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麻烦老师解答下这个题，看看我写的计算式对不对，但是我解答出来结果不对
宋生老师 | 提问时间：06/27 09:34

#CPA#

W−W×1%−8000×1%−(6000−1000)>1000 算下来是6200元的金额了。

阅读 76

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老师非学历教育的增值税范围是哪些业务培训可以按非学历教育开具发票吗
文文老师 | 提问时间：06/27 09:33

#CPA#

业务培训可以按非学历教育开具发票。

阅读 60

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对于企业在一段时间内履行的履约义务，在采用产出法计量履约进度时，如果企业为履行该履约义务实际发生的成本超过了按照产出法确定的成本。这些成本是与过去已履行的履约情况相关的支出，因此，不会增加企业未来用于履行（包括持续履行）履约义务的资源，不应当作为资产确认。这个怎么理解，这个能进合同履约成本，但是在结转的时候直接确定为损益么？
朴老师 | 提问时间：06/27 09:17

#CPA#

这类成本不能计入合同履约成本作为资产，应直接计入当期损益。因其与过去已履行的履约义务相关，无法为未来履约提供资源，不符合资产定义，无需通过合同履约成本结转，发生时直接确认为损益。

阅读 91

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第二题初始成本为什么是7500呢，吸收丁公司的商誉为什么不扣除呢
汪老师 | 提问时间：06/27 08:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1000是吸收合并的商誉，是个别报表确认，是归100%股东的，也是需要考虑持股比例的是（9000-1500-1000）*0.8+1500+1000*0.8=（9000-1500）*0.8+1500 祝您学习愉快！

阅读 58

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答案的36怎么计算出来的？
宋生老师 | 提问时间：06/27 08:40

#CPA#

你好，10.8+5.2+80-60这样得到的了。

阅读 59

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评，y前期入错账，本应该入营业外收入，入成了其他专项资金，现在需要调账，直接汇算调整吗
apple老师 | 提问时间：06/27 07:56

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 63

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老师，这个完全的商誉，该怎么理解吖，商誉不是应该不变的吗
小锁老师 | 提问时间：06/26 22:03

#CPA#

因为生鱼是母公司形成的所以因为商誉是母公司形成的，所以这个的话是需要全部作为某公司的商誉

阅读 68

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租赁中，如果合同变更的话，增量利率什么时候用新的，什么时候用老的，老师可以整理一下吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/26 22:02

#CPA#

您好，如果租赁合同进行了重大变更，例如租赁范围、期限或对价发生了显著变化，那么可能需要使用新的增量利率来反映这些变化。这是因为新的条款和条件可能会导致风险和回报的变化，从而需要重新评估承租人的融资成本

阅读 91

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注会会计550题，第三章固定资产，52号综合题，第4问，求2022年应计提折旧，关于该生产线的剩余年限问题？请老师指教一下。
王一老师 | 提问时间：06/26 21:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：改良期间也是占用使用寿命的。、尚可使用期限=20*12-已经过去的4年零3个月，剩余15年零9个月祝您学习愉快！

阅读 92

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第六题，为什么固定制造费用不计入产品成本，它不是专属成本吗？
董孝彬老师 | 提问时间：06/26 20:21

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 77

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老师，我还是不理解啊，动态市盈率＝预期市盈率＝内在市盈率，那就不用×1+g，本期和静态要×1+g，而这里的动态就是下一期就是不用×1+g。要怎么理解呢？还是我写的这个图片呢推理是对的呢？
董孝彬老师 | 提问时间：06/26 20:07

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 74

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老师，第四问是什么知识点？看不懂
董孝彬老师 | 提问时间：06/26 19:55

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 67

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为什么付现成本考虑税后，而租金不考虑税后呢？付现成本也应该是从收入中全额扣除的吗？
李老师 | 提问时间：06/26 19:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：付现成本是实际发生的现金支出，在计算净现金流时需要考虑所得税的影响，因此使用税后的付现成本。而租金如果是作为营业收入的一部分，则在会计处理上需要缴纳所得税，所以考虑的是税后租金收入。付现成本不是从收入中全额扣除的，而是根据其发生额减去相应的税收影响来确定实际减少的现金流量。祝您学习愉快！

