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1.没有营业外收入，一般纳税人，什么情况下所得税比增值税高
宋生老师 | 提问时间：12/20 08:53

#CPA#

你好，非小微企业就会高了。25%

阅读 70

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老师，医院买进的医疗耗材和药品计入哪里？
东老师 | 提问时间：12/20 07:22

#CPA#

若购入的耗材作为库存商品，用于日常医疗业务的消耗及销售，会计分录为借：库存商品应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等。若购入的是办公用品类的耗材，如打印纸、笔等，可计入周转材料，会计分录为借：周转材料应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等.

阅读 113

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10月24日税法每日一练，解释中的疑问：支付职工法定金补偿金300万元不用税前列支吗。
赵老师 | 提问时间：12/20 07:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要清算所得＝（资产的可变现价值或交易价格－资产的计税基础）＋（负债的计税基础－偿还金额）－清算费用－清算税金及附加－待摊性质的费用＋预提性质的费用（无需支付）＋（或－）其他所得或支出清算期间应纳税所得额＝清算所得－免税收入－不征税收入－其他免税所得－弥补以前年度亏损可向所有者分配的剩余资产＝全部资产的可变现价值或交易价格－清算费用－职工工资、社会保险费和补偿金－清算所得税－以前年度欠税－债务偿还金额祝您学习愉快！

阅读 120

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这两道分期付款各三年的分录能帮我写一下吗老师
明凤老师 | 提问时间：12/19 23:14

#CPA#

你好，努力学习的小伙伴，希望能对你有所帮助！

阅读 88

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职工教育经费超过当年扣除限额，允许结转到以后年度继续扣除，那么，当年还要做纳税调增吗？
郭老师 | 提问时间：12/19 22:12

#CPA#

对的超额部分调增的

阅读 132

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老师，什么是利率互换？
波德老师 | 提问时间：12/19 22:03

#CPA#

你好，利率互换是指两笔货币相同、债务额相同(本金相同)、期限相同的资金，作固定利率与浮动利率的调换。

阅读 131

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老师，什么是金融工具价格？衍生工具的价值随金融工具价格的变动而变动这句话怎么理解？
廖君老师 | 提问时间：12/19 21:51

#CPA#

您好，金融工具价格是指金融机构在某个时刻将金融工县对于客户的价值用货币表现出来。金融工具的标价或定价机制因其类型和特性而异，但通常涉及多个核心要素和市场因素。价值和价格体现一样衍生工具的价值随着标的资产价格的波动而波动。例如，如果一个期权合约的标的资产是某公司的股票，那么这个期权合约的价值就会随着该公司股票价格的上涨或下跌而发生变化。同样，期货合约的价值也会随着标的商品(如原油、金银等)价格的波动而波动。

阅读 88

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老师，什么是特定利率？
东老师 | 提问时间：12/19 21:46

#CPA#

特定利率是指在金融等领域，针对某一特定的交易、项目、贷款、债券或其他金融工具而确定的利率。

阅读 55

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对当年营业利润影响是根据损益科目余额来的，那如果按照结果是1100-1080=20为损失-20那么题目应该怎么提问？
廖君老师 | 提问时间：12/19 21:41

#CPA#

您好，问处置时对损益的影响就是-20

阅读 82

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这道题能写一下分录吗老师
cindy赵老师 | 提问时间：12/19 21:35

#CPA#

1. 2×19年1月1日： - 购入设备时： - 借：在建工程1069.2万元（400×2.673）未确认融资费用130.8万元（1200 - 1069.2）贷：长期应付款1200万元 - 支付安装费时：借：在建工程20万元贷：银行存款20万元 2. 2×19年12月31日： - 支付价款时： - 借：长期应付款400万元贷：银行存款400万元 - 摊销未确认融资费用时： - 借：财务费用64.152万元（1069.2×6%）贷：未确认融资费用64.152万元 - 设备安装完毕转入固定资产： - 借：固定资产1089.2万元（1069.2 + 20）贷：在建工程1089.2万元

阅读 87

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老师请问为什么是减出售存货，这道题考点是什么
廖君老师 | 提问时间：12/19 21:28

