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老师好,麻烦问下,全资子公司的收入可以上交母公司吗
家权老师
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提问时间:05/11 15:47
#CPA#
都是独立的法人,只能上缴利润,不能上缴收入
阅读 3781
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2.某居民企业(企业所得税税率25%)2020年度账户资料如下:商品销售收入 5000万元;商品销售成本 2 800万元;其他业务收入900万元,其他业务成本784万元;缴纳非增值税税金及附加260万元,缴纳增值税220元;销售费用890万元(含广告费750万元);管理费用380万元(含业务招待费45万元);财务费用80万元;国债利息收入40万元;直接投资其他居民企业的权益性收益20万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税);营业外收入70万元;营业外支出40万元,其中公益性捐赠支出20万元,支付税收滞纳金8万元;计入成本费用中的工资总额300万元,职工工会经费7万元,职工福利费40万元,职工教育经费17万元。计算该企业2020年度实际应缴纳的企业所得税税额 (3)计算该企业公益性捐赠纳税调整金额; (5)计算其它需要纳税调整的金额
Fancy 老师
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提问时间:04/25 19:53
#CPA#
同学,稍后把解题过程发给你
阅读 3779
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确定审计重要性水平需要考虑的因素有哪些
宋生老师
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提问时间:04/24 13:28
#CPA#
1.被审计单位的行业状况、法律环境与监管环境等外部因素; 2.被审计单位业务的性质、对会计政策的选择和应用; 3.被审计单位的目标、战略及相关的经营风险; 4.被审计单位的内部控制; 5.财务报表各项目的性质及其相互关系; 6.财务报表项目的金额及其波动幅度; 7.财务报表使用者对不同报表项目的关心程度;等
阅读 3779
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答案为什么没有算上12月31日支付的钱呀
暖暖老师
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提问时间:04/23 13:29
#CPA#
你好当天支付的默认不产生利息了
阅读 3779
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6-0.5是啥意思呢,没有明白
小小霞老师
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提问时间:04/18 20:56
#CPA#
你好,麻烦你发下问题涉及的题目呢
阅读 3779
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固定资产哪些情况不计提折旧
易 老师
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提问时间:06/20 23:04
#CPA#
不需要计提折旧的固定资产: 不计提折旧的固定资产: 1.土地; 2.房屋、建筑物以外未使用、不需要以及封存的固定资产; 3.以经营租赁方式租入的固定资产和以融资租赁方式租出的固定资产; 4.已提足折旧继续使用的固定资产; 5.按照规定提取维简费的固定资产; 6.已在成本中一次性列支而形成的固定资产; 7.破产、关停企业的固定资产; 8.财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产。提前报废的固定财产,不得计提折旧。 我国准则规定,除下列情况外,企业应对所有固定资产计提折旧: ①已提足折旧继续使用的固定资产。 ②单独计价作为固定资产入账的土地。 ③以经营租赁方式租入的固定资产。 ④以融资租赁方式租出的固定资产。 ⑤处于更新改造过程中的固定资产。 ⑥持有待售的固定资产。
阅读 3779
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1.为什么计算土地增值税时,房地产企业销售自行开发的房产要配比扣除,而销售存量方式不需要配比扣除。 2.为什么算地产企业销售自行开发的房产可扣税金时无须配比
小菲老师
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提问时间:04/19 14:43
#CPA#
同学,你好 1因为存量房并没有其他的费用支出,买进来的时候,价格都是相对固定的 2你是问为何不扣除土地出让金的契税??
阅读 3778
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溢价发行公司债券中:应付利息是面值*票面利率,但是通过摊余成本计算出来的财务费用比每期的应付利息都要小,这是不是意味着少还利息了?这是怎么回事,麻烦讲的详细点
小林老师
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提问时间:02/02 11:23
#CPA#
您好,利息合计不会少还,合计金额是相同的,可能某个还利息日存在多少差异
阅读 3778
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为什么送货运输费计入采购成本???
廖君老师
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提问时间:04/17 08:09
#CPA#
您好,因为货还没有到达仓库前的成本都是归材料的呀
阅读 3777
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第2题有点犹豫。是选c还是a?
