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委托收款为什么收款人提交的是债务证明,不应该是债权证明吗
秦老师
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提问时间:12/24 14:25
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在委托收款的过程中,收款人提交的是“债务证明”而不是“债权证明”,有关债务证明是指能够证明付款人到期并应向收款人支付一定款项的证明。 虽然从收款人的角度来看,他们是债权人,但在提交给银行的文件中,重点是证明债务的存在和合法性,所以称为“债务证明”。 祝您学习愉快!
阅读 217
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3.2公斤,首重1公斤是2元,每加0.1是0.2元,这个公式要怎么弄?谢谢!
宋生老师
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提问时间:12/24 14:23
#CPA#
你可以这样设置公式,=3 + (A1-1)*0.2*10
阅读 118
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个体户不扣6万,在其他地方发工资,是什么意思?个体户报什么扣6万有影响,是经营所得吗
朴老师
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提问时间:12/24 14:02
#CPA#
个体户业主若在其他地方有工资收入(有综合所得),计算经营所得时就不能扣 6 万,这是为避免重复扣除。 6 万扣除主要针对经营所得,若本不应扣却扣了(在其他地方有综合所得时却在经营所得中扣 6 万),会导致经营所得应纳税所得额计算错误和少缴税
阅读 159
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老师,年终奖和分红的详细分录怎么做?
东老师
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提问时间:12/24 14:01
#CPA#
年终奖分录 1. 计提时 - 借:管理费用/销售费用/生产成本等(根据员工所属部门确定) - 贷:应付职工薪酬——奖金 - 例如,行政部门员工年终奖,借“管理费用”,生产车间工人年终奖,借“生产成本”。 2. 发放时 - 借:应付职工薪酬——奖金 - 贷:应交税费——应交个人所得税 - 银行存款 - 实际发放时,扣除员工应缴纳的个人所得税,将剩余金额发放到员工账户。 分红分录 1. 宣告分红时 - 借:利润分配——应付现金股利或利润 - 贷:应付股利 - 公司股东大会决议通过分红方案,宣告将向股东分配红利。 2. 支付分红时 - 借:应付股利 - 贷:应交税费——应交个人所得税(自然人股东) - 银行存款 - 向股东支付红利时,若股东为自然人,需代扣代缴个人所得税;若为居民企业股东,符合条件的分红免税,无此代扣个税分录。
阅读 503
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老师,请问一下,在2023年公司代老板付给藏家字画款,字画是老板所有的,但是但是的会计做账做错,付货款,银行付出去备注代付,现在老板把这笔钱还回来,我是不是应该红冲之前的,之后做一笔老板的借款,,在做一笔还款,让老板写一份协议说明呢 借:应收账款(红字)贷:银行(红字 摘要:代老板垫付字画款 借:其他应收款 贷:银行存款 (附近:老板的签名协议说明 还款 摘要:收老板还垫付款 借:银行存款 贷:其他应收款
岁月静好老师
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提问时间:12/24 13:14
#CPA#
您好,你的处理方法是正确的,可以按照你提出的分录进行账务调整,并要求老板出具协议说明。但也有一点提醒你,之前是不是你做的账你不动与你无关,你动了,责任就你来担。另外,2023年帮老板代付的,于2023年年末此款并未归还,税务上有视同分红,未纳个税的风险。 两个选择,一:之前与你无关,也不去动,你接手的业务保证正确即可; 二:像你所说的那样,让业务从始就保持正确。
阅读 121
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冲减的概念及应用场景?
郭老师
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提问时间:12/24 12:26
#CPA#
冲减是指收入或者费用之间相互抵消 冲减可以部分冲掉,也可以全额冲掉。冲销就是将全部金额一次性全部减去
阅读 61
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注会普通班的课什么时候开?
宋生老师
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提问时间:12/24 12:11
#CPA#
这个暂时还不确定,要等通知。老师现在也还不清楚。
阅读 118
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预付款需要对方先开发票吗
文文老师
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提问时间:12/24 11:56
#CPA#
预付款,不需要对方先开发票
阅读 67
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老师,工厂宿舍楼里的床,洗衣机,冰箱,床垫之类的,入固定资产?还是啥?
