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股权转让、有未分配利润怎么计息費用
刘艳红老师
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提问时间:06/04 19:26
#税务#
你好,按20%来交个税的
阅读 10592
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分析题: 背景资料 甲公司、乙自然人两位股东共同出资6000万元(与注册资本一致)设立A有限责任公司;甲公司持股比例为60%、乙自然人持股40%。 A公司改制并于2019年上市,甲公司持有原始股3600万股,乙持有2400万股,每股成本1元: 1.2021~2022年,A公司派现,甲公司累计分得现金股利5400万元,乙个人分得现金股利3600万元。 2.2023年7月,甲公司合规减持原始股500万股,每股减持价37元;同年8月,乙股东合规减持200万股,每股卖价38.5元。 要求:根据以上资料结合我国相关税法规定,分析计算并回答下列问题 (1)甲、乙两位股东从A上市公司分回的红利,有无相关减免税的优惠政策,若有,简述其具体规定(10分)。 (2)计算分析甲股东转让A上市公司股份的收入和收益,应交哪几种税,并说明不同税种的税基(计税基础)和税率(25分)。 (3)乙股东转让股份应纳税的税种、计税基础、税率(15分)。
朴老师
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提问时间:06/03 09:11
#税务#
(1) 甲、乙两位股东从A上市公司分回的红利(现金股利)的税收优惠政策: 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条和《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定: 甲公司作为企业股东,从A上市公司分得的现金股利属于符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,免征企业所得税。 乙作为自然人股东,从A上市公司取得的现金股利,根据个人所得税法规定,应作为“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税,税率为20%。但是,根据《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2015〕101号),如果乙股东持股期限超过1年,可以享受股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额,即实际税率为10%。 (2) 甲股东转让A上市公司股份的收入和收益,应交税种、税基和税率: 转让收入:500万股 * 37元/股 = 18500万元 转让成本:500万股 * 1元/股 = 500万元 转让收益(应纳税所得额):18500万元 - 500万元 = 18000万元 甲公司应交的税种: 企业所得税:按应纳税所得额的25%计算,即18000万元 * 25% = 4500万元 印花税:按证券交易成交金额的0.1%计算,即18500万元 * 0.1% = 18.5万元 (3) 乙股东转让股份应纳税的税种、计税基础、税率: 转让收入:200万股 * 38.5元/股 = 7700万元 转让成本:200万股 * 1元/股 = 200万元 转让收益(应纳税所得额):7700万元 - 200万元 = 7500万元 乙股东应交的税种: 个人所得税:根据财税〔2015〕101号文,乙股东如果持股期限超过1年,享受股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额,但股份转让所得并不享受此优惠,应全额计入应纳税所得额,税率一般为20%,即7500万元 * 20% = 1500万元 印花税:与甲公司相同,按证券交易成交金额的0.1%计算,即7700万元 * 0.1% = 7.7万元
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实收资本和盈余公积实际到资,如果做了减资,有涉及到什么税
宋生老师
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提问时间:06/03 11:07
#税务#
你好!其实减资本身不涉及税金,但是有的地方如果有盈利,他会让你交个税。
阅读 10592
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你好,我想问一下,嗯,公司五月份开的这个嗯增值税普通发票收电票,嗯,我到6月份的时候再入账,行吗?因为六月份我想看看那个企业所得税,企业所得税那个报表我看他那个就是说不含税跟含税收入是不是一致?他不是有时候差个0.01吗?你是说5月份开的票能不能在六月份入收入交税?
朴老师
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提问时间:06/05 16:22
#税务#
同学你好 这不能 按所属期来
阅读 10591
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小规模纳税人,其他建筑行业。注册资金用什么办法可以实缴
廖君老师
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提问时间:06/05 17:09
#税务#
您好,企业以未分配利润、盈余公积转增的实收资本 实缴应该不是您想要的回答
阅读 10591
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居民个人孟先生任职于境内的甲企业,2022年4月喜得一子,父母58岁,2022年个人所得税收入如下: (1)每月取得扣除三险一金的工资收入22000元,每个季度获得季度奖金15000元。 (2)4月份取得国债利息收入12000元,取得乙公司的公司债券利息48000元。 (3)7月份按照首套住房贷款利息购入一套住房,从当月开始还房贷,每月5000元。 (4)8月份转让自己写的一本小说的著作权,取得收入30000元。 (5)11月份由于车辆丢失,获得保险公司赔款128000元。 要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算,需计算出合计数。 (1)计算孟先生取得利息与保险赔款要缴纳的个人所得税。 (2)计算当年孟先生综合所得汇算清缴应缴纳的个人所得税。
王晓晓老师
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提问时间:06/04 20:14
#税务#
你好,稍等看下题先
阅读 10591
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老师,一般纳税人筹建期印花税享受小微企业优惠政策,假如年㡳不符合小微,印花税后期是否有滞纳金?
