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老师，投资方购买优先股，会用到的金融资产科目是哪个？
波德老师 | 提问时间：12/24 20:30

#CPA#

要用到长期股权投资科目。

阅读 89

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已做收入的货，货款已收一半，但因客户原因，货暂时不能拉走，尚在公司仓库，年终现场审计，此部分销售是否需要做退货处理
小林老师 | 提问时间：12/24 20:25

#CPA#

你好，不需要做退货

阅读 86

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老师，衍生工具的定义是什么？
刘艳红老师 | 提问时间：12/24 19:31

#CPA#

您好，衍生工具是一种特殊的金融合约，其价值取决于一种或多种基础资产或指数。

阅读 99

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老师我想问一下印花税属于增值税中的附加税么
刘艳红老师 | 提问时间：12/24 19:03

#CPA#

您好，不是的，这个是单独的一个税种

阅读 81

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顺向交易的时候不是不用调整少数股东损益吗？为什么这里未实现损益要会使少数股东损益减少？
周老师 | 提问时间：12/24 18:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的请提供下完整的题目以便有针对性分析祝您学习愉快！

阅读 225

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请问老师：职工教育经费。正常分录是，借费用借进项贷应付职工薪酬。但是同事说应付职工薪酬里面有进项税看着不对。说是进项税可以抵扣的不用放到应付职工薪酬。
廖君老师 | 提问时间：12/24 18:09

#CPA#

您好，这个是可以抵扣的哦，同事看到的一般是正常发给员工的工资，这个是申报个税，没有发票的，所以不多见

阅读 175

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老师，这个22题怎么做啊
小敏敏老师 | 提问时间：12/24 17:33

#CPA#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 73

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储蓄卡储值卡转账卡预付卡有哪几个是同一概念，没有的话互相之间有什么区别
金老师 | 提问时间：12/24 17:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是同一概念。储蓄卡、储值卡、预付卡、转账卡之间的区别在于：储蓄卡是银行提供的金融交易卡，主要用于储蓄存款和支付功能；储值卡是预先存入款项后使用的卡，可在特定商户使用；转账卡是用于资金转账的借记卡；预付卡是指发卡机构以特定载体和形式发行的、可在发卡机构之外购买商品或服务的预付价值。祝您学习愉快！

阅读 819

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老师您好，审计人员在审计高中时发现，学校挤占商店费用，怎么定性？违反什么法条？
宋生老师 | 提问时间：12/24 16:52

#CPA#

**《财政部教育部关于严禁截留和挪用学校收费收入加强学校收费资金管理的通知》**中明确指出，学校收费资金必须全部用于教育事业，严禁挤占、截留、平调、统筹、挪用学校收费资金。 **《中小学校财务制度》**规定，中小学校应当将各项支出全部纳入学校预算，实行项目库管理，建立健全支出管理制度，未纳入预算项目库的项目一律不得安排预算。同时强调，基本支出、项目支出不得混用，公用经费、人员经费不得混用。项目支出应当按照规定专款专用，不得挤占和挪用。 **《中华人民共和国义务教育法》**第五十四条提到，侵占、挪用义务教育经费的行为，由上级人民政府或者上级人民政府教育行政部门、财政部门、价格行政部门和审计机关根据职责分工责令限期改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。综上所述，学校挤占商店费用的行为违反了国家关于学校财务管理的相关规定，应当被责令改正，并且根据情节的严重性，相关责任人员可能会受到相应的处分。

阅读 163

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请问一下老师，我公司是拍卖公司，以佣金为主营业务收入，执行小企业会计准则，老板欠公司钱，现在老板把他以前购买的字画转给公司低他的借款可以吗，应该怎能怎么操作，账务应该做呢
朴老师 | 提问时间：12/24 16:47

#CPA#

当老板以字画抵债时：借：固定资产（或无形资产，取决于公司对字画的管理方式，若作为长期收藏展示，可作为固定资产；若作为投资性质，可作为无形资产） - 字画（入账价值）贷：其他应收款 - 老板（借款金额）如果字画入账价值大于借款金额：借：固定资产（或无形资产） - 字画（入账价值）贷：其他应收款 - 老板（借款金额）贷：营业外收入（入账价值 - 借款金额）如果字画入账价值小于借款金额：借：固定资产（或无形资产） - 字画（入账价值）借：营业外支出（借款金额 - 入账价值）贷：其他应收款 - 老板（借款金额）

阅读 104

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给企业做财审，主要关注那些科目呀？
贺贺老师 | 提问时间：12/24 16:41

