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老师你好请问固定资产已提足折旧了报废处理的分录是什么
文文老师 | 提问时间：12/30 15:52

#初级职称#

借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产

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老师请问账上已经提足折扣的固定资产应该怎么做分录。残值收入还需要申报未开票收入吗
朴老师 | 提问时间：12/30 15:01

#初级职称#

账上已提足折旧固定资产的分录继续使用：不做分录。报废处理：转入清理：借：固定资产清理（净残值）、累计折旧，贷：固定资产。残料收入：借：银行存款，贷：固定资产清理。支付清理费用：借：固定资产清理，贷：银行存款。结转净损益：净损失借：营业外支出，贷：固定资产清理；净收益反之。出售处理：转入清理：借：累计折旧，贷：固定资产。取得收入：借：银行存款，贷：固定资产清理、应交税费 — 应交增值税（销项税额）。结转净损益：同报废处理。残值收入申报一般要申报增值税，对方不要票可作为未开票收入申报。符合简易征收条件的已使用固定资产，可按 3% 减按 2% 征增值税，不开票也需在相应栏次申报。

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下列各项中，企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车船税应借记的会计科目是(） A.其他业务成本 B.税金及附加 C，管理费用 D.销售费用这个题目是选a，为什么不选d项呢？
卫老师 | 提问时间：12/30 14:16

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应当计入“税金及附加”科目，不需要区分使用的部门祝您学习愉快！

阅读 540

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老师请问一下钱付了货到了票没到可以做暂估入库吗
东老师 | 提问时间：12/30 13:04

#初级职称#

你好，这种情况可以暂估入库

阅读 127

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老师，汇算清缴是不是发票跨年开的不可以税前抵扣？现在年底好多发票催不回来。
文文老师 | 提问时间：12/30 11:03

#初级职称#

汇算前取得发票，可以税前扣除

阅读 138

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我们投标空调安装，空调供货安装投标总价：637375.88元（含税），我们自己可以拿到空调进项票（13%）541771元，进货也可以不要票，那就下浮4个点这种前提下，我们是用一般纳税人还是小规模纳税人去签合同比较节省成本呢？怎么算呢
小林老师 | 提问时间：12/30 10:53

#初级职称#

你好，你客户要求一般纳税人还是小规模纳税人？

阅读 97

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怎么查进项差多少啊，一般纳税人
郭老师 | 提问时间：12/30 10:49

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是很理解您的意思，进项具体是多少可以查询账簿等，您说的差多少，是和什么比较呢？祝您学习愉快！

阅读 532

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老师请教一下，非财会专业，大专学历可以报初级会计吗
文文老师 | 提问时间：12/30 10:19

#初级职称#

（一）报名参加初级资格考试的人员，应具备下列基本条件：1.遵守《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度等法律法规。 2.具备良好的职业道德，无严重违反财经纪律的行为。 3.热爱会计工作，具备相应的会计专业知识和业务技能。（二）报名参加初级资格考试的人员，除具备基本条件外，还必须具备国家教育部门认可的高中毕业（含高中、中专、职高和技校）及以上学历。

阅读 80

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在，你好，麻烦问下，就是全国会计信息采集审核通过后是不是就等着报考初级就行了，不用做其他了吧，
宋生老师 | 提问时间：12/30 08:43

#初级职称#

你好，是的。不用再做其他的了

阅读 169

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老师您好该题目里是少退还是多退10%？五月份的5%变成6月30日10% 这里是多退了5% 还是说应交税费不管多退还是少退都应该计借方表示应该退还给对方的？谢谢
钟存老师 | 提问时间：12/29 20:43

#初级职称#

按照发货金额*实际的退货率计算应该退给对方的销项税因为题目告知的是实际退回的时候开具增值税红字发票红字发票上的销项税额就是需要冲销的销项税

阅读 138

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提示付款期，提示承兑期，票据权利时效。这几个时效有些分不清
金老师 | 提问时间：12/29 19:36

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：提示付款期是指持票人向付款人请求付款的有效期限；提示承兑期是持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的时间段；票据权利时效则是指持票人在一定时间内不行使票据权利将导致该权利失效的期限。祝您学习愉快！