宋生老师
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提问时间:06/04 18:49
#税务#
你好!这个不会有滞纳金的
阅读 10591
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我们企业是2012年的时候由一家集体所有制的企业改制来的,两个自然人股东出资是改制的时候由当时企业的净资产折合来的,且出具了资产评估报告、验资报告。那后续这两个股东股转的时候,算有原值吗
朴老师
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提问时间:06/04 19:05
#税务#
在企业改制并由两个自然人股东以净资产折合出资的情况下,这两个股东在后续股权转让时,是有原值的。该原值应基于改制时的净资产折合价值以及相关的税费进行确认
阅读 10591
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老师,之前会计付进口关税和增值税合计入账,分录“借 应交税费-应交增值税进项100 贷银存100 ,现在要把关税和 增值税分开 例如关税50 增值税 50,跨年的要怎么分开入账 跨月的要怎么分开入
邹刚得老师
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提问时间:06/04 09:29
#税务#
你好,在之前基础上调整分录是 借:库存商品等科目 50 贷:应交税费-应交增值税—进项税额 50
阅读 10591
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老师好,我们是工程项目 填报增值税一般纳税人销项税额在哪一栏填列
杨艳红老师
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提问时间:06/03 10:29
#税务#
你好!增值税一般纳税人销项税额在11栏填列
阅读 10591
收藏 35
老师您好,就是说你看我发过嗯三个月的工资,第一,2月份是一个人的工资四千五,三月份是两个人的工资8000,然后四月份是三个人的工资12000整,然后我就觉得是不是这个嗯,然后这样说不太真实啊,咋样?都是整数。
廖君老师
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提问时间:06/05 20:10
#税务#
您好,这个有可能的,没有加班工资的就是整数,管理层的工资都整百数的
阅读 10590
收藏 44
我们是做特种设备的,经营范围有个许可项目,这个需要办理哪些手续啊
盛宇老师
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提问时间:06/05 22:05
#税务#
您好,需要办理特种设备制造许可证,许可证具体如何办理请咨询当地市场监督管理局工作人员,他们会有专人指导。
阅读 10590
收藏 35
外贸企业出口业务,CIF美元9576,运费美元2929,保费美元31,汇率1.0994,我安下边的表格数据测算出单价对么?还有毛利额对么?
郝老师
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提问时间:06/05 12:53
#税务#
先计算关税完税价,关税完税价加关税除(1-消费税率)乘增值税税率计算增值税
阅读 10590
收藏 0
许可项目:第一类增值电信业务;第二类增值电信业务;基础电信业务;建设工程设计;建设工程施工;职业中介活动;房地产开发经营;城市生活垃圾经营性服务;餐厨垃圾处理;道路货物运输(不含危险货物);房屋建筑和市政基础设施项目工程总承包(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动,具体经营项目以审批结果为准) 一般项目:技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广;货物进出口;数字文化创意软件开发;智能机器人销售;数据处理服务;信息系统集成服务;通信设备销售;通信设备制造;通讯设备修理;网络设备销售;家具销售;软件开发;人力资源服务(不含职业中介活动、劳务派遣服务);信息
东老师
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提问时间:06/05 11:56
#税务#
您好,那您这个是什么问题呢?
阅读 10590
收藏 5
老师,小规模个体户小餐饮店年报一分钟就搞定,是不是这么简单,有点怀疑,就填下人数营业额就可以了,然后确认公示就行是不是呢?
家权老师
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提问时间:06/04 14:31
#税务#
是的,那个很简单的,有认缴的资本金填一下。没交社保不用填
阅读 10590
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老师好!请教您:我单位国企由两个股东组成,一个占90%,一个占10%。10%股东需要2年,每年减资5%直到0为止。另一个股东则占100%股权,但今天工商局工作人员给我打电话说从7.1日后有新规说减资方减后,另一股东股权不能增加停留现在90%。我便问那个10%怎么办?回我可以转买,把我弄不会了。请问是真的吗?谢谢!
