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老师，为什么d是错的？难道保证人付款后不能找被保证人和甲公司要钱了吗？
廖君老师 | 提问时间：06/26 18:30

#CPA#

，您好，丙只能找甲，不能找A银行，

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营业外收入和营业外成本属于经营类损益么？
小小霞老师 | 提问时间：04/21 21:43

#CPA#

你好，营业外收入和营业外成本属于经营类损益

阅读 3914

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老师，题目表述每份看涨期权可买入1股股票，看跌期权卖出一股股票，这说的啥意思？我感觉原理不清楚，学起来可费劲
张学娟老师 | 提问时间：04/18 14:52

#CPA#

你好，先看一下题目，请稍等

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老师这题为什么要这么计算。联合杠杠就是总杠杠，只要计算出固定成本，财务杠杠不变，算出来是4
王璐璐老师 | 提问时间：04/19 20:15

#CPA#

你好，这个答案是按公式套着来算的，如果在考试中有更快的方法，肯定是更好了

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请问图二答案为什么要用1+2%的平方
廖君老师 | 提问时间：04/23 20:32

#CPA#

您好，这个就是复利终值的计算，有几年就（1+利率）的几次方

阅读 3909

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老师，这两个题我怎么没懂？都是一次性收取都超了10万了呀？不平摊到每年12个月的话，那第一个就不应该交税吧？为什么107这个题要交，29这个题不交呢？
丽媛老师 | 提问时间：06/26 22:12

#CPA#

你好同学正在解答请稍等

阅读 3908

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这个题目的第二小问，预计未来五年税前会计利润合计为600万，他的意思是，如果未来预计有足够的应纳税所得额，那就全额确认递延所得税资产，如果不足的话，比如像第二题是600的话，那就只确认600，这一部分的，但是未来是会变化的吧，那这种情况是要补提或者是转回是吗？
小林老师 | 提问时间：05/12 11:37

#CPA#

你好，是的，后期是会变化的，这个目前是估计数

阅读 3906

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5.6.这两题不太会，可以分析答案一下吗？
李爱老师 | 提问时间：04/21 14:15

#CPA#

你是不是没拍全？第5题有没有增长率？第6题(1.5×1.05)/40+0.05=8.94%

阅读 3906

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下面说的也都是按比如接受货币一方的市场价格都是按市场价格？
余倩老师 | 提问时间：06/27 10:14

#CPA#

你好，前提是价款或者报酬不明确，也就是合同里没有明确约定的情况下，用市场价格，合同中有了就用合同价格。

阅读 3905

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最新加计扣除是什么？
王晓晓老师 | 提问时间：04/18 18:31

#CPA#

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

阅读 3905

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.A公司于2021年12月与B公司签署租赁协议，租入管理用固定资产，当月达到预定可使用状态。合同规定，自2022年1月1日起，承租人甲公司在每年年初支付1000万元的租赁付款额，租赁期限为4年。由于租赁的内含利率10%，承租人甲公司的增量借款年利率为8%，承租人甲公司预计将在租赁期内平均地消耗使用权资产的未来经济利益，因此采用直线法对使用权资产进行折旧。（P/F，10%，1）=0.91，（P/F，10%，2）=0.826（P/F，10%，3）=0.75，（P/F，10%，4）=0.683。要求：从甲公司角度完成以下项目（1）确定租赁折现率；（2）计算租赁付款额现值；（3）确定使用权资产账面价值；（4）编制2022年1月1日租赁会计分录；（5）计算2022年度使用权资产折旧费；（6）确定2022年年末租赁负债账面价值；（7）编制2022年12月31日计提折旧会计分录；（8）编制2022年12月31日确认财务费用会计分录
朴老师 | 提问时间：06/26 17:04

#CPA#

（1）租赁折现率应采用租赁的内含利率 10%。（2）租赁付款额现值 = 1000 + 1000×(P/F，10%，1) + 1000×(P/F，10%，2) + 1000×(P/F，10%，3) = 1000 + 1000×0.91 + 1000×0.826 + 1000×0.75 = 1000 + 910 + 826 + 750 = 3486（万元）（3）使用权资产账面价值为租赁付款额现值 3486 万元。（4）2022 年 1 月 1 日租赁会计分录：借：使用权资产 3486 租赁负债——未确认融资费用 514 （4000 - 3486）贷：租赁负债——租赁付款额 4000 （1000×4）（5）2022 年度使用权资产折旧费 = 3486 ÷ 4 = 871.5（万元）（6）2022 年 1 月 1 日租赁负债摊余成本 = 3486 万元 2022 年 12 月 31 日确认的财务费用 = 3486×10% = 348.6（万元） 2022 年 12 月 31 日支付租金 1000 万元，其中减少租赁负债本金 = 1000 - 348.6 = 651.4（万元） 2022 年年末租赁负债账面价值 = 3486 - 651.4 = 2834.6（万元）（7）2022 年 12 月 31 日计提折旧会计分录：借：管理费用 871.5 贷：使用权资产累计折旧 871.5 （8）2022 年 12 月 31 日确认财务费用会计分录：借：财务费用 348.6 贷：租赁负债——未确认融资费用 348.6

