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老师，所属期11月份的工资，12月份发放，次年1月进行个税申报，那缴费所属期应该是属于12月份吧？
橙子 | 提问时间：01/06 23:55

#CPA#

你好，是的，税款所属期是12月份

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老师，我们是陶瓷制造业，小中大企业是如何界定的呢？对应的企业在税收上是如何的呢？
cindy赵老师 | 提问时间：01/06 21:50

#CPA#

您好，小型微利企业是总产总额小于5000万，总人数小于300人，年应纳税所得额小于300万的居民企业。满足这个条件所得税有优惠条件。不满足这个条件所得税率25%

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激进型流动资产投资策略为什么不会导致管理成本低？持有现金少需要被管理的现金少自然成本就低了啊。
张老师 | 提问时间：01/06 21:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：激进型流动资产投资政策，就是企业持有较少的流动资产投资，会承担较大的流动资产短缺成本，管理成本通常与企业的固定运营成本相关，包括管理人员的工资、办公费用、租金等。流动资产的多少并不直接影响这些固定成本，因此，流动资产少并不意味着管理成本低。相反，如果流动资产减少，企业可能需要更加精细化的管理来应对资金短缺的情况，这可能会增加管理成本。祝您学习愉快！

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二、假定某企业生产甲零件，每月需用10，000只，每只变动成本25元，应负担固定成本共50，000元。如果（1）该零件外购为每只27元。零件外购后，企业这部分的生产能力不能利用，但固定成本可避免10，000元。（2）如甲零件外购后，可增产乙零件5，000只。乙零件，外购每只30元，自制每只变动成本24元。（3）如甲零件需要量增至20，000只，自己生产需要增添设备，每月增加固定成本30，000元，而外购10，000只以上每只只需26元。要求：上述各种情况下甲零件是自制还是外购合算。
欧阳老师 | 提问时间：01/06 21:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）如果甲零件外购后，企业这部分的生产能力不能利用，但固定成本可避免10,000元，则自制的成本为每只25元加上剩余40,000元的分摊固定成本，即30元/只。而外购成本为27元/只，因此在这种情况下选择外购更合算。（2）如果甲零件外购后，可增产乙零件5,000只，自制每只变动成本24元，则增产的乙零件可以带来额外收入15,000元（30-24=6元/只*5,000只）。这部分额外收入应视为甲零件外购的机会成本。因此，在考虑这个机会成本后，自制的成本为每只25元加上剩余40,000元的分摊固定成本和15,000元的机会成本，即33元/只。而外购成本仍为27元/只，所以选择外购更合算。（3）如果甲零件需要量增至20,000只，自己生产需要增添设备，每月增加固定成本30,000元，则自制的成本为每只25元加上新增的1.5元分摊固定成本（30,000/20,000），即26.5元/只。而外购10,000只以上每只需26元，因此在这种情况下选择自制更合算。祝您学习愉快！

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延长到期时间为什么会使折价平息债券价值下降？折价债券是越往左曲线越向下的啊。
小赵老师 | 提问时间：01/06 20:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：折价债券，每次支付的利息小于要求的利息，期限越长，少的利息次数越多，少支付的利息就越多，因此少支付利息的现值越大，债券价值越低。祝您学习愉快！

阅读 326

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我们公司是小额贷公司，公司把款借给个人，现在因为需要资金周转，公司把应收个人借款，转让给关联方公司。这个在合同法上合法吗，会计上公司又需要怎么记录
赵老师 | 提问时间：01/06 20:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、可以的 2、借：银行存款财务费用贷：应收账款祝您学习愉快！

阅读 470

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母公司豁免了子公司应支付的商标使用费，会计分录:借管理费用,贷资本公积。请问老师，既然已经豁免了，为什么借方还要做,借管理费用，直接不做会计分录不就可以了吗？
朴老师 | 提问时间：01/06 19:16

#CPA#

母公司豁免子公司商标使用费，会计分录做 “借：管理费用，贷：资本公积”，原因在于：一是要准确反映子公司使用商标这一经济业务实质及遵循权责发生制，不能因费用豁免就不确认费用；二是这样处理能如实反映子公司经营状况和成本结构，同时体现母公司豁免行为是对子公司的资本性投入，使财务报表更清晰准确地反映企业情况。

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您好老师，请问我自己开有限公司，我是法人，现在想把法人换成我对象，连里面的股东一起变更，这里面需要产生什么税费，求解老师，
宋生老师 | 提问时间：01/06 19:13

#CPA#

你好，这个主要是个税和印花税看公司有没有利润，有利润就要交20%个税。

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2020年单选　　【刚刚支付过上期利息那么至少已经过了半年了。债券价值怎么可能还和首发的相同？】某两年期债券，面值1000元，票面利率8%，每半年付息一次，到期还本。假设有效年折现率是8.16%，该债券刚刚支付过上期利息，其价值是（　　）元。 A.997.10 B.994.14 C.1002.85 D.1000 【答案】D 【解析】票面年有效利率=（1+8%/2）2-1=8.16%票面年有效利率=年有效折现率，所以债券平价发行，债券价值=债券面值=1000元
金老师 | 提问时间：01/06 19:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该债券的票面年有效利率等于年有效折现率，所以债券是按面值发行的。尽管刚刚支付过上期利息，但此时计算的价值仍然是基于未付息前的面值，因此价值仍为1000元。祝您学习愉快！

阅读 480

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教育辅助服务可以简易计税吗
郭老师 | 提问时间：01/06 18:08

#CPA#

可以根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》和《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)的规定，一般纳税人提供教育辅助服务（包括教育测评、考试、招生等服务），可以选择简易计税方法