CC橙老师
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提问时间:06/03 20:34
#税务#
你好,新的公司法规规定,自7月1日起,公司减资应由所有股东按照其出资比例进行相应的减少。在此新法生效后,如果只有部分股东申请减资,那么在工商变更申请环节,此类请求有可能会被驳回。确定是工商局工作人员的话,那只能按当地工商局的回复来
阅读 10590
收藏 44
老师麻烦老师说下谢谢
盛宇老师
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提问时间:06/03 20:47
#税务#
您好,请问您具体是什么问题呢。
阅读 10590
收藏 2
老师您好,有个业务上的问题想问下,比如说制造业本年1一4月份加未开票收入销售收入报表报了7000万,那产值3000万合理吗
小锁老师
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提问时间:06/03 22:52
#税务#
您好,这个的话,是不合理的,不合理
阅读 10590
收藏 44
老师,旧公司现在可以减资金?求流程
宋生老师
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提问时间:06/03 18:28
#税务#
你好!可以减资。做股东会决议,然后去工商局变更
阅读 10590
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增值税发票明显在哪里打印
郭老师
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提问时间:06/03 14:30
#税务#
你好,你说的是他给你开具的明细吗?那么上面写着餐饮服务。
阅读 10590
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在电子税务办理财务制度备案时,这个财务制度公章是盖在哪里呢?是盖在首页还是盖在尾页呢,是盖好后扫描成电子版上传吗
朴老师
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提问时间:06/02 12:49
#税务#
在电子税务办理财务制度备案时,财务制度公章的盖放位置以及后续操作,可以参考以下信息: 公章的盖放位置: 公章的盖放主要是为了确认财务制度备案的真实性和合法性,以及保护企业的利益和形象。 通常情况下,公章应该盖在财务制度备案文件和资料的重要部位,如封面或签字处。这样便于查验和核实。 并没有明确的规定指出必须盖在首页还是尾页,但一般建议选择较为显眼且不易被忽略的位置,例如文件的封面或结尾签字处。 盖章后的操作: 备案文件和资料在盖章后,需要扫描成电子版进行上传。这样可以确保电子税务系统中保存的是带有公章印记的正式文件。 在扫描时,建议设置适当的扫描参数以确保电子版文件的质量,如清晰度、色彩等。 扫描与上传: 可以使用扫描仪设备、手机扫描软件(如“手机扫描王”APP)或WPS Office等软件进行扫描操作。 扫描完成后,保存为电子版文件,并按照电子税务系统的要求进行上传。 总结来说,在电子税务办理财务制度备案时,财务制度公章应盖在文件的重要部位,如封面或签字处,并在盖章后扫描成电子版进行上传。这样可以确保备案文件的真实性和合法性,同时便于电子税务系统的存档和查验。
阅读 10590
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老师你好,数电发票的发票代码在发票上哪个位置找到,我想查发票真伪。
郭老师
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提问时间:05/29 15:56
#税务#
没有发票代码,你看下这个里面都不是必须填写的,他没有带星号其他的带星号
阅读 10590
收藏 0
老师我们给甲方提供的工资表是以扫描件提供的!扫描件可以入账作为原始凭证吗?
宋生老师
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提问时间:06/05 15:52
#税务#
你好,可以的这个没关系。
阅读 10589
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我公司仓储服务设计到房产税跟城镇土地使用税吗设计的话如何计算
家权老师
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提问时间:06/04 14:21
#税务#
从价是按房产原值*(1-30%)*1.2%交房产税, 土地使用税是根据土地面积缴*单位税额 城镇土地使用税税率是按单位面积税额交,每个城市的地段都不一,需要咨询当地税局12366
阅读 10589
收藏 44
老师你好,公司为小规模纳税人无票销售含税收入10万,请问印花税如何计算。印花税是多少。如果它成本为零,产生的税金都有什么都多少钱?谢谢老师
郭老师
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提问时间:06/04 08:40
#税务#
增值税1%是销售货物的吗?如果是的话,10万/1.01*万分之3/2
阅读 10589
收藏 18
您好老师,请问下有公司+农户养殖方面的税收政策吗
宋生老师
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提问时间:06/04 09:15
#税务#
1.增值税优惠:采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养的纳税人,回收再销售畜禽时,属于农业生产者销售自产农产品,可以免征增值税 2.企业所得税优惠:采用“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业,可以享受减免企业所得税的优惠政策。具体包括免征企业所得税项目和减半征收企业所得税项目。免征税项目涵盖了从种植到养殖再到相关服务业等多个方面,而减半征收税项目包括花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植,以及海水养殖、内陆养殖等 3.享受条件:企业需要与农户签订委托养殖合同,并向农户提供必要的物资如畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权仍属于公司),农户负责将畜禽养大后交付公司回收
阅读 10589
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老师,请问商铺面积170平方房东要100每平方不含税,专票税后是多少?就是要除去税金后尽落100元每平方,开票公司是房地产公司税率13%,下表是税务提供的税率表,麻烦老师告知计算过程。
丁小丁老师
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提问时间:06/05 14:38
#税务#
您好!老师正在看题目
阅读 10588
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名下有小规模和一般纳税人俩家公司,法定代表人用个人微信收款,这个对企业有影响么
宋生老师
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提问时间:06/05 08:01
#税务#
你好!这么说吧,如果你有据实缴税,一般是没什么问题。 但是严格来说,公司的业务应该公司收。这样才能做到三流一致
阅读 10588
收藏 31
老师,我四月份购进的这个车,五月份做了折旧,然后卖出去了,我开的增值税专票,含税金额277900 不含税金额245929.2 税额31970.8,我报税怎么提示的这个,怎么处理
王壹新老师
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提问时间:06/05 00:07
#税务#
同学您好,您财务账上处置车,按会计准则是走的固定资产清理科目,没有走主营业务收入。但是增值税申报表,开了发票,就确认收入了。所以财务账和申报表的收入不一致,这是一种正常的情况哈。你图三应该不是税局的申报表吧,跟我们这边不一样的?
阅读 10588
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公司实缴的资金可以用于做什么
邹刚得老师
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提问时间:06/04 18:55
#税务#
你好,公司实缴的资金,可以用于: 费用报销,缴纳税款,支付货款,发放工资等
阅读 10588
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