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在合并日时，考虑了所得税的影响，计算出来的商誉为1660，但是在。购买日后母公司长投与子公司所有者权益抵消时，计算的商誉是1030。为什么商誉不一样。在合并日时， B公司的可辨认净资产18,700 。
于老师 | 提问时间：12/17 18:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商誉金额应该是不变的，请写出2960和16542的计算过程，以便有针对性分析调整后的净利润==5250+400*0.75-1000*0.75-3000*0.75/15 增加留存收益是=5250+400*0.75-1000*0.75-3000*0.75/15-2250 祝您学习愉快！

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会计利润算不算坏账和存货跌价的计提
朴老师 | 提问时间：12/17 18:20

#CPA#

会计利润要算坏账和存货跌价计提。计提坏账准备和存货跌价准备时，会增加 “资产减值损失”，减少营业利润、利润总额和净利润。会计分录分别涉及 “坏账准备” 和 “存货跌价准备” 科目，它们属于损益类科目，会影响利润计算。

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居民企业甲，产销A产品，2023年会计利润？企业所得税为？ 1销售A产品1万件，增值税专票上销售价5000万，增值税650万 2 A产品单位产品成本3000/件 3销售费用900万(工资100万，广告费800万 4管理费用480万(工资400万，办公费50万，业务招待费20万 5财务费用58万(银行借款利息53万，银行手续费5万 6应交增值税210万 7城建及附加22万 8投资收益75(从境内子公司分得股利60万，国债利息收入5万，企业债券利息10万 9本年计提坏账准备100万，存货跌价准备50万 10年初300万购D司股票至2019年12月31日未卖，期末公允价值330万，会计已确认公允价值变动收益30万 11营业外收入70万(为转让固定资产的收益 12营业外支出40万(通过公益性社会团体捐款30万，支付税收滞纳金10万
桔梗老师 | 提问时间：12/17 18:00

#CPA#

同学，您好！（1）2023 年度会计利润总额计算如下：营业收入 = 5000 万元营业成本 = 1 万件 × 3000 元/件 = 3000 万元销售费用 900 万元管理费用 480 万元财务费用 58 万元投资收益 75 万元公允价值变动收益 30 万元营业外收入 70 万元营业外支出 40 万元利润总额 = 营业收入 - 营业成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 + 投资收益 + 公允价值变动收益 + 营业外收入 - 营业外支出 = 5000 - 3000 - 900 - 480 - 58 + 75 + 30 + 70 - 40 = 1297 万元（2） 1. 广告费扣除限额 = 5000 × 15% = 750 万元，实际发生 800 万元，调增 50 万元。 2. 业务招待费扣除限额：5000×5‰ = 25 万元，20×60% = 12 万元，按 12 万元扣除，调增 8 万元。 3. 公益性捐赠扣除限额 = 1297×12% = 155.64 万元，实际捐赠 30 万元，无需调整。 4. 税收滞纳金 10 万元，不得扣除，调增 10 万元。 5. 计提坏账准备 100 万元，存货跌价准备 50 万元，不得扣除，调增 150 万元。应纳税所得额 = 1297 + 50 + 8 + 10 + 150 = 1515 万元应纳税额 = 1515×25% = 378.75 万元希望可以帮到你，可以的话，帮忙给个好评，谢谢。

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请问图片的发票，分录如何做呀？
郭老师 | 提问时间：12/17 17:16

#CPA#

借营业外支出罚款、贷银行存款。

阅读 58

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这道题，可以劳烦老师帮忙给下会计分录吗?
cindy赵老师 | 提问时间：12/17 17:15

#CPA#

您好，请稍等我输入分录。

阅读 27

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最后为什么不是3+0+4.5=7.5呢？题意是要求变动部分嘛，怎么理解？（12.31日A成本15 可变现12；减值准备余额3，同理B=0,C=4.5)
张佳瑶老师 | 提问时间：12/17 16:55

#CPA#

同学你好，具体如图，请看一下呢

阅读 41

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老师，您好，我这边是幼儿园，然后我们收了客户是8161.87元，客户维修转我们，然后我们提公账是6680元，确认收入也是6680元，然后有1481.87元是直接转给了老师做交通费，这个要怎么做账
宋生老师 | 提问时间：12/17 16:43

#CPA#

你好，你们是用什么会计制度？

阅读 53

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我们11月没有开发票收入，但有一张进项发票需要在当月申报时作进项税额转出，那我们需要怎么操作才不需要交税？
宋生老师 | 提问时间：12/17 16:42