阅读 317

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2023年12月，经董事会批准，甲公司自2024年1月1日起撤销某营销网点，该业务重组计划已对外公告。为实施该业务重组计划，甲公司预计发生以下支出或损失：因辞退职工将支付补偿款100万元，因撤销门店租赁合同将支付违约金20万元，因处置门店内设备将发生损失65万元，因将门店内库存存货运回公司本部将发生运输费5万元。能帮忙列一下分录吗？
石泽芳老师 | 提问时间：12/29 19:35

#初级职称#

1. 辞退职工支付补偿款借：管理费用100万元贷：应付职工薪酬100万元 2. 支付撤销门店租赁合同违约金借：营业外支出20万元贷：预计负债20万元 3. 处置门店内设备发生损失借：资产处置损益65万元贷：固定资产清理65万元 4. 库存存货运回公司本部发生运输费借：销售费用5万元贷：银行存款（或其他相关科目）5万元

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第二条无形资产的摊销，怎么用可回收价值确定账面价值
金老师 | 提问时间：12/29 19:07

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为无形资产发生了减值，计提减值以后的账面价值=可收回金额，然后后续在这个账面价值基础上计提摊销祝您学习愉快！

阅读 478

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老师您好麻烦看下（一）4、5 题结转成本能看懂结转收入里面的合同资产是倒挤的吗？合同资产是已经交付的那部分（等待下一部分交付时）计合同资产这是什么意思？第五题题目里的投标费差旅费是管理费用不减了吗？请能详细说明问题老师的接一下问题谢谢
小栗子老师 | 提问时间：12/29 18:12

#初级职称#

同学你好，你的图片很模糊，有些看不清。

阅读 147

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为什么D选项不选择？
廖君老师 | 提问时间：12/29 18:03

#初级职称#

晚上好，提问要有具体的问题，这样才知道会不会做嘛

阅读 143

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已经完成视频和练习题，为什么没有显示完成
秦老师 | 提问时间：12/29 17:51

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：学习完课程后需要参加在线考试和评价，完成后才会显示学分。祝您学习愉快！

阅读 314

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老师您好麻烦看下三（3）少退10%的货收入多确认10% 为什么增值税还要少交计借方增值税呢谢谢
小林老师 | 提问时间：12/29 17:32

#初级职称#

你好，麻烦图片拍清楚，把题目发全

阅读 99

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老师您好麻烦看一下
李树河老师 | 提问时间：12/29 16:26

#初级职称#

这个是要看一下解题思路吗

阅读 111

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票未到怎么做分录？票到怎么做分录
羊小羊老师 | 提问时间：12/29 16:13

#初级职称#

1. 票未到时 - 购入货物暂估入账： - 借：原材料（暂估金额）贷：应付账款 - 暂估应付账款（暂估金额） - 接受服务暂估入账： - 借：费用类科目（暂估金额）贷：应付账款 - 暂估应付账款（暂估金额） 2. 票到时 - 先冲回暂估分录，再按发票金额重新入账。 - 冲回暂估货物分录： - 借：原材料（暂估金额，红字）贷：应付账款 - 暂估应付账款（暂估金额，红字） - 按发票入账货物： - 借：原材料（发票金额）贷：应付账款（发票金额） - 冲回暂估服务分录（类似货物冲回），再按发票入账服务（类似货物入账）。

阅读 152

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车间工人工资社保计提和发放工资具体分录怎么写
邹老师 | 提问时间：12/29 16:05

#初级职称#

你好计提工资和社保，借：生产成本，贷：应付职工薪酬—工资，社保发放工资，借：应付职工薪酬—工资，贷：银行存款等科目，其他应收款（个人负担的社保）

阅读 155

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车间工人工资，社保计入什么科目，车间主任工资社保具体分录怎么写
东老师 | 提问时间：12/29 15:58

