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顺流交易投资方盈利，这部分的利润难道不是在投资方个别会计报表上吗？为什么不调整投资方的净利润而是调整被投资方的呢？可以理解他们是一个整体所以需要调整避免虚假利润的概念，但是不理解为什么是调整被投资方的净利润
于老师 | 提问时间：01/15 10:37

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从二者整体来看，这部分收益并未实现，但是投资方已经确认，那么投资方在联营企业净利润基础上进行调整（并不是调联营企业实际账目），扣除未实现内部交易后计算投资方应确认的投资收益。（投资方已确认，调整后投资收益减少，相当于按投资方持股比例抵消了已确认的部分）祝您学习愉快！

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请教老师，我12月份确认出口收入，进项也勾选了，但是先不申请出口退税，那我这期的增值税申报表跟以前一样正常申报吗，
小菲老师 | 提问时间：01/15 09:59

#中级职称#

同学，你好一样申报的

阅读 266

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像这种借款题，一次还和分期还的分录是什么，如果是用利息调整，什么时候用应付债券—利息调整，还有一个债券投资—利息调整
秦老师 | 提问时间：01/15 09:35

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里企业是借入，对于企业来说是负债，这里是作为短期借款核算的借：银行存款贷：短期借款——本金计算利息时借：财务费用贷：短期借款——应计利息分期就多了一笔每期支付借：短期借款——应计利息贷：银行存款一般债券核算会涉及利息调整，比如债权投资、其他债权投资、应付债券，其中债权投资、其他债权投资是资产，应付债券是负债祝您学习愉快！

阅读 358

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老师，分公司办事处开业我司购买的水果，做什么费用？
宋生老师 | 提问时间：01/15 08:59

#中级职称#

你好这个计入销售费用，业务招待费。

阅读 206

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就是我作为受托方收到委托方的商品帮他卖收到代销商品时：借：受托代销商品贷：受托代销商品这其实是2笔业务，一是你帮人做事，人家得给你服务费。二是你帮人家卖货的货款，你得给回人家我想问我帮委托人卖货，他给我帮忙费，我得确认收入吧？
姜再斌老师 | 提问时间：01/15 08:22

#中级职称#

收到代销商品时的会计分录：借：受托代销商品贷：受托代销商品款（或应付账款-暂收代销商品款）这一分录反映了受托方收到委托方发来的商品，并确认了对这些商品的代销责任。此时，商品的所有权并未转移给受托方，因此不能将其确认为存货，而是作为受托代销商品进行核算。实际销售商品时的会计分录：借：银行存款（或应收账款等，记录销售产生的收入）贷：受托代销商品（按售价结转）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（记录销售产生的增值税）同时，为了反映销售成本，受托方还需要做以下分录：借：主营业务成本（或其他相关成本科目）贷：受托代销商品（结转销售成本）收到代销手续费（即帮忙费）时的会计分录：当受托方收到委托方支付的代销手续费时，应将其确认为收入。具体的会计分录可能因手续费支付方式的不同而有所差异，但一般如下：借：应付账款（或银行存款等，记录实际收到的手续费）贷：其他业务收入（或主营业务收入-手续费收入等，记录赚取的代销手续费）

阅读 207

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感谢了，老师这个分录咋写呢，答案没有分录看不懂
乐伊老师 | 提问时间：01/14 22:56

#中级职称#

同学您好，转回无形资产的入账成本（借：以前年度损益调整 600 贷：无形资产 600）转回无形资产多计提的折旧（借：累计摊销 600/5/2=60 贷：以前年度损益调整60）调整未分配利润（借：盈余公积 54 利润分配-未分配利润 486 贷：以前年度损益调整540）

阅读 243

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老师，为乙方提供场地及生产资质进行生产，乙方自行进行生产，我方收取每台机器设备 5 万元一年的加工费，请问这个加工费的成本有哪些，月末如何进行成本核算
王雁鸣老师 | 提问时间：01/14 22:38

#中级职称#

同学你好，成本有机器折旧，场地厂房折旧，月末按折旧做成本核算即可。

阅读 203

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题目没有说60是不含税
小锁老师 | 提问时间：01/14 21:37

#中级职称#

您好，这个请问一下题目是在哪里呢

阅读 194

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老师出售这一步为啥没有其他债券投资—应计利息的科目呢
琦祯异宝 | 提问时间：01/14 20:35

#中级职称#

您好，图1说每年支付当年利息，这不是到期一次性支付利息的嘛，一次支付利息才有上面的科目

阅读 237

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如果计提年终奖两个人每人3万，那个税怎么办，是代扣代缴然后确认费用吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/14 19:07