#CPA#

你好，你要去勾选进项来抵减这个转出的部分

阅读 26

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2023.4.5已经发生安全生产专项储备费用，在此之后的5.1余额500不应该是在已经处理掉100+13之后的数据吗？为什么在计算5.31时还是要减去100+13？
朴老师 | 提问时间：12/17 16:41

#CPA#

10-15=150 购入设备先计入在建工程，安装完成后按固定资产入账价值100+13=113（万元）冲减专项储备，5 月 1 日余额是之前累计的，设备安装完成才冲减， 5 月又提取 150 万元，余额为500+150=650万元，冲减设备成本 113 万元和检查费 10 万元后，余额为650-113-10=527万元，所以答案是 A。

阅读 65

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老师，适用矿业的成本核算手册可以发一个参考下吗
朴老师 | 提问时间：12/17 16:18

#CPA#

矿业成本核算概述矿业成本核算包括从矿产资源勘探、开采、加工到销售等一系列环节的成本计算。其目的是准确确定产品成本，为企业的定价、利润评估和成本控制提供依据。矿业成本核算的复杂性在于矿业生产周期长、涉及环节多，且受地质条件、开采技术等多种因素影响。矿业成本构成要素取得成本矿业权价款：企业为获取矿业权而支付的费用，这是进入矿业开采领域的前置成本。其金额通常根据矿产资源储量、开采条件、市场需求等因素，通过招标、拍卖、挂牌等方式确定。例如，一个金矿企业通过竞拍获得某金矿的矿业权，支付了 5000 万元的矿业权价款。勘探成本：包括地质勘查、地球物理勘探、钻探等费用。这些成本用于确定矿产资源的储量、品位、分布等情况。如某矿业公司在某区域进行勘探，投入地质勘查设备购置费用 200 万元，勘探人员工资及相关费用 100 万元。开发成本基建工程成本：建设矿井、巷道、选矿厂等基础设施的费用。例如，建设一座煤矿的井下巷道系统花费 1 亿元，建设地面选矿厂花费 3000 万元。设备购置及安装成本：购买开采设备、运输设备、选矿设备等并进行安装调试的费用。如购买一台大型露天采矿挖掘机花费 1000 万元，其运输和安装费用 100 万元。生产成本直接材料成本：在开采和加工过程中直接消耗的材料，如炸药、雷管用于矿石爆破，钢球、衬板用于选矿磨矿等。以一个铜矿为例，每月消耗炸药 10 万元，钢球等磨矿材料 5 万元。直接人工成本：支付给从事矿产开采、加工等一线工人的工资、福利等。如某矿业企业井下开采工人月工资总额为 200 万元，福利费用 40 万元。动力成本：包括电力、燃油等能源消耗。例如，一个矿山每月电费 150 万元，燃油费用用于运输车辆等为 50 万元。间接生产成本：不能直接归属到某一产品的生产费用，如矿山的安全管理费用、设备维修保养费用等。假设某矿山每月设备维修保养费用 80 万元，安全管理费用 30 万元。成本核算方法品种法适用于大量大批单步骤生产的矿业企业，如露天煤矿开采。将开采过程中的各项成本，如人工、材料、设备折旧等直接或间接分配到煤炭产品上。以某露天煤矿为例，一个月内开采煤炭 10 万吨，该月总的生产成本为 5000 万元，那么每吨煤炭的成本就是 500 元（5000 万元 ÷10 万吨）。分批法对于按订单生产或小批量生产的矿业产品，如一些特种矿石的开采加工。根据每批订单的具体要求，分别归集成本。比如，某企业接到一批高纯度石英石的开采加工订单，该批订单的勘探成本、开采成本、加工成本等都单独核算，最后确定这批石英石的成本。分步法适合多步骤生产的矿业企业，如金属矿从矿石开采到选矿再到精矿生产的过程。首先核算矿石开采成本，然后加上选矿过程中的成本，逐步计算出最终精矿产品的成本。例如，一个铁矿企业，开采出的原矿成本为每吨 200 元，经过选矿后，每吨精矿需要 2.5 吨原矿，选矿成本每吨精矿为 300 元，那么每吨精矿的总成本就是 200×2.5 + 300 = 800 元。成本核算流程成本数据收集从企业的各个部门收集成本数据，包括财务部门的资金支出记录、采购部门的材料采购清单、生产部门的工时记录和产量报告等。例如，财务部门提供每月的设备折旧计算表，采购部门提供炸药、钢材等材料的采购发票和入库单，生产部门提供每个工作班组的出勤记录和开采矿石的产量统计。成本分类与归集根据成本构成要素，将收集到的数据进行分类，归入相应的成本项目，如将炸药成本归入直接材料成本，工人工资归入直接人工成本。对于间接成本，如设备维修费用，要通过合理的分配方法分配到各个产品或生产环节。成本计算与分配按照选定的成本核算方法（品种法、分批法或分步法），计算产品成本。在分配间接成本时，可采用工时比例、产量比例等方法。比如，某矿山有两个采矿区，设备维修费用根据两个采矿区的产量比例进行分配。成本报表编制定期编制成本报表，如成本计算单、成本汇总表等，向企业管理层提供成本信息。成本报表应清晰地显示各产品的成本构成和成本变化趋势，以便管理层进行决策。成本控制与管理成本预算编制矿业企业应根据市场情况、生产计划等因素，提前编制成本预算。预算应涵盖各个成本项目，包括取得成本、开发成本和生产成本等。例如，一个矿业企业在年初根据年度开采计划和预计市场价格，编制全年的成本预算，包括矿业权价款摊销、勘探费用预算、设备购置计划对应的成本、生产材料和人工成本等。成本差异分析将实际成本与预算成本进行对比，分析差异产生的原因。如果实际成本高于预算成本，要找出是材料价格上涨、生产效率低下还是其他原因导致的。例如，某矿山发现当月炸药实际成本比预算高 10%，经过分析是炸药采购价格上涨了 8%，同时爆破作业效率降低导致用量增加了 2%。成本控制措施根据成本差异分析的结果，采取相应的成本控制措施。如优化采购渠道降低材料成本，改进生产工艺提高生产效率，加强设备管理减少维修费用等。例如，企业通过与更多的炸药供应商谈判，选择性价比更高的产品，同时对爆破工人进行培训，提高爆破作业精准度，从而降低炸药成本。

