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老师，我们是建筑公司，资金付款申请单上写的是车辆保险费，而实际发票上又是劳保用品，这个入账老保用品可以吗？有哪些税务风险？
郭老师 | 提问时间：06/28 13:10

#CPA#

你好实际你购买的是什么？

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(5)为什么计算100000*0.08(1+10%)要先÷(1－6%)再×6%，(3)就直接换算成不含增值税之后×6%，我做的是按照(3)的思路，做(5)的时候没÷(1－6%)
李老师 | 提问时间：06/28 12:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第五问不是将含税的变成了不含税的，而是用资源税中的组成计税价格。因为乙型洗选煤没有市场可比售价，所以要用组成计税价格资源税中组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-资源税税率）祝您学习愉快！

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融资租赁业务，相关利息部分，出租方给承租方开具的13%的发票，这个利息部分作为财务费用还是计入固定资产成本？
汪老师 | 提问时间：06/28 10:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在融资租赁中，利息部分通常计入固定资产成本。但如果是在资本化期间未占用资金对应的部分，则可能计入财务费用。具体处理需依据会计准则和企业实际情况。不过，一般情况下，融资租赁的利息是计入固定资产成本的。祝您学习愉快！

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老师，费用分析怎么做？
董孝彬老师 | 提问时间：06/28 10:25

#CPA#

...

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老师，我们是建筑公司，很多采购发票都没有备注项目名称和项目地点，这个可以吗？会有哪些风险呢？
家权老师 | 提问时间：06/28 10:20

#CPA#

对方开的是销售货物不是建筑服务，不需要备注的哈

阅读 61

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税控系统专用设备，入账时已经借记应交税费—应交增值税（减免税额）贷记管理费用，为什么还计提折旧，不都抵减税款了吗
汪老师 | 提问时间：06/28 09:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：固定资产　 339 　　　　贷：银行存款　 339 借：应交税费——应交增值税（减免税额）339 　　　　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　339 上面的分录，有借记的固定资产，固定资产是339，第二个分录并没有冲固定资产固定资产继续存在，对应计提折旧的祝您学习愉快！

阅读 92

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老师好，债权投资的分录中，其他债权投资-应计利息（美元）的科目名称是不是应该是改成债权投资-应计利息（美元）？
欧阳老师 | 提问时间：06/28 00:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解正确这里勘误。祝您学习愉快！

阅读 84

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老师请教一下，总资产周转天数可以用各资产加权平均周转天数来计算，为什么总资产周转次数不可以加权平均
小锁老师 | 提问时间：06/27 22:46

#CPA#

您好，因为先算的周转次数，次数是属于和资产负债表科目相关的

阅读 76

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您好老师，我想问当企业处于永续增长状态或者可持续增长状态时，并且假设资产负债表以及利润表各项目金额与营业收入的比值在以后年度保持不变，那么企业的债务现金流量、股权现金流量以及实体现金流量的增长率是不是就等于营业收入增长率
周老师 | 提问时间：06/27 21:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，在永续增长状态或可持续增长状态下，如果资产负债表和利润表各项目金额与营业收入的比值保持不变，那么企业的债务现金流量、股权现金流量以及实体现金流量的增长率将等于营业收入增长率。祝您学习愉快！

阅读 82

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非货币出资属于表决通过吗，股东会还是董事会？
张老师 | 提问时间：06/27 20:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非货币出资的决定需要由股东会进行表决通过。祝您学习愉快！

阅读 81

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老师，第3问和第4问恰当吗？不恰当说理由，这个解题思路是什么啊，要怎么解
董孝彬老师 | 提问时间：06/27 17:11

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 76

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单选题，同控不是应该用被合并方净资产的账面价值算吗？这里为啥用的是4800而不是3200？
明琪老师 | 提问时间：06/27 16:55