廖君老师
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提问时间:04/26 11:20
#CPA#
您好!很高兴为您解答,请稍等
阅读 3775
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老师,第二个为什么错的。题目不是写了未做约定吗?
廖君老师
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提问时间:04/21 21:37
#CPA#
您好,B没有错的转让可以,出质不行 除合伙协议另有约定外,合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时,须经其他合伙人一致同意 合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的,须经其他合伙人一致同意(约定也没有用,这是强制性的);
阅读 3774
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递延所得税负债为什么减少所得税费用
施老师
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提问时间:06/26 17:12
#CPA#
同学你好,所得税费用是在借方是增加
阅读 3773
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有效边界,机会集的概念及适用场景,区别与联系,方差,标准差的概念及适用场景,区别与联系?
耿老师
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提问时间:06/08 09:01
#CPA#
你好!有效边界是现代投资组合理论中的一个核心概念,它描述的是在给定的风险水平下可以获得最高预期回报的投资组合集合。机会集则是一个经济概念,用于描述在特定的预算和时间约束下,个体或企业可行的全部选择的集合。方差和标准差都是衡量数据分散程度的统计量,其中方差是各个数据与其平均数之差的平方的平均数,而标准差是方差的平方根。 有效边界: 1. 定义与重要性:有效边界是由马克维茨提出的,用以表示在不同风险水平下最大化预期回报的投资组合。这一概念帮助投资者理解如何通过多元化投资来优化投资组合的表现。 2. 计算方法:有效边界的计算通常涉及复杂的数学模型,包括预期回报率、风险(波动性)以及资产之间的相关性。通过这些数据,可以使用优化技术来确定有效边界上的每一个点。 3. 应用场景:在金融行业,尤其是投资管理和资产配置中,有效边界被广泛使用来制定投资策略和评估潜在投资的风险与回报比。 4. 实际操作考虑:在应用有效边界理论时,需要考虑市场环境的变化、资产价格的波动及投资者的风险偏好等因素,这些都可能影响最终的投资决策过程。 5. 批评与局限:尽管有效边界是一个强大的工具,但它依赖于输入的准确性,如预期回报率和风险水平,这些往往难以精确测量。此外,市场的非理性行为有时也会使得理论上的有效组合在现实中表现不佳。 机会集: 1. 定义与组成:机会集包含所有在特定约束条件下可行的选择。这些选择可以是投资选项、商业战略或任何形式的决策方案。 2. 影响因素:机会集的大小和形状受到多种因素的影响,包括市场条件、技术进步、法规变化以及企业的内部资源和能力。 3. 分析工具:企业常利用SWOT分析(优势、劣势、机会、威胁)来识别和评估其机会集中的各种元素,以制定战略决策。 4. 实际应用:在实际操作中,企业需要不断监测外部环境和内部资源的变化,以更新其机会集,确保能快速响应市场变动并抓住新的商业机会。 5. 案例研究:例如,一家科技公司在新技术出现后,可能会将开发基于此技术的新产品纳入其机会集,进而调整其研发和营销策略以适应新的市场需求。 方差与标准差: 1. 基本定义:方差是衡量数据点偏离平均值的程度,而标准差是方差的平方根,提供了衡量数据分散程度的另一种方式。 2. 计算差异:方差在计算时更加敏感于数据集中的异常值,因为它给予偏离平均值较大的数据点更大的权重。标准差由于是方差的平方根,对方差的影响较为温和。 3. 应用领域:在金融分析、质量控制等众多领域中,标准差和方差被用来评估风险和变异性,帮助决策者了解数据的波动情况。 4. 实际意义:理解方差和标准差对于分析任何数据集的波动性和风险至关重要,它们帮助人们判断数据的可靠性和稳定性。 5. 局限性:尽管方差和标准差是强大的分析工具,但它们假设数据呈现正态分布,对于偏态分布的数据,可能需要采用其他方法来更准确地描述数据的分散程度。 综上所述,有效边界、机会集以及方差和标准差是三个在不同领域内应用广泛的概念,它们各自提供了独特的视角和工具来分析和优化决策过程。理解这些概念的本质和应用方法,可以帮助个人和企业更有效地管理资源,优化投资,提高决策质量。
阅读 3773
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企业所得税视同销售的情况,账簿上要做一笔会计分录吗?如果做了现金流不就对不上了?如果不做我要怎么提现视同销售?
