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老师，去年开了一笔销售折让的发票，老师，去年开了100多万的负数发票，是这样的2021年开了400万发票，对方付款付300万，尾款100万一直没有付，去年协商一致尾款不付，我们开负数发票原因销售折让，那么汇算清缴这部分费用该怎么填
小愛老师 | 提问时间：05/16 17:25

#实务#

您好，就正常冲减2024年的销售收入（和2024年发生了100万的退货一样），不用单独考虑

阅读 13

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民事法律行为的附条件和附期限里“附生效条件”又称“附停止条件”吗
周老师 | 提问时间：05/16 17:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。祝您学习愉快！

阅读 47

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老师，餐饮小规模纳税人，期末库存盘盈分录怎么做？感谢
宋生老师 | 提问时间：05/16 17:24

#实务#

你好，具体是什么东西盘盈了。

阅读 20

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老师，你好，开票开收到项目款应该是怎样开票
文文老师 | 提问时间：05/16 17:24

#实务#

你好，是建筑项目款项？

阅读 8

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融资租赁公司的汇算清缴时，信用减值损失应该填到105000的那一项
宋生老师 | 提问时间：05/16 17:24

#税务#

资产损失税前扣除及纳税调整明细表，应该是这个表。

阅读 8

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请问拖把这些东西都是用边角料做的，材料没有进项票，开13个点的票，这块有什么优惠政策吗
家权老师 | 提问时间：05/16 17:23

#税务#

那个没有优惠的，直接按税率做账申报就行

阅读 9

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商业管理有限公司申请变更营业执照范围的时候总卡在这一步是什么原因呢
小锁老师 | 提问时间：05/16 17:22

#实务#

您好，这个的话，你肯定不能有烟酒那些，还有药品那些关键字眼，那些是需要申请专用审批的

阅读 8

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公司收到抵债的房子要交哪些税呢？
宋生老师 | 提问时间：05/16 17:22

#税务#

你好，已经变更到你们公司名下了吗

阅读 10

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内帐怎么做应交税费，现在老板让我入期初的应交税费
小愛老师 | 提问时间：05/16 17:21

#实务#

您好，你的内账有价税分离记账吗？一般内账都按含税的做账

阅读 16

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老师请问社保可以只买医疗那部分吗
文文老师 | 提问时间：05/16 17:21

#实务#

社保可以只买医疗那部分，但通常要求买五险

阅读 13

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请问老师，为何计算抵免限额的时候扣除了生计费等其他费用，与115题分母的计算方式不一样
朴老师 | 提问时间：05/16 17:20

#税务师#

本题：境外经营所得抵免限额计算，要先按规定算出应纳税所得额，需扣除生计费等（经营所得应纳税所得额计算规则），再算抵免限额。 115 题：综合所得抵免限额计算，分母用境内外综合所得收入额合计确定境外收入占比。生计费等在分子计算应纳税额时已扣，分母再扣会重复。不同所得计税和抵免规则差异，造成对生计费等扣除处理不同。

阅读 15

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没有做结转损益出报表，资产负债表两边不平，要怎么调呢
家权老师 | 提问时间：05/16 17:20

#实务#

先结转损益再做报表，把报表做了再删除结转损益的凭证

阅读 10

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老师请问24年公司股东由2个变更为1个，25年报24年工商年报时，股东变更信息填写那里填变更的那个股东吗，变更前股权比例0.9%，变更后股权比例0？还是两个都要填，股权比例那里一个为0，一个为100
宋生老师 | 提问时间：05/16 17:20

#实务#

你好，这个是填后面这种。

阅读 16

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测试一下把
范老师 | 提问时间：05/16 17:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ok 祝您学习愉快！

阅读 42

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小规模纳税人，4月份可以更正申报三月份的财务报表和纳税申报表吗
家权老师 | 提问时间：05/16 17:19

