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上月已经抵扣没有做账这个月怎么做分录
邹老师 | 提问时间：12/28 15:20

#初级职称#

你好，上月已经抵扣，具体是什么抵扣呢？

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老师，这道题的净利润为什么是470，100万的亏损不弥补了吗？不是370万吗
杨老师 | 提问时间：12/28 14:47

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目提供的信息，我们可以计算腾飞公司2023年的净利润。 1.**计算应纳税所得额**： -税前会计利润：600万元 -减：国债利息收入（免税）：50万元 -加：营业外支出中的税收滞纳金罚款（不得税前扣除）：70万元应纳税所得额=600-50+70=620万元 2.**计算应交所得税**： -所得税税率为25% -应交所得税=620万元×25%=155万元 3.**计算净利润**： -税后利润=税前会计利润-应交所得税 -税后利润=600万元-155万元=445万元 4.**考虑以前年度亏损的弥补**： -2022年亏损100万元可以在以后年度的应纳税所得额中扣除。 -2023年应纳税所得额为620万元，可以弥补2022年的亏损100万元。调整后的应纳税所得额=620-100=520万元 5.**重新计算应交所得税**： -应交所得税=520万元×25%=130万元 6.**重新计算净利润**： -税后利润=税前会计利润-应交所得税 -税后利润=600万元-130万元=470万元因此，2023年的净利润为470万元，而不是370万元。题目中提到的“100万的亏损不弥补了吗”是有误解的，实际上亏损是可以弥补的，并且已经在计算中考虑。祝您学习愉快！

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你好，2025年初级会计报考人员信息采集怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：12/28 12:26

#初级职称#

您好，您给个邮箱，我把操作方法发您

阅读 148

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11.根据我国《票据法》的规定，票据的法律特性应该包括有? A、票据的收票人处被涂改，票据立即失效 B、票据应该有无条件支付的委托 C、未记载到付日期的票据，属于无效票据 D、用于毒品买卖所签发的支票，属于非法所得，票据无效
廖君老师 | 提问时间：12/28 11:12

#初级职称#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 133

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你好老师，山东的，今年考过初级，抵今年的继续教育，需要申请免继续教育吗？怎么申请？
廖君老师 | 提问时间：12/28 11:12

#初级职称#

您了，抵今年的继续教育，需要申请免继续教育，在信息采集那有一个抵继续教育（我上周操作忘记界面文字了）发我一下行么，上传考试分数就可以

阅读 160

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一年快结束了，会计工作有哪些需要装订成册
郭老师 | 提问时间：12/28 08:13

#初级职称#

记账凭证按月装订，账本按年装订，申报表和财务报表按年装订合同按年存放

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如下图选项D 刘某违反了竞业限制条款是需要赔付违约吗？另外如果违反了服务期和竞业限制的约定需要支付违约金，那么竞业限制期内是给用户补偿经济损失不能用找同行工作，这样理解对吧
波德老师 | 提问时间：12/27 22:47

#初级职称#

你好，刘某不需要赔付违约吗

阅读 185

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如下图A选项，应当的意思是可以约定试用期也可以不约定试用期嘛
波德老师 | 提问时间：12/27 22:36

#初级职称#

你好应当是必须的意思

阅读 158

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老师好，为什么健身房提供健身场所并销售减肥药？不属于混合销售呢？这个同时是卖了货物又提供了服务
刘艳红老师 | 提问时间：12/27 21:35

#初级职称#

您好，这个是兼营，不是混合销售

阅读 140

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在上海交社保工资6500，在福州公司9月份10月份各发5000元，12月发47000要交多少税
廖君老师 | 提问时间：12/27 21:32

#初级职称#

您发，综合所得 6500+5000+47000-60000-6500负不用交个税，月预缴的，在25年汇缴时要退回的

阅读 178

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甲公司与乙公司适用的增值税税率为13%。2024年1月1日，甲公司与乙公司协商，将其一台重型机器设备与乙公司的一项长期股权投资进行交换。重型机器设备的账面价值为4200万元，其中原值为6000万元，累计折旧为1800万元，交换日的市场价格为4500万元，计税价格等于市场价格。乙公司的长期股权投资系2023年1月1日以银行存款3800万元从丙公司购入有表决权股份的30%，对丙公司产生重大影响，取得投资日丙公司的可辨认净资产的公允价值的为12000万元。
cindy赵老师 | 提问时间：12/27 21:07