阅读 3903

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甲公司于2021年1月1日正式动工兴建一幢办公楼，工期预计为1年零6个月，工程采用出包方式，分别于2021年1月1日、2021年7月1日和2022年1月1日支付工程进度款。公司为建造办公楼于2021年1月1日专门借款4 000万元，借款期限为3年，年利率为6%。另外在2021年7月1日又专门借款 2000万元，借款期限为5年，年利率为8%。借款利息按年支付。闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.5%。办公楼于2022年6月30日完工，达到预定可使用状态。公司为建造该办公楼的支出金额如表1所示：要求：（1）确定借款费用资本化期间。计算2021.1.1、2021.7.1和2022.1.1三个时间点闲置专门借款可用于短期投资的金额。（3）计算2021年和2022年利息资本化金额。（4）编制2021.12.31和2022.6.30借款利息相关会计分录。
暖暖老师 | 提问时间：06/26 17:41

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

阅读 3899

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甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。购买及销售商品、设备适用的增值税税率均为13%。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为1000万元，增值税税额为130万元，款项尚未收到，甲公司对该笔应收账款已计提坏账准备200万元，其公允价值为1000万元。因乙公司发生资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款。经协商，甲公司同意乙公司该笔欠款中的300万元延期收回，不夸虑货币时间价值因素，剩余款项乙公司分别用一批材料和一项设备(固定资产)予以抵偿。已知，原材料的成本为150万元，已计提存货跌价准备10万元，公允价值为100万元;设备原价400万元，已计提折旧100万元，未计提减值准备，公允价值400万元。写出甲公司与乙公司的账务处理
朴老师 | 提问时间：04/26 08:15

#CPA#

甲公司的账务处理： 1.确认销售收入和应收账款甲公司销售商品给乙公司时，应确认销售收入和应收账款。借：应收账款 - 乙公司 1130万元贷：主营业务收入 1000万元贷：应交税金 - 应交增值税（销项税额） 130万元 1.计提坏账准备甲公司对该笔应收账款已计提坏账准备200万元。借：资产减值损失 200万元贷：坏账准备 200万元 1.债务重组甲公司同意乙公司欠款中的300万元延期收回，其余款项用材料和设备抵偿。应收账款公允价值变动由于应收账款的公允价值为1000万元，与账面价值（1130万元 - 200万元 = 930万元）存在差异，需进行公允价值变动处理。借：公允价值变动损益 70万元贷：应收账款 - 公允价值变动 70万元确认抵债资产根据协议，乙公司用100万元的材料和400万元的设备抵债。借：原材料 100万元借：固定资产 400万元贷：应收账款 - 乙公司 500万元确认延期收款 300万元延期收回的款项，暂不做处理，待实际收到时再做账务处理。乙公司的账务处理： 1.确认应付账款乙公司购买甲公司商品时，应确认应付账款。借：库存商品 1000万元借：应交税金 - 应交增值税（进项税额） 130万元贷：应付账款 - 甲公司 1130万元 1.债务重组乙公司无力偿还全部货款，经协商，用材料和设备抵债，并延期支付部分款项。确认抵债资产转出乙公司用150万元的材料和400万元的设备抵债。借：应付账款 - 甲公司 550万元贷：原材料 150万元贷：存货跌价准备 10万元贷：固定资产 400万元确认延期付款 300万元延期支付的款项，暂不做处理，待实际支付时再做账务处理。

阅读 3899

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155题，B选项那错了，并把A B情况的相关分录写一写。谢谢。
Fancy 老师 | 提问时间：04/18 13:14