廖君老师
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提问时间:04/18 10:07
#CPA#
您好,要做的,我们的现金流跟收入不是一一对应的,这个分录有银行存款和现金科目才有流动嘛。这个不入现金流量表的。
阅读 3773
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老师,该9题不是改变固定付款额不改变折现率吗,只有浮动利率,购买选择权,终止租赁选择权,续租选择权才改变折现率吗
CPA文文老师
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提问时间:06/18 22:33
#CPA#
同学你好 租赁变更的情况下,也是需要采用新的折现率的。本题是租赁变更,所以采用新的折现率
阅读 3772
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老师好 20x0年的现金流1.003为什么不计入股权价值呢?我觉得应该是x1~x6各期折现到0年这里,再+上1.003 才对
小碧老师
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提问时间:04/23 14:34
#CPA#
你好同学!1.003是当年的,计算股权价值不包括当年的,是指未来现金流量。
阅读 3771
收藏 16
老师我想问一下固定资产原值10万累计折旧9万、资产已经出售了收到5万财务怎么做账呢
潇洒老师
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提问时间:04/18 15:34
#CPA#
同学你好 借:银行存款 5 累计折旧 9 贷:固定资产 10 资产处置损益 如果有增值税,再把增值税考虑进去
阅读 3768
收藏 16
老师,这题哪里价格稳定?涨幅那么高,他哪稳定?
小朵老师
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提问时间:04/18 09:17
#CPA#
同学,你好 本题说的是甲公司采用的投资策略是空头对敲,空头对敲的适用条件时价格比较稳定的情况。不是说本题中体现价格稳定。
阅读 3768
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老师,职工食堂装修的进项税能抵扣么?
文文老师
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提问时间:06/28 10:49
#CPA#
职工食堂装修的进项税,不能抵扣
阅读 3767
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老师,为什么这个期货作为交易性金融资产来处理,每个节点的公允价值变动确认公允价值变动损益?麻烦把各个时点的分录和过程都写一下,谢谢!
聂小芹老师
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提问时间:06/27 21:56
#CPA#
同学你好,我看下题目,你这个主要的思路是交易性金融资产的确认和后续计量,涉及的科目也是交易性金融资产和交易性金融资产-公允价值变动
阅读 3767
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财管:股票股利和股票分割比较,为什么股价涨幅不大的情况下适用股票股利,股价暴涨难降情况下适用股票分割?
钟刚红老师
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提问时间:04/18 16:56
#CPA#
学员,你好。在股价涨幅巨大时,股票股利降低股价的方法可能不太有效,而股票分割可以更有效的降低股价。而在涨幅不大时,不必采用股票分割,用股票股利即可适当降低股价。 发放股票股利,股数增加,导致每股股价降低。股数增加多少,是可以通过股利政策来进行调节的,所以说可以将股价维持在理想的范围
阅读 3767
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老师,这道题读不出来是不是同控呢?刚买时和转换时都没读出来
廖君老师
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提问时间:04/20 20:35
#CPA#
您好,您都圈出来母公司了,这就是同控呀,同一集团下
阅读 3766
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“对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额且初始确认的资产和负债导 致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易,应当在交易发生时分别确认相应的递 延所得税负债和递延所得税资产。” 这句话是什么意思?我记得对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,应该不确认递延所得税的吧?那上面的表述是什么意思呢。
范老师
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提问时间:08/23 11:18
