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L老师我们公户儿，然后做了一个合同贷款，就是比如和那个乙公司签了一笔合同，然后购买材料儿，然后贷下来了，然后下款了。然后就是我们是把这个款转给。对方那个公户还是法人呀？就是转给公户儿的话，我们该怎么做账？转业公户的话，是不是需要开票啊？就是开票的话，有时间限制吗？就对方就是没有要求多长时间必须开启吧？就下款的时候，肯定是做那个借银行存款，贷长期借款，然后每个月付利息，是借那个应付利息的银行存款。然后就是用途是用于支付他们的材料款。那我们是写那个接库存商品贷那个银行存款是吗？就是，但是他没有给我们开票。我们先付了款，然后货到了，然后后面儿一点一点儿的给我们补票。这个做账的话是该怎么做。
朴老师 | 提问时间：12/19 11:53

#CPA#

贷款资金流向及账务处理（转给对方公司）收到贷款：借银行存款，贷长期借款。支付材料款没收到发票：借预付账款，贷银行存款。发票相关问题开票时间按合同约定或税法规定纳税义务发生时间确定。先收货后补票：收货时借原材料 - 暂估，贷预付账款；收到发票后先冲暂估，再根据发票金额做借原材料、应交税费 - 应交增值税（进项税额），贷预付账款。利息支付账务处理借财务费用 - 利息支出，贷银行存款（符合资本化条件的利息支出已资本化后）

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请教一下会计分录怎么做。 2022年销售库存商品4000元，处理给个人按4000元处理。借主营业务成本4000，贷库存商品4000。借库存现金4000，贷收入3960.4 应交税费39.6 税费是按1%吗？小规模纳税人。另外问下，这个税费减免的话是否应该在2023年计入营业外支出。谢谢
王一老师 | 提问时间：12/19 11:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的分录是正确的 -借：主营业务成本4000 -贷：库存商品4000 2.收到款项时（假设是小规模纳税人，按照目前的正常，小规模纳税人的征收率减按1%）： -借：库存现金4000 -贷：主营业务收入 4000/(1+1%)=3,960.4 -贷：应交税费——应交增值税 39.6 小规模减免的增值税计入其他收益中，如果没有其他收益可以，可以计入到营业外收入中祝您学习愉快！

阅读 224

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加油站税务未开票收入部分成品油库存调减底稿怎么写呢？麻烦有经验的老师给详细讲解一下，最好给一个示例，谢谢
小菲老师 | 提问时间：12/19 11:21

#CPA#

同学，你好实务上，对方就算不要发票，加油站也是要开具的，不然库存少不了的

阅读 53

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期权价值=内在价值+时间价值，股票价格为0，内在价值为0，不是还有时间价值吗？只要不到期，时间价值就有吧?这里不明白
朴老师 | 提问时间：12/19 11:19

#CPA#

一般情况下，在期权未到期时，时间价值是存在的。但当股票价格为 0 这种特殊情况出现时，期权已经没有任何获利的可能性，即使还没到期，其价值（包括时间价值）也为 0。因此，“股票价格为零时，期权价值有可能大于零” 这种说法是不正确的，答案是 A。

阅读 260

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47. 根据新金融工具准则，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，其后续公允价值变动中应当计入当期损益的部分有 () 。 A 因市场利率变动所导致的公允价值变动 B 汇兑损益 C 预期信用减值 D 按实际利率法计算的利息收入答案： ABC A选项不应该计入其他综合收益吗为啥正确
陈静芳老师 | 提问时间：12/19 11:09

#CPA#

同学您好，老师正在讲解，请稍后。

阅读 109

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非企业性单位指的是什么可以不升为一般纳税人吗
文文老师 | 提问时间：12/19 11:09

#CPA#

非企业性单位是指不从事生产经营活动、不以营利为目的的社会组织，如事业单位、社会团体和其他社会力量以及公民个人利用非国有资产举办的从事非营利性社会服务活动的社会组织。

阅读 47

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根据企业会计准则的规定，企业应当按照权责发生制编制财务报表是对是错呢
文文老师 | 提问时间：12/19 10:55

#CPA#

根据企业会计准则的规定，企业应当按照权责发生制编制财务报表。对的

阅读 222

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49. 企业对境外经营的财务报表进行折算时，下列项目中可用资产负债表日的即期汇率折算的有( ) 。 A 预收账款 B 交易性金融资产 C 固定资产 D 实收资本答案： BC A选项为啥不选，是负债呀
小菲老师 | 提问时间：12/19 10:47