#CPA#

下午好亲！我看下哈，稍等

阅读 70

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关于权益法核算的长投，教材上讲：因其他投资方对被投资单位增资而导致投资方的持股比例被稀释，而使得投资方产生损失。。。但是，投资方（非增资方）并不会产生损失啊，而是会产生收益。如图。
汪老师 | 提问时间：06/27 16:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有可能产生损失的，是增值后的长投的金额小于增资前的长投的金额您参考下面的例子：【案例引入】A上市公司2×20年1月1日以500万元购入B公司40％的股权，购入时被投资单位可辨认净资产公允价值为1000万元，购入股权后A公司对B公司具有重大影响，将B公司作为联营企业采用权益法核算。2×21年1月1日，因其他投资方向B公司增资400万元，导致A公司的持股比例被稀释为30％，股权稀释后A公司仍对B公司具备重大影响，采用权益法核算，2×20年B公司实现净利润100万元，无其他所有者权益变动事项。不考虑其他因素。　　【前提数据】　　（1）初始投资时：　　借：长期股权投资——投资成本　500 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　500 　　（2）初始投资形成的内含商誉为100万元（500－1000×40％），无需账务处理。　　（3）2×20年B公司实现净利润时：　　借：长期股权投资——损益调整　 40 　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　 40　　【后续处理】情形一：长期股权投资无减值a.首先计算股权稀释对资本公积的影响金额＝（1000＋100＋400）×30％－（1000＋100）×40％－100/40％×10％＝－15（万元） b.由于股权被动稀释而使得投资方产生损失，所以A公司对B公司的股权投资出现了减值迹象，但是没有发生减值，所以不需要对长期股权投资计提减值损失； c.借：资本公积——其他资本公积　　　　15 　　　贷：长期股权投资——其他权益变动　　15情形二：长期股权投资减值50万元a.首先计算股权稀释对资本公积的影响金额＝（1000＋100＋400）×30％－（1000＋100）×40％－100/40％×10％＝－15（万元）； b.由于股权被动稀释而使得投资方产生损失，所以A公司对B公司的股权投资出现了减值迹象，减值金额为50万元，所以需要对长期股权投资计提减值损失: 借：资产减值损失　　　　　　　50 　　贷：长期股权投资减值准备　　　50c.因为长期股权投资中有内含商誉100万元，所以50万元的减值是首先冲减内含商誉的金额的，商誉剩余金额为50万元（100－50）。重新计算股权稀释对资本公积的影响金额＝（1000＋100＋400）×30％－（1000＋100）×40％－50/40％×10％＝－2.5（万元）。 d.借：资本公积——其他资本公积　　　2.5 　　　贷：长期股权投资——其他权益变动　2.5 祝您学习愉快！

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请第一问的净经营资产和净负债是怎么算出来的？
朴老师 | 提问时间：06/27 16:20

#CPA#

经营资产 / 负债：与核心经营活动（如生产、销售商品服务）直接相关的资产（存货、应收账款等）和负债（应付账款、应付职工薪酬等）。金融资产 / 负债：与融资、投资等金融活动相关的项目（短期借款、交易性金融资产等）。找到对应数据后，代入公式即可计算：净经营资产 = 经营资产合计 - 经营负债合计净负债 = 金融负债合计 - 金融资产合计

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建设固定资产已经开始使用，但是没支付材料和工程款，没有发票，账上为0，这种怎么处理，会有涉税风险吗
文文老师 | 提问时间：06/27 16:16

#CPA#

账上为0，暂时不会有风险

阅读 66

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老师我想请教两个问题问题有点长辛苦老师解答一下~就是我们今年有高新复审然后做高新企业有补助吗补助30万然后呢科技局的就可能要来企业检查现在呢是这么个情况 1.今年我们高新复审，出的专项报告里面的研发数据的金额是按照我们账上的数据来的，企业所得税年报的数据是按照加计扣除的金额来的我填107012的数和填107041的研发数是一样的但专项的数又跟年报填的数不一样因为23年被坎掉了一个项目所以没能加计这个到时候该怎么解释呢需要写情况说明差异吗
朴老师 | 提问时间：06/27 14:55

#CPA#

因高新口径（账面实际研发支出）和加计扣除税法口径（仅合规项目）差异，23 年被砍项目账面列示但税法不认。需写情况说明，阐明差异源于政策口径，附项目终止文件、支出明细等佐证，主动沟通两类口径逻辑，提前梳理资料，后续规范项目管理。

阅读 97

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老师您好公司效益不好打算让员工休班，工资按照国家最低标准发放，请问发放工资低最低标准是多少呢
宋生老师 | 提问时间：06/27 13:39

#CPA#

你好，这个每个省市都不同你直接百度下一般就能找到。

阅读 72

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分步法，分三步骤，第一步骤原材料一次投入，第一步骤生成的产品入半成品库，那第二步骤原材料在产品的约当产量是100%吗？
郭老师 | 提问时间：06/27 13:26

#CPA#

不一定约当产量=该步骤后续各步骤月末在产品数量+完工产品数量+该步骤月末在产品的约当产量（在产品数量×完工率）

阅读 72

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第一小问，为什么不是被询证者的信息都要核对？
张老师 | 提问时间：06/27 13:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在询证函发出前，注册会计师需要恰当地设计询证函，并对询证函上的各项资料进行充分核对，注意事项可能包括：(4)是否已将部分或全部被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录进行核对,以确保询证函中的名称、地址等内容的准确性。因此检查部分也是可以的~ 祝您学习愉快！