#初级职称#

1. 甲公司的会计分录 - 首先计算换出设备的增值税销项税额：4500\times13\% = 585（万元） - 换入长期股权投资的入账价值=换出资产的公允价值 + 换出资产增值税销项税额 - 收到的补价（如果有） - 这里没有提及补价，所以换入长期股权投资的入账价值=4500 + 585=5085（万元） - 设备处置时： - 借：固定资产清理4200 累计折旧1800 贷：固定资产6000 - 借：长期股权投资5085 贷：固定资产清理4500 应交税费 - 应交增值税（销项税额）585 - 借：固定资产清理300 贷：资产处置损益300 2. 乙公司的会计分录 - 首先计算乙公司长期股权投资的账面价值： - 初始投资成本为3800万元，投资日享有丙公司可辨认净资产公允价值份额=12000\times30\% = 3600万元，初始投资成本大于享有份额，不调整长期股权投资的初始入账价值。 - 换出长期股权投资的账面价值是3800万元，换入设备的入账价值=换出资产的公允价值（如果有活跃市场价格，优先使用活跃市场价格） + 支付的补价（如果有） - 换入资产可抵扣的增值税进项税额 - 换入设备的入账价值=4500 - 585 = 3915（万元） - 借：固定资产4500 应交税费 - 应交增值税（进项税额）585 贷：长期股权投资3800 投资收益700（4500 - 3800）

阅读 106

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立峰老师您好本年利润是净利润吗？谢谢
廖君老师 | 提问时间：12/27 20:47

#初级职称#

晚上好，不是的哦，本年利润是利润总额，净利润=利润总额-所得税费用

阅读 97

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老师您好成本类不转本年利润应该怎么转？谢谢
立峰老师 | 提问时间：12/27 19:44

#初级职称#

你好同学，成本类的如制造费用，先结转入生产成本，然后再结转入库存商品，随着销售结转入主营业务成本。

阅读 139

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初级会计师什么时候报名？在哪里报名
廖君老师 | 提问时间：12/27 19:29

#初级职称#

晚上好，报名时间通常在每年的1月份，报名截止日期一般为1月31日。报名地点通常在当地的财政局或人事考试中心，也可以通过全国会计资格评价网进行网上报名

阅读 167

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老师您好本年利润是利润总额吗？谢谢
小菲老师 | 提问时间：12/27 19:26

#初级职称#

同学，你好不是本年利润:是税后利润，已经扣除了所得税。利润总额:是税前利润，还未扣除所得税，所得税是以利润总额为基数计算的。

阅读 172

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4、甲公司和乙公司适用的增值税税率均为13%。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。2024年1月5日，甲公司以一项交易性金融资产交换乙公司的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算。甲公司的交易性金融资产系2023年10月1日购入，取得时成本为150万元，至2023年12月31日累计确认公允价值变动收益的金额为40万元，交换日的公允价值为200万元。甲公司另向乙公司支付银行存款26万元。乙公司用于交换的全新的办公设备的账面价值为200万元，交换日的公允价值为200万元。能帮忙列一下会计分录吗？不明白为什么办公设备的入账价值不用把补付的26万元加上
朴老师 | 提问时间：12/27 19:22

#初级职称#

支付的银行存款 26 万元是因为资产公允价值相等，但换入的固定资产涉及增值税，这部分银行存款是用于支付增值税的进项税额差异，而不是计入办公设备的入账价值。甲公司会计分录换入办公设备按换出资产公允价值入账为 200 万元，补付的 26 万元是用于支付增值税进项税额差异。分录：借：固定资产 - 办公设备 200 应交税费 - 应交增值税（进项税额）26 贷：交易性金融资产 - 成本 150 交易性金融资产 - 公允价值变动 40 银行存款 26 同时，借：公允价值变动损益 40 贷：投资收益 40 乙公司会计分录换入交易性金融资产入账价值计算：换出办公设备公允价值 200 万元，销项税额 26 万元，收到银行存款 26 万元，入账价值为 200 万元。分录：借：交易性金融资产 200 银行存款 26 贷：固定资产清理 200 应交税费 - 应交增值税（销项税额）26 借：固定资产清理 200 贷：固定资产 - 办公设备 200

阅读 176

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老师您好本年利润是利润总额吗？谢谢
郭老师 | 提问时间：12/27 19:21

#初级职称#

不是这个是净利润的

阅读 95

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【考题▪单选题】甲植物油厂为增值税一般纳税人，2022 年 7 月从农民手中收购一批花生，农产品收购发票上注明买价为 182000 元，甲植物油广当月将收购的花生 80%用于加工食用植物油，剩余的部分用于无偿赠送给客户，已知购进农产品按 9%的扣除率计算进项税额，计算甲植物油厂当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是( )。（2023年） A.182000x9%=16380(元) B.182000÷(1+9%) x9%=18000(元) C.182000x9%x80%=13104(元) D.182000÷(1+9%) x9%x80%=14400(元) 你好老师这个题选A还是选B呢
大宁老师 | 提问时间：12/27 19:07