阅读 112

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老师这个题的分录可以给我写一下吗？
朴老师 | 提问时间：06/26 19:19

#CPA#

甲公司分录 1. 确定换入资产入账价值换入生产设备入账价值 = 换出资产公允价值 + 支付补价 = 130 + 10 = 140（万元） 2. 结转换出资产账面价值与确认损益换出运输车辆账面价值 = 账面原价 - 累计折旧 = 140 - 25 = 115（万元）换出资产公允价值与账面价值差额 = 130 - 115 = 15（万元），计入“资产处置损益” 3. 编制分录借：固定资产清理 115万累计折旧 25万贷：固定资产——运输车辆 140万借：固定资产——生产设备 140万贷：固定资产清理 115万银行存款 10万资产处置损益 15万 A公司分录 1. 确定换入资产入账价值换入运输车辆入账价值 = 换出资产公允价值 - 收到补价 = 140 - 10 = 130（万元） 2. 结转换出资产账面价值与确认损益换出生产设备账面价值 = 账面原价 - 累计折旧 = 300 - 175 = 125（万元）换出资产公允价值与账面价值差额 = 140 - 125 = 15（万元），计入“资产处置损益” 3. 编制分录借：固定资产清理 125万累计折旧 175万贷：固定资产——生产设备 300万借：固定资产——运输车辆 130万银行存款 10万贷：固定资产清理 125万资产处置损益 15万

阅读 71

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这第一问都被难住了，这题有没有超纲？老师，请指教
乐伊老师 | 提问时间：06/26 19:01

#CPA#

同学你好，正在解答，请稍等

阅读 104

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里面的2775怎么得来的还有借资产处置损益贷无形资产逆流抵资产教材上不是借长投贷无形资产？
乐伊老师 | 提问时间：06/26 18:22

#CPA#

同学你好，能把具体哪里不明白的贴出来么？

阅读 96

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DPP条款进口商品，供方承担增值税和关税，海关增值税缴款书客户能抵扣吗，关税怎么处理
宋生老师 | 提问时间：06/26 18:07

#CPA#

这个是看抬头的，如果抬头是进口商的完税凭证，就可以抵扣。

阅读 85

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老师，本月（6月）简易计税项目开进来一张专票，我预缴增值税时已经分包递减了，待7月初，公司注册地申报增值税时我抵扣掉，然后再进项税额转出，这样处理可以吗？
朴老师 | 提问时间：06/26 17:34

#CPA#

不可以，简易计税项目进项税不得抵扣，无需 “抵扣后转出”。直接将专票价税合计计入成本，申报时按简易计税规则（含税销售额 - 分包款）÷（1 + 征收率）× 征收率计税即可，违规抵扣会有税务风险

阅读 69

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我就是觉得，教材上讲的不全面（按逻辑，分类应该包含所有可能的情况）。但是教材（会计准则）上讲长期股权投资，只有3种：子公司（控制）、联营公司（重大影响）、合营公司（构成合营安排（共同控制）且仅对该安排的净资产享有权利）。那么，我上面举的例子，投资100万，既不能控制（不是子公司），也不能施加重大影响（不是联营公司），也不构成合营安排（不是共同控制，所以不是合营公司）。而你的会计分录，又把它记为“长期股权投资”，是不是不符合会计准则啊？
秦老师 | 提问时间：06/26 17:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的例子中提到的投资既不构成对被投资单位的控制、共同控制或重大影响，因此不应作为长期股权投资核算。这种情况下，该投资应分类为金融资产中的交易性金融资产或其他权益工具投资等类别。所以，将其记作“长期股权投资”确实可能不符合会计准则的要求。祝您学习愉快！

