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郭老师，5月计提了劳务费工资，劳务公司是境外，5月固定汇率是7.2008，我做的分录是主营业务成本劳务费＄95233×7.2008 应付账款 xx境外公司＄95233×7.2008 6月固定汇率是7.1869 我6.10号把劳务费付出去了怎么做分录
郭老师 | 提问时间：06/24 08:25

#税务#

借应付账款95233×7.2008 财务费用95233*（7.1869-7.2008）贷银行存款95233×7.1869

阅读 25

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老师！您好！家庭农场可以办个人独资和个体工商户，他们的区别是什么？
宋生老师 | 提问时间：06/24 08:23

#实务#

你好，其实没什么区别，只是企业类型不同，但是他们算税的方法是一样的。另外，现在个体200万以内可以减半。个人独资没有这个优惠

阅读 5

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小规模的国企，拍卖废旧设备材料取得收入，该设备属于在建工程。因为还没有核销。所以作收入处理。已经开票，是否正确？
宋生老师 | 提问时间：06/24 08:22

#实务#

你好，你可以做收入处理了。是没问题的。

阅读 145

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老师，车保险返的钱打到公户上，在转给个人修车用做账吗，这两比不用谢做账是不行
宋生老师 | 提问时间：06/24 08:21

#实务#

你好，这2个业务都需要入账的。

阅读 16

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汽修厂收到保险公司的理赔维修款，需要开票吗，怎么入账写分录
宋生老师 | 提问时间：06/24 08:20

#税务#

你好，这个汽修厂有做维修，就需要开票。

阅读 22

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老师，税务稽查一般是在公司查还是账带走那种好一些，查多久
宋生老师 | 提问时间：06/24 08:20

#税务#

你好，这个不一定的了。严重的就带走账套这些一般都是让你提供给他们查多久难说，看事情严重不严重

阅读 20

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如何让老师打消我们人为操控的念头呢？
宋生老师 | 提问时间：06/24 08:20

#税务#

你好，是说操控什么呢

阅读 11

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老师，我们跟个人收购农膜，替他们反向开票，开专用发票，我们是一般纳税人，反向开票税率专用发票的税率为3%，我们可以拿用拿这个发票票面上的3%能抵扣，另外还可以计算抵扣9%对吗？
宋生老师 | 提问时间：06/24 08:19

#税务#

你好，不能，专票只能按发票上面的金额抵扣。

阅读 12

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老师5月2号收汇，5号结汇，结汇美金用的是2号汇率还是5号汇率啊
apple老师 | 提问时间：06/24 08:16

#实务#

同学你好。结汇用5号的汇率，

阅读 17

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固定资产到期报废的会计分录怎么写？今年报废
宋生老师 | 提问时间：06/24 08:14

#实务#

1.固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产 2.发生的清理费用借：固定资产清理贷：银行存款 3.出售收入、残料等的处理借：银行存款/原材料等贷：固定资产清理应交税费——应交增值税(销项税额)

阅读 13

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老师，我们单位给个人反向开票，次年3月31号之前需要给他做经营所得的汇算清缴，是需要用他的手机验证码或个人信息才能登录，替他做汇算清缴吗？
宋生老师 | 提问时间：06/24 08:13

#税务#

你好，这个一般是他自己做了。

阅读 7

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老师，我们单位给个人反向开票专用发票税率1%，我们可以拿来抵扣，对吗？嗯，可不可以有什么农业的那种计算加计扣除的那种情形？
朴老师 | 提问时间：06/24 08:12

#税务#

如果是资源回收企业符合条件向个人反向开具的 1% 税率增值税专用发票，可按规定抵扣进项税额。但在农业方面，取得小规模纳税人开具的 1% 税率农产品专用发票，只能按票面注明税额抵扣，不能享受加计扣除；只有取得 3% 征收率的农产品专用发票，用于生产或委托加工 13% 税率货物时，才可以在购进时按 9% 扣除率计算进项税额，生产领用时再加计 1% 进项税额

阅读 5

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老师你好，准备到一家公司应聘，该公司是医疗服务，想了解这公司属服务行业吗，如果是服务行业税率是多少？小规模纳税人现在开票税率是多少
宋生老师 | 提问时间：06/24 08:07

#实务#

你好，服务行业一般纳税人6%小规模的话是1%。你可以在网上查一下他们公司的营业执照，看他们的营业范围。

阅读 7

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问下老师，普惠性幼儿园一般是小规模纳税人吗？学费和餐费都是免增值税的吗？企业所得税方面有没有什么优惠
朴老师 | 提问时间：06/24 08:06

