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应发15000 社保扣1612.5 应交个税咋算
郭老师
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提问时间:12/16 14:43
#CPA#
你好,每个月都是这些吗?如果是的话,第一个月15000-5000-1612.5)×3% 第2个月15000-5000-1612.5)×2*3%-前一个月预交。
阅读 90
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居民企业甲,产销A产品,2023年会计利润?企业所得税为? 1销售A产品1万件,增值税专票上销售价5000万,增值税650万 2 A产品单位产品成本3000/件 3销售费用900万(工资100万,广告费800万 4管理费用480万(工资400万,办公费50万,业务招待费20万 5财务费用58万(银行借款利息53万,银行手续费5万 6应交增值税210万 7城建及附加22万 8投资收益75(从境内子公司分得股利60万,国债利息收入5万,企业债券利息10万 9本年计提坏账准备100万,存货跌价准备50万 10年初300万购D司股票至2019年12月31日未卖,期末公允价值330万,会计已确认公允价值变动收益30万 11营业外收入70万(为转让固定资产的收益 12营业外支出40万(通过公益性社会团体捐款30万,支付税收滞纳金10万
暖暖老师
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提问时间:12/16 14:42
#CPA#
首先,计算营业收入:销售 A 产品 1 万件,销售价 5000 万,所以营业收入为 5000 万。 然后,计算营业成本:A 产品单位成本 3000 元/件,1 万件的成本为 3000 万。 接下来计算各项费用: - 销售费用 900 万,其中工资 100 万,广告费 800 万。 - 管理费用 480 万,其中工资 400 万,办公费 50 万,业务招待费 20 万。业务招待费按照发生额的 60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。20 万的 60%是 12 万,5000 万的 5‰是 25 万,所以业务招待费只能扣除 12 万,应调增 8 万(20 - 12)。 - 财务费用 58 万,其中银行借款利息 53 万,银行手续费 5 万。 再计算投资收益:从境内子公司分得股利 60 万免税,国债利息收入 5 万免税,企业债券利息 10 万应纳税,所以投资收益应纳税的部分为 10 万。 接着,资产减值损失:本年计提坏账准备 100 万,存货跌价准备 50 万,应调增应纳税所得额 150 万。 公允价值变动收益 30 万,税法不认,应调减应纳税所得额 30 万。 营业外收入 70 万。 营业外支出:通过公益性社会团体捐款 30 万,在年度利润总额 12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。会计利润计算出来后,若不超过 12%,则 30 万可全额扣除,否则按比例扣除。支付税收滞纳金 10 万不得扣除,应调增应纳税所得额 10 万。 计算会计利润: 会计利润 = 5000 - 3000 - 900 - 480 - 58 + 75 + 70 - 40 = 1267 万 计算应纳税所得额: 应纳税所得额 = 1267 - 60 - 5 + 8 + 150 - 30 + 10 = 1340 万 企业所得税 = 1340 × 25% = 335 万
阅读 26
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车贷超过一年的,是用长期借款吗
宋生老师
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提问时间:12/16 14:32
#CPA#
你好,是的,超过一年就进入长期借款。
阅读 58
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应发15000 社保扣688. 75 应交个税咋算
波德老师
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提问时间:12/16 13:17
#CPA#
你好,一会去办公室发给你
阅读 98
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老师,提高股利支付率,为什么不能增加股东财富
金老师
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提问时间:12/16 13:14
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为属于股东财富从左口袋到右口袋,只是转换了个方式,还是股东拥有的 企业与股东之间的交易,不影响股东财富 企业与股东之间的交易,比如支付股利,股价下降 但股东财富不变,因为企业是属于股东的,企业与股东之间的交易,只是内部之间的转移(企业与股东之间),因此并不影响股东财富总额。如两手中各有100元,将左手的50放到右手,此时左手50,右手150,但是总额是不变的。所以企业与股东之间的交易虽然也会影响股价,但不影响股东财富。 祝您学习愉快!
阅读 224
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房租费摊销从本月还是次月开始
家权老师
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提问时间:12/16 11:21
#CPA#
你好,那个是按房租开始的月份摊销
阅读 99
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老师想问个问题,央行发型央行票据回笼资金会导致纯粹利率提高是为什么?央行增发货币会降低是为什么,原理是什么?不太懂这块
宋生老师
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提问时间:12/16 10:30
#CPA#
央行发行央行票据回笼资金导致纯粹利率提高的原理: 货币供应量减少:央行通过发行央行票据来吸收市场上的流动性,即回笼资金。这会减少银行体系的超额准备金,从而减少银行间市场的流动性 。 利率上升:当市场上的流动性减少时,银行间市场的资金成本上升,这通常会导致短期利率(如SHIBOR)上升 。这种上升的短期利率可能会传导到长期利率,从而提高整个市场的利率水平。 利率信号传导:央行票据的发行利率可以作为市场利率的一个信号。央行通过调整央行票据的发行利率,可以影响市场对未来利率的预期,进而影响当前的利率水平 。 央行增发货币降低利率的原理: 货币供应量增加:央行增发货币会增加市场上的流动性,即增加银行体系的超额准备金 。 利率下降:市场上流动性的增加会降低银行间市场的资金成本,这通常会导致短期利率下降 。随着短期利率的下降,长期利率也可能随之下降,从而降低整个市场的利率水平。 刺激经济:央行增发货币的目的通常是为了刺激经济增长,特别是在经济下行压力较大时。通过降低利率,可以降低企业和个人的融资成本,刺激投资和消费,从而促进经济增长 。 政策利率调整:央行通过调整政策利率(如逆回购利率、MLF利率等)来影响市场利率。当央行降低政策利率时,市场利率通常会随之下降 。
阅读 26
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老师,预付的年度医疗垃圾清理费是计入预付账款还是待摊费用?
