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如何冲上月多计提工资分录
小菲老师 | 提问时间：12/25 18:24

#CPA#

同学，你好借：管理费用-工资负数贷：应付职工薪酬负数

阅读 108

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勘探费用，有这个科目吗？
文文老师 | 提问时间：12/25 17:40

#CPA#

勘探费用，一级科目是没有的，可能是增设的二级明细科目

阅读 118

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老师，请问一下，工程项目用产出法确认收入后，实际的利润与预算利润存在差距，是否需要调整预算，一般相差多少需要调整预算
朴老师 | 提问时间：12/25 17:28

#CPA#

是否调整预算要先分析实际利润与预算利润产生差距的原因，若差异是由持续性因素导致（如长期原材料价格上涨、内部管理问题长期存在等），则需考虑调整预算。关于相差多少需调整预算，企业通常会设定阈值，常见的有固定百分比法（如利润差异超过预算利润的 10% - 15% 时考虑调整）和固定金额法（如相差 50 万元时启动调整程序），同时还要综合考虑项目利润空间和企业策略，利润空间小、保守型企业阈值较低，利润空间大、激进型企业阈值较高。

阅读 68

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增值税申报更正申报有次数限制吗？
文文老师 | 提问时间：12/25 17:14

#CPA#

更正申报有次数限制，通常是三次。

阅读 120

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老师，请问增值税专用发票怎么开
宋生老师 | 提问时间：12/25 17:07

#CPA#

你好，这个现在在电子税务局开就可以了。在我要办税发票开具里面。

阅读 213

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权益法20%-成本法60%，权益法形成其他综合收益20w，在处置股权时，卖30%，其他综合收益是按照20w/60%*30%，还是按照20w/20%*30%结转？
汪老师 | 提问时间：12/25 16:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是卖了30%的股权，那么结转其他综合收益的金额=20/60%*30% 如果是卖了持有股权的30%，那么结转其他综合收益的金额=20*30% 祝您学习愉快！

阅读 244

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2023年第一季度的增值税申报错按含税金额报了，应该按不含税的收入申报才对，现在可以更正申报退税吗？那企业所得税的收入也跟着报错了，2023年是负利润的，企业所得税申报改不了吧？现在怎么处理好呀？
耿老师 | 提问时间：12/25 16:31

#CPA#

你好，可以更正，但不建议退税建议留底后期，申请退税的话一般会增加企业查账风险

阅读 73

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有效的资本市场指的是什么
阿宇老师 | 提问时间：12/25 16:21

#CPA#

有效资本市场是指资产的现有市场价格能够充分反映所有有关、可用信息的资本市场。在这样的市场中，证券价格能够迅速、准确地根据新信息进行调整，使得投资者无法利用特定信息持续获取超常收益。

阅读 114

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老师，我问一下公司冲掉暂估入账，应付账款减少了会影响企业利润吗
家权老师 | 提问时间：12/25 16:18

#CPA#

冲应付账款不会减少利润，冲损益科目才会影响利润

阅读 239

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暂估成本如何做账分录是什么
宋生老师 | 提问时间：12/25 16:06

#CPA#

你好比如，比如这种借主营业务成本暂估贷，应付账款。

阅读 142

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算存货项目金额，为什么不减去存货跌价准备？
刘艳红老师 | 提问时间：12/25 15:54

#CPA#

您好，计算实际成本时无需考虑存货跌价准备，存货跌价准备是实际成本与可变现净值差额，是先有实际成本才有存货跌价准备，所以算成本不用减存货跌价准备

阅读 167

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【多选题】甲公司无法取得外部融资，只能依靠内部积累增长。在其他因素不变的情况下，下列说法中正确的有（）。 A.营业净利率越高，内含增长率越高 B.净经营资产周转次数越高，内含增长率越高 C.经营负债销售百分比越高，内含增长率越高 D.股利支付率越高，内含增长率越高
小菲老师 | 提问时间：12/25 15:45

#CPA#

同学，你好答案选择ABC

阅读 195

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海域使用金放在应交税费科目核算？进项税加计递减能计入其他收益？想知道原因
宋生老师 | 提问时间：12/25 15:24

#CPA#

你好，你这个海域使用费计入管理费用，其他科目。加计抵减计入其他收益是没问题的。

阅读 97

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成本法确认长投初始投资成本不是用被投资方可辨认净资产公允价值✖️持股比例吗？为什么这里用的是合并报表中净资产账面价值啊
暖暖老师 | 提问时间：12/25 15:22

#CPA#

首先，同一控制下企业合并形成的长期股权投资，初始投资成本为合并日取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产账面价值的份额。母公司合并财务报表中的调整后乙公司净资产账面价值为 6250 万元，甲公司取得乙公司 80%的股权，所以长期股权投资的初始投资成本 = 6250×80% = 5000（万元）甲公司支付银行存款 1000 万元及一项土地使用权，土地使用权账面价值 3200 万元，公允价值 4000 万元。合并对价的账面价值 = 1000 + 3200 = 4200（万元）初始投资成本 5000 万元大于合并对价的账面价值 4200 万元，差额冲减资本公积。冲减资本公积的金额 = 5000 - 4200 = 800（万元）综上所述，应选择 B 选项。