#实务#

普惠性幼儿园通常是小规模纳税人。其学费方面，在规定收费标准内收取的学费，免征增值税，超过标准的收费需纳税。餐费若以委托方名义开具发票代委托方收取，不属于增值税征收范围；若以自身名义开具发票或自制收据收取，月销售额 10 万元以下（含本数）的，可享受免征增值税政策，超过则需按规定纳税。企业所得税方面，若认定为非营利组织，其符合条件的非营利性收入免征企业所得税；若符合小型微利企业条件，可享受相应的低税率优惠政策

阅读 9

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请问下房地产企业支付土地出让金时需缴纳契税契税的计税依据正常是土地出让金乘以相应税率有没有一种方式是土地出让金的不含税金额乘以相应税率
钟存老师 | 提问时间：06/24 08:02

#建筑#

出让金+城市配套费是计税基数乘以契税税率

阅读 182

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公司招聘的试用期员工，来了两三天，觉得不合适给了工资，但是之前月份没有申报个税，现在想在申报6月份个税的时候一起申报一下可以吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/24 07:55

#税务#

您好，可以，但得跟这位员工联系一下，他看到6月申报个税，但没有发给他，申诉就不好了，6月我们是拿不出支付记录的

阅读 17

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老师，老板给一张产品图纸叫算成本怎么算
董孝彬老师 | 提问时间：06/24 07:54

#实务#

您好，这个图是料的组成，也就是BOM表，成本核算如下成本就3大块：料工费，就是您统计的原材料、工资、制造费用 1.原材料不用分配方法，每个产品有BOM，单位产品耗用原材料乘产量就是全部用料 2.人工好分配，每个产品多少工时，总工资除本月生产工时就是单位工时 3.制造费用有些麻烦，不是直接的耗用，按生产特点选择分配方法，上面的人工工时也是可以的，或者按完工产品产值，或机器工时。借：生产成本-原材料贷：原材料借：生产成本-人工贷：应付职工薪酬-工资借：生产成本-制造费用贷：制造费用-结转借：库存商品贷：生产成本-结转销售后借：主营业务成本贷：库存商品

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老师反向开票，给个人缴纳经营所得税的时候，是不是他就不能在别的地方任职申报工资薪金了？
郭老师 | 提问时间：06/24 07:54

#税务#

可以的这个和工资不冲突

阅读 10

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老师，个人反向开票要预缴百分之0.5的经营所得税，那么在经营所得汇算清缴的时候是需要补税呢，还是退税呢？
郭老师 | 提问时间：06/24 07:52

#税务#

对于年销售额不超过500万元（不含增值税）的出售者，如果无法获取完整、准确的成本费用资料，不能正确计算年应纳税所得额，主管税务机关可以采用核定应税所得率方式进行征收，通常参照商业行业的应税所得率为5%1。例如，某自然人出售者2024年反向开票金额30万元，预缴税款1500元。在办理汇算清缴时，由于无法提供完整准确的成本费用资料，主管税务机关采用5%的应税所得率进行核定征收，计算出的全年应纳税额为750元。由于

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讲义中的该题目，如何计算得出4万元的
于老师 | 提问时间：06/24 07:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目信息，2018年1月8日和22日，甲通过其配偶的证券账户，以20元/股和21元/股的价格，先后买入本公司股票2万股和4万股，2018年7月9日，甲以22元/股的价格将6万股全部卖出。由于1月8日购买的，在7月9日卖出超过了6个月，所以不算短线交易。只有1月22日购入的，7月9日卖出的4万股才算，这4万股是21元/股的价格买的，22元/股的价格卖的，收益是4*（22-21）=4万元。祝您学习愉快！

阅读 28

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什么性质的投资收益不能税前扣除
郭老师 | 提问时间：06/24 07:41

#税务#

这些可以免所得税符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益：如果投资方和被投资方都是居民企业，并且直接投资于其他居民企业取得的投资收益，这部分收入是免税的国债利息收入：国债利息收入也是免税的符合条件的非营利组织的收入：这类组织的收入也是免税的其他的需要交所得税

阅读 15

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财务分析阶段如何评估企业的偿债能力？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 13:54