#CPA#

您好，能看一下这个解析是什么吗

阅读 35

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老师，看跌期权对投资方来说是金融资产吗？
廖君老师 | 提问时间：12/19 20:42

#CPA#

您好，是的，看跌期权对投资方来说是金融资产

阅读 45

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老师，广义的现金有哪些？
刘艳红老师 | 提问时间：12/19 20:27

#CPA#

您好，广义的现金包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票、信用证存款和信用卡存款等

阅读 116

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老师，这里贷方是投资收益300万吧，应该不是银行存款吧（题目有错，要改成非同控下分次投资实现控股合并）
红豆老师 | 提问时间：12/19 20:23

#CPA#

你好同学，贷方应该是投资收益300万。

阅读 75

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请问一下CPA25年预科班结束了吗？未来怎么没有直播课了呢？接下来该基础班了嘛？几号开始呀？
apple老师 | 提问时间：12/19 20:03

#CPA#

同学你好。和你的报课老师联系。他们知道课程的安排。

阅读 56

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老师、公司送客户买来的烟酒，要怎么做账，借：管理费用-业务招待费贷：银行存款需要为个人缴纳个税么？
郭老师 | 提问时间：12/19 19:56

#CPA#

你好客户是个人的话他这个就是个人的偶然所得

阅读 115

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老师，这两个判断题判断题得对吗？第三题和第四题
小赵老师 | 提问时间：12/19 19:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是对的，第三题答案是√，第四题是× 祝您学习愉快！

阅读 197

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营运资本金额越大，并不能说明流动负债在其中所占的比重越小，上面那个例子已经说的很清楚了，营运资本是绝对数，所以营运资本金额越大并不能说明财务状况越稳定，这位王老师解答的有些牵强，营运资本越多，财务状况越稳定这句话应该是错误的吧？
周老师 | 提问时间：12/19 19:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：营运资本金额大并不直接意味着财务状况更稳定。因为营运资本是流动资产与流动负债之差，其数额大小受多种因素影响，并不能单独作为衡量企业财务健康程度的标准。所以你认为“营运资本越多，财务状况越稳定”这句话是错误的，这个观点是对的。祝您学习愉快！

阅读 362

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收到医保局的生育津贴，支付给张三的会计分录
刘艳红老师 | 提问时间：12/19 19:09

#CPA#

借：银行存款贷：其他应付款对付就是相反的分录

阅读 62

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哪位老师能给我解答一下这题，这题的未确认融资费用推销额不符合资本化条件吗，为什么?
朴老师 | 提问时间：12/19 18:50

#CPA#

从题目所给信息来看，未提及固定资产在未确认融资费用摊销期间处于购建或未达到预定可使用状态，通常购买后开始使用的固定资产，后续分期付款产生的未确认融资费用摊销额不符合资本化条件，应费用化

阅读 97

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老师，注会会计这科里面股份支付2讲义中第22-23关于预计限制性股票未来不可解锁的相关处理总结里，对于不可解锁，没有写回购义务的分录，也没有冲减等待期确认的费用和资本公积，是漏写了还是不需要写？
郭老师 | 提问时间：12/19 17:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按整个流程来说，是需要写的，这里总结的内容没有包含这部分分录祝您学习愉快！

阅读 259

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你好我想问一下，咨询：例进帐2400，出帐5000，没有其它费用票抵扣，交完税能挣多少？
朴老师 | 提问时间：12/19 17:56

#CPA#

同学你好收入5000，成本2400？个人吗

阅读 304

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老师，注会综合怎么考试呢？
家权老师 | 提问时间：12/19 17:35

#CPA#

考2次，分上下午考的

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浮动抵押为什么只能用动产抵押
李老师 | 提问时间：12/19 17:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：浮动抵押指的是将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品抵押，针对的是动产，不动产不存在浮动抵押的。祝您学习愉快！