文文老师
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提问时间:12/16 10:19
#CPA#
预付的年度医疗垃圾清理费是计入预付账款
阅读 82
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老师,医院买的医疗耗材是计入原材料还是存货?使用时是转入主营业务成本?
郭老师
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提问时间:12/16 10:18
#CPA#
原材料 对的 是这么做的
阅读 64
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老师好,房地产企业付给对方公司作为增加投资款,完成对应持股比例注册资本实缴工作。这笔会计分录怎么做
郭老师
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提问时间:12/16 10:17
#CPA#
借长期股权投资贷银行存款占股比例20%以上的。
阅读 45
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老师好,问下我们装修的房子是营改增之前的,给我们注资得时间是在营改增之后,我们现在要出租房子,按多少的税点
小菲老师
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提问时间:12/16 10:16
#CPA#
同学,你好 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。
阅读 95
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老师,债权投资账面价值,初始投资额,摊余成本,哪个是一样的?我分不清账面价值是什么,这几个词区别是什么
宋生老师
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提问时间:12/16 10:07
#CPA#
这三个概念中,“初始投资额”是指开始投资时投入的资金总额,而“摊余成本”和“债权投资账面价值”是投资后续计量的概念,其中“摊余成本”是金融资产或金融负债的初始确认金额经过一系列调整后的结果,而“债权投资账面价值”则是在摊余成本的基础上再减去计提的减值准备。所以,它们并不相同,各自代表了不同的财务概念。
阅读 178
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研发活动获得政府补助,获得时,支出时,支出以后,1.会计处理和税务处理,分别怎么处理?收入怎么处理?2.研发活动获得政府补助用于研发形成的成本费用,企业所得税是否可以“据实”扣除?3.研发活动获得政府补助用于研发形成的成本费用,是否可以“加计”扣除?4.研发活动获得政府补助,用于非研发活动,怎么进行税务和会计处理?用于“非研发”活动形成费用是否可以“据实”扣除?5.用于非研发活动,是否可以“加计”扣除?6.从哪些方面审核该政府补助是否用于研发活动?
汪老师
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提问时间:12/16 09:40
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.会计处理上,收到的政府补助通常确认为递延收益,在相关成本费用发生时逐步摊销计入损益。税务处理上,收到的政府补助可能被视为不征税收入或应税收入,具体取决于当地税收法规。如果补助用于研发活动,则支出可以据实扣除,并且可能享受加计扣除政策。 2.可以“据实”扣除。 3.如果符合相关条件,可以“加计”扣除。 4.用于非研发活动的政府补助,在会计处理上应直接计入当期损益或递延收益。如果政府补助作为应税收入,则费用可以扣除;如果作为不征税收入,则不能税前扣除。 5.不可以“加计”扣除。 6.审核方面包括:项目计划书、资金使用报告、研发活动的实际进展和成果等文件,以确保政府补助确实用于研发活动。 祝您学习愉快!
阅读 467
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老师,您好,简化分批法的应用条件中,为什么会有各月份间接计入费用水平比较一致,这句话是什么意思?谢谢
于老师
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提问时间:12/16 09:38
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 简化分批法适用于各月份间接计入费用水平大致均衡的企业。这意味着企业在不同月份的间接费用(如管理费用、设备折旧等)分配标准和水平基本保持一致,不会出现大幅波动,从而简化了成本核算和分配的复杂性。 祝您学习愉快!
阅读 272
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2024年注册会计师已经提交了成绩复核申请,复核结果在哪里查看呀,登录官网,这个复核申请界面看不到了
范老师
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提问时间:12/16 09:20
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在提交了注册会计师考试成绩复核申请后,复核结果通常会在官方网站上公布。根据你的描述,你已经登录了官网,但在复核申请界面看不到结果。以下是一些建议步骤,帮助你找到复核结果: 1.**成绩查询页面**:通常,复核结果会在成绩查询页面更新。请尝试进入“成绩查询”选项,查看是否有更新的复核结果。 2.**重要通知**:有时,复核结果的公布会通过“重要通知”栏目发布。请定期查看该栏目,获取最新信息。 3.**个人中心或个人资料**:有些信息可能会在个人中心或个人资料中更新,检查这些区域是否有相关通知或结果。 4.**联系官方客服**:如果以上方法都无法获取结果,建议联系注册会计师考试的官方客服,询问具体的复核结果查询方式。 5.**等待通知**:有时复核结果需要一定的时间处理,确保你在合理的时间范围内进行查询。 确保你使用的是正确的登录信息,并且在官方网站上进行查询,以避免信息错误或遗漏。 祝您学习愉快!