#会计实务#

在财务分析阶段，评估企业的偿债能力是非常重要的。以下是一些常用的方法和指标来评估企业的偿债能力： 1. 偿债比率：偿债比率是衡量企业偿还债务能力的重要指标。常用的偿债比率包括流动比率、速动比率和现金比率。流动比率计算企业流动资产与流动负债的比例，速动比率则排除了存货这一项，而现金比率只考虑现金和现金等价物。一般来说，较高的偿债比率表示企业具有较强的偿债能力。 2. 债务比率：债务比率是企业负债总额与资产总额之间的比例。债务比率越低，表示企业负债相对较少，偿债能力较强。 3. 利息保障倍数：利息保障倍数是指企业利润可覆盖利息支付的能力。利息保障倍数越高，表示企业偿债能力越强。 4. 现金流量覆盖率：现金流量覆盖率是指企业现金流量可覆盖债务支付的能力。较高的现金流量覆盖率表示企业具有较强的偿债能力。 5. 信用评级：信用评级是评估企业偿债能力的重要参考指标之一。信用评级机构会根据企业的财务状况、经营状况和市场前景等因素给予企业一个信用评级，评级越高表示企业偿债能力越强。以上是一些常用的方法和指标来评估企业的偿债能力。在实际应用中，可以综合运用这些指标来全面评估企业的偿债能力。

阅读 1941

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2023年二手房过户新规定对会计处理有哪些影响？
王一老师 | 提问时间：12/20 13:53

#会计实务#

2023年二手房过户新规定对会计处理可能会产生以下影响： 1. 资产计量：新规定可能会对二手房的计量方式产生影响，例如，房屋价值的评估方法可能发生变化，会计师需要根据新规定进行资产计量。 2. 会计确认时间：新规定可能会导致二手房交易的确认时间发生变化，会计师需要根据新规定确定确认时间，并相应调整会计处理。 3. 会计凭证：新规定可能会对二手房交易的凭证要求产生影响，会计师需要了解新规定中的凭证要求，并相应调整会计凭证的编制。 4. 会计处理方法：新规定可能会对二手房交易的会计处理方法产生影响，例如，新规定可能要求对二手房交易进行更详细的分析和披露，会计师需要根据新规定进行相应的会计处理。 5. 报表披露：新规定可能会对二手房交易的报表披露要求产生影响，会计师需要根据新规定调整相关报表的披露内容和方式。需要注意的是，具体的影响会根据新规定的具体内容而有所不同，会计师需要及时了解新规定，并根据实际情况进行相应的会计处理调整。

阅读 945

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房地产中的成本包括土地购置费、建筑物建造费、装修费等。
王一老师 | 提问时间：12/20 13:48

#会计实务#

在房地产行业中，成本包括土地购置费、建筑物建造费、装修费等。具体来说，土地购置费是指购买土地所支付的费用，包括土地的购买价格、土地转让税、土地登记费等。建筑物建造费是指建造房屋所发生的直接费用，包括材料费、劳动力费、机械设备费等。装修费是指对房屋进行装修和装饰所发生的费用，包括室内装修、家具购置、装饰材料费用等。这些成本在会计上应该被记录为资产，并按照相关会计准则进行计量和确认。

阅读 1260

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全年一次性奖金会计分录是如何记录的？
王一老师 | 提问时间：12/20 13:29

#会计实务#

全年一次性奖金的会计分录应该根据具体情况来确定。一般来说，全年一次性奖金的会计分录可以按照以下方式记录： 1. 如果全年一次性奖金已经发放给员工：借：薪酬支出（或者其他适当的费用科目）贷：应付工资（或者其他适当的负债科目） 2. 如果全年一次性奖金已经确认但尚未发放给员工：借：薪酬支出（或者其他适当的费用科目）贷：应计工资（或者其他适当的负债科目）需要注意的是，具体的会计分录可能会根据公司的会计政策和实际情况略有不同。建议在记录会计分录之前，先与公司的财务部门或会计师核实确认。

阅读 1238

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汽车成本核算的影响因素有哪些？
李老师 | 提问时间：12/20 13:23

#会计实务#

汽车成本核算的影响因素主要包括以下几个方面： 1. 购置成本：汽车的购置成本是指购买车辆所支付的费用，包括车辆的购买价款、税费、运输费用等。 2. 折旧费用：汽车的折旧费用是指车辆在使用过程中由于使用年限和使用状况而产生的价值减少所引起的费用。折旧费用可以按照不同的折旧方法进行核算，如直线法、年限总和法、工作量法等。 3. 维修费用：汽车的维修费用是指车辆在使用过程中由于日常维护、保养和修理所产生的费用。维修费用包括零配件费用、人工费用等。 4. 燃油费用：汽车的燃油费用是指车辆在使用过程中由于燃油消耗所产生的费用。燃油费用与车辆的燃油效率、行驶里程和燃油价格等因素有关。 5. 保险费用：汽车的保险费用是指车辆在使用过程中为了保障车辆和驾驶人员的安全而支付的保险费用。保险费用与车辆的价值、使用年限、驾驶人员的驾龄和事故记录等因素有关。 6. 道路使用费：汽车的道路使用费是指车辆在使用过程中为了使用公共道路而支付的费用，如过路费、停车费等。 7. 其他费用：汽车的其他费用包括车辆年检费、车辆税费、车辆管理费等。综上所述，汽车成本核算的影响因素包括购置成本、折旧费用、维修费用、燃油费用、保险费用、道路使用费和其他费用等。在进行汽车成本核算时，需要综合考虑这些因素，以准确计算汽车的成本。

