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请问权益乘数大于10，是不是要破产了
于老师 | 提问时间：12/20 21:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样负债率太高了，会面临破产的危险祝您学习愉快！

阅读 181

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老师好，武装守护押运服务属于安全保护服务，比照劳务派遣政策执行吗？就是一般纳税人全额计税税率6%，差额计税征收率5%，小规模纳税人全额计税3%，差额计税5%，对吗？
廖君老师 | 提问时间：12/20 20:53

#CPA#

您好，对的，武装押运服务属于安全保护服务的一种，根据财税【2016】68号文件规定，纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。这意味着武装押运服务可以选择适用5%差额缴纳增值税。

阅读 206

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宋生老师，公司是小规模纳税人。开票30万以内免交增值税的那一部分，还需要做账做到营业外收入里边吗？
暖暖老师 | 提问时间：12/20 20:49

#CPA#

你好，增值税需要转入营业外收入核算

阅读 54

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你好，分公司银行的钱，转到总公司用，请问这个算什么款呢？怎么写分录？总分公司关系，汇总申报的，一个老板。
文文老师 | 提问时间：12/20 17:47

#CPA#

分公司银行的钱，转到总公司用，算往来分公司借：其他应收款-总公司贷：银行存款

阅读 85

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老师，我们有5颗产成品毛坯给技术那边外发加工改色，后面返回了3颗，还有两颗技术总没找到，领导说还是挂库存，做研发借用领料，请问领导说的意思账务是怎么处理？
邹海霞老师 | 提问时间：12/20 17:26

#CPA#

意思就是不是搞丢了，还是记在库存里面，不做损失，只是相当于调拨到研发借用了

阅读 62

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老师，您好，并对答复获取了充分、适当的审计证据不就是已经做了调查了吗？
朴老师 | 提问时间：12/20 17:20

#CPA#

获取充分、适当的审计证据确实是做了一定的调查，但这并不意味着调查完全充分。虽然获取了证据，但文中提到注册会计师未提出审计调整建议且未进行总体复核，这说明可能调查还存在局限性，完整的审计调查还包括多个方面。

阅读 110

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代理商标开票前缀些什么
文文老师 | 提问时间：12/20 16:55

#CPA#

开具经纪代理服务

阅读 94

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老师农药饲料的免税政策有吗有什么优惠政策
宋生老师 | 提问时间：12/20 16:47

#CPA#

增值税免税政策：农业生产者销售的自产农产品免征增值税，这包括家禽、畜牧等动物产品。饲料产品免征增值税优惠，包括单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料和浓缩饲料。批发零售种子、种苗、农药、农机免征增值税。进口种子种源免征进口环节增值税，进口玉米糠、稻米糠等饲料免征增值税。企业所得税优惠政策：从事农、林、牧、渔业项目的企业可以享受减免企业所得税的优惠。对国有农口企事业单位从事种植饲料作物、利用工业饲料养殖和饲料类初加工取得的所得暂免征收企业所得税

阅读 109

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公司人员出去外面的培训费是要入到什么费用，专票的进项能抵扣吗
廖君老师 | 提问时间：12/20 16:42

#CPA#

您好，可以的，外地的住宿费发票是可以进项税抵扣的

阅读 100

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想问下～公司其他应收款占比过高，是否会导致经营活动现金流不稳定？因为涉及到变现问题？
宋生老师 | 提问时间：12/20 16:37

#CPA#

你好，是的，是会有影响。太高了的话导致企业现金流不足。

阅读 74

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“动产抵押，未经登记不得对抗善意第三人。然后又说，动产抵押，即使已登记，也不得对抗正常经营活动中已支付合理对价并取得抵押财产的买受人”，请问老师这两句话怎么理解才感觉不矛盾？
郭老师 | 提问时间：12/20 15:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一句，是针对非正常经营活动中的第三人。此时是抵押未经登记，不能对抗善意第三人；登记了，则可以对抗第三人。第二句，是强调“正常经营活动中支付合理价款取得抵押物的买受人”。此时是抵押无论是否登记，都不能对抗该买受人。动产抵押未经登记不得对抗善意第三人，这是指非正常经营活动中的善意第三人，如抵押的是生产设备，那么抵押人转让生产设备，就不是正常经营活动。即使已登记，也不得对抗正常经营活动中已支付合理对价并取得抵押财产的买受人，是指在正常的商业交易中，若买受人不知情且支付了合理的对价，则其权益优先于抵押权人的权利。这两句话强调的是不同情境下的物权保护规则。祝您学习愉快！