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@贾苹果老师其他老师勿接 2.【单选】甲公司处于可持续增长状态。预计2019年末净经营资产1000万元，净负债340万元，2019年营业收入1100万元，净利润100万元，股利支付率40%。甲公司2019年可持续增长率是（　　）。 A.6.5% B.6.1% C.9.1% D.10%
apple老师 | 提问时间：12/17 16:11

#CPA#

同学你好，我给你解答，

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(5)A 注册会计师将金额高于实际执行的重要性的财务报表项目以及金额低于实际执行重要性但存在舞弊风险的财务报表项目作为拟实施进一步审计程序的对象。指出A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
朴老师 | 提问时间：12/17 15:58

#CPA#

A 注册会计师的做法不恰当。理由：注册会计师应当将金额超过实际执行的重要性的财务报表项目，以及金额低于实际执行的重要性但性质重要（例如存在舞弊风险、管理层主观判断可能存在偏向的项目等）或存在重大错报风险的财务报表项目作为拟实施进一步审计程序的对象。A 注册会计师只考虑了存在舞弊风险的项目，遗漏了性质重要和存在其他重大错报风险的项目。

阅读 115

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老师好！公司是2023年8月成立的，那么关于买卖合同（经办人在网上购买东西，有电子订单这类）可以在什么时候交印花税呢？
范老师 | 提问时间：12/17 15:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起15日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳税款。这里具体要看你们这个企业是按季、按年或者按次计征。祝您学习愉快！

阅读 136

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借款金额是19673528.26，利率是1% 按照月算的话是如何计算借款利息金额
耿老师 | 提问时间：12/17 15:32

#CPA#

你好！这里给的是年利率吧

阅读 51

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合并日后，将母公司对子公司股权投资由成本法调整为权益法之后，子公司可辨认净资产按合并日公允价值为基础，调整分录怎么写呀？
王一老师 | 提问时间：12/17 15:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的题目不完整，建议您发一下完整题目。祝您学习愉快！

阅读 178

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280-200不计入吗；损益怎么算呢
暖暖老师 | 提问时间：12/17 15:02

#CPA#

你好请把题目完整发一下看看

阅读 77

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公司计划注销，但账上有库存商品，实际没有货物，怎样处理合理？
郭老师 | 提问时间：12/17 14:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：网校答疑板仅是对注会考试学习进行辅导的，老师们仅能从考试大纲要求的角度对您的注会学习进行辅导，无法完全或准确的解决您实务工作中的问题，我们这里答疑板仅是针对应试考试的辅导，而且实务处理有很大的灵活性，还请您谅解。如果您有需要可以在网校实务答疑板进行提问： http://m.chinaacc.com/ask/ 祝您学习愉快！