阅读 90

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cpa非货币性资产交换例题5 这种情况下换入资产的入账价值是等于合同开始日的公允价值吗？
张老师 | 提问时间：06/26 16:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里是以存货为换出资产，换出存货是按照收到非现金对价的公允价值确认收入的，所以这里换入资产的入账价值就等于换入资产的公允价值祝您学习愉快！

阅读 52

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“破产申请受理前1年内债务人提前清偿的未到期债务，在破产申请受理前已经到期的，清偿行为有效，但是，该清偿行为发生在破产申请受理前六个月内且债务人有破产原因的除外”，请问为什么要规定前1年内，再早时间清偿不允许吗，早点还清不鼓励吗
王一老师 | 提问时间：06/26 16:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个规定的目的是为了防止债务人在预见可能破产的情况下，优先偿还某些债权人而损害其他债权人的利益。规定“1年内”是为了在合理的时间范围内保护所有债权人的权益，避免债务人通过不正当的清偿行为影响破产程序的公平性。如果提前过早还清债务，可能会导致资金紧张，进而影响到其他债权人的受偿机会，因此法律上对此有严格限制。祝您学习愉快！

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某股份有限公司经营亏损，拟通过减少注册资本弥补亏损。目前亏损120万元，盈余公积金100万元，资本公积金10万元，实收股本200万元，可用于弥补亏损的注册资本最大额为（ 10）。老师，为什么不是100？或是110？
明琪老师 | 提问时间：06/26 16:10

#CPA#

下午好亲！我看下哈

阅读 73

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教材上对子公司投资的初始计量，分成2种： 1、同一控制下控股合并形成的对子公司长期股权投资。2、非同一控制下控股合并形成的对子公司长期股权投资。那如果不是合并呢？比如：以下2种情况，属于长期股权投资吗？甲公司和乙公司的会计分录应该怎么做？ 1、甲公司出资1000万，成立全资子公司（乙公司）。 2、乙公司（自然人王某独资，出资700万，占100%）与甲公司无任何关联。甲公司出资300万投入乙公司。乙公司增资至1000万，王某占70%，仍然控股。甲公司占30%，能够对乙公司实施重大影响。
周老师 | 提问时间：06/26 16:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于全资子公司的情况： -甲公司的分录如下：借：长期股权投资——乙公司　1000 贷：银行存款　　　　　　　10002、对于参股并能施加重大影响的情况： -甲公司的分录如下：借：长期股权投资——乙公司　300 贷：银行存款　　　　　　　300在这种情况下，由于甲公司能够对乙公司实施重大影响，因此应采用权益法来核算这项投资。祝您学习愉快！

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企业甲，不属于汽车制造企业，也不属于汽车销售企业，销售之前购买的车辆，因为售价低于折旧后的净值即“固定资产清理”科目金额，所以产生非流动资产损失，计入了营业外支出，这个业务是否属于《企业所得税法实施条例》第三十二条规定的资产损失？是否需要按照资产报废毁损损失留存备查资料？是否需要留存备查资料？
于老师 | 提问时间：06/26 16:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，该业务属于《企业所得税法实施条例》第三十二条规定的资产损失。由于是非正常损失，需要按照资产报废毁损损失留存备查资料。祝您学习愉快！

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企业销售之前购买的车辆，因为售价低于折旧后的净值即“固定资产清理”科目金额，所以产生非流动资产损失，计入了营业外支出，这个业务是否属于《企业所得税法实施条例》第三十二条规定的资产损失？是否需要按照资产报废毁损损失留存备查资料？
王一老师 | 提问时间：06/26 16:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，该业务属于《企业所得税法实施条例》第三十二条规定的资产损失。由于车辆销售产生了非流动资产损失并计入了营业外支出，这符合资产报废毁损或转让等情形下的资产损失定义。因此，需要按照资产报废毁损损失留存备查资料。祝您学习愉快！

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老师，您看看这个题目，答案选的是C啊
朴老师 | 提问时间：06/26 15:52