阅读 455

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“一般情况下，包装物不作价随同产品销售而是收取押金的，押金应于逾期时并入销售额计征消费税”这个选项为啥是对的？不是\'：①酒类除了啤酒，黄酒外，收到时，并入销售额中征收消费税；②一般包装物：看一年和合同约定吗
朴老师 | 提问时间：12/20 15:54

#CPA#

选项 A：正确，销售额就是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。选项 B：正确，从价定率计算消费税时，连同包装销售的，不管包装是否单独计价，都要并入销售额计税。选项 C：正确。一般包装物押金逾期后性质变为额外收入，所以要并入销售额计税；酒类（除啤酒、黄酒）比较特殊，收取时就要计税。选项 D：错误，应税消费品销售额不包括增值税税款，消费税是价内税，增值税是价外税，计算消费税要剔除增值税。

阅读 188

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老师请问这个初始入账分录怎么写
小菲老师 | 提问时间：12/20 15:54

#CPA#

同学，你好借：长期股权投资 2500 累计折旧 1000 固定资产减值准备 400 贷：固定资产 3000 资产处置损益　 900

阅读 89

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老师请问民办非营利组织（培训机构）收到学费的账务处理？是否要交增值税，大部分不开发票，分录又怎么写？
朴老师 | 提问时间：12/20 15:32

#CPA#

账务处理及增值税缴纳说明增值税缴纳判断：民办非营利性的培训机构一般不属于免征增值税的范畴，通常是需要缴纳增值税的。根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36 号印发），从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税，但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构. 发票问题：虽然大部分不开发票，但未开发票的学费收入也应如实入账并申报纳税，这是符合税法规定和会计核算要求的. 会计分录收到学费时：借：银行存款贷：提供服务收入 — 学费收入计算并缴纳增值税时：借：税金及附加贷：应缴税费 — 应交增值税等如果先收到款项，后提供培训服务时：收到款项时先作为预收账款处理借：银行存款贷：预收账款在实际提供培训服务时，再将预收账款转为收入借：预收账款贷：提供服务收入 — 学费收入

阅读 1052

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老师，矿企对开采出来的有价值的矿石应该确认为什么资产呀？
文文老师 | 提问时间：12/20 15:03

#CPA#

矿企在开采出有价值的矿石后，应将其确认为存货。

阅读 56

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请教一下老师，框住的这两个选项怎么理解？为什么同样的描述一个是对的一个是错的？是因为时间节点不一样吗？
apple老师 | 提问时间：12/20 14:31

#CPA#

同学你好！分析程序，在审计过程中，不同的时间点起的作用不一样只要在快结束时，运用分析程序，的作用，是你的图片上的第一题的描述，

阅读 45

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集成类项目如何确认收入。
朴老师 | 提问时间：12/20 13:43

#CPA#

完工百分比法确定完工进度：通过已完成工作的测量、已提供劳务占比、已发生成本占比来确定。收入确认计算：用合同总收入乘完工进度减去以前已确认收入来确认当期收入。项目完成验收时确认收入验收条件确定：按功能、性能、兼容性等验收标准来确定。收入确认时点：满足所有验收条件且客户验收通过后确认全部收入。根据合同约定里程碑确认收入里程碑定义和划分：在合同中明确关键里程碑，如硬件到货初验、软件安装完成等。收入确认方式：按每个里程碑对应的合同金额或占比确认收入。

阅读 73

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老师移动加权平均法的最后一次购进的单位成本是不是等于月末剩余材料的单位成本?
刘艳红老师 | 提问时间：12/20 13:23

#CPA#

您好移动加权平均法的最后一次购进的单位成本不等于月末剩余材料的单位成本。在移动加权平均法中，每次进货后都会重新计算存货的加权平均单位成本。这意味着，随着每次新的进货发生，存货的成本会根据新的进货价格和数量进行调整。因此，最后一次购进的单位成本只是用于计算那次进货后存货的新平均成本的一部分，而月末剩余材料的单位成本则是基于所有进货批次（包括最后一次）的综合平均成本

阅读 119

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这题不得转让的是债权吗，还是债务人的债务？委托人的债权是请求受托人作为吧，为什么不得转让，怎么理解呢，请举例说明
秦老师 | 提问时间：12/20 13:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里不得转让的是针对“债权人的债权”。委托是是基于特定身份的，不得转让。委托人的债权是请求受托人实施一定行为，这是基于委托人对受托人的信任才成立。如果委托人将该债权转让，受让人不一定信任该受让人。所以这里是不能转让的。祝您学习愉快！