#CPA#

您好，给企业做财审时，主要关注的科目包括以下几个方面： 1.流动资产：流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。审计人员会关注其真实性、准确性和完整性，包括现金、银行存款、短期投资、应收账款、存货等科目的归集和计量是否正确。 2.非流动资产：非流动资产是指流动资产以外的资产，包括长期投资、固定资产、无形资产等。审计人员会关注其计价和摊销是否合理，以及是否存在资产减值的情况2。 3.流动负债：流动负债是指将在一年（含一年）或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。审计人员会关注其真实性、准确性和完整性，以及是否存在负债滥用或偿债风险2。 4.非流动负债：非流动负债是指偿还期限在一年以上的债务，包括长期借款、应付债券等。审计人员会关注其融资成本、还款安排和潜在风险

阅读 137

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商品售后回购，回购价格大于原售价，是融资，小于是租赁，怎么理解
QQ老师 | 提问时间：12/24 16:41

#CPA#

你好！在售后回购销售业务中，如果回购价格高于原售价，通常说明企业有融资的意图。这种情况下，会计处理如下： 1. 销售阶段： - 将售价与回购价格之间的差额确认为一项负债，通常记为“长期应付款”。 - 如果回购价格高于原售价，表明企业实质上收到了低于市场价值的资金，因此应将差额确认为一项负债。 2. 回购阶段： - 当回购日期到来时，企业需要偿还之前确认的“长期应付款”。 - 如果回购价格高于原售价，说明企业需要支付额外的金额来回购商品，这部分额外的金额可以通过冲减长期应付款来处理。举个例子：假设某公司销售商品一批，售价为100万元，同时与客户约定在6个月后以120万元的价格回购该商品。销售阶段：借：银行存款 100万元贷：长期应付款 120万元回购阶段：借：长期应付款 120万元贷：银行存款 120万元在这个例子中，售价为100万元，回购价格高于原售价，为120万元。因此，在销售时确认了20万元的长期应付款，并在回购时偿还。

阅读 232

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海关缴款书，是可以抵扣进项吗？勾选认证里面没有，是不是计算抵扣？
宋生老师 | 提问时间：12/24 16:19

#CPA#

你好，是的，这个是可以抵扣的。嗯

阅读 130

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老师，我想问下，机械加工企业，做账，哪些账务处理后面需要附原始单据呢
郭老师 | 提问时间：12/24 15:52

#CPA#

你好，别人提供材料，你给对方加工吗？

阅读 113

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老师请问预计负债是属于潜在义务吗，那么他为什么属于负债，负债不应该是现时义务吗
宋生老师 | 提问时间：12/24 15:41

#CPA#

预计负债确实属于一种潜在义务，但它与一般的潜在义务有所区别，因为它符合负债的确认条件，因此可以在财务报表中得到确认。根据会计准则，预计负债是指因或有事项可能产生的负债，当与或有事项相关的义务同时符合以下三个条件时，企业应将其确认为预计负债：该义务是企业承担的现时义务：这意味着企业在当前条件下已经承担了这项义务。该义务的履行很可能导致经济利益流出企业：这里的“很可能”指发生的可能性大于50%但小于或等于90%。该义务的金额能够可靠地计量：即企业能够合理估计该义务的金额。

阅读 218

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财审主要关注那些事项呀？
东老师 | 提问时间：12/24 15:35

#CPA#

你说的是自己的会计做账吗？

阅读 125

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老师，帮看看第三题是对的还是错的
周老师 | 提问时间：12/24 15:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是对的祝您学习愉快！

阅读 275

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A选项如何计算出来
郭老师 | 提问时间：12/24 15:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：年末不含商誉的资产组账面价值＝1200＋300＝1500（万元），可收回金额＝1300（万元），不含商誉的资产组减值＝1500－1300＝200（万元）。祝您学习愉快！

阅读 228

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小规模纳税人和小微企业区别
刘艳红老师 | 提问时间：12/24 15:01

#CPA#

小规模纳税人：年销售额在规定标准以下（≤500万元），并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小微企业：通常指小型企业、微型企业、家庭作坊式企业和个体工商户，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点进行划分

阅读 173

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老师，本公司是一般纳税人，取得的（自产农产品发票）以前一直没有勾选抵扣过，现在可以之前的这个发票勾选抵扣吗？之前没有勾，现在勾了抵扣，会不会引起税务的关注或者其他影响？
家权老师 | 提问时间：12/24 15:01

#CPA#

可以的，只要是真实业务取得的发票

阅读 104

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委托收款为什么收款人提交的是债务证明，不应该是债权证明吗
秦老师 | 提问时间：12/24 14:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在委托收款的过程中，收款人提交的是“债务证明”而不是“债权证明”，有关债务证明是指能够证明付款人到期并应向收款人支付一定款项的证明。虽然从收款人的角度来看，他们是债权人，但在提交给银行的文件中，重点是证明债务的存在和合法性，所以称为“债务证明”。祝您学习愉快！