阅读 292

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为证实被市计单位应付账数的记录是否完整，以下备项审计程序中，难以实现上述审计目标的有A检查被审计单位资产负债表日后农到的购货发票，确认其入账时间是否正确B结合存货监盘检查公司在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务 C抽查被审计单位本期应付账款明细账货方发生额，核对相应的购货发票和验收单据，确认其入账时间是否正确 D针对已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始先证，检查其是否在资产负债表日前真实偿付麻烦分析下ABCD四个选项那个是正确的
朴老师 | 提问时间：12/19 17:29

#CPA#

难以实现证实应付账款记录是否完整这一审计目标的是 D 选项。

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老师，注会会计这个知识点：以权益结算的股份支付中， 1、股票和股票期权直接用授予日的公允价值是吧？股票期权中规定有员工将来以一定的购买价格不用考虑减去吗？ 2、限制性股票用的授予日股票公允价值-限制性股票的授予价格（认购价格）；我有点混淆，那个股票期权中将来购买价格和限制性股票的授予价格有什么不同，为啥不用减？
金老师 | 提问时间：12/19 17:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解不太正确限制性股票，本质上也是股票期权的一种，权益结算的股份支付，确认费用用的是授予日期权的公允价值计算的授予日股票期权的公允价值=授予日股票的公允价值-行权价格二者原理是一样的祝您学习愉快！

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老师，财务用的保险柜应该计入哪个科目？
刘艳红老师 | 提问时间：12/19 16:50

#CPA#

您好，计入管理费用-办公费就可以

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经营范围：批发、零售:五金交电、仪表仪器、气动液压、电子产品、劳保用品、自动化设备配件及安装。的一个个体户，能给我们开票，开票内容为什么比较好
宋生老师 | 提问时间：12/19 16:39

#CPA#

你好，你们公司是做什么的？你们需要哪一些？这个发票你就让他开哪一个就好了或者对方跟你有什么实际业务，按照实际业务来开也可以。

阅读 45

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15.必刷500，2024年CPA会计第271题的C和D怎么理解呢？C没有作出书面决议也没有获得购买承诺，怎么能划分为持有代售资产呢？D为什么不能用持有代售准则呢？
王一老师 | 提问时间：12/19 16:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项C，甲公司自乙公司购入的一批八成新的设备，拟转手卖给第三方，预计很可能在1个月内与买家签订购买合同并在4个月内脱手。这表明甲公司已经明确了出售这批设备的意图，并且有明确的计划和时间表，因此在会计上应将其作为持有待售资产进行处理。尽管目前还没有与买家签订合同，但甲公司已经有了明确的出售计划，这是符合持有待售资产定义的。因此，选项C是正确的。选项D投资性房地产即使是持有待售也是要执行投资性房地产准则的。祝您学习愉快！

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请问使用权资产要怎样审计啊？
宋生老师 | 提问时间：12/19 16:29

#CPA#

审计目标：审计的目标是证实企业报表中使用权资产的账面价值是否完整、是否由被审计单位拥有或控制、是否存在、计价与分摊是否正确、是否恰当列报。获取使用权资产台账：获取使用权资产台账并与账面价值核对，检查是否一致，如不一致核查原因是否为未及时入账或已处置或已报废未进行账务处理。检查合同和协议：根据使用权资产台账获取签订的协议或合同、发票等，并与企业财务或融资人员沟通使用权资产是否存在对外担保、抵质押情况，如存在需详细记录以便报告中进行披露。检查增加的使用权资产：对于本期增加的使用权资产检查增加的原因，如购买、投资者投入或融资租入，并提供相应的协议或合同、租金支付计算表等。审计程序和过程：实务中要注意被审计单位的租赁合同中的租赁期，很多都是包含免租期的，在使用权资产的初始计量中免租期也要包含进去。再一个就是折现率的选择，准则中要求优先使用租赁内涵利率，无法确定租赁内涵利率的使用增量借款利率。获取资料：除了常用的科目余额表、序时账以及凭证外，最重要的就是合同原件、合同台账以及使用权资产台账。审计步骤：包括取得企业的明细账、总账及相关资料，编制审定表和明细表；对使用权资产执行分析性程序；检查使用权资产本期增加、减少会计记录；复核使用权资产折旧金额、减值准备计提金额；与其它相关科目核对，编制交叉索引；与报表附注进行核对；其它需执行的程序

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