#CPA#

A：借：应交税税费-应交增值税（减免税额）贷：管理费用 B：小规模纳税人没有二级科目。借：应交税费-应交增值税贷管理费用

阅读 3897

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权益法核算的长期股权投资，被投资单位固定资产存在评估增值时，被投资单位调整后的净利润=账面净利润-（资产公允价值一资产账面价值）/尚可使用年限×当期折旧月数/12 是不是可以理解为净利润-固定资产虚增部分的折旧费？可是固定资产虚增的部分不是得先扣减，然后加上多扣减的折旧费吗？也就是我的理解是净利润-增值的金额+当年度固定资产折旧费用
朴老师 | 提问时间：07/12 13:37

#CPA#

（1）在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，应当以合并财务报表中净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行会计处理。（2）权益法核算下，长期股权投资代表的是享有被投资单位的净资产的份额，投资收益代表的是享有被投资单位净损益的份额。 1.初始投资成本的调整（1）长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额不调整长期股权投资的初始投资成本（2）长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额借：长期股权投资——投资成本　贷：营业外收入【提示】（1）商誉=合并成本-被购买方可辨认净资产公允价值份额（2）长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额，实际上是商誉，而商誉与整体有关，不能在个别报表中确认，只能体现在长期股权投资中。 2.投资损益的确认投资企业取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。（1）被投资单位实现净利润借：长期股权投资——损益调整　贷：投资收益（2）被投资单位发生净亏损借：投资收益　贷：长期股权投资——损益调整采用权益法核算的长期股权投资，在确认应享有或应分担被投资单位的净利润或净亏损时，在被投资单位账面净利润的基础上，应考虑以下因素的影响进行适当调整： ①被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致的，应按投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整。 ②投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应当以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 ③在评估投资方对被投资单位是否具有重大影响时，应当考虑潜在表决权的影响，但在确认应享有的被投资单位实现的净损益、其他综合收益和其他所有者权益变动的份额时，潜在表决权所对应的权益份额不应予以考虑。 ④在确认应享有或应分担的被投资单位净损益时，法规或章程规定不属于投资方的净损益应当予以剔除后计算，例如，被投资单位发行了分类为权益的可累积优先股等类似的权益工具，无论被投资单位是否宣告分配优先股股利，投资方计算应享有被投资单位的净利润时，均应将归属于其他投资方的累积优先股股利予以扣除。 ⑤对于投资方或纳入投资方合并财务报表范围的子公司与其联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益应予抵销。即，投资方与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益，按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，应当予以抵销，在此基础上确认投资损益。投资方与被投资单位发生的内部交易损失，按照资产减值准则等规定属于资产减值损失的，应当全额确认。

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老师我不理解这两个分录麻烦给我解释下朴老师回答
朴老师 | 提问时间：04/23 14:44

#CPA#

第一个是在建期间盘盈所以冲减工程的成本，可以理解为领用了没用完第二个是完工后的

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【例题-计算分析题】2x21 年初，A 公司向500 名中层以上职工每人授予100 份现金股票增值权，这些职工从2 x21 年1月1 日起在该公司连续服务4 年即可按照股价的增长幅度获得现金。A 公司估计，该增值权在2x21 年末和 2x22 年末的公允价值分别为 10 元和 12元。2x22年12月31 日，A 公司将向职工授 100 份现金股票增值权修改为授予 100 股股票期权，这些职工从2x23 年1月1日起在该公司连续服务3 年，即可以每股5 元购买100股A公司股票。每份期权在2 x22 年12月31 日的公允价值为16元。A 公司预计所有的职工都将在服务期限内提供服务。假设 A 公司500 名职工都在2 x25年12月31 日行权，股份面值为1元。假定不考虑其他因素。就是这个分录，为什么不在2X22年12月31日发生的时候做，而是要等一年？
郭老师 | 提问时间：05/07 09:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的意思是因为12.31修改，是期末，继续确认应付职工薪酬按您的思路第二年可以是借：管理费用贷：应付职工薪酬然后应付职工薪酬转资本公积因为已经是权益结算的股份支付了，不需要确认应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：资本公积合并就是图片中的分录结果是一样的祝您学习愉快！

阅读 3896

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有点头绪，但是不太清楚。
暖暖老师 | 提问时间：04/18 20:10

#CPA#

你好这里问题暂时没有答案

阅读 3895

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卖出的权力不是多投吗，，，为啥是空头套期保值
聂小芹老师 | 提问时间：06/26 16:04

#CPA#

你好，卖出是看空，空头，买入是看多，多头，别搞混了哟

阅读 3893

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母子公司之间往来业务，合同履约成本也需要抵消吗？
朴老师 | 提问时间：04/18 11:01