阅读 1142

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2分利息计算公式中的2指的是什么？
李老师 | 提问时间：12/20 13:21

#会计实务#

在利息计算公式中，2指的是利率的分母。这个公式是根据简单利息计算公式推导出来的，公式为：利息 = 本金 × 利率 × 时间。其中，利率是一个百分数，需要将其转换为小数形式进行计算。例如，如果利率为5%，则在计算时需要将其转换为0.05。因此，2指的是将利率转换为小数形式时的分母，即100。

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折旧费是如何影响企业的财务状况？
周老师 | 提问时间：12/20 13:20

#会计实务#

折旧费是指企业为了补偿固定资产的使用和磨损而计提的费用。折旧费的计提会影响企业的财务状况，具体表现如下： 1. 减少资产价值：折旧费的计提会导致固定资产的净值逐渐减少，反映在企业资产负债表上，固定资产的原值减去累计折旧后的净值会减少，从而减少企业的总资产。 2. 减少净利润：折旧费用会计提为企业的费用，在企业利润表上会减少企业的营业收入，从而降低净利润。这是因为折旧费用是一种间接费用，与企业的销售收入无直接关系。 3. 增加现金流量：尽管折旧费用会减少净利润，但实际上企业并不需要支付折旧费用的现金。因此，折旧费用的计提会增加企业的经营活动现金流量。这是因为折旧费用是一种非现金费用，只是会计上的一种计提，不需要实际支付。 4. 影响税务筹划：折旧费用的计提可以降低企业的税前利润，从而减少企业应纳税额。这可以作为企业进行税务筹划的一个手段，降低税负，提高企业的盈利能力。总的来说，折旧费用的计提会影响企业的财务状况，减少资产价值和净利润，增加现金流量，并对税务筹划产生影响。企业需要合理计提折旧费用，以准确反映固定资产的使用价值和磨损程度，确保财务报表的真实性和准确性。

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打折销售的会计分录是什么？
秦老师 | 提问时间：12/20 13:16

#会计实务#

打折销售的会计分录取决于具体的情况和会计政策，以下是一种可能的会计分录示例： 1. 在销售时进行打折：借：应收账款（减少应收款项）贷：销售收入（减少销售收入）贷：销售折扣（记录打折金额） 2. 在结算时进行打折：借：销售折扣（记录打折金额）贷：应收账款（减少应收款项）请注意，这只是一种示例，实际的会计分录可能因公司的具体情况而有所不同。建议在编制会计分录前，咨询专业会计师或根据公司的会计政策进行操作。

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如何核对支付员工伤残补偿金的发放情况与实际支付情况是否一致？
王一老师 | 提问时间：12/20 12:56

#会计实务#

要核对支付员工伤残补偿金的发放情况与实际支付情况是否一致，可以按照以下步骤进行核对： 1. 确认伤残补偿金的计算公式和标准：了解公司的伤残补偿金计算规定，包括伤残等级、基准工资、补偿比例等。 2. 核对员工伤残等级和基准工资：核对员工的伤残等级和基准工资是否与公司记录一致，确保计算的基础数据准确无误。 3. 核对伤残补偿金的计算结果：根据公司的伤残补偿金计算公式，计算每位员工应该获得的补偿金额，并与公司记录的发放情况进行比对。 4. 核对实际支付情况：核对公司实际支付给员工的伤残补偿金金额，可以通过查看银行转账记录、工资单、财务凭证等方式核对。 5. 检查支付记录的准确性：确保支付记录的准确性，包括核对支付日期、支付金额、员工姓名等信息是否与实际一致。 6. 跟踪未支付或错误支付的情况：如果发现有员工未支付或者支付错误的情况，及时与相关部门（如人力资源部、财务部）进行沟通和解决。 7. 审查相关文件和合同：审查员工伤残补偿金的相关文件和合同，确保支付符合法律法规和公司政策的要求。 8. 定期进行核对和复核：定期进行核对和复核，确保支付员工伤残补偿金的发放情况与实际支付情况一致。以上是核对支付员工伤残补偿金的发放情况与实际支付情况是否一致的一般步骤，具体操作还需根据公司的实际情况进行调整和完善。

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