#实务#

可以更正的，没问题的

阅读 6

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2023年度的工地工人工资没有申报个税做成本，现在可以补申报么？我们是分包公司，总包那边代发的，之前老板说不需要做，这部分不用开票，当时刚来不知道，现在总包要求我们开票了，所以这部分代发的工资肯定还是需要做成本的，现在怎么办？
小锁老师 | 提问时间：05/16 17:18

#实务#

您好，这个是可以补申报的，现在就可以补申报

阅读 19

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请问老师，本题计算境外所得抵免限额=7 840×80 000×（1－20%）÷[18 500×12+80 000×（1-20%）]≈1754.41（元），为何分母不用减去生计费等其他费用
朴老师 | 提问时间：05/16 17:17

#税务师#

抵免限额 = 境内、境外综合所得应纳税额 × 来源于某国（地区）的综合所得收入额 ÷ 境内、境外综合所得收入额合计公式中分母使用境内、境外综合所得收入额合计，目的是计算出境外收入在境内外总收入中所占的比例，以此来确定境外所得对应的抵免限额。生计费等其他费用是在计算应纳税所得额时扣除的项目，已经在计算境内、境外综合所得应纳税额（公式中的分子）时考虑进去了。如果在分母中再减去生计费等费用，会导致重复扣除，影响抵免限额计算的准确性，所以分母不用减去生计费等其他费用。

阅读 16

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老师，下午好！一个朋友用私账转150万给我，然后我又转到朋友的公司公账上，这样走账对我有没有什么风险，我转账的时候要不要备注怎么写，比较急，希望老师能回复一下我！谢谢！
家权老师 | 提问时间：05/16 17:17

#税务#

不要配合，万一对方是涉嫌洗钱就完蛋了

阅读 12

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企业所得税，怎么合理避税
文文老师 | 提问时间：05/16 17:17

#税务#

使企业符合小微，可享受 5%的企业所得税

阅读 21

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请问老师，公司无限期无偿使用老板的房子作为办公场所，签了一份协议就是安装的电梯和装修费用作为使用房子的补偿，电梯和装修费可以作为固定资产入帐吗？如果不能入固定资产，应该怎么入账呢？
宋生老师 | 提问时间：05/16 17:15

#实务#

你好，这样的话，是不能的。因为实质上是老板的，不然你就不能抵租金

阅读 15

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老师，股东借给公司的钱转实收资本都需要什么资料？
文文老师 | 提问时间：05/16 17:14

#实务#

债转股合同，最好出具验资报告

阅读 60

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银行往来利息的计算依据是什么？
李老师 | 提问时间：11/27 19:31

#会计实务#

银行往来利息的计算依据是根据存款利率和存款期限来确定的。在存款期限内，银行根据存款利率计算利息，并根据存款的实际天数和年度天数计算出实际利息。一般来说，存款利率是按年计算的，但在实际计算中，会根据存款期限来折算成相应的利率。银行往来利息的计算公式如下：利息 = 存款金额 × 存款利率 × 存款天数 / 年度天数其中，存款金额是指存款的本金，存款利率是指银行规定的利率，存款天数是指实际存款的天数，年度天数是指一年的天数。根据这个公式，可以计算出存款的利息金额。

阅读 769

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黑户借款是否需要履行还款承诺？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 19:01

#会计实务#

根据会计准则，黑户借款也需要履行还款承诺。无论借款人是否合法，借款行为本身是一种经济交易，双方应当按照合同约定履行借款和还款的责任。然而，黑户借款存在一定的法律风险和合同履行的困难。黑户借款往往是非法的或者涉及非法活动，可能会违反相关法律法规。在这种情况下，借款人可能面临违法行为的处罚，而债权人可能无法通过法律手段追回借款。因此，建议借款人在进行借款时要慎重考虑，尽量选择合法、信誉良好的借贷渠道。同时，债权人也应当注意借款人的合法身份和还款能力，以降低风险。如遇到黑户借款的情况，建议寻求法律咨询或专业机构的帮助，以便妥善处理借款和还款事宜。

阅读 637

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在使用物流作业成本法进行成本核算时，如何确定物流作业的成本？请列举几种常见的物流作业成本，并简要说明其计算方法。
周老师 | 提问时间：11/27 17:57