#初级职称#

2. 车间主任工资和社保的会计处理 - 工资：车间主任负责车间管理工作，其工资应计入“制造费用”科目，期末再分配转入“生产成本”。 - 社保：企业承担的车间主任社保部分计入“制造费用”，个人承担部分发放工资时扣除。 - 相关分录： - 计提工资： - 借：制造费用 - 工资（车间主任工资） - 贷：应付职工薪酬 - 工资 - 计提企业承担的社保： - 借：制造费用 - 社会保险费（车间主任社保企业承担部分） - 贷：应付职工薪酬 - 社会保险费（企业承担部分） - 发放工资（扣除个人承担社保部分）： - 借：应付职工薪酬 - 工资 - 贷：其他应付款 - 社会保险费（个人承担部分） - 贷：银行存款（实际发放给车间主任的工资） - 缴纳社保： - 借：应付职工薪酬 - 社会保险费（企业承担部分） - 借：其他应付款 - 社会保险费（个人承担部分） - 贷：银行存款 - 期末分配制造费用： - 借：生产成本 - 制造费用 - 贷：制造费用 - 工资 - 贷：制造费用 - 社会保险

阅读 322

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购入股票的初始入账价值和金额的区别购入股票的初始入账价值和初始入账金额有什么区别
王一老师 | 提问时间：04/06 18:49

#初级职称#

是一个意思，初始入账金额，就是初始入账价值

阅读 750

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关于成本类科目的疑问？：第一：关于会计六要素中并不包含成本类要素，为什么会有成本类科目？第二：成本类科目是否“借为增加，贷为减少”，和费用类借贷方向一致？。
秦老师 | 提问时间：04/06 18:42

#初级职称#

1、会计要素包括：资产，负债，所有者权益，收入，费用和利润六个要素，根据要素，又会设置不同的会计账户；会计科目是账户的名称，也是设置账户的依据；账户是根据会计科目设置的，是会计科目的具体运用。会计账户能够反映会计要素的增减变动情况。损益类科目，会影响收入费用和利润要素；而成本类科目，用于成本核算，也会影响资产要素，所以这些账户都有必要设置的 2、是的，成本和费用的借贷方向一致

阅读 1181

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保险费先交后面几个月承担的账务处理是什么？
金老师 | 提问时间：04/06 17:47

#初级职称#

一般都是当月计提的，不会涉及先交的

阅读 254

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汇本支的出票人分别是谁
张老师 | 提问时间：04/06 15:48

#初级职称#

您参考下表格。票据出票人支票企业/个人银行本票银行银行汇票商业汇票企业

阅读 165

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什么是当期损益？这句话是什么意思，详细说明一下
周老师 | 提问时间：04/06 13:01

#初级职称#

当期损益指当期和最终利润直接相关的收益和支出。在会计上，计入当期损益的科目为损益类科目，损益类科目本期净额在期末转入本年利润科目，用以计算当期损益。结转后科目无余额。

阅读 801

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为什么投资活动产生的现金流量不包括在现金等价物范围内的投资
郭锋老师 | 提问时间：04/06 12:11

#初级职称#

现金和现金等价物的相互转换，不影响现金流量表的变动，所以不要包括它

阅读 440

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假如A企业委托a银行付款，付款人是谁，出票人是谁
贾老师 | 提问时间：04/06 11:58

#初级职称#

付款人是银行，出票人是企业。

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如果带料加工金银首饰视同委托加工处理，那我们就是委托人，他们就是受托人。我们需要去承担那个消费税吗？就是在给他的价款里面已经包含了消费税？消费税的税额是去掉加工材料的金额乘以税率。还是总金额乘以适用税率。
欧阳老师 | 提问时间：04/06 11:41

#初级职称#

带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。消费税的负税人是最终的消费者哈。也就是这里的委托方。消费税是价内税，也就是说，计算税额的销售额中，是包括消费税的。组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税比例税率）

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怎么区分企业与组织，法人是组织，组织不就是企业吗？
小赵老师 | 提问时间：04/06 10:16

#初级职称#

企业是依法设立的，以营利为目的，以创造财富（或价值）为目标，运用社会的各种生产要素，向市场提供商品或服务的法人或其他社会经济组织。企业属于组织形式。组织分为法人组织和非法人组织。非法人组织比如：个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构等。法人组织：包括营利法人（有限责任公司、股份有限公司和其他企业法人等）。非营利法人（事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等）。特别法人（机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人）。

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