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老师请仔细说明如何编制现金流量表
易 老师
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提问时间:04/26 11:32
#财务软件#
同学您好,一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列。 华律网 二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1.吸收投资所收到的现金=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数) 2.借款收到的现金=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数) 3.收到的其他与筹资活动有关的现金,如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4.偿还债务所支付的现金=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)。 5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出。 6.支付的其他与筹资活动有关的现金。 如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票,退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产,除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1.收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中,如期初数小于期末数,则在投资所支付的现金项目中核算。 2.取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)4.收到的其他与投资活动有关的现金 如收回融资租赁设备本金等。 5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)上述公式中,如期末数小于期初数,则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6.投资所支付的现金=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)该公式中,如期末数小于期初数,则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7.支付的其他与投资活动有关的现金 如投资未按期到位罚款。 四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 1、净利润 该项目根据利润表净利润数填列。 2、计提的资产减值准备 计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注:直接核销的坏账损失,不计入。 3、固定资产折旧 固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数 注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 4、无形资产摊销=无形资产(期初数-期末数)或=无形资产贷方发生额累计数。注:未考虑因无形资产对外投资减少。 5、长期待摊费用摊销=长期待摊费用(期初数-期末数) 或=长期待摊费用贷方发生额累计数 6、待摊费用的减少(减:增加)=待摊费用期初数-待摊费用期末数 7、预提费用增加(减:减少)=预提费用期末数-预提费用期初数 8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。 9、固定资产报废损失 根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 10、财务费用=利息支出-应收票据的贴现利息 11、投资损失(减:收益)=投资收益(借方余额正号填列,贷方余额负号填列) 12、递延税款贷项(减:借项)=递延税款(期末数-期初数) 13、存货的减少(减:增加)=存货(期初数-期末数) 注:未考虑存货对外投资的减少。 14、经营性应收项目的减少(减:增加)=应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额 15、经营性应付项目的增加(减:减少)=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数) 16、其他一般无数据。 五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额
阅读 1137
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金蝶专业版的拆卸单拆成其他入库单,为什么其他入库单这里不带金额,是哪个步骤弄错了呢
青老师
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提问时间:01/05 15:09
#财务软件#
你好; 可能因为形态转换单没有成本金额。 ; 你让售后远程给你 看看 设置下
阅读 1137
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请问下怎么设置可以自动结转损益
立峰老师
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提问时间:12/14 15:48
#财务软件#
好的,同学,财务参数里设上
阅读 1137
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甲公司与乙饭店相邻。甲公司有A、B两个股东,股权比例分别是90%、10%。甲公司只有一个董事兼经理A,是甲公司的法定代表人。甲公司有业务员C,两年来,每当客户来访,均由C带领客户到乙饭店用餐。乙饭店总经理张总每月将C的用餐明细汇总后,找A签字到甲公司财务报销。2024年4月,C辞职。但C仍然带朋友去乙饭店用餐,并对张总谎称是客户,饭后签字。1、2024年5月底,张总象往常一样,带着C的用餐明细找到A,请求A签字报销。但这一次A没有签字,原因是,C已经离职,其餐费是个人行为,与公司无关。试分析;2、2024年5月,A因家庭需要,想以甲公司的财产进行抵押贷款。B声称,是否抵押,完全由自己说了算,其他人均无发言权。B的说法对么?,为什么?