#CPA#

选 C 的原因：乙公司（投资性主体）：仅合并为其投资活动服务的丙公司，不合并丁公司。甲公司（非投资性主体）：需合并直接控制的乙公司，以及乙控制的丙（为乙服务，间接为甲关联方服务）、丁（乙控制的底层企业，甲要穿透合并），所以甲应将乙、丙、丁纳入合并范围，选 C

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本题第二问投资收益计算看不懂，求老师指教
朴老师 | 提问时间：06/26 15:49

#CPA#

调整乙公司净利润：先调评估增值资产的摊销：专利 A（3000/5）、B（5000/20）、C（2000/10），共多摊销 1050 万，乙净利润 8000 万减 1050 万得 6950 万。再调内部交易：乙卖给甲产品未出售，未实现利润 100 万，6950 万再减 100 万得 6850 万。算甲投资收益：甲持乙 20% 股权，投资收益 = 6850×20% = 1370 万，分录：借长期股权投资 — 损益调整 1370，贷投资收益 1370 。核心是用权益法，调整乙净利润（评估摊销、内部交易）后乘持股比例。

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请问老师，以前年度专票未认证，当时做了借管理费用，应交税费—应该增值税—待认证进项税，贷：应付账款，次年又收到了该专票的部分红冲发票，认证时候只能认证部分税额，这种情况如何调整账务，可以给个完整分录看看吗
朴老师 | 提问时间：06/26 15:34

#CPA#

假设原专票金额 1000 元，税额 130 元（价税合计 1130 元），次年红冲税额 30 元（对应成本 230 元，价税合计 260 元）借：管理费用 -1000 应交税费—待认证进项税 -130 贷：应付账款 -1130 借：管理费用 770（1000 - 230）应交税费—待认证进项税 100（130 - 30）贷：应付账款 1130 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 100 贷：应交税费—待认证进项税 100

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问题答复如下：在成本法转权益法时，个报财务报表中确认的投资收益是基于处置部分股权产生的损益。但在合并报表层面，需要反映集团整体的经济实质，因此对个别报表中的投资收益进行调整，以消除不恰当的损益确认。借：投资收益　　贷：盈余公积/未分配利润/资本公积/其他综合收益这个分录的贷方表示将个报中已经确认的投资收益重新分配到合并报表的所有者权益项目下，确保合并财务报表能够准确反映集团整体的财务状况和经营成果。这反映了处置损益在合并层面实际上是对所有者权益的影响，而不是当期损益。祝您学习愉快！问题：1、处置是转给集团外部的非关联方，集团层面也是要确认投资收益，个别财务报表确认的投资收益有什么问题吗？不太明白上述老师的意思问题：2、详见图片的红框，处置75%的股权在合并报表层面确认了长投412.5，这个数是怎么来的？成本法转权益法，合并层面需要按100%比例追溯调整确认长投50？
王一老师 | 提问时间：06/26 15:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.个别报表长期股权投资是按照成本法核算的，而合并报表长期股权投资是按照权益法核算，所以个别报表和合并报表长期股权投资的账面价值是不一样的，所以处置确认的投资收益也是不一样的，所以合并报表需要对个别报表多确认的投资收益进行调整 2.合并报表处置部分长期股权投资的账面价值=（500+50）*75%=412.5 祝您学习愉快！

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第一部分乙公司2022实现合并净利润4800万元，根据其他资料需要按照净利润10%计提法定盈余公积金，那这个4800究竟还需不需要计提法定盈余公积金？蒙了
朴老师 | 提问时间：06/26 15:23

#CPA#

乙公司作为独立法人，实现净利润 4800 万元需按 10% 计提法定盈余公积（这是乙公司自身利润分配流程，影响其所有者权益内部结构）；甲公司对乙公司权益法核算时，确认投资收益以乙公司实现的净利润 4800 万元为基础，乙公司计提盈余公积属于内部分配，不改变净利润总额，不影响甲公司投资收益计算。

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