阅读 99

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辽宁省通过注会后（没有中级证），能直接申报高级会计职称吗？老师
刘艳红老师 | 提问时间：12/25 15:15

#CPA#

学历与职称要求：考生需具备大学专科学历，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作满10年；或者具备硕士学位、或第二学士学位、或研究生班毕业、或大学本科学历或学士学位，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作满5年；或者具备博士学历，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作满2年

阅读 232

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老师，利润表净利润才几万，但是随后一月还在计提利润和盈余公积，然后给股东分红，因为银行账上有钱，这样子可以的吗？
家权老师 | 提问时间：12/25 15:02

#CPA#

可以的，账面有未分配利润就可以分

阅读 97

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挂账的科目如何做不付钱但是发票来了
郭老师 | 提问时间：12/25 14:55

#CPA#

你好，之前挂帐怎么做的？账务处理什么业务的？

阅读 125

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@贾苹果老师其他老师勿接拟补亏损为什么所有者权益不变
apple老师 | 提问时间：12/25 14:48

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 62

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老师请问注册会计师证满70岁还能用吗？
文文老师 | 提问时间：12/25 14:43

#CPA#

你好，注册会计师证满70岁还能用。

阅读 124

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@贾苹果老师其他老师勿接 1.【单选】某人投资一个项目，投资额为1000万元，建设期为2年，项目运营期为5年，若投资人要求的必要报酬率为10%，则投产后每年年末投资人至少应收回投资额为（　　）万元。 A.205.41 B.319.19 C.402.84 D.561.12
apple老师 | 提问时间：12/25 14:40

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 87

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有个合伙企业，原合伙人之一是自然人，11月份做了股权转让，变更成了法人股东。公司是季度申报经营所得个税。2025年1月份申报的时候利润总额的数据填写截止到11.30日的还是12.31日的？
朴老师 | 提问时间：12/25 12:26

#CPA#

2025 年 1 月份申报时利润总额的数据应填写截止到 11 月 30 日的数据。

阅读 74

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老师，我们是租赁的宿舍楼，对于宿舍楼的墙体粉刷，安装灯具，挂的窗帘等，后期如果不租赁了，大概率是不要了的，计什么科目呢？
宋生老师 | 提问时间：12/25 12:08

#CPA#

你好，这个记录长期待摊费用，然后在租赁期间内进行摊销。

阅读 69

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开具出口发票如何做账收到出口发票如何做账麻烦老师说一下分录出口发票是免税
宋生老师 | 提问时间：12/25 11:40

#CPA#

你好，开具发票的时候，借应收账款贷主营业务收入就可以了。你如果是进口货物的话，借，库存商品贷，应付账款。如果有进口关税的话你就借，库存商品，应交税费，应交增值税进项税额贷，应付账款。

阅读 126

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个体户给我们开票开的话个体户的名称但是个体户没有开对公账户，是用个人收款的，我们记发票的时候是直接记个体户的名称还是个人的名称呢银行转账是个人的名称
宋生老师 | 提问时间：12/25 11:36

#CPA#

你好嗯，这个计入发票的时候按照发票上面的也就是按照个体户来。

阅读 193

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老师，我想问一下一般纳税人开普通发票税率是13个点，要不要交增值税，交几个点，我有点不知道这个逻辑是什么，还有就是小规模纳税人开票增值税政策
家权老师 | 提问时间：12/25 11:32

#CPA#

一般纳税人不管开什么发票，销售货物都是13%，不开票还是13%。小规模是季度收入低于30万免税；开普票1%，专票可以开3%

阅读 149

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知道利息天数知道借款金额知道利息利率如何计算利息公式是什么
宋生老师 | 提问时间：12/25 11:05

#CPA#

你好用金额乘以利率除以三百六十乘以天数。

阅读 106

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老师我有几个概念分不清楚，麻烦指点。市场风险溢酬我知道是rf-rm，如果出现市场组合平均收益率是指rf吗？如果是β（rf-rm）这个指市场组合风险吗？ -
宋生老师 | 提问时间：12/25 10:35

#CPA#

你好β（rf-rm）并不直接指代市场组合风险，而是表示某项资产或资产组合相对于市场组合的风险

阅读 160

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@贾苹果老师其他老师勿接麻烦问一下职工福利都包括什么内容啊
apple老师 | 提问时间：12/25 10:18

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 82

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老师您好，我想问问就是24年年初其他公司给我们开了一张咨询费发票，一直没有付款，年底付款时对方公司注销了这种怎么处理
朴老师 | 提问时间：12/25 10:09

#CPA#

核实公司注销情况，可通过国家企业信用信息公示系统查询。若未入账就不用处理；若已入账为应付账款，将应付账款转营业外收入，如咨询费 10000 元，分录为借：应付账款 10000，贷：营业外收入 10000。税务上，将营业外收入计入应纳税所得额缴纳企业所得税，申报时纳入应税所得计算。若发现对方在注销中，可联系清算组或相关负责人协商处理。

阅读 205

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老师，请问之前公司做过验资报告是不是表示实缴过注册资金啊？
朴老师 | 提问时间：12/25 09:21

#CPA#

同学你好对的有实际投资

阅读 122

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