希望进行修改，您可能需要使用反审核功能。反审核后，单据将回到未审核状态，此时您就可以进行修改了。但请注意，反审核操作可能需要特定的权限，且会对单据的历史记录产生影响。

阅读 3975

收藏 15
老师，这段话中分工序投入，但在每一道工序开始时一次投入这句话和前边若原材料在生产开始时一次投入有什么不一样的？
apple老师 | 提问时间：06/05 10:53

#CPA#

同学你好，我给你解答， 1）【原材料在生产开始时一次投入】时，相当于各个工序在产品的原材料投料度都是 100% 2）【每一道工序开始时一次投入】时，相当于，只在自己的本工序时，在产品的投料度是100%。但是，对于，所有工序或者最终完工的产品来说，它不是 100%含有全部的原材料，

阅读 3973

收藏 17
答一下新旧准则下债务重组交易性金融资产处理差异
廖君老师 | 提问时间：04/20 15:24

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 3971

收藏 0
CPA审计。谢谢老师怎么做
Fancy 老师 | 提问时间：05/12 10:45

#CPA#

同学你好， 31选择D 32选择C， 33选择D

阅读 3970

收藏 0
老师解答一下这个
朴老师 | 提问时间：02/02 11:50

#CPA#

同学你好这个你们协商好了按照开票的金额做账就可以

阅读 3968

收藏 17
1.某省财政收到国库报来的预算收入日报表，所列当日预算收入600000元。其中国有企业房产税 500000元。海洋工程排污费收入100000元。该省财政总预算会计应如何进行账务处理? 2.某政府财政收到国库报来的预算收入日报表，列示政府性基金预算本级收入70万元，其中：国有土地收益基金收入30万元。国有土地使用权出让收入20万元。污水处理收入15万元。车辆通行费收入5万元。财政总预算会计应如何进行账务处理? 3.某市财政按规定通过一般公共预算支出安排取得粮食风险基金50万元。实行专尸存储。请编制相关会计分录。 4.年终，某省财政“一般公共预算体级收入”账户贷方余额为1000万元。财政总预算会计如何进行年终结转账务处理？
朴老师 | 提问时间：04/23 14:53

#CPA#

同学你好预算会计分录和财务会计分录都做吗

阅读 3967

收藏 17
老师，还有这题，税后利息怎么算？负债为什么等于4000/2？还有同一题，债务现金流量为什么等于120-4000×5%×1/2？
雪儿老师 | 提问时间：04/19 19:35

#CPA#

净经营资产等于净负债➕所有者权益，比例是1比1 所以负债是2000 利息等于净负债乘以税后利息率

阅读 3966

收藏 17
老师，该题的第一问C的期权价值不是空头吗，股价上升时不应该用39-50吗
张学娟老师 | 提问时间：04/18 09:14

#CPA#

你好，先看一下题目，请稍等

阅读 3962

收藏 17
这一题B选项是错的吧？审计变更为审阅，应该是不提及原审计业务的任何情况吧？
李爱老师 | 提问时间：04/23 19:33

#CPA#

您好，审计变为审阅不应提及原已执行的审计工作

阅读 3961

收藏 4
为什么税前经营利润等于利润总额加财务费用？
苍鹭老师 | 提问时间：06/27 10:56

#CPA#

“经营利润”带有经营二字，是管理用财务报表中经营活动产生的利润，不应该扣除筹资活动流出的现金流，所以要把财务费用加上。

阅读 3960

收藏 12
老师，上边例题第二道工序直接加80不太理解，第二道公寓也100%完工了么？怎么理解呢？
余倩老师 | 提问时间：06/05 11:03

#CPA#

你好，稍等我看一下题目哈，刚刚看到下面这道题目了。

阅读 3959

收藏 17
名义利率、实际利率和通货膨胀率三者之间的关系可表述为（）。（2 分） A、实际利率＝通货膨胀率＋名义利率 B、实际利率＝名义利率＋通货膨胀率 C、名义利率＝实际利率－通货膨胀率 D、名义利率＝实际利率＋通货膨胀率
bamboo老师 | 提问时间：04/24 23:29