#中级职称#

您好，个税从年终奖里面扣掉，公司代缴

阅读 217

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这个题为啥不是3000+800再×比例呢
朴老师 | 提问时间：01/14 18:54

#中级职称#

因为权益法下确认投资收益要先调整被投资单位净利润，本题中固定资产公允价值高于账面价值，需调减其净利润（800÷4 = 200 万元），调整后净利润为 2800 万元，再按 30% 持股比例计算投资收益为 840 万元，而不是直接用 3000 + 800 乘以比例。

阅读 238

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朴老师，接上个问题，是这个感觉和你写的不一样呢
朴老师 | 提问时间：01/14 18:30

#中级职称#

第二个分录是子公司分红子公司写的分录吗

阅读 218

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借款非正常中断大于3个月。暂停资本化。是不是要费用化？
家权老师 | 提问时间：01/14 17:41

#中级职称#

是的，意思就是费用化计入财务费用

阅读 252

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请问：在税务网上查客户开来的发票怎么查，
宋生老师 | 提问时间：01/14 17:32

#中级职称#

你好，嗯这个你在电子税务局发票管理那里查一下。一般普通发票是查不到的。

阅读 208

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生产企业出口退税 9月份提交税务免抵退税，没退下来，10月份当上期留底用掉低税了，现在12月报税预留出了退税金额。找不到从哪进了接着如何在电子税务局操作
朴老师 | 提问时间：01/14 17:07

#中级职称#

登录电子税务局，进 “我要办税”-“出口退税管理”-“出口退（免）税申报”-“申报结果查询”，查看 9 月申报记录及原因。若需修改补充，调整后在 “免抵退税申报” 重新申报，填表单、传资料、自检后提交。提交后可在 “申报结果查询” 看进度

阅读 242

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老师，我请教一下，比如我采购a公司一个商品价格是50元，后面我又以52元的价格卖回给a公司，这种是不是属于售后回购融资
波德老师 | 提问时间：01/14 17:03

#中级职称#

发出商品时：借：银行存款、应收账款贷：应交税费——应交增值税（销项税额）、其他应付款（差额）借：发出商品计提利息时：借：财务费用贷：其他应付款购回商品时：借：其他应付款、应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：库存商品贷：发出商品

阅读 488

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老师请问12月计提的企业所得税分录:借企业所得税576.87 贷应交税费应交所得税576.87 多提了482.27实际缴纳企业所得税97.6 这分录要怎么写呢
家权老师 | 提问时间：01/14 15:50

#中级职称#

:借企业所得税-482.27 贷应交税费应交所得税-482.27

阅读 224

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朴老师。感谢。这个分录咋写呢
朴老师 | 提问时间：01/14 15:48

#中级职称#

一、甲公司取得乙公司股权时甲公司以 8000 万元购入乙公司 60% 股权，采用成本法核算长期股权投资。借：长期股权投资 8000 贷：银行存款 8000 二、乙公司实现净利润时（成本法下甲公司不做账务处理）三、乙公司宣告分派现金股利 200 万元时甲公司应确认投资收益借：应收股利（200×60%）120 贷：投资收益 120 四、计算合并报表相关项目（不涉及具体分录，但用于解释选项）计算少数股东损益：乙公司实现净利润 1000 万元，少数股东持股 40%，少数股东损益 = 1000×40% = 400 万元（选项 A）计算归属于母公司的所有者权益：甲公司个别报表所有者权益为 10000 万元。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为 5000 万元，全年实现净利润 1000 万元，分派现金股利 200 万元，调整后的乙公司净资产 = 5000 + 1000 - 200 = 5800 万元。归属于母公司的所有者权益 = 甲公司个别报表所有者权益 + 购买日乙公司可辨认净资产公允价值份额 + 乙公司实现的净利润归属于母公司的部分 - 乙公司分派现金股利归属于母公司的部分 = 10000 + 5000×60% + （1000 - 200）×60% = 10000 + 3000 + 480 = 10480 万元（选项 B）计算少数股东权益：调整后的乙公司净资产为 5800 万元，少数股东权益 = 5800×40% = 2320 万元（选项 D）商誉的计算：商誉 = 初始投资成本 - 购买日被购买方可辨认净资产公允价值份额 = 8000 - 5000×60% = 8000 - 3000 = 5000 万元（本题未涉及该计算的分录）

阅读 239

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谭老师有个问题想请教一下公司执行的是小企业会计准则公司闲置资金用于购买理财产品（七天、一个月那种）应该怎么做会计分录呢收到的利息怎么做会计分录呢
东老师 | 提问时间：01/14 15:14

