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老师这个题的分录可以给我写一下吗？
朴老师 | 提问时间：06/26 19:19

#CPA#

甲公司分录 1. 确定换入资产入账价值换入生产设备入账价值 = 换出资产公允价值 + 支付补价 = 130 + 10 = 140（万元） 2. 结转换出资产账面价值与确认损益换出运输车辆账面价值 = 账面原价 - 累计折旧 = 140 - 25 = 115（万元）换出资产公允价值与账面价值差额 = 130 - 115 = 15（万元），计入“资产处置损益” 3. 编制分录借：固定资产清理 115万累计折旧 25万贷：固定资产——运输车辆 140万借：固定资产——生产设备 140万贷：固定资产清理 115万银行存款 10万资产处置损益 15万 A公司分录 1. 确定换入资产入账价值换入运输车辆入账价值 = 换出资产公允价值 - 收到补价 = 140 - 10 = 130（万元） 2. 结转换出资产账面价值与确认损益换出生产设备账面价值 = 账面原价 - 累计折旧 = 300 - 175 = 125（万元）换出资产公允价值与账面价值差额 = 140 - 125 = 15（万元），计入“资产处置损益” 3. 编制分录借：固定资产清理 125万累计折旧 175万贷：固定资产——生产设备 300万借：固定资产——运输车辆 130万银行存款 10万贷：固定资产清理 125万资产处置损益 15万

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这第一问都被难住了，这题有没有超纲？老师，请指教
乐伊老师 | 提问时间：06/26 19:01

#CPA#

同学你好，正在解答，请稍等

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里面的2775怎么得来的还有借资产处置损益贷无形资产逆流抵资产教材上不是借长投贷无形资产？
乐伊老师 | 提问时间：06/26 18:22

#CPA#

同学你好，能把具体哪里不明白的贴出来么？

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DPP条款进口商品，供方承担增值税和关税，海关增值税缴款书客户能抵扣吗，关税怎么处理
宋生老师 | 提问时间：06/26 18:07

#CPA#

这个是看抬头的，如果抬头是进口商的完税凭证，就可以抵扣。

阅读 85

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老师，本月（6月）简易计税项目开进来一张专票，我预缴增值税时已经分包递减了，待7月初，公司注册地申报增值税时我抵扣掉，然后再进项税额转出，这样处理可以吗？
朴老师 | 提问时间：06/26 17:34

#CPA#

不可以，简易计税项目进项税不得抵扣，无需 “抵扣后转出”。直接将专票价税合计计入成本，申报时按简易计税规则（含税销售额 - 分包款）÷（1 + 征收率）× 征收率计税即可，违规抵扣会有税务风险

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我就是觉得，教材上讲的不全面（按逻辑，分类应该包含所有可能的情况）。但是教材（会计准则）上讲长期股权投资，只有3种：子公司（控制）、联营公司（重大影响）、合营公司（构成合营安排（共同控制）且仅对该安排的净资产享有权利）。那么，我上面举的例子，投资100万，既不能控制（不是子公司），也不能施加重大影响（不是联营公司），也不构成合营安排（不是共同控制，所以不是合营公司）。而你的会计分录，又把它记为“长期股权投资”，是不是不符合会计准则啊？
秦老师 | 提问时间：06/26 17:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的例子中提到的投资既不构成对被投资单位的控制、共同控制或重大影响，因此不应作为长期股权投资核算。这种情况下，该投资应分类为金融资产中的交易性金融资产或其他权益工具投资等类别。所以，将其记作“长期股权投资”确实可能不符合会计准则的要求。祝您学习愉快！

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cpa非货币性资产交换例题5 这种情况下换入资产的入账价值是等于合同开始日的公允价值吗？
张老师 | 提问时间：06/26 16:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里是以存货为换出资产，换出存货是按照收到非现金对价的公允价值确认收入的，所以这里换入资产的入账价值就等于换入资产的公允价值祝您学习愉快！

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“破产申请受理前1年内债务人提前清偿的未到期债务，在破产申请受理前已经到期的，清偿行为有效，但是，该清偿行为发生在破产申请受理前六个月内且债务人有破产原因的除外”，请问为什么要规定前1年内，再早时间清偿不允许吗，早点还清不鼓励吗
王一老师 | 提问时间：06/26 16:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个规定的目的是为了防止债务人在预见可能破产的情况下，优先偿还某些债权人而损害其他债权人的利益。规定“1年内”是为了在合理的时间范围内保护所有债权人的权益，避免债务人通过不正当的清偿行为影响破产程序的公平性。如果提前过早还清债务，可能会导致资金紧张，进而影响到其他债权人的受偿机会，因此法律上对此有严格限制。祝您学习愉快！