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 给您举个例子,比如说固定资产的弃置费用要按照现值确认预计负债,分录为: 借:固定资产 100 贷:预计负债 100 上述分录里资产和负债都增加了100,因为是计提的税法不认可,所以可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异都增加了100. 上面那句话的意思就是说,对于这种不是企业合并,并且确认时不影响会计利润和应缴税所得额的会计处理,产生了等额的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,等额的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异不可以直接抵销而不去确认递延所得税,而是要分别确认50的递延所得税资产和递延所得税负债。 您记忆里不确认递延所得税的,是研发形成无形资产的情况,那种情况下,只产生了可抵扣暂时性差异,并没有产生等额的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,那种情况才是不确认递延所得税的。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 3766
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问题:可是法条原文说的是 主合同当事人协议以新贷偿还旧贷,债权人请求新贷的担保人承担担保责任的,按照下列情形处理:(1)新贷与旧贷的担保人相同的,人民法院应予支持;(2)新贷与旧贷的担保人不同,或者旧贷无担保新贷有担保的,人民法院不予支持,但是债权人有证据证明新贷的担保人提供担保时对以新贷偿还旧贷的事实知道或者应当知道的除外。
朴老师
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提问时间:04/26 15:28
#CPA#
您所提到的法条内容是关于主合同当事人协议以新贷偿还旧贷时,担保人责任的法律规定。这里涉及到两种主要情况: 1.新贷与旧贷的担保人相同:在这种情况下,如果债权人请求新贷的担保人承担担保责任,人民法院应予支持。这是因为担保人对于旧贷和新贷都承担了担保责任,所以不论是以何种方式(包括以新贷偿还旧贷)使用贷款,担保人的责任都不会因此改变。 2.新贷与旧贷的担保人不同,或者旧贷无担保新贷有担保:在这种情况下,如果债权人请求新贷的担保人承担担保责任,人民法院原则上不予支持。这是因为新贷的担保人在同意提供担保时,可能并未意识到贷款是用于偿还旧贷,因此他们可能并没有承担这种风险的意愿。但是,如果债权人有证据证明新贷的担保人提供担保时对以新贷偿还旧贷的事实知道或者应当知道,那么担保人仍应承担责任。 这样的规定主要是为了保护担保人的权益,确保他们在提供担保时能够充分了解贷款的使用情况,并据此作出决策。同时,这也提醒债权人在与新贷担保人协商时,需要明确告知贷款的用途,以避免后续的法律纠纷。
阅读 3765
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老师,你好!这道题从哪里可以看出两笔一般借款都全部用上了。总共发生了三笔费用1800+1600+2000=5400,没有告诉用了多少专门借款?
CC橙老师
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提问时间:04/19 23:29
#CPA#
你好,能资本化肯定会资本化,所以会先用专门借款
阅读 3765
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经营利润所得税怎么算的老师
小碧老师
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提问时间:06/27 14:49
#CPA#
你好同学!经营利润是收入-成本-销售费用-管理费用-财务费用(不包括利息)
阅读 3764
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1,质押物可以和抵押物一样,转让或者出租吗? 2.为什么质押物要转移占用,还可以同一物上设置多个质押权呢? 3、如果设置多个质押权,那动产交付或者权利登记到底是交付或登记在谁名下呢?
若丽老师
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提问时间:04/26 14:00
#CPA#
您好,质押物和抵押物不一样,一般动产的抵押叫质押,不动产抵押叫抵押,质押物是动产可以转移占用可以登记,已经交付的质押不登记也可以视为质押
阅读 3764
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为什么配股和增发属于向不特定对象发行新股,不属于像特定对象发行呢
宋生老师
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提问时间:04/26 16:25
#CPA#
你好!因为对于上市公司而言,有很多散户,而且随时变动的
阅读 3763
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老师,上年末预估的费用,今年5月31日之前,发票仍未收回的,在年度汇算清缴时,费用必须调减么?
文文老师
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提问时间:04/17 11:20
#CPA#
费用正常按报表数据填写。只是在纳税调整明细表做调增
阅读 3763
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非同控 的初始投资成本是不是付出对价的公允
小锁老师
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提问时间:04/25 21:35
#CPA#
您好,对的,非同空,这个是属于公允价值的这个的
阅读 3762
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