#中级职称#

对，没错，选择的就是这个流量

阅读 451

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老师，10月22号做的税务登记，至今未申报个税，怎么办呢？12月会申报的，
文文老师 | 提问时间：01/14 14:38

#中级职称#

现在做个税申报即可，所属期12月

阅读 265

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老师这个分录咋写呢，只写了这么多
乐伊老师 | 提问时间：01/14 13:56

#中级职称#

同学您好，购买日个别报表中借：长期股权投资 8000 贷：银行存款 8000 宣告分配现金股利借：应收股利 200*0.6=120 贷：投资收益120.合并报表中抵消长投（借：长期股权投资 1000*0.6=600 贷：投资收益 600 借:投资收益 120 贷：长期股权投资120 ）

阅读 230

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B怎么理解？？，不是应该调减15跟计税基础一致嘛，老师计税基础是360。账面375我理解的对嘛？
小林老师 | 提问时间：01/14 12:49

#中级职称#

你好，正在回复题目

阅读 247

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老师，中级会计职称成绩合格单是三科全部及格才能有吗？
郭老师 | 提问时间：01/14 12:48

#中级职称#

对的是的，三科全部合格后才能打印成绩合格单

阅读 242

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这个分录哪里看出来其他综合收益减少了1500不是平了嘛。请老师帮我感谢
朴老师 | 提问时间：01/14 12:40

#中级职称#

在 2024 年 1 月 1 日的分录中，将其他权益工具投资的成本 2500 和公允价值变动 1500 全部转出到长期股权投资，同时将其他综合收益 1500 转出，借记 “其他综合收益” 1500，贷记 “盈余公积” 150（1500×10%）和 “利润分配 —— 未分配利润”1350（1500×90%），这里是将其他综合收益结转到留存收益中，使得其他综合收益减少了 1500，整个账务处理是平衡的。其他综合收益是一个权益类科目，它的变动不影响当期损益，但在处置相关资产等情况时需要将其转出，以体现该部分权益的实现。在这个例子中，将其他权益工具投资转换为长期股权投资，所以要将原计入其他综合收益的金额转出。

阅读 203

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长期股权投资顺流交易为什么调整被投资方的经历而不是投资方的，投资方卖东西给被投资方，盈利的是投资方，被投丝方没有盈利，为什么要调整被投资方的净利润呢？还请老师仔细解答谢谢啦
欧阳老师 | 提问时间：01/14 12:10

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以看一下下面的总结，以帮助理解：（1）逆销产生的内部交易收益，对于投资方来说，不属于真正的收益，因此投资方在确认应享有被投资方净利润的份额时，需要将此收益按照持股比例扣除（逆销产生的内部交易收益*持股比例）。（2）顺销产生的内部交易收益，其中一部分收益是被投资方给的，另一部分是被投资方的少数股东给的，对于投资方来说，被投资方给的那部分收益不属于真正的收益，少数股东给的那部分收益属于真正的收益，为了体现真正的收益，因此在每年年末投资方需要将被投资方给的那部分收益扣除（顺销产生的内部交易收益*持股比例）。综合（1）和（2），权益法下投资方最终要确认的收益=被投资方公允口径下的净利润*持股比例-逆销产生的内部交易收益*持股比例-顺销产生的内部交易收益*持股比例=（被投资方公允口径下的净利润-逆销产生的内部交易收益-顺销产生的内部交易收益）*持股比例。祝您学习愉快！

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请问：养老服务老年人吃饭，上月余款+每月收款-每月吃的，月底还余多少钱，相当于商贸企业库存商品账对吧，
文文老师 | 提问时间：01/14 12:01

#中级职称#

是，相当于商贸企业库存商品账

阅读 208

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服务行业的开票是三个月后才开，现在每月都有了工资，结转成本的话成本会大于收入每月应该怎么做账务处理啊
家权老师 | 提问时间：01/14 11:20

#中级职称#

当月取得收入就的无票收入。跟是否开票无关

阅读 245

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高新技术企业加计扣除是在什么时候扣除
宋生老师 | 提问时间：01/14 11:02

#中级职称#

你好可以季度或者年度的时候扣除都行的。

阅读 224

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你好，老师年终奖怎么填进去金额，不会自动算个税呀
东老师 | 提问时间：01/14 10:23

#中级职称#

你好，会自动计算个税的

阅读 228

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老师，今年准备结转本年利润的时候，发现23年末的本年利润转错方向了，现在怎么调整
小菲老师 | 提问时间：01/14 10:18

#中级职称#

同学，你好现在红冲，然后重新做

阅读 225

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