朴老师
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提问时间:07/02 10:00
#财务软件#
1.对于 C 离职后的用餐费用,甲公司不应承担。 在之前的情况中,C 带领客户在乙饭店用餐并由 A 签字报销,这构成了表见代理。表见代理是指行为人虽无代理权,但由于本人的行为,造成了足以使善意第三人相信其有代理权的表象,而与善意第三人进行的、由本人承担法律后果的代理行为。 然而,当 C 于 2024 年 4 月辞职后,这种表象已经不存在。C 继续以甲公司的名义在乙饭店用餐并签字,乙饭店没有尽到合理的审查义务,不能认定为善意第三人。所以,此次用餐费用不应由甲公司承担,而是 C 的个人行为。 1.B 的说法不对。 甲公司的财产抵押决策并非完全由 B 说了算。甲公司作为一个有限责任公司,其重大决策通常需要按照公司章程和法律规定的程序进行。 如果公司章程对财产抵押等重大事项没有特殊规定,一般来说,这种重大决策需要经过股东会决议。A 持有 90%的股权,在股东会决议中具有较大的影响力。 B 仅持有 10%的股权,不能单方面决定公司财产的抵押事项。 此外,即使公司章程对某些决策有特殊规定,也不太可能赋予 B 单独决定如此重大事项的绝对权力。 综上,B 的说法是错误的。
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根据原始凭证写出相应的分录
邹刚得老师
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提问时间:03/14 19:24
#财务软件#
你好 借:长期待摊费用 ,应交税费—应交增值税(进项税额), 贷:银行存款
阅读 1136
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人力资源公司选择差额征税,只有工程款和司乘工资,这个怎么开票呢?经营范围没有劳务派遣。
郭老师
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提问时间:08/29 12:06
#财务软件#
你好,工程款这个是啥?工程是建筑的,他不属于劳务派遣。
阅读 1136
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老师社保基数调整大概在每年几月份?
一鸣老师
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提问时间:08/09 08:37
#财务软件#
你好,一般都是在7-8月调整的哈
阅读 1136
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金蝶KIS云专业版预付账款期末余额的公式是怎么样的呀?
小智老师
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提问时间:09/12 10:03
#财务软件#
预付账款期末余额 = 预付账款借方发生额 - 预付账款贷方发生额。简单说,就是年初预付账款余额加上本期内新增预付款减去本期已支付的款项。
阅读 1135
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老师,录的明细多了,有没有什么软件可以快速开具的。就通过表格自动附码的
宋生老师
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提问时间:06/28 08:58
#财务软件#
你好!学堂没有这个了。
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我们替包工方付的材料款,如何冲工程款,
朴老师
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提问时间:04/03 16:11
#财务软件#
同学你好 借应付账款 贷银行存款
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企业是小规模纳税人,按季申报,2023年第一季度销售自建不动产取得不含税销售收入10万元,并代开增值税专用发票(已预缴增值税5000元).出租不动产取得不含税销售收入25万元,开具增值税普通发票。(备注:本年累计要求填写)
微微老师
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提问时间:04/03 10:29
#财务软件#
你好,稍等,我现在给你算下的呢.
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甲是自然人,一个A公司的法人,100%股权,如果为了提取未分配利润,免交个税,再注册一个公司B,用A公司和甲做股东,还是另外选一人乙和A公司各占股权好。
郭老师
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提问时间:02/20 14:15
#财务软件#
你好,你在注册一个企业是有限公司,分红给有限公司,他倒是不交税,但是他得给个人的话,他总得交税的,这个没法避免。
阅读 1135
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老师,想问一下公司从C公司那进了200件货,然后A项目卖出去100件货给B公司,那在结转这100件货的主营业务成本时,他的项目填A项目,客商是填B公司还是C公司呢
冉老师
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提问时间:09/27 16:59
#财务软件#
你好,结转成本,填写A公司
阅读 1135
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船舶及其他航运设备属于什么行业,实操课听什么类型的?
艳子老师
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提问时间:09/23 22:16
#财务软件#
您好, 这个运输行业,听这方面的课就行
阅读 1135
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老师,这个所属行业选择啥
东老师
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提问时间:08/28 10:43
#财务软件#
您好,餐饮行业选择服务业就行
阅读 1135
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老师:征三退三的报关方式也是一般贸易方式么
青老师
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提问时间:08/14 10:58
#财务软件#
你好; 是的;选择一般贸易的
阅读 1135
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老师,我之前添加我的办税人认证过信息,这提交我购票员,不用认证,直接就可以提交,但是一直让我传新的身份证照片,资料采集有我的,也找不到去哪重新添加采集啊,而且我提交购票员直接上面有我办税人认证的照片
青老师
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提问时间:06/17 10:50
#财务软件#
你好; 你是不是 没有办税权限 ; 你电子税务局里面 去申请下采集即可 ; 自然人登录 里面去操作 下; 会提示你的
阅读 1135
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小规模纳税人一定要报个税吗?