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某股份有限公司经营亏损，拟通过减少注册资本弥补亏损。目前亏损120万元，盈余公积金100万元，资本公积金10万元，实收股本200万元，可用于弥补亏损的注册资本最大额为（ 10）。老师，为什么不是100？或是110？
明琪老师 | 提问时间：06/26 16:10

#CPA#

下午好亲！我看下哈

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教材上对子公司投资的初始计量，分成2种： 1、同一控制下控股合并形成的对子公司长期股权投资。2、非同一控制下控股合并形成的对子公司长期股权投资。那如果不是合并呢？比如：以下2种情况，属于长期股权投资吗？甲公司和乙公司的会计分录应该怎么做？ 1、甲公司出资1000万，成立全资子公司（乙公司）。 2、乙公司（自然人王某独资，出资700万，占100%）与甲公司无任何关联。甲公司出资300万投入乙公司。乙公司增资至1000万，王某占70%，仍然控股。甲公司占30%，能够对乙公司实施重大影响。
周老师 | 提问时间：06/26 16:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于全资子公司的情况： -甲公司的分录如下：借：长期股权投资——乙公司　1000 贷：银行存款　　　　　　　10002、对于参股并能施加重大影响的情况： -甲公司的分录如下：借：长期股权投资——乙公司　300 贷：银行存款　　　　　　　300在这种情况下，由于甲公司能够对乙公司实施重大影响，因此应采用权益法来核算这项投资。祝您学习愉快！

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企业甲，不属于汽车制造企业，也不属于汽车销售企业，销售之前购买的车辆，因为售价低于折旧后的净值即“固定资产清理”科目金额，所以产生非流动资产损失，计入了营业外支出，这个业务是否属于《企业所得税法实施条例》第三十二条规定的资产损失？是否需要按照资产报废毁损损失留存备查资料？是否需要留存备查资料？
于老师 | 提问时间：06/26 16:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，该业务属于《企业所得税法实施条例》第三十二条规定的资产损失。由于是非正常损失，需要按照资产报废毁损损失留存备查资料。祝您学习愉快！

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企业销售之前购买的车辆，因为售价低于折旧后的净值即“固定资产清理”科目金额，所以产生非流动资产损失，计入了营业外支出，这个业务是否属于《企业所得税法实施条例》第三十二条规定的资产损失？是否需要按照资产报废毁损损失留存备查资料？
王一老师 | 提问时间：06/26 16:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，该业务属于《企业所得税法实施条例》第三十二条规定的资产损失。由于车辆销售产生了非流动资产损失并计入了营业外支出，这符合资产报废毁损或转让等情形下的资产损失定义。因此，需要按照资产报废毁损损失留存备查资料。祝您学习愉快！

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老师，您看看这个题目，答案选的是C啊
朴老师 | 提问时间：06/26 15:52

#CPA#

选 C 的原因：乙公司（投资性主体）：仅合并为其投资活动服务的丙公司，不合并丁公司。甲公司（非投资性主体）：需合并直接控制的乙公司，以及乙控制的丙（为乙服务，间接为甲关联方服务）、丁（乙控制的底层企业，甲要穿透合并），所以甲应将乙、丙、丁纳入合并范围，选 C

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本题第二问投资收益计算看不懂，求老师指教
朴老师 | 提问时间：06/26 15:49

#CPA#

调整乙公司净利润：先调评估增值资产的摊销：专利 A（3000/5）、B（5000/20）、C（2000/10），共多摊销 1050 万，乙净利润 8000 万减 1050 万得 6950 万。再调内部交易：乙卖给甲产品未出售，未实现利润 100 万，6950 万再减 100 万得 6850 万。算甲投资收益：甲持乙 20% 股权，投资收益 = 6850×20% = 1370 万，分录：借长期股权投资 — 损益调整 1370，贷投资收益 1370 。核心是用权益法，调整乙净利润（评估摊销、内部交易）后乘持股比例。

