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请逻辑清晰的老师答题如果周转材料不属于存货，为什么例题中周转材料在存货的范畴里
董孝彬老师 | 提问时间：10/01 21:06

#CPA#

您好，第一张图说“周转材料（比如包装物和低值易耗品）不算存货”，但第二张图的例题明明白白把“周转材料”列为正确答案（选C），说明在实际做账和考试中，周转材料是算作存货的，所以例题里它就在存货的范畴里。简单说就是：第一张图的说法不准确，周转材料其实属于存货，例题按正确的会计准则来，所以它算存货。

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老师，65题的e选项为什么一定要是专票呢？如果E选项改为提供餐饮服务的一般纳税人从小规模纳税人处购进农产品取得增值税普通发票，以发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额，对吗？为什么？
董孝彬老师 | 提问时间：10/01 16:08

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 166

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老师，全电发票可以在一张发票上开正数和负数吗? 如果不能，负数如何开
家权老师 | 提问时间：10/01 10:29

#CPA#

，全电发票可以在一张发票上开正数和负数的，先开正数，增加折扣行负数

阅读 197

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老师，公司仓库房租不给开票可以对公转账吗？
刘艳红老师 | 提问时间：09/30 22:25

#CPA#

您好，可以的，只是没有发票，不能抵税

阅读 161

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您好老师就是如何修纸质发票变更成数电票形式
文文老师 | 提问时间：09/30 17:22

#CPA#

直接在电子税务局开具发票，开电子发票，就是数电发票

阅读 273

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有好几份进项发票还没有做抵扣一直库存着，公司准备不干了要注销了，剩余的进项税额怎么才可以转为留底税申请退税？
朴老师 | 提问时间：09/30 16:59

#CPA#

你勾选进项之后电子税局里面申请退税就行

阅读 167

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老师，国内的电商，仅退款，或者退款不退货是怎样账务处理的？(区分已确认收入和未确认收入？)
朴老师 | 提问时间：09/30 16:34

#CPA#

一、未确认收入时的账务处理 1. 仅退款：无需冲减收入，直接冲减“发出商品”（或“库存商品”）和“应收账款”（或“其他货币资金-支付宝/微信”），分录为：借：应收账款/其他货币资金（红字）贷：发出商品/库存商品（红字） 2. 退款不退货：因未确认收入，需按商品成本结转“营业外支出”，分录为：借：营业外支出贷：发出商品/库存商品同时冲减应收款项：借：应收账款/其他货币资金（红字）贷：应付账款（退款金额，红字）二、已确认收入时的账务处理 1. 仅退款：需冲减当期“主营业务收入”及对应“增值税销项税额”，分录为：借：主营业务收入（红字）应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款/其他货币资金（退款金额） 2. 退款不退货：除冲减收入和销项税外，还需将商品成本从“主营业务成本”转回“库存商品”，分录为：借：主营业务收入（红字）应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款/其他货币资金（退款金额）同时：借：库存商品贷：主营业务成本

阅读 274

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老师我们是装修公司，我想问哈比如我们给供应商买装修材料，付款20000，然后这笔装修款补贴400，我们挂账时候挂20000，但实际付20000-400=19600。，这个400是装修补贴进什么科目安，挂账和实际付款时应该怎么做会计分录安。收到400装修补贴又怎么做会计分录安老师。我都有点绕晕了
郭老师 | 提问时间：09/30 15:20

#CPA#

借应收账款20,000贷，主营业务收入，应交税费，借银行存款贷，应收账款19600 借银行存款贷应收账款400

阅读 154

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这个第九题，不是固资的成本模式计量下，非投房转投房吗？不选A嘛？
李老师 | 提问时间：09/30 13:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，答案不选A。在成本模式计量下，非投资性房地产转换为投资性房地产时，应按照转换日的账面价值作为初始入账价值，而不是原取得成本。题干中提到：-写字楼原账面余额为5000万元；-已计提折旧500万元；-已计提固定资产减值准备400万元。因此，转换日的账面价值为：5000-500-400=4100万元。所以，甲公司将该写字楼转为投资性房地产核算时的初始入账价值应为4100万元，即选项D。在成本模式下，投资性房地产的初始入账价值以转换日的账面价值为基础，不考虑公允价值。祝您学习愉快！