阅读 337

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老师好，我们是食品制造业，我们购进黄豆，炒成黄豆肉，再把黄豆肉做成腐竹，还有豆腐渣，这样的成本怎么样核算？
金老师 | 提问时间：12/20 12:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，咱们咨询问题是关于实务的，可以咨询下实务答疑版 https://www.chinaacc.com/wenda/ 祝您学习愉快！

阅读 305

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最后一问，为什么重复加减1.8？上个老师说是因为应纳税额-预交税额，那为什么应纳税额是1.8呢？？？请老师详细解释，最好带公式
郭老师 | 提问时间：12/20 12:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应向建筑服务发生地，预缴增值税，向机构所在地申报增值税，实际缴纳的缴纳的增值税是应缴纳的增值税减去预缴的增值税，不然就重复缴纳了祝您学习愉快！

阅读 231

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股东投资入股的无形资产入账依据有哪些
宋生老师 | 提问时间：12/20 12:00

#CPA#

你好，这个一般是有发票或者评估报告。

阅读 134

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宋生老师，你好。有一家合伙企业，合伙人之一是个自然人，平时每季度申报经营所得。这个月做了股权转让，转给一个别的公司了。2025年1月份申报的时候，是不是就不用从系统里申报这个经营所得了吧？
宋生老师 | 提问时间：12/20 11:19

#CPA#

你好，你的股东都是公司了对不对

阅读 106

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老师非营利性机构如何查询
文文老师 | 提问时间：12/20 11:13

#CPA#

非营利性机构的注册信息可以在民政部官网上查询，民政部门负责非营利性组织的登记和管理。

阅读 39

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不理解为什么要加上240万，不是有句话说，成本法下，持有过程中除了发生减值外，对其账面价值不予调整么
Fenny老师 | 提问时间：12/20 11:00

#CPA#

你好同学理解是正确的。但是题目是在计算同一控制下的长期股权投资的初始入账成本。同一控制下，长投初始投资成本是被合并方所有者权益在最终控制方（A公司）合并财务报表中的账面价值的份额+商誉。因此，需要从A公司购买乙公司开始持续计算的净资产计算。

阅读 51

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小规模年底有汇算清缴吗
文文老师 | 提问时间：12/20 10:43

#CPA#

是次年5月底前完成汇算清缴

阅读 75

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老师好，请教： 1、自产自销农副产品的纳税人开的专票或普票（免税）可以抵扣增值税吗？抵扣几个点？ 2、从事批发零售农副产品的纳税人开的专票或者普票可以抵扣增值税吗？抵扣几个点？
高辉老师 | 提问时间：12/20 10:13

#CPA#

你好，自产自销的可以抵扣9个点，如果生产13%的产品，可以抵扣10个点零售企业开发的一般不能抵扣增值税

阅读 203

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汇算清缴缴税分录借：利润分配-以前年度损益调整袋：应交税费-应交所得税结转借：利润分配-未分配利润待：利润分配-以前年度损益调整，我这样做的，可是资产负债表里面未分配利润的起初余额没有变化，导致我利润表上的净利润加上起初未分配利润不等于期末的，这个是什么原因
郭老师 | 提问时间：12/20 10:06

#CPA#

你好，因为你的利润表里面这个不影响你的损益类科目，但是资产负债表未分配利润有变化导致的。

阅读 166

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您好长期股权投资转重分类为其他权益工具投资时计提的长期股权投资减值如何处理
王一老师 | 提问时间：12/20 10:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有这样的重分类如果是减资的情况下，处置了部分股权，剩余的是金融资借：银行存款其他权益工具投资公允价值长期股权投资减值准备冲减值准备贷：长期股权投资投资收益差额祝您学习愉快！

阅读 328

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那CPA主要是针对哪方面的
朴老师 | 提问时间：12/20 09:58

#CPA#

一、专业知识与技能涵盖会计（编制凭证、报表等）、审计（程序方法、内部控制等）、财务成本管理（财务管理理论、财务分析等）、经济法（法律法规）、税法（各税种知识、税收筹划）、公司战略与风险管理（战略制定、风险应对）。二、职业发展领域会计师事务所：进行审计、税务规划咨询等。金融机构：参与投行业务、信贷评估和风险管理。企业：担任财务管理职位，负责财务战略、预算等工作。政府机构：从事政府审计、税务稽查。教育与咨询行业：教学或提供财务咨询服务。

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