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请问老师，以前年度专票未认证，当时做了借管理费用，应交税费—应该增值税—待认证进项税，贷：应付账款，次年又收到了该专票的部分红冲发票，认证时候只能认证部分税额，这种情况如何调整账务，可以给个完整分录看看吗
朴老师 | 提问时间：06/26 15:34

#CPA#

假设原专票金额 1000 元，税额 130 元（价税合计 1130 元），次年红冲税额 30 元（对应成本 230 元，价税合计 260 元）借：管理费用 -1000 应交税费—待认证进项税 -130 贷：应付账款 -1130 借：管理费用 770（1000 - 230）应交税费—待认证进项税 100（130 - 30）贷：应付账款 1130 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 100 贷：应交税费—待认证进项税 100

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问题答复如下：在成本法转权益法时，个报财务报表中确认的投资收益是基于处置部分股权产生的损益。但在合并报表层面，需要反映集团整体的经济实质，因此对个别报表中的投资收益进行调整，以消除不恰当的损益确认。借：投资收益　　贷：盈余公积/未分配利润/资本公积/其他综合收益这个分录的贷方表示将个报中已经确认的投资收益重新分配到合并报表的所有者权益项目下，确保合并财务报表能够准确反映集团整体的财务状况和经营成果。这反映了处置损益在合并层面实际上是对所有者权益的影响，而不是当期损益。祝您学习愉快！问题：1、处置是转给集团外部的非关联方，集团层面也是要确认投资收益，个别财务报表确认的投资收益有什么问题吗？不太明白上述老师的意思问题：2、详见图片的红框，处置75%的股权在合并报表层面确认了长投412.5，这个数是怎么来的？成本法转权益法，合并层面需要按100%比例追溯调整确认长投50？
王一老师 | 提问时间：06/26 15:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.个别报表长期股权投资是按照成本法核算的，而合并报表长期股权投资是按照权益法核算，所以个别报表和合并报表长期股权投资的账面价值是不一样的，所以处置确认的投资收益也是不一样的，所以合并报表需要对个别报表多确认的投资收益进行调整 2.合并报表处置部分长期股权投资的账面价值=（500+50）*75%=412.5 祝您学习愉快！

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第一部分乙公司2022实现合并净利润4800万元，根据其他资料需要按照净利润10%计提法定盈余公积金，那这个4800究竟还需不需要计提法定盈余公积金？蒙了
朴老师 | 提问时间：06/26 15:23

#CPA#

乙公司作为独立法人，实现净利润 4800 万元需按 10% 计提法定盈余公积（这是乙公司自身利润分配流程，影响其所有者权益内部结构）；甲公司对乙公司权益法核算时，确认投资收益以乙公司实现的净利润 4800 万元为基础，乙公司计提盈余公积属于内部分配，不改变净利润总额，不影响甲公司投资收益计算。

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尚未达到预定用途的开发阶段支出后续计量时不应当进行摊销，这句话为什么是对的开发阶段支出后续不是无形资产的成本吗
文文老师 | 提问时间：06/26 15:02

#CPA#

仍然在研发支出，没有转无形资产，不摊销

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甲公司于2×22年12月31日购入一项固定资产，初始入账价值为300万元。该固定资产预计使用年限为10年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为0。2×23年12月31日该固定资产出现减值迹象，预计可收回金额为225万元，2×24年12月31日预计可收回金额为167万元。假定甲公司于资产负债表日出现减值迹象时进行减值测试，计提减值准备后该固定资产原预计使用年限、预计净残值及折旧方法不变。2×24年12月31日该固定资产应计提的减值准备是多少
周老师 | 提问时间：06/26 14:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 23年末固定资产的账面价值=300-300*2/10=240大于可回收金额225，计提减值后的账面价值为225 24年末固定资产的账面价值=225-225*2/10=180，计提减值的金额=180-167=13 祝您学习愉快！

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老师，我想问下SAP系统了解吗
朴老师 | 提问时间：06/26 14:52