#CPA#

您好选择B选项名义利率、实际利率与通货膨胀率三者之间的关系是: 实际利率=名义利率-通货膨胀率 (计算时通货膨胀率预期等于通货膨胀率)

阅读 3959

收藏 0
非同一控制企业合并取得的子公司在连续编制合并报表过程中，对子公司资产负债账面价值按购买日公允价值调整时，需要调整相关资产负债对利润的影响，那请问是否需要调整这些资产负债对所有者权益的影响（如其他综合收益）？调整分录如何做？在合并报表的哪一环节做？
婵老师 | 提问时间：04/22 07:58

#CPA#

初始计量的公允价值与账面价值的差异在持续编制合并报表时调整，一般是固定资产、无形资产这类涉及到折旧摊销的，所以会需要调整分录，对合并报表的利润进行调整，但是不会影响到其他综合收益

阅读 3958

收藏 17
老师，画横线的部分怎么理解？读不懂
王璐璐老师 | 提问时间：05/12 08:37

#CPA#

你好，说的是895.52乘以2.5%等于22.39这部分减免的所得税额已经包含在所得税收入中了

阅读 3957

收藏 17
期权估价时，默认期权价格等于期权价值，当执行价格为25，股票价格为40，看涨期权价格为10时，此时期权的时间溢价=10-（40-25）=-5，小于0，不是说时间溢价一定大于等于0吗，这是怎么回事？
陈静芳老师 | 提问时间：04/16 15:00

#CPA#

同学您好，如果时间溢价算出来是负数，那么时间溢价就是0，而不是算出来的负数。

阅读 3954

收藏 17
老师，无权处分和无权代理的区别是什么
耿老师 | 提问时间：06/27 13:39

#CPA#

你好！在法律领域，无权处分和无权代理是两个重要的概念，它们在**概念、构成要件以及法律效力**等方面存在区别。以下是具体分析： 1. **概念** - **无权代理**：指的是行为人在没有得到他人授权的情况下，以该他人的名义进行的民事行为。 - **无权处分**：是指行为人没有处分权，却以自己的名义对他人财产进行的法律上的处分行为。 2. **构成要件** - **无权代理**：行为人所为行为具备代理行为的表面特征；行为人在代表他人名义行事时，实际上并没有代理权；行为人与第三人的行为不违法。 - **无权处分**：行为人缺乏对财产的处分权；行为人以自己的名义处分了他人的财产；行为必须是违反法律的。 3. **法律效力** - **无权代理**：如果未经被代理人追认，则对被代理人不发生效力；相对人可催告被代理人追认，未作表示视为拒绝追认；善意相对人有撤销的权利。 - **无权处分**：无权处分行为自始不发生效力，除非经权利人追认或无权处分人事后取得处分权；如果交易的相对方是善意且符合善意取得的条件，可能依法取得财产所有权。 4. **表现形式** - **无权代理**：包括未经授权的代理、超越授权范围的代理、代理权过期后的代理。 - **无权处分**：主要表现为行为人未经权利人的同意，擅自处分权利人的财产。 5. **追认问题** - **无权代理**：被代理人可以追认或拒绝追认；如果被代理人不作否认表示，法律通常视为同意。 - **无权处分**：权利人可以通过追认使无权处分行为有效，或者无权处分人事后取得处分权，从而使合同生效。针对上述分析，提出以下几点管理建议： - 在涉及财产处分时，务必确认自己具有相应的处分权或已得到权利人的授权。 - 当与他人签订合同时，应验证对方是否拥有合法的权利或授权，以降低遭受善意取得原则排除的风险。 - 在出现无权代理或无权处分的情况时，及时采取法律措施，如行使追认权、撤销权或要求赔偿。综上所述，无权代理的核心在于行为人缺乏代理权却代表他人行事，而无权处分着重在行为人缺乏处分权但处分了他人的财产。理解它们的不同点有助于在实际生活中避免潜在的法律风险，保护自身的合法权益。

阅读 3952

收藏 17

没有找到问题？直接来提问