阅读 76

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老师，我们公司原注册资本是100万，实际货币入资30万，知识产权入资970万，现在评估公司给出的验资报告中没有体现30万的货币资金，这样对吗？
小菲老师 | 提问时间：06/27 12:41

#CPA#

同学，你好你是只评估了知识产权吗？？

阅读 87

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您好老师，在注会审计中，如果如果已执行的工作仍不能提供充分、适当的审计证据，集团项目组对不重要的组成部分实施实施特定程序（特定审计程序）以及对一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露实施审计（特殊项目审计）时，需要对不重要组成部分确定组成部分重要性吗
小赵老师 | 提问时间：06/27 11:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要，此时可以使用集团重要性。祝您学习愉快！

阅读 166

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老师，我们是建筑公司，取得外经证登记编号后，发票还没开完就给反馈了，现在要继续开这个项目的发票，要怎么办呢？
文文老师 | 提问时间：06/27 11:25

#CPA#

你好，需重新申请外经证，并明确新证件的有效期覆盖剩余开票需求

阅读 66

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留置情形中，债务人明确拒绝履行债务的，留置权人也需要60天后才能用留置物清偿吗
小赵老师 | 提问时间：06/27 11:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在留置情形中，如果债务人明确拒绝履行债务，留置权人并不需要等待60天后才能使用留置物进行清偿。留置权人在通知债务人后的合理时间内，若债务仍未得到清偿，即可依法处理留置物以实现债权。具体时间取决于法律规定和实际情况。祝您学习愉快！

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郭建华老师说减值不能转回的资产四兄弟和商誉、长期股权投资，其中资产四兄弟是固定资产、无形资产、投资性房地产，还有什么？
欧阳老师 | 提问时间：06/27 10:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产四兄弟是指：固定资产、无形资产、投资性房地产、以及生产性生物资产。祝您学习愉快！

阅读 126

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老师，工会经费，教育费，福利费全年扣除比例是多少
文文老师 | 提问时间：06/27 10:37

#CPA#

工会经费，教育费，福利费全年扣除比例分别是2%，8%，14%

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老师，这道题留下的4台自用是不是进项不能抵扣，为什么这4台不考虑销项
宋生老师 | 提问时间：06/27 10:35

#CPA#

你好，自用不需要交税就像你买一台电脑公司用，是不用交税的。

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乙公司是甲公司的联营企业（甲公司持有乙公司30%的股权）。20X4年11月19日，甲公司向乙公司销售A产品（比如是PE塑料板），成本200万，售价300万（不含税），银行账户已收到货款。乙公司有一条在建的M生产线，建成后将生产N产品（用到的原材料之一，是PE塑料板）。但截止20X4年12月31日，乙公司M生产线尚未建成投产，该批PE塑料板作为原材料核算（未使用，也未出售）。甲公司编制20X4年个别报表和合并报表时，要对该项销售形成的未实现内部交易损益进行调整（调整后，长投账面价值减少100*0.3=30万）——问题：后续如果乙公司用该原材生产N产品并对外销售，则对甲公司来说，该项PE塑料板的收益已经实现了。但是，乙公司是按购买价计入成本的，相当于成本虚增了30万，则甲公司的投资收益减少了30万。从第三方审计的角度看，如何知道该项销售的损益是何时实现的？
汪老师 | 提问时间：06/27 10:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从第三方审计的角度来看，可以通过检查乙公司M生产线的生产记录、N产品的成本计算单以及N产品的销售发票和账簿记录来确定PE塑料板的成本是否已被计入N产品的生产成本，并且N产品已经对外销售。一旦确认N产品已售出，即可认为甲公司向乙公司销售PE塑料板的未实现内部交易损益已经实现。此时，甲公司在编制合并报表时应调整相应的投资收益和存货价值。祝您学习愉快！

阅读 89

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老师，我们是建筑公司，我们公账收了一张11万的承兑汇票，对方不要发票，我们做营业外收入，做无票收入上多少增值税呢？企业所得税上还需要哪些方面的处理呢？
小菲老师 | 提问时间：06/27 10:22

#CPA#

同学，你好增值税按照9% 不用其他处理

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老师个人的二手车进项发票可以抵扣几个点。买的时候是二手车个人发票未抵扣卖的时候按几个点上税
文文老师 | 提问时间：06/27 09:59

#CPA#

个人的二手车，不能进项抵扣

阅读 62

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购买二手车可以抵扣增值税吗销售购买来的二手车税点是按差额计算吗
家权老师 | 提问时间：06/27 09:35

#CPA#

购买二手车取得专票才可以抵扣增值税，不能差额计算

阅读 67

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