阅读 327

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老师好，将建造合同收人确认方法由完成合同法改为完工百分比法属于会计政策变更，还是属于会计估计变更
朴老师 | 提问时间：12/17 14:13

#CPA#

将建造合同收入确认方法由完成合同法改为完工百分比法属于会计政策变更。

阅读 101

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老师民办非企业单位如何做账
宋生老师 | 提问时间：12/17 13:49

#CPA#

你好，这个你可以看一下学堂的非营利性企业的会计实操。

阅读 72

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为什么有合同价135不×80% 为什么无合同价165要×20%
张佳瑶老师 | 提问时间：12/17 12:58

#CPA#

你好，同学，题目说的是乙产品中有合同的部分占80%，无合同占20%，而合同价是135，这135就是乙产品的80%的部分，无需要乘以比例。而无合同的20%的部分，需要用165乘以相关比例。希望回复对你有所帮助。

阅读 71

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你好老师，这题的最后一步分录我没有明白，管理费用-累计摊销不是60吗？
小赵老师 | 提问时间：12/17 12:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是调整合并报表和个别报表的摊销的差额这里无形资产的调整账面价值是110（对比个别报表和合并报表认可的金额，差额是110），对应调整这个差额对应的摊销是110/5*3/12 是个别报表的摊销-合并报表的调整抵销分录对摊销的调整=合并报表角度的摊销祝您学习愉快！

阅读 171

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听风老师，这个麻烦帮忙弄一下，我也已经发邮箱里面去了，求每个区域的重量的金额是多少钱？谢谢！
听风老师 | 提问时间：12/17 12:29

#CPA#

咦，想起来了。好的，您等一下啊。我在外面的，我晚上回家给你看吧。那个每个区域的条件，在你的邮件中已经按格式录进去了吗？

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如何提问要指定的人来问答，问了几次都没有没有结果
朴老师 | 提问时间：12/17 12:24

#CPA#

问题前面加上老师名字就可以

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请问出纳能不能管采购
家权老师 | 提问时间：12/17 11:48

#CPA#

可以管采购的人，但是不能自己采购

阅读 23

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我们是建筑企业，有很多个人给我们做工程，自己没有公司，年底过来拿钱，发票是自己去税务大厅开的个人票，有的发票备注栏备注了让公司代扣代缴个税，有的没有备注，我想问下是不是个人开票给我公司，无论备注栏是否备注，金额多大，我公司都要替开票人代扣代缴个税？
王一老师 | 提问时间：12/17 11:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，企业需要为个人开具的劳务报酬发票代扣代缴个人所得税，不论发票备注栏是否有特别说明。如果金额达到应纳税标准，都需要依法履行代扣代缴义务。祝您学习愉快！

阅读 154

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老师您好，这个题需要考虑折旧抵税吗，如需要考虑，折旧抵税的金额是按会计折旧还是按税法折旧计算
王一老师 | 提问时间：12/17 11:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是需要考虑折旧抵税的一般折旧抵税的金额是按税法折旧计算的祝您学习愉快！

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11.甲公司为增值税一般纳税人，2x19年1月25日以其拥有的一项非专利技术(免征增值税)与乙公司的一项固定资产交换，交换日，甲公司换出非专利技术的成本为80万元，累计摊销为15万元，未计提减值准备，公允价值无法可靠计量;换入固定资产的账面成本为72万元，未计提跌价准备，公允价值为100万元，增值税额为13万元，甲公司将其作为固定资产核算;甲公司另收到乙公司支付的33万元银行存款。如何理解甲免税、乙要交增值税的情况下，乙还要给甲13的税费呢？
汪老师 | 提问时间：12/17 11:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：相当于是，甲公司出售了无形资产，无形资产，不需要交增值税，不确认销项税额然后甲公司购买了固定资产，这个固定资产是有增值税，收到对方的增值税发票，需要支付增值税给乙公司的祝您学习愉快！

阅读 381

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老师，这里2B什么意思
小锁老师 | 提问时间：12/17 11:25

#CPA#

您好，前边题目也发一下吧

阅读 33

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老师，这画红线的什么意思，怎么感觉书上错了啊
小锁老师 | 提问时间：12/17 11:07

#CPA#

您好，您是不理解每股收益的计算方法啊还是什么

阅读 73

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注会和中级一起备考，我听注会的课，做注会的题平常也做中级的题。这样备考可以吗？
文文老师 | 提问时间：12/17 11:05

#CPA#

你好，可以的，这完全可以

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