庚申老师
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提问时间:02/21 17:50
#财务软件#
是的,需要申报工资个税
阅读 1134
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降龙990财务软件,怎么导出年初数据
艳子老师
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提问时间:09/14 14:04
#财务软件#
您好, 导不出年初数据,可以导出科目余额表
阅读 1134
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之前月份税盘开具的专票,现在开具全电发票红冲,提交红字发票确认信息录入后,怎么开具?
青老师
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提问时间:07/17 14:45
#财务软件#
你好; 你的意思是全电发票去开红字发票是吗 ? 开票业务里面 -去红冲发票
阅读 1134
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请问一下什么情况下出纳推送了现金收款记录,开始应收模块里不同步呢?一个都没有显示,问出纳说是推送了数据,金蝶KIS版本
何老师(apple)
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提问时间:04/29 10:12
#财务软件#
你好!麻烦你稍等一下
阅读 1134
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老师:会计学堂快账里面的云进销存,怎样查每笔销售的成本呢?
易 老师
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提问时间:04/27 19:21
#财务软件#
你好https//wwwkuaizhangcomindexmanualhtml个 是快帐的操作手册介绍 你可以看看 或者顶部咨询下快账专属客服。
阅读 1134
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老师,我用友U8的资产负债表不平,检查了是月度结转没有结转本年利润,月度是怎么结转本年利润的?
刘倩老师
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提问时间:04/19 09:02
#财务软件#
你好,如果系统他没办法结转的话,你可以手动跟他结转。
阅读 1134
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老师,我公司已支付部分货款出去,已收到对方开来的全额发票,应该怎么做账?分录怎么写
邹老师
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提问时间:07/14 09:12
#财务软件#
你好 借:库存商品或原材料 ,应交税费—应交增值税(进项税额), 贷:应付账款,银行存款
阅读 1134
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一个月的运费 水电费 和仓库租赁费 需要在 月底 一次性摊销到 成本里面去吗 ? 那么 进销存系统中的成本 月底都要统一改成本?
邹老师
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提问时间:09/07 08:30
#财务软件#
你好,运费,仓库租赁费是计入期间费用核算,不需要摊销计入成本啊
阅读 1134
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你好,机动车红字信息表开错了撤销了,重新开的时候显示合格证不存在怎么处理
夕夕老师
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提问时间:01/03 19:32
#财务软件#
红字信息表显示合格证状态不存在,可能没审核通过,可能是网络堵塞,比对失败,建议你明天再试试。
阅读 1134
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全电票和电子票的区别
朴老师
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提问时间:08/30 12:19
#财务软件#
同学你好 开票系统不一样
阅读 1133
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老师这张折旧是错误的,我刚接手企业。用给他调整吗?
东老师
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提问时间:08/30 13:14
#财务软件#
您好, 要是错误的 是需要调正的
阅读 1133
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未收到购买的财务软件怎么做账?收到财务软件票后怎么做账?谢谢老师
郭老师
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提问时间:08/28 10:13
#财务软件#
你好,没有收到软件,你支付了吗?如果支付了的话,借其他应收款贷银行存款,发票到了,软件也到了,金额大的借无形资产贷其他应收款, 金额小的借管理费用,办公费 贷其他应收款。
阅读 1133
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有学习用友软件的课程吗没人回答
朴老师
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提问时间:04/20 13:16
#财务软件#
同学你好 有的 直接搜索就可以
阅读 1133
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