#初级职称#

同学你好，这个题选择A

阅读 264

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非投资性房地产转换为以公允价值计量的投资性房地产，请问这个非投资性房地产在转换之前是成本模式还是公允价值棋式？
小敏敏老师 | 提问时间：12/27 17:31

#初级职称#

你好，同学，非投资性房地产转换前是成本模式计量。

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回购股票为什么所有者权益会减少呢？分录是这样吗：借：股本货：库存股资本公积，库存股减少了，但股本不也是所有者权益吗？这样一增一减，不是没变吗
朴老师 | 提问时间：12/27 17:26

#初级职称#

同学你好回购股票时，借：库存股（回购价 × 股数），贷：银行存款等，库存股是所有者权益抵减项，增加会使所有者权益减少。注销时，借：股本（面值 × 股数）、资本公积等，贷：库存股，虽内部结构调整，但回购时已使所有者权益减少，如甲公司回购 3000 万股，每股 0.9 元，回购时所有者权益减少 2700 万，注销时股本减 3000 万、资本公积增 300 万，整体所有者权益仍减少 2700 万，所以 A、D 选项正确，B 选项回购资产和所有者权益都变，C 选项注销股本应减 3000 万。答案 AD。

阅读 338

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试算平衡表期末余额的借贷方可以都有吗
文文老师 | 提问时间：12/27 17:25

#初级职称#

一个科目，只有一个余额，不会同时填写借方与贷方余额

阅读 151

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长期股权投资权益法下如果被投资方分配股票股利，投资方无论是成本法还是权益法均无账务处理。怎么理解这句话？请！
汪老师 | 提问时间：04/05 17:09

#初级职称#

股票股利，投资方只是增加了股票数量，只要在备查簿中登记，所以不要做分录处理

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营利性法人公司依据上述决议(决议可撤销)与善意相对人形成的民事法律关系不受影响什么意思
郭老师 | 提问时间：04/05 16:44

#初级职称#

与善意相对人形成的民事法律关系不受影响，这样规定是为保护善意第三人的利益。如果第三人是非善意的，那么法律关系是可以按照无效或撤销来处理的。例如，公司董事会选举A为董事长、法定代表人，A代表公司与B签署了销售合同，即便该董事会决议被撤销，如果B是善意第三人，合同效力不受影响。

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计房产税城市我维护建设税可以扣除？
金老师 | 提问时间：04/05 16:21

#初级职称#

您是说计算房产税，城市维护建设税可以扣除？可以再明确一些吗？

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应交税费----未交增值税这个科目是，月终从“应交增值税”和“预交增值税”科目转入当月应交未交，多交，预交的增值税，及当月交纳以前期间未交的增值税。这里的转入的未交增值税能理解，但是理解不了为什么多交，预交的增值税也转进这个科目？
赵老师 | 提问时间：04/05 14:37

#初级职称#

应交税费——未交增值税的核算范围包括：月末应交未交、多交或预交的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额所以多交，预交，和当月交以前期间未交的税，也会转入该科目中，再统一核算。对于企业的某些业务来说，增值税是需要预交的，即预先缴纳一部分税款，如果说企业预交的税款比当期应交的税款多的话，就会出现多交增值税了。

阅读 899

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销售的销项税额谁承担进项税额又谁来承担
小王老师 | 提问时间：04/05 12:56

#初级职称#

增值税的最终负税人都是消费者。在流转过程中买东西的给卖东西的增值税的税额

阅读 743

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车间一般耗用是计入生产成本还是制造费用？生产成本不是包括制造费用吗
小赵老师 | 提问时间：04/05 12:46

#初级职称#

制造费用。制造费用是起到归集的作用，最终会分配给各个产品的生产成本

阅读 747

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银行承兑汇票，足额付款，是付款全部吗？还是只付款不足的一部分
小王老师 | 提问时间：04/05 10:12

#初级职称#

向持票人支付票面金额，也就是全部的意思。

阅读 654

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因改变土地性质、容积率等土地使用条件须补缴土地出让价款什么叫改变土地性质，什么是容积率
郭锋老师 | 提问时间：04/05 09:58

#初级职称#

改变土地性质，指改变土地用途，比如用于农作物生产的土地改为建筑工地。容积率指的是，总建筑面积与建筑用地面积的比值。比如说，在面积为100平方米的地块上，每层建筑面积100平方米，建2层，总建筑面积200平方米，容积率就是2；如果建4层，总建筑面积400平方米，容积率就是4。也就是说，房子盖的越多越高的话，那么这个小区的容积率就会越高，相反则容积率越低。

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大学生实习取得劳务报酬所得交个人所得税时累计预扣法是什么意思
汪老师 | 提问时间：04/05 09:12

#初级职称#

大学生实习取得的劳务报酬，实际在计算个人所得税时是按照工资薪金所得，采用累计预扣预缴制进行缴纳个人所得税。

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