#会计实务#

在使用物流作业成本法进行成本核算时，可以通过以下几种方式确定物流作业的成本： 1. 运输成本：运输成本是指将货物从供应商处运送到客户处所产生的费用。计算运输成本时，需要考虑运输工具的使用费用（如燃料费、驾驶员工资等）、运输工具的维护费用、运输工具的折旧费用等。 2. 仓储成本：仓储成本是指将货物存放在仓库中所产生的费用。计算仓储成本时，需要考虑仓库租金、仓库设备的购置费用、仓库设备的维护费用、仓库设备的折旧费用、仓库管理人员的工资等。 3. 包装成本：包装成本是指对货物进行包装所产生的费用。计算包装成本时，需要考虑包装材料的购置费用、包装材料的损耗费用、包装人员的工资等。 4. 信息管理成本：信息管理成本是指对物流作业中的信息进行管理所产生的费用。计算信息管理成本时，需要考虑信息管理系统的购置费用、信息管理系统的维护费用、信息管理人员的工资等。 5. 人力资源成本：人力资源成本是指物流作业中所需人力资源的费用。计算人力资源成本时，需要考虑物流人员的工资、培训费用、福利费用等。以上是常见的几种物流作业成本，每种成本的计算方法可能会有所不同，具体计算方法可以根据实际情况进行调整和确定。

阅读 659

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材料领用会计分录的影响因素有哪些？
秦老师 | 提问时间：11/27 17:53

#会计实务#

材料领用会计分录的影响因素主要包括以下几个方面： 1. 领用材料的种类和数量：不同种类和数量的材料领用会涉及到不同的会计科目和金额。 2. 材料的单价和总价：材料的单价和总价会直接影响到领用材料的成本。 3. 材料的存货账面价值：领用材料会导致存货账面价值的减少。 4. 材料领用的部门或人员：不同部门或人员领用材料会涉及到不同的成本中心和责任中心。 5. 材料领用的时间：材料领用的时间会影响到会计期间的成本分配和计量。综上所述，材料领用会计分录的影响因素包括领用材料的种类和数量、材料的单价和总价、材料的存货账面价值、材料领用的部门或人员以及材料领用的时间等。

阅读 525

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如果12000元的收入需要缴纳个人所得税，税额是多少？
李老师 | 提问时间：11/27 17:34

#会计实务#

根据中国税法规定，个人所得税的计算方式是根据收入额和适用税率来计算的。个人所得税的税率根据收入额的不同而有所不同，分为7个级别，具体税率如下： - 不超过36000元的部分，税率为3% - 超过36000元至144000元的部分，税率为10% - 超过144000元至300000元的部分，税率为20% - 超过300000元至420000元的部分，税率为25% - 超过420000元至660000元的部分，税率为30% - 超过660000元至960000元的部分，税率为35% - 超过960000元的部分，税率为45% 根据你提供的信息，收入为12000元，根据个人所得税的税率表，可以计算出个人所得税额为：税额 = 12000 * 3% = 360元所以，12000元的收入需要缴纳个人所得税360元。

阅读 1898

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工业会计核算方式的特点是什么？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 17:21

#会计实务#

工业会计核算方式的特点主要包括以下几个方面： 1. 成本核算：工业企业的核算重点是成本核算，即对生产过程中发生的各项成本进行记录和分析。工业企业的成本核算包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等各项成本的核算。 2. 生产过程核算：工业企业的核算主要关注生产过程中的各个环节，包括原材料采购、生产加工、成品入库等环节的核算。通过对生产过程的核算，可以了解企业的生产效率和成本控制情况。 3. 分部核算：工业企业通常会按照产品线、生产车间、工段等进行分部核算。通过对各个分部的核算，可以评估各个分部的经营状况，为管理决策提供依据。 4. 报表编制：工业企业的会计报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。这些报表反映了企业的经营状况、财务状况和现金流量情况，为企业的经营管理提供了重要的信息。 5. 成本控制：工业企业需要通过成本控制来实现经济效益的最大化。通过对成本的核算和分析，可以找出成本高的环节和原因，并采取相应的措施进行成本控制和降低。总之，工业会计核算方式的特点是注重成本核算、生产过程核算、分部核算、报表编制和成本控制，以实现企业的经济效益最大化。