#CPA#

同学，你好 A是要选择的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。

阅读 28

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保持职业怀疑有助注册会计师发现所有舞弊风险，因此，对于复杂且需要高原判断的重要审计领域，注期会计师保持职业怀疑尤为重要。这句话是对是错呢
宋生老师 | 提问时间：12/19 10:35

#CPA#

你好，这个说法是对的。

阅读 115

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因追加投资原因导致原持有的对联营企业或合营企业的投资转为对子公司投资的，如果属于非同一控制下企业合并，在个别报表中则应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。这句话是对是错
暖暖老师 | 提问时间：12/19 10:33

#CPA#

解答这句话是错的。理由如下：因追加投资原因导致原持有的对联营企业或合营企业的投资转为对子公司投资，如果属于非同一控制下企业合并，在个别报表中应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的公允价值加上购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本，而不是账面价值。所以，这句话是错误的。

阅读 30

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老师好，本年度最后10天借款利息是不是记入短期借款：借：财务费用贷：短期借款【当月记账属于非逾期利息】
文文老师 | 提问时间：12/19 10:23

#CPA#

本年度最后10天借款利息，借：财务费用贷：应付利息

阅读 113

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老师，矿业公司成本核算的方法都有哪些，建议采用哪种涉及矿石开采加工销售
小菲老师 | 提问时间：12/19 10:09

#CPA#

同学，你好最基本的成本计算方法有：品种法、分批法、分步法。建议采用哪种涉及矿石开采加工销售建议采用分步法。

阅读 88

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个体工商户可以用110万现金支付给上游供货商吗？违规吗？有什么政策规定吗？
郭老师 | 提问时间：12/19 09:22

#CPA#

你好，这个金额太大了，有虚增的风险。因为规定的是1000左右走现金，超过的这个金额需要走银行实际做账中1万左右都可以走现金。你这个金额太大。

阅读 55

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哪位老师能给我解答一下11题，商品房的开发成本不是应该是64000+8000+6000=78000吗而商品房的可变现净值不应该是80000-3000=77000吗这题该怎么理解
廖君老师 | 提问时间：12/19 08:04

#CPA#

您好，不对，6000还没有发生呢，根本也不是存货，为了保持口径一致，售价是完工后的，要把这个没有发生的减去了

阅读 43

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财政性资金符合三个条件，可以作为不征税收入（1）企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。问题：1.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算，符合哪些条件才算“单独进行核算”？2.具体怎么样操作才算单独核算啊？
李老师 | 提问时间：12/19 07:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.“单独进行核算”的条件包括：有专门的账簿或台账记录该资金及其支出；确保这些记录与企业的其他财务记录分开，避免混淆。 2.具体操作上，企业可以为这笔财政性资金设立一个专门的账户，并在会计系统中设置独立的科目来记录其收入和支出。此外，还可以通过编制专项报告的方式，定期反映该资金的使用情况及其效果。账簿不能实现单独核算，只能做台账或备查登记。祝您学习愉快！

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企业2023年收到政府补助100，符合不征税收入条件，该补助在2023年全部用于支出形成费用100。在办理所属期2023年企业所得税年度申报时，1.该业务需要填报哪些附表哪些行？2.具体填报顺序、过程是怎样的？
金老师 | 提问时间：12/18 22:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您参考下： A101010《一般企业收入明细表》：第20行“政府补助利得”。A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》：第4列“计入本年损益的金额”填报会计处理时计入本年损益的金额，进行纳税调减；第11列“费用化支出金额”填报历年作为不征税收入处理的符合条件的财政性资金，在本年用于支出计入本年损益的费用金额，进行纳税调增。A105000《纳税调整项目明细表》：第14行“不征税收入”调减100万元，第38行“不征税收入用于支出所形成的费用”调增100万元。祝您学习愉快！