家权老师
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提问时间:12/24 11:55
#CPA#
是的,是计入固定资产,折旧计入福利费
阅读 178
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可辨认净资产账面价值,自购买日开始持续计算的净资产的账面价值,最终控制方合并报表账面价值。这三者有什么区别,分别在什么情况下运用
宋生老师
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提问时间:12/24 11:01
#CPA#
这三个概念主要区别在于它们所依据的时间点和价值基础不同,以及它们在不同类型的企业合并(非同一控制下和同一控制下)中的应用。可辨认净资产账面价值关注的是被购买方个别报表中的账面价值,自购买日起持续计算的净资产的账面价值关注的是从购买日开始持续计算的价值,而最终控制方合并报表账面价值则是从最终控制方的角度出发,考虑的是被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值。
阅读 292
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老师, 在采用信用风险调整法估算债券资本成本时,为什么选择与债券到期日相同或接近的政府债券到期收益率作为无风险利率,为什么不可以选择与债券期限相同的政府债券到期收益率作为无风险利率呢?
apple老师
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提问时间:12/24 11:00
#CPA#
同学你好 假如 甲证券的发生日是 2024年1月1日,期限10年 有一个期限相同的政府债券 期限 是10年,但是,发行日是 2025年1月1日, 这个政府债券到期日与甲证券到期日差了一年, 而且 还后到期,无法说清楚利率会不会发生变化 所以,只有相同或者接近到期日的政府债券的到期收益率,更有代表性或者说 说服力。
阅读 182
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理财和利息有什么区别?理财要交几个点的什么税
宋生老师
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提问时间:12/24 10:51
#CPA#
你好,这个非保本的这种是可以不用交增值税,如果是保本的理财是需要交增值税的。一般纳税人是6%。
阅读 127
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老师请问,投资方与联营或合营企业间存在未实现内部交易损益的抵消。我可以理解为如果投资方与联营企业或合营企存在未实现的内部交易损益,那么它也纳入合并报表范围吗?
宋生老师
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提问时间:12/24 09:48
#CPA#
是的你的理解没问题。
阅读 131
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老师,请问有金融公司的账务处理分录吗
宋生老师
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提问时间:12/24 09:31
#CPA#
你好,这个暂时没有一整套的分录,你可以看下学堂的金融企业的对应实操课程
阅读 138
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依票据保证和票据质押取得票据权利是指什么,是保证人承担票据保证责任之后的取得追索权,质押权人行使质押权取得票据支付请求权吗,这样理解正确吗
张老师
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提问时间:12/24 09:23
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 依票据保证取得票据权利指的是保证人在履行了票据保证责任后,可以向被保证人的前手进行追索。而依票据质押取得票据权利是指质权人(即接受质押的一方)在债务人未能履行义务时,有权行使质押票据上的支付请求权。你的理解是正确的。 祝您学习愉快!
阅读 187
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老师,公司采购二手车,二手车过户前买的保险是原车主的名字,保险费如果计入成本的话,发票不是公司的名字怎么做账?
家权老师
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提问时间:12/24 09:19
#CPA#
不是公司的抬头可以做账,只是不能税前扣除
阅读 339
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物流商提供运输服务时导致企业货物破损,物流商做货物赔偿时要求企业开具发票,企业可以提供吗?
文文老师
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提问时间:12/24 09:14
#CPA#
物流商做货物赔偿时要求企业开具发票,企业可以提供的。
阅读 109
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2019年至今,企业所得税年度申报主表的“营业税金及附加”,填报口径具体包括哪些项目?是否发生变化?
王一老师
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提问时间:12/23 23:56
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: “营业税金及附加”:填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。 没有变动调整。 祝您学习愉快!
阅读 463
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55.24年CPA会计梦3《500》第471题B选项,在资产负债表日后发现不重要的前期差错,属于日后调整事项,但是出于重要性原则,需要予以更正吗?
金老师
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提问时间:12/23 23:11
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在资产负债表日后发现的前期差错,无论是否重要,均按日后调整事项处理。所以,即使是不重要的前期差错,也需要进行更正。 祝您学习愉快!
阅读 309
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接受现金捐赠的会计处理。借:银行存款,贷:营业外收入,为什么会影响所有者权益变动?