#CPA#

合同履约成本是指为了履行合同而产生的直接和间接成本，包括人工费、材料费、设备使用费等直接成本，以及管理费、税费等间接成本。这些成本都是为了达成合同目标所必需的。在母子公司的往来业务中，如果双方之间存在合同关系，并且有一方为履行合同而产生了成本，那么这些成本原则上应该按照会计准则的规定进行记录和处理。但是，是否需要抵消这些成本，则取决于具体的会计准则和公司的会计政策。在某些情况下，母子公司之间的往来业务可能被视为内部交易，根据会计准则的规定，内部交易产生的成本和收益可能需要进行抵消。这是为了避免在合并报表中重复计算成本和收益，从而更准确地反映公司的财务状况和经营成果。

阅读 3893

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老师，这道题该怎么做。
沈洁老师 | 提问时间：04/23 08:42

#CPA#

你好，请稍等一下，稍后给你具体解析

阅读 3891

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关于要约收购的问题结合本案例，收购方及其一致行动人，先购买了29.99%，因为没达到30%,所以再次收购11.39%，没触发强制要约收购，这块可以采用其他的收购方式，购买完，持股41.38%，是这个意思吗？也就是说，强制要约收购，并不是购买后，超过30%，而是看购买的那一刻，是否>=30%对吗？
小碧老师 | 提问时间：04/23 14:44

#CPA#

你好同学！你的理解是对的，强制要约收购是达到30%以后继续增持才会触发

阅读 3889

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2019年9月15日，甲公司销售一批商品给乙公司，价款为75000元，债务到期时，乙公司无力偿还，通过协议乙公司用一批商品来清偿，甲公司对该债权计提了5000元的坏账准备，在债务重组日该债权的公允价值为70000元，且甲公司为了取得该商品支付运费2000元，增值税税率为13%。该批商品的成本为50000元，公允价值为70000元。老师，债权人和债务人的全部详细分录，写一下，谢谢
朝朝老师 | 提问时间：04/19 23:32

#CPA#

亲，正在写，稍后发你

阅读 3888

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为什么p1/p2＞1.1082时选择小规模纳税人采购
吕亮老师 | 提问时间：04/18 20:38

#CPA#

你好学员，简单点说一般纳税人按收入的销项税-成本的进项税后的差额计算缴纳增值税增值额越低交税越少，增值额趋近于0时，税也趋近于0. 小规模纳税人则是按收入的固定比例1%或3%计算增值税，和利润无关，商品收入-成本费用后的毛利率越低，越适合一般纳税人采购。比如销售价100，成本50，就适合小规模纳税人采购。销售价100，成本95，就适合一般纳税人采购。书本所列公式的结果就是数学论证。

阅读 3886

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这题分录怎么写的谢谢老师谢谢谢谢老师
王晓晓老师 | 提问时间：04/19 21:40

#CPA#

你好，借:管理费用3860贷:应付职工薪酬3860

阅读 3883

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财管：股票期望报酬率＝股利收益率➕资本利得率用字母写出来是不是D/P➕g
朴老师 | 提问时间：04/18 16:07

#CPA#

同学你好是这样的哦

阅读 3883

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老师1+3的配置是什么意思？
宋生老师 | 提问时间：06/26 21:04

#CPA#

你好！你在哪儿看到的，发来看下

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您好，为什么利率为贷款市场报价利率向上浮动20%的贷款，不符合本金加利息的合同现jin流量特征
注会会计老师 | 提问时间：06/24 11:09

#CPA#

因为市场报价利率是不固定的。

阅读 3882

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请问b选项为啥说没有暂时性差异呀？
bamboo老师 | 提问时间：04/29 21:46

#CPA#

您好研发支出这部分，资产账面价和计税基础永远不可能在未来某一天会一致，这是一个永久性差异。所以没有暂时性差异

阅读 3880

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老师您好，汇算清缴时，账载金额为应付职工薪酬贷方累计发生额，实际金额为应付职工薪酬借方累计发生额，余额是不考虑的是吧，比如说期初有贷方余额，期末也有贷方余额，期初贷方余额大于期末借方余额，这就造成了借方发生额累计数大于贷方发生额累计数，但余额还在贷方，您说这种情况汇算清缴应付职工薪酬怎么填？谢谢
郭老师 | 提问时间：04/26 12:52

#CPA#

一般是没有余额的，除非你多计提了或者少计提了。这个借方，它不是1~12月份的借方发生额。他是你计提的所属期1~12月份发下去的工资汇，算清销之前发下去都算。

阅读 3878

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