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老师，民办幼儿园，1月份的时候我把租金收入的增值税做了费用类，现在要调整正确吗？调整分录要如何做呀？
文文老师 | 提问时间：01/06 17:04

#CPA#

先做相反分录冲销掉，再做正确分录

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已知连续复利报价年利率为8%, 则等效的每年计息一次的年利率为( B ）。D A. 4. 04% B. 8% C. 8.169Z D. 8. 33% 老师这个题目怎么理解呢？
阿宇老师 | 提问时间：01/06 16:39

#CPA#

你好同学看图片哦

阅读 129

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主营业务成本二级科目可以设低值易耗品吗
宋生老师 | 提问时间：01/06 16:04

#CPA#

可以的，2级科目企业自己定就好了。

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外贸公司走出口免税需要缴纳增值税吗
东老师 | 提问时间：01/06 16:02

#CPA#

您好，出口是免征增值税的

阅读 108

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你好公司出售旧车，开了增值税13点发票，税务上按收入计入了支利润表中收入不一致
微微老师 | 提问时间：01/06 15:59

#CPA#

想问问这个账一般怎么处理的？税务上按收入计入了，与利润表中收入不一致

阅读 236

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个体户享受六税两费不用区分是否满足小微企业吧？
文文老师 | 提问时间：01/06 15:53

#CPA#

需要区分哦，六税二费只有小微才能享受

阅读 137

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老师，资金是计入其他应付款还是应付账款？
家权老师 | 提问时间：01/06 15:23

#CPA#

...

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折算月折现率时：为什么是用名义利率去折算计息期利率、而不是用有效年利率去折算？（∵折现率是实际利率；而计息期利率是票息的利率。又∵月折现率它亦是实际利率啊；又不是票面的）
金老师 | 提问时间：01/06 15:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：月折现率=年报价利率/12 月折现率=（1+有效年利率）^(1/12)-1 也可以用有效年折现率来折的。根据给出的数据，代入不同的公式计算即可祝您学习愉快！

阅读 321

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老师，筹备期间支付的房租保证金应该计入什么科目？
郭老师 | 提问时间：01/06 15:18

#CPA#

借其他应收款贷银行存款

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方差不加平方而用绝对值的数据为何不等于标准差？计算标准差对注会考试来说重要吗
王一老师 | 提问时间：01/06 15:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，老师没有太明白您第一句话的意思，麻烦具体说明下或者上传下题目标准差的计算注会考试中是可能会出题的，建议掌握下祝您学习愉快！

阅读 484

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老师，一般纳纳税人，从小规模处取得不含税（29880.19）3%的专票税额896.41元，计算抵扣9%税额2689.22元，请问这个分录怎么写？
家权老师 | 提问时间：01/06 15:13

#CPA#

借：库存商品倒扣增值税-进项2689.22 贷：银行存款29880.19+ 896.41

阅读 60

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折旧抵税是怎么计算的
李老师 | 提问时间：01/06 14:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：每年的折旧为40000/10=4000 折旧抵税=折旧×（1-企业所得税税率）=4000×（1-25%）祝您学习愉快！

阅读 243

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老师，法定盈余公积是只要有利润就要提的吗，就比例是固定的10%吗，实收资本只有一百块钱，一年赚九万五应该怎么提取
郭老师 | 提问时间：01/06 14:16

#CPA#

弥补完了亏损还是盈利的话，这种需要计提盈余公积，法定的盈余公积是10%，如果计提的总额，不能超过注册资本的50%。你的注册资本是多少的？

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请问一下，老板朋友跟公司借款，签的借款协议需要缴纳印花税吗
宋生老师 | 提问时间：01/06 14:10

#CPA#

这个不需要交印花税的。

阅读 100

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外贸出口企业销售一笔出口业务，海关放行日是12月23日，实际离境日是2025年1月2日。销售发票开在12月份，收入应该做到哪个月呢
宋生老师 | 提问时间：01/06 14:06

#CPA#

发票格式就象合同一样的格式

阅读 153

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增值税减征额是做在营业外收入还是其他收益里面
宋生老师 | 提问时间：01/06 13:56

#CPA#

你好，《小企业会计制度》就计入营业外收入。企业会计准则计入到其他收益。

阅读 108

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老师，上年所属11月份的工资，在12月发放的，那现在在1月份申报么？年底有没啥调整呢？
朴老师 | 提问时间：01/06 13:39

#CPA#

上年所属 11 月份的工资在 12 月发放，应在次年 1 月份申报。在个人所得税申报方面，根据《中华人民共和国个人所得税法》第十四条规定，扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。在企业所得税方面，对于上年 11 月工资在 12 月发放的情况，一般情况下，如果企业会计核算遵循权责发生制原则，在 11 月已经计提了该工资费用，且在当年企业所得税汇算清缴前已经实际发放，那么在年底企业所得税汇算清缴时通常不需要进行特别调整

阅读 143

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老师这个应纳税额减征额为什么是负数，我要怎么修改一下
郭老师 | 提问时间：01/06 13:36

#CPA#

应纳税减征额在哪里是负数？在你的账务处理里面吗？如果是的话，抵扣了没有？抵扣了借应交税费、应交增值税转出未交增值税、贷应交税费应交增值税减免税款。

阅读 71

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老师我想问一下，如果企业进项税有留底，这个会不会影响企业
小菲老师 | 提问时间：01/06 13:16

#CPA#

同学，你好不会影响

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老师，企业筹建期的人员工资，也是按月计提到长期待摊费用，贷记应付职工薪酬吗
郭老师 | 提问时间：01/06 12:38

#CPA#

可以的，可以这么做的。

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