阅读 85

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老师我想问哈有个客户她买了我们店的电器，然后享受了国家补贴。她买的时候是10000元，享受国家补贴300。我们应收账款是10000，但是客户先付10000-300=9700，到时候国家补贴再打到我们公司，我们再退客户这300国补。作为公司我们收客户钱的时候怎么做账，然后国家补贴打到我们公司账户又怎么做账，退给客户这笔国补的钱又如何做账，想请教哈老师，我账摆来好像不平
郭老师 | 提问时间：09/30 12:39

#CPA#

客户应该是先付10,000吧，不是9700你再看一下借银行存款10,000贷，主营业务收入应交税费，收到国补借银行存款贷，应收账款300，退给个人借预收账款300贷银行存款300

阅读 155

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老师，请问一下工资应发银行实发8000，申报8000，缴纳个税90。那借管理费用工资贷应付职工薪酬工资8000。发放工资借应付职工薪酬工资8000，贷银行存款8000。这个90块钱个税咋整啊。
宋生老师 | 提问时间：09/30 11:50

#CPA#

你好，你这个是应该按应发申报，不是按实发申报

阅读 175

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老师应收商品余额是 59337 应收产品余额是-62267.4 我现在要留余额在任何一方26714.6 这怎么填分录呀相对金额是多少
宋生老师 | 提问时间：09/30 11:40

#CPA#

你这2个科目都是借方余额吗

阅读 172

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请贾苹果老师回答谢谢，收到社保稳岗返还补贴怎么做账啊
暖暖老师 | 提问时间：09/30 11:37

#CPA#

借银行存款贷营业外收入-政府补助

阅读 173

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老师应收商品余额是 59337 应收产品余额是-62267.4 我现在要留余额在任何一方26714.6 这怎么填分录呀
宋生老师 | 提问时间：09/30 11:31

#CPA#

你好，我想了一下，你这个借应收产品59337 贷应收商品59337 只剩下应收产品的余额就好了

阅读 163

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老师，咨询一下，企业向关联方销售原材料，运输费由购买关联方承担，我们怎么向关联方开发票呢？
文文老师 | 提问时间：09/30 10:52

#CPA#

我们直接开具原材料内容的发票

阅读 143

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在抖音平台直播，充值了礼物钱，抖音开了预付卡销售*抖音付费服务普票进来，那么再张预付发票我可以正常入账不，如果入账了，后面实际刷出礼物之后，抖音在开具体的金额的发票，再张预付发票分录要不要红冲回来
小菲老师 | 提问时间：09/30 10:44

#CPA#

同学，你好抖音开了预付卡销售*抖音付费服务普票进来，那么再张预付发票我可以正常入账不，可以的后面实际刷出礼物之后，抖音在开具体的金额的发票，再张预付发票分录要不要红冲回来要红冲会来

阅读 203

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c选项怎么对呢？换入资产成本不应该是换入资产的公允价值加相关税费吗
小赵老师 | 提问时间：09/30 00:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C选项是正确的。在非货币性资产交换中，如果具有商业实质且换入资产的公允价值能够可靠计量，换入资产的入账价值应以换出资产的公允价值为基础进行分配。当换入多项资产时，需要将换入资产的总成本按照各项换入资产的公允价值比例进行分配，以确定每项资产的入账价值。具体来说，换入资产的总成本通常是换出资产的公允价值（加上相关税费等），然后根据各项换入资产的公允价值比例进行分配。这样可以更合理地反映各项换入资产的实际价值。因此，C选项描述的分配方法是符合会计准则要求的。祝您学习愉快！

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这道题怎么做？可以出个详细的解题步骤吗？
董孝彬老师 | 提问时间：09/29 22:23

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 185

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非货币性资产交换有商业实质怎么理解哦
刘艳红老师 | 提问时间：09/29 21:17

#CPA#

您好，非货币资产交换的商业实质是指企业之间不利用货币进行交换，而是相互以非货币性资产进行交换的商业活动。

阅读 166

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老师，小规模纳税人如何缴纳所得税。税率是多少
郭老师 | 提问时间：09/29 20:38