阅读 216

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3.2公斤，首重1公斤是2元，每加0.1是0.2元，这个公式要怎么弄？谢谢！
宋生老师 | 提问时间：12/24 14:23

#CPA#

你可以这样设置公式，=3 + (A1-1)*0.2*10

阅读 117

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个体户不扣6万，在其他地方发工资，是什么意思？个体户报什么扣6万有影响，是经营所得吗
朴老师 | 提问时间：12/24 14:02

#CPA#

个体户业主若在其他地方有工资收入（有综合所得），计算经营所得时就不能扣 6 万，这是为避免重复扣除。 6 万扣除主要针对经营所得，若本不应扣却扣了（在其他地方有综合所得时却在经营所得中扣 6 万），会导致经营所得应纳税所得额计算错误和少缴税

阅读 158

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老师，年终奖和分红的详细分录怎么做？
东老师 | 提问时间：12/24 14:01

#CPA#

年终奖分录 1. 计提时 - 借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所属部门确定） - 贷：应付职工薪酬——奖金 - 例如，行政部门员工年终奖，借“管理费用”，生产车间工人年终奖，借“生产成本”。 2. 发放时 - 借：应付职工薪酬——奖金 - 贷：应交税费——应交个人所得税 - 银行存款 - 实际发放时，扣除员工应缴纳的个人所得税，将剩余金额发放到员工账户。分红分录 1. 宣告分红时 - 借：利润分配——应付现金股利或利润 - 贷：应付股利 - 公司股东大会决议通过分红方案，宣告将向股东分配红利。 2. 支付分红时 - 借：应付股利 - 贷：应交税费——应交个人所得税（自然人股东） - 银行存款 - 向股东支付红利时，若股东为自然人，需代扣代缴个人所得税；若为居民企业股东，符合条件的分红免税，无此代扣个税分录。

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老师，请问一下，在2023年公司代老板付给藏家字画款，字画是老板所有的，但是但是的会计做账做错，付货款，银行付出去备注代付，现在老板把这笔钱还回来，我是不是应该红冲之前的，之后做一笔老板的借款，，在做一笔还款，让老板写一份协议说明呢借：应收账款（红字）贷：银行（红字摘要：代老板垫付字画款借：其他应收款贷：银行存款（附近：老板的签名协议说明还款摘要：收老板还垫付款借：银行存款贷：其他应收款
岁月静好老师 | 提问时间：12/24 13:14

#CPA#

您好，你的处理方法是正确的，可以按照你提出的分录进行账务调整，并要求老板出具协议说明。但也有一点提醒你，之前是不是你做的账你不动与你无关，你动了，责任就你来担。另外，2023年帮老板代付的，于2023年年末此款并未归还，税务上有视同分红，未纳个税的风险。两个选择，一：之前与你无关，也不去动，你接手的业务保证正确即可；二：像你所说的那样，让业务从始就保持正确。

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冲减的概念及应用场景？
郭老师 | 提问时间：12/24 12:26

#CPA#

冲减是指收入或者费用之间相互抵消冲减可以部分冲掉,也可以全额冲掉。冲销就是将全部金额一次性全部减去

阅读 61

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注会普通班的课什么时候开？
宋生老师 | 提问时间：12/24 12:11

#CPA#

这个暂时还不确定，要等通知。老师现在也还不清楚。

阅读 117

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预付款需要对方先开发票吗
文文老师 | 提问时间：12/24 11:56

#CPA#

预付款,不需要对方先开发票

阅读 67

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老师，工厂宿舍楼里的床，洗衣机，冰箱，床垫之类的，入固定资产？还是啥？
家权老师 | 提问时间：12/24 11:55

#CPA#

是的，是计入固定资产，折旧计入福利费

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可辨认净资产账面价值，自购买日开始持续计算的净资产的账面价值，最终控制方合并报表账面价值。这三者有什么区别，分别在什么情况下运用
宋生老师 | 提问时间：12/24 11:01

#CPA#

这三个概念主要区别在于它们所依据的时间点和价值基础不同，以及它们在不同类型的企业合并（非同一控制下和同一控制下）中的应用。可辨认净资产账面价值关注的是被购买方个别报表中的账面价值，自购买日起持续计算的净资产的账面价值关注的是从购买日开始持续计算的价值，而最终控制方合并报表账面价值则是从最终控制方的角度出发，考虑的是被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值。

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