阅读 811

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营业收入利润率下降的原因有哪些？
王一老师 | 提问时间：11/27 15:30

#会计实务#

营业收入利润率下降的原因可能有以下几个方面： 1. 销售价格下降：如果产品或服务的销售价格下降，营业收入就会减少，从而导致利润率下降。 2. 成本上升：如果生产成本、劳动力成本、原材料成本等成本上升，而销售价格没有相应提高，营业收入利润率就会下降。 3. 销售量下降：如果产品或服务的销售量下降，营业收入就会减少，从而导致利润率下降。 4. 营销费用增加：如果企业为了提升销售额而增加了营销费用，而销售额的增长没有达到预期，营业收入利润率就会下降。 5. 管理费用增加：如果企业为了提升管理效率而增加了管理费用，而管理效率的提升效果不明显，营业收入利润率就会下降。 6. 资金成本增加：如果企业的借款利率上升或者资金成本增加，营业收入利润率就会下降。 7. 税负增加：如果企业的税负增加，营业收入利润率就会下降。 8. 市场竞争加剧：如果市场竞争加剧，企业可能不得不降低销售价格或增加营销费用以争取市场份额，从而导致营业收入利润率下降。需要注意的是，这些原因可能是单独的原因，也可能是相互关联的原因。企业应该对这些原因进行分析，并采取相应的措施来提高营业收入利润率。

阅读 2133

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未上牌的新车能否购买车险？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 13:52

#会计实务#

未上牌的新车是指车辆尚未完成相关手续，如车辆登记、上牌等。一般情况下，购买车险需要车辆已经完成相关手续并获得合法的行驶证。因此，未上牌的新车一般是不能购买车险的。然而，有些保险公司可能提供临时保险，即在车辆尚未上牌的情况下，为车辆提供临时的保险保障。这种临时保险通常只能保障车辆在特定时间段内的损失，具体保险期限和保险范围需根据保险公司的规定而定。因此，如果你购买了一辆未上牌的新车，建议你咨询保险公司，了解他们是否提供临时保险，并了解保险的具体条款和保险期限，以确保车辆在未上牌期间能够得到一定的保障。

阅读 656

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在会计实务中，为什么需要计算时间差？举例说明其应用场景。
秦老师 | 提问时间：11/27 13:33

#会计实务#

在会计实务中，计算时间差是为了确定某一事件或交易发生的具体时间段，以便正确记录和报告相关的会计信息。时间差的计算可以用于以下场景： 1. 计算利息收入或支出：在借贷关系中，利息的计算通常是基于时间差的。例如，如果一笔贷款的利率是年利率6%，借款期限为一年，那么计算利息收入或支出时，需要计算实际借款天数与一年之间的时间差。 2. 计算折旧费用：折旧费用的计算通常是基于资产的使用寿命和使用时间的时间差。例如，一台机器的预计使用寿命为5年，而在当年只使用了3个月，那么折旧费用的计算就需要考虑这个时间差。 3. 计算期间费用：会计报告通常是按照一定的会计期间进行的，如月度、季度或年度。在计算期间费用时，需要考虑具体的时间段。例如，某公司在某个月份发生了一笔费用，但这笔费用涉及到前后两个月份的业务，那么在报告该费用时，需要计算出具体的时间差。 4. 计算资产负债表和利润表的期末余额：资产负债表和利润表的期末余额通常是基于特定会计期间的。在编制这些财务报表时，需要计算出期初余额与发生额之间的时间差，以确保准确反映特定会计期间的经济状况和业绩。总之，计算时间差在会计实务中是非常重要的，它能够确保会计信息的准确性和可靠性，同时也能够满足会计准则和法规的要求。

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