#CPA#

你好查帐征税的根据年累计利润总额-弥补亏损）*所得税税率-之前季度预缴小型微利所得税税率5%

阅读 175

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老师，公司贷款下来是直接打到公司账户还是到供应商账户，具体流程是怎样的。
郭老师 | 提问时间：09/29 19:10

#CPA#

你好，如果是经营贷的话，直接支付给供应商的账户，不经过企业

阅读 171

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财务杠杆系数分母上如果有优先股股息需不需要减去
apple老师 | 提问时间：09/29 18:56

#CPA#

同学你好，要减掉的。

阅读 151

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老师，同期增长率计算公式给个谢谢
郭老师 | 提问时间：09/29 16:47

#CPA#

同比增长率 = (本期数 - 同期数) / 同期数 × 100%

阅读 164

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老师，铁楼梯刷油漆这个开发票需要什么经营范围才能开
小菲老师 | 提问时间：09/29 14:39

#CPA#

同学，你好一般是需要劳务或者建筑服务

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某村委会的经济合作社将闲置土地出租给甲公司，是否需要缴纳土地使用税？由谁缴纳土地使用税？
欧阳老师 | 提问时间：09/29 14:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应依照规定缴纳土地使用税。《财政部税务总局关于承租集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》规定，在城镇土地使用税征税范围内，承租集体所有建设用地的，由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人，缴纳城镇土地使用税。所以，如果该闲置土地在城镇土地使用税征税范围内，且属于集体所有建设用地，应由直接从村委会经济合作社承租土地的甲公司缴纳土地使用税。祝您学习愉快！

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注册资金实缴，印花税是按照注册资金的万分之五再减半征收？
刘艳红老师 | 提问时间：09/29 14:19

#CPA#

您好，实缴的印花税是万分之2.5

阅读 150

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物业收取的水费，只开收据合理吗？
宋生老师 | 提问时间：09/29 13:34

#CPA#

你好，这种不合理了。除非是代收代付。

阅读 162

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企业所得税年度申报附表A107020农林牧副渔项目填报问题：1.营业外支出，计入到了项目成本中，是否正确？2.项目成本加相关税费，加应分摊的期间费用之和为A，营业成本、销售费用、管理费用、财务费用之和为B，那么A和B之间存在哪些数量关系？3.如果A大于B，就一定是错误的，对吗？4.项目成本加相关税费，是否一定等于营业成本？
李老师 | 提问时间：09/29 11:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.营业外支出计入项目成本中是不正确的。营业外支出是指与企业正常经营活动无关的支出，如罚款、捐赠等，不应计入项目成本。项目成本应仅包括与该项目直接相关的支出，如原材料、人工、制造费用等。2.A与B之间的数量关系：-A（项目成本+相关税费+分摊的期间费用）是针对特定项目的成本核算，通常用于内部管理或专项成本分析。-B（营业成本+销售费用+管理费用+财务费用）是企业整体的费用支出，反映在利润表中。-A与B之间没有必然的相等关系，A是专项成本，B是整体费用，两者核算目的和范围不同。3.如果A大于B，不一定就是错误。A和B的核算范围不同，A是针对特定项目的成本，B是企业整体的费用支出。A大于B可能是因为该项目成本较高，或分摊的期间费用较多，但并不意味着错误。4.项目成本加相关税费不一定等于营业成本。营业成本是企业在生产和销售产品或提供服务过程中发生的直接成本，而项目成本可能包含更多专项费用或分摊的期间费用。因此，两者不一定相等。祝您学习愉快！

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自然人以知识产权实缴注册资本的按照几个点税率缴纳增值税？
文文老师 | 提问时间：09/29 11:31

#CPA#

自然人以知识产权实缴注册资本的按照 1%交增值税

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会计应试指南P123，1月1日购入股权，计算调整净利润时，固定资产折旧为什么不是11个月？1月1日取得不是下月开始折旧吗？
赵老师 | 提问时间：09/29 11:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，1月1日购入股权，计算调整净利润时，固定资产折旧按12个月计算。因为1月1日是取得股权，并非取得固定资产，该固定资产一直属于被投资方，并非新增。对于投资取得的被投资方原有的固定资产的评估增值或减值，调整时固定资产的折旧从取得投资的当月开始。所以在当年计提折旧应按12个月计算，整个年度都应计入折旧费用。祝您学习愉快！

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