廖君老师
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提问时间:12/23 22:16
#CPA#
您好,因为 :营业外收入,增加利润,最终净利润列示在负债表的 未分配利润,这是所有者权益的科目
阅读 140
收藏 1
51.2024年CPA会计梦3500道题中的第462题,我理解的2020年应收账款账面价值=226-226*0.02,计税基础=226,形成可抵扣暂时性差异=226*0.02*0.25=1.13,作会计分录 借:递延所得税资产 1.13 贷:所得税费用 借:所的是费用 1.13 贷:应交税费—应交所得税 2021年作资产负债表日后事项调整,针对这两笔分录,反向结转: (1)借:以前年度损益调整—所得税费用 1.13 贷:递延所得税资产 (2)借:应交税费—应交所得税 1.13 贷:以前年度损益调整—所得税费用 且题目未强调是在汇算清缴以后,为什么答案中没有(2)这一笔分录呢?
汪老师
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提问时间:12/23 21:50
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 没有这样的应交所得税的分录的 原来销售了,税法不认可减值的,税法利润是200-160的 对应 借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税 40*0.25 退货,反方向冲抵 祝您学习愉快!
阅读 200
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外销业务,当时申报报关单的收入与现在销售开票的金额不一样,原因是跨月开票,汇率不一样了,账务如何处理
廖君老师
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提问时间:12/23 21:43
#CPA#
您好,以报关单的金额为依据入账,美元金额是一样的
阅读 123
收藏 0
回购债券产生的利得计入什么科目?
小锁老师
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提问时间:12/23 21:30
#CPA#
您好,这个的话是可以计入财务费用的,这个
阅读 186
收藏 1
老师,衍生工具都属于交易性金融资产吗?
廖君老师
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提问时间:12/23 20:48
#CPA#
您好,不是 衍生金融工具不都是交易性金融资产,例如属于财产担保合同的衍生金融工具就不是 非衍生金融工具也有可能是金融资产,比如债券
阅读 370
收藏 2
在无税的mm理论中,随着负债比重增加 为什么会导致加权成本下降?那是有税MM啊。
王一老师
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提问时间:12/23 20:45
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 无税时,负债的成本低,所以增加负债应该会减少加权平均资本成本,但增加负债,企业的风险加大,权益投资者要求的收益率就会提高,这样,两者综合,企业的加权平均资本成本是不变的。 祝您学习愉快!
阅读 335
收藏 2
利率互换和外汇期权属于交易性金融资产吗?
小锁老师
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提问时间:12/23 20:38
#CPA#
您好,这个的话是属于的,没错
阅读 128
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什么是财务担保合同?
刘艳红老师
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提问时间:12/23 20:34
#CPA#
您好,财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时,要求发行方(担保方)向蒙受损失的合同持有人(一般为债权人)赔付特定金额的合同。
阅读 110
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请问是成本还是费用? 我方企业8月支付了20万设备租赁费,10月对方开来了租赁费发票。依靠设备租赁,后期能给企业带来租金收入,我方应该确认成本20万还是费用呢?如果入成本,当年却没有收入,年报是否有不妥的地方,需要改善吗?(次年有收入)
李老师
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提问时间:12/23 18:05
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 支付的设备租赁费应确认为费用。因为该费用是为使用设备而发生的,并不是为了生产或购买存货,所以不应计入成本。即使后期能带来租金收入,这也不改变其作为费用的本质。年报中应该如实反映这笔费用,确保财务报表的真实性和准确性。如果次年有收入,可以在附注中说明相关情况。 祝您学习愉快!
阅读 345
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第二问 相关系数用的什么公式计算的
廖君老师
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提问时间:12/23 18:00
#CPA#
您好,相关系数=协方差/2个证券的标准差乘积
阅读 136
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老师,公司申报了员工的工资,代扣代缴了这个员工的个税,后来作废申报了这个员工的工资,这个个税退税的话只能公司去申请退吗? 个人可以在个人所得税App里面操作退税吗?
朴老师
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提问时间:12/23 17:36
#CPA#
个人申请退税 若符合退税条件,如年收入不足 6 万但预缴税款、有符合条件的专项附加扣除未在预缴时申报等,个人可登录个人所得税 App,进入 “综合所得年度汇算”,按系统提示确认基础信息、收入及扣除项目等,系统自动计算应退税额,提交申请即可. 若退税申请在审核中,需先登录 App 撤销退税申请,再对申报数据进行更正或作废,重新提交正确申报信息及退税申请. 公司申请退税 若公司与员工协商一致,公司可通过自然人电子税务局等渠道,为员工办理退税申报,需准确填写员工收入、扣除等信息及退税原因等.
阅读 136
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