#CPA#

同学你好你是什么问题

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成本法转权益法，个报财务报表对处置部分的股权确认了贷：投资收益，在合并报表层面为何还要对个报财务报表中处置损益的期间进行调整？借：投资收益贷：盈余公积/未分配利润/资本公积/其他综合收益，调整分录的贷方如何理解？
张老师 | 提问时间：06/26 14:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在成本法转权益法时，个报财务报表中确认的投资收益是基于处置部分股权产生的损益。但在合并报表层面，需要反映集团整体的经济实质，因此对个别报表中的投资收益进行调整，以消除不恰当的损益确认。借：投资收益　　贷：盈余公积/未分配利润/资本公积/其他综合收益这个分录的贷方表示将个报中已经确认的投资收益重新分配到合并报表的所有者权益项目下，确保合并财务报表能够准确反映集团整体的财务状况和经营成果。这反映了处置损益在合并层面实际上是对所有者权益的影响，而不是当期损益。祝您学习愉快！

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老师，这道改错题我写借营业外支出贷预计负债借预计负债贷以前年度损益调整可以吗？
金老师 | 提问时间：06/26 14:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，因为预计负债并没有错，所以不需要调整预计负债科目祝您学习愉快！

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这个题目不应该是计算利息的终值嘛你看一年2次每次是100000*6%/2=3000 3000*(p/F,3%,6)=3000*1.1941=3582.3 不应该这么计算嘛
朴老师 | 提问时间：06/26 13:55

#CPA#

计算参数:年利率 6%，每年复利2次，期利率i=6%/2=3%，3年共n=3x2=6期求终值:根据复利终值公式F = Px(1+i)^N次方 F=100000x(1+3%)^6≈ 100000 x1.1941=119410元算利息:利息=终值-本金，即119410-100000=19410元，选C

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老师，货币单元非统计抽样样本规模＝（总体账面金额÷可容忍错报）×保证系数，这个保证系数是5％10％那个，还是什么忘记了
小菲老师 | 提问时间：06/26 12:40

#CPA#

保证系数的确定依赖于注册会计师对重大错报风险的评估。不是固定的一个数字

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B选项，如果多头的到期日价格=5，期权价格也是5，那净损益就是0，空头和多头的净损益都是0。所以B 为什么错啊
朴老师 | 提问时间：06/26 12:21

#CPA#

B 错误原因：净损益 = 净收入 ± 期权成本 / 收入。股价＞执行价时，多头净损益 =（股价 - 执行价） - 期权成本，空头净损益 = -（股价 - 执行价） + 期权收入。只有特殊情况（如股价 - 执行价 = 期权成本 / 收入）才会让某一方净损益为 0 ，并非 “双方必然均为 0” ，B 表述绝对化，不成立

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关于财管长期筹资中的租赁费为什么不能跟付现成本一样是税后的？
赵老师 | 提问时间：06/26 11:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租赁费在计算时通常被视为实际支付的现金流出，因此它是税前的成本。而付现成本是指企业在经营过程中实际发生的、需要以现金形式支付的成本或费用，在考虑所得税影响时，会调整为税后的成本。这是因为付现成本中的某些部分可能享有税收抵扣，从而减少了企业的应纳税所得额。租赁费与付现成本在税务处理上的不同导致了它们一个是税前的，另一个可能是税后的。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢！为啥挂成本，贷方还显示应收账款呢？
apple老师 | 提问时间：06/26 11:27

#CPA#

同学你好，我给你解答

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非同控存货换长投如果题目中告诉知了长投公允20，占股70％。存货公允30，账面20，增值税率13％请问分录怎么处理
郭老师 | 提问时间：06/26 11:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：长期股权投资——成本　20 　　贷：主营业务收入　　　　　　30 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）3.9注：此分录假设企业以存货换入长期股权投资，且该交易具有商业实质。由于非同一控制下企业合并，长期股权投资按公允价值计量。同时，因转让存货需确认销售收入及相应的销项税额。这里按照题目给定的数值进行了简化处理。实际操作中可能涉及更复杂的税务和会计处理。祝您学习愉快！

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已经登记的抵押，抵押物转让，抵押权不受影响抵押权人可以向受让人主张抵押权。请问具体怎么主张？
文文老师 | 提问时间：06/26 11:23

#CPA#

可以要求受让人支付相关款项，或者拍卖该抵押物，用于偿还款项

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非同控存货换长投如果题目中告诉知了长投公允20，占股70％，存货公允30，账面20请问分录怎么处理
赵老师 | 提问时间：06/26 11:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：长期股权投资20 　　贷：主营业务收入20借：营业成本20 　　贷：库存商品20注：此分录假设存货作为主营业务销售处理，且不考虑增值税等其他税费的影响。如果题目中有提到需要考虑相关税费，则还需要增加相应的分录。祝您学习愉快！

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