阅读 831
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生产型企业销售农业机械也免税吗
李老师
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提问时间:12/16 09:14
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不免税。 祝您学习愉快!
阅读 287
收藏 1
这道题的描述是不是有问题?我认为该金融资产的账面价值应该是2950万。
廖君老师
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提问时间:12/16 09:11
#CPA#
您好,没有问题哦,减值的分录不影响其他债权投资 借:信用减值损失 贷:其他综合收益。
阅读 67
收藏 0
请老师解答一下第四题的AB选项。
廖君老师
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提问时间:12/15 21:26
#CPA#
您好,无商业实质用账面价值,增值税用的公允价值 甲换出定换入180+200*0.13+30+8-230*0.13 乙也是200+230*0.13-200*0.13+10-30
阅读 109
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这道题长期股权投资入账价值怎么算?
鸽子老师
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提问时间:12/15 21:23
#CPA#
不具有商业实质,用账面价值入账,金额=1500+1650*6%+71=1670
阅读 124
收藏 1
老师,您好,什么叫做结转分配废品净损失?谢谢
郭老师
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提问时间:12/15 20:50
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 结转分配废品净损失是指根据废品损失明细帐归集的废品损失,将其分配并转入基本生产成本中,以反映企业的全部废品净损失。 祝您学习愉快!
阅读 310
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自己在自己的个体工商户上班,一年可以扣六万吗
李老师
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提问时间:12/15 20:49
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 个体户的经营者以在计算经营所得的个税时扣除60000元的费用,如果只是个体户的员工计算个税时是不能一年扣除6万的 祝您学习愉快!
阅读 415
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可修复废品损失的会计分录中,为什么贷方是基本生产成本?
范老师
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提问时间:12/15 20:48
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为可修复废品在修复后还能继续进入生产流程,其修复过程中发生的费用需要从原生产成本中转出,所以贷方是基本生产成本。这表示将这部分成本从原来的产品成本中移除,待修复完成后再重新计入产品成本。 祝您学习愉快!
阅读 512
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免税业务 需要缴纳企业所得税么
郭老师
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提问时间:12/15 19:56
#CPA#
你好需要看具体的 销售的是什么
阅读 109
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请问梁老师这里讲解是否有误,每股收益最大化只说明每股的收益,每股的投资没有考虑(每股购买的价格不同),不同企业间每股收益也不可比
薇老师
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提问时间:12/15 19:37
#CPA#
同学你好参考以下看看,关于每股收益最大化中对投入的考虑:每股收益最大化中,每股收益是净利润与普通股股数的比值,从这个计算方式看,它在一定程度上考虑了投入。这里的投入是指从企业自身角度,与股数相关的一种投入概念。虽然如你所说每股购买价格不同在不同企业间可能影响投资者的实际投入,但对于企业本身在计算每股收益时是基于自身发行的股数等内部因素考虑投入产出关系的。 不同企业间每股收益比较:虽然不同企业间每股收益存在不可比性,但是每股收益最大化这个目标本身主要是从企业自身的经营成果在股数基础上的一种考量。它在与利润最大化对比时,在投入因素方面是有一定考量的(即从企业股数这个角度),只是它有局限性,未考虑时间和风险等因素。
阅读 180
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买存货的印花税计入什么科目?
欧阳老师
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提问时间:12/15 17:39
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 计入存货的成本 祝您学习愉快!
阅读 223
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老师,我们有个子公司代母公司收款的(租车的收入),子公司跟母公司也有内部往来,子公司的收入主要是租车给母公司的收入,那代收款是记其他应付好还是记应付,代收款的现金流量是销售好还是其他经营好?代母公司收款的钱远比内部往来的应收多。实务中规范的操作应该是怎样?
廖君老师
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提问时间:12/15 17:08
#CPA#
您好,1.代收款是记其他应付 2.代收款的现金流量是其他经营 3.就是这样操作,我们是真实的,销售就是销售,代收就是代收,有合同,
阅读 75
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李爱老师, 组成部分注册会计师可能跟集团项目组都不是一个事务所的,凭什么集团项目组要求组成部分注册会计师按照集团审计目的执行相关工作呢? 组成部分注册会计师不听不行吗?
会计阳光老师
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提问时间:12/15 15:58
#CPA#
集团项目组对整个集团的事务负责哦 所以可以要求哦 现实中,确实有不听的哦
阅读 126
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有提在产品数量400,这个400不能计入库数量么。然后月末无在产品。
廖君老师
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提问时间:12/15 15:39
#CPA#
您好,不对,题中根本没有在产品数量,只有金额的:月初30,月末10
阅读 95
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请写一下第五题d选项的分录。
暖暖老师
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提问时间:12/15 15:34
#CPA#
你好需要计算做好了
阅读 139
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有点基础,现在开始学习会计,一天学8小时,想通过25年的初级,中级三门和注会的会计,可能么
小菲老师
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提问时间:12/15 15:34
#CPA#
同学,你好 可能性有点低,压力太大
阅读 115
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