阅读 332

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1.收到政府补助100，符合不征税收入，支出形成费用100，需填报3个表格，一是在企业所得税年度申报附表/收入表/营业外收入/政府补助利得填报100。然后填报A105040专项用途财政性资金调整表。最后在纳税调整明细表第8、9行填报100，纳税调减；在第25、26行填报100，纳税调增。上述申报是否正确？ 2.上面处理，先计入营业外收入，再调减，相当于没有申报，就实现了作为不征税收入申报，对吗？ 3.上面申报如果这样理解：纳税调整明细表第8、9行调减100，第24、25行调增100，一增一减得0，剩下的是附表收入表营业外收入100万元，理解为将该政府补助申报了营业外收入，而不是作为不征税收入申报。这样理解错在哪里？ 3.如果“不符合”不征税收入条件，纳税调整明细表第8、9行，第24、25行都不用填报，但是需要在收入附表的营业外收入填报100万元，再填报A105040财政性资金调整表，对吗？
金老师 | 提问时间：12/18 22:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.申报方式是正确的。 2.这样理解是对的。 3.错误在于：如果按照您的理解，在纳税调整明细表上一增一减得0，那么在附表收入表中填报100万元营业外收入，这实际上是将政府补助作为应税收入处理了。而正确的做法是通过专项用途财政性资金调整表和纳税调整明细表的调减来实现不征税。 4.是的祝您学习愉快！

阅读 346

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聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元，合同约定增值税由支付方承担。老师，这个代扣代缴的增值税可以作为进项抵扣吗　
廖君老师 | 提问时间：12/18 22:26

#CPA#

您好，可以，其实就是结算价款里多了这一部分税金，我们代扣代缴后，这个进项税可以抵扣的

阅读 124

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老师，固定资产清理的收入，需要申报增值税申报表吗？
文文老师 | 提问时间：12/18 21:44

#CPA#

固定资产清理的收入，需要申报增值税申报表

阅读 34

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老师，生产单位法折旧在国内适用吗？
听风老师 | 提问时间：12/18 20:43

#CPA#

适用的，准则有这个规定，如果该固定资产的使用寿命与产量高度相关。

阅读 47

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老师，直接材料直接人工制造费用在设置科目时都是在生产成本科目下设吗？还是并列呀？这些都不是损益科目对不，属于过渡的科目最终是要转到主营业务成本
廖君老师 | 提问时间：12/18 18:55

#CPA#

您好，是的，生产成本的二级科目，不是损益科目，这是成本科目。先结转到库存商品，最终是要转到主营业务成本

阅读 31

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个体户定期定额的核定每个月销售额2w元但是前两个月没开票第三个月开5万元算是超了嘛
宋生老师 | 提问时间：12/18 18:13

#CPA#

你好这个一般月度没有超过10万的话，都还是按照定期定额的来交就好了。

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为啥切割设备的收入80万用13%税率，爆破设备的收入20万用9%税率
宋生老师 | 提问时间：12/18 17:13

#CPA#

你好，这个爆破收入是属于工程施工。

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建设工程合同，印花税税率问题：1.从2019年开始至今，税率有哪些变化？2.事业单位签订的建设工程合同，在缴纳印花税时，有没有哪些税收优惠？
秦老师 | 提问时间：12/18 16:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.建设工程合同的印花税税率在2019年至今一直为万分之三，并没有变化。 2.事业单位签订建设工程合同时，在缴纳印花税方面并没有特别提到有税收优惠。祝您学习愉快！

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小规模，开跨区建筑服务普票17万，季度合计开票17万，需要预缴异地增值税不？
朴老师 | 提问时间：12/18 16:35

#CPA#

同学你好这个不需要的

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考下注会，在广东有什么福利政策享有吗
文文老师 | 提问时间：12/18 16:29

#CPA#

可以直接落户广州。可能会有补贴，需要咨询下当地财政或街道了

阅读 199

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老师，这道题的详细过程能给一下吗
张佳瑶老师 | 提问时间：12/18 15:59

#CPA#

同学你好具体步骤请看图

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老师您好，我想问下下图这两道题的现金流量时点是否正确，尤其是例2丧失租金节税是否正确
于老师 | 提问时间：12/18 15:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：例子1是正确的例子2的抵税时点应该发生在22年，23年和24年。祝您学习愉快！

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老师，这道题不太理解，能写出详细过程吗
张佳瑶老师 | 提问时间：12/18 15:42

#CPA#

同学你好，计算步骤100000/2*0.1=5000

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你好，老师，这题答案步骤？
姜再斌老师 | 提问时间：12/18 15:33

#CPA#

你好，努力解答中，稍后回复！

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