财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

税法一和二有什么区别哪个简单
家权老师 | 提问时间：12/11 10:46

#税务师#

都差不多的。小马过河，自己看着教材才知道对于自己来说是否难？每个人的基础不一样

阅读 57

收藏 0
一个自然人名下两个公司，一个是个人投资有限公司，另一个公司有两个股东，他能不能把个人出资的公司股权全部平价转给另一个公司，用不用交个税？
提问时间：12/11 08:49

#税务师#

...

阅读 41

收藏 0
问题6的计算思路
周老师 | 提问时间：12/10 21:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要计算甲公司针对月末未签订销售合同的A产品计提存货跌价准备金额，可按以下思路进行： 1.确定A产品的可变现净值：可变现净值是用估计售价减去预计的销售费用和税金。这里没有销售合同的A产品，要用市场售价来计算。假设市场售价为每件9.5万元，若有销售费用等相关数据，就用市场售价减去这些费用得到可变现净值。 2.确定A产品的成本：题目中应该会给出A产品的成本信息。 3.比较成本和可变现净值：若成本大于可变现净值，说明存货发生了减值，两者的差额就是应计提的存货跌价准备金额；若成本小于或等于可变现净值，则不需要计提存货跌价准备。不过由于图片中未给出A产品成本、销售费用等关键数据，所以没办法算出具体的计提金额。祝您学习愉快！

阅读 52

收藏 0
问题6的计算思路是什么？
郭锋老师 | 提问时间：12/10 21:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：完工产品的单位成本＝250×2.64/（170＋30）＋（620＋490）/（170＋15）＝9.3 月末有合同的是100 无合同的，是170-100=70，这和单位成本相乘，是月末无合同的成本再和这70件对应的产品的可变现净值对比，此处可变现净值大，所以这部分产品没有减值祝您学习愉快！

阅读 47

收藏 0
本题第三问材料成本差异率 =期初差异率+本期差异率/（期初计划成本+本月计划成本）为什么答案还考虑了领出部分
范老师 | 提问时间：12/10 20:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般来说，计算材料成本差异率时，公式为材料成本差异率=（期初材料成本差异+本期入库材料成本差异）÷（期初材料计划成本+本期入库材料计划成本），通常不考虑发出材料。但如果存在委托加工物资发出且在发出时已按月初材料成本差异率结转了材料成本差异，这部分发出的材料成本差异和计划成本就不再参与当月差异率计算，需要从分子分母中扣除。在本题中，若领出部分是发出委托加工物资，且在发出时已经结转了成本差异，那么在计算材料成本差异率时，就需要考虑领出部分，从分子分母中分别扣除这部分发出材料的计划成本和对应的成本差异，以保证计算出的材料成本差异率能准确反映真实成本状况。祝您学习愉快！

阅读 46

收藏 0
请问分公司营业执照可以增不动产经营租赁吗
小菲老师 | 提问时间：12/10 19:33

#税务师#

同学，你好是可以的

阅读 24

收藏 0
2025年12月加一个残疾人报工资，那么2025年的残保金的残保金如果有税费的话，是不是可以免了？
家权老师 | 提问时间：12/10 17:26

#税务师#

不行，要满12个月才行，

阅读 25

收藏 0
父子俩是同一个公司的股东，父亲把股权转给儿子，用不用交个税（公司账面有利润）
郭锋老师 | 提问时间：12/10 17:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是无偿转让股权，比如父亲将股权转让给儿子，且转让价格为零，这种情况一般不需要缴纳个人所得税。但需要注意，如果税务机关认为转让价格明显偏低且无正当理由，可能会重新核定转让收入，将公司账面的利润部分考虑进去，从而可能涉及个税。如果转让价格合理，比如按照出资额转让，且没有额外的收益，那么转让所得为零，也不需要缴纳个人所得税。但如果是有偿转让，且转让价格高于出资额，那么需要按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税，税率为20%。祝您学习愉快！

阅读 66

收藏 0
老师我需要开一张发票怎么选择税收编码是安装地下室出入库道闸费用
家权老师 | 提问时间：12/10 16:14

#税务师#

直接开销售道闸的税目

阅读 17

收藏 0
230 题选项B盘盈固定资产不影响当期损益通过以前年度损益调整科目核算应该正确吧？盘亏通过待处理财产损益核算
小王老师 | 提问时间：12/10 15:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对，盘盈固定资产通常是由于以前年度的差错等原因造成的，不影响当期损益，要通过“以前年度损益调整”科目核算。这是因为固定资产价值较大，若作为当期损益处理，会对当期利润产生较大影响，不能真实反映当期经营成果。而盘亏固定资产时，先通过‘待处理财产损益’科目核算，查明原因后再根据情况进行相应处理。祝您学习愉快！

阅读 36

收藏 0
老师，我们砂石厂销售的废渣是不是不用交资源税，文件依据是什么
暖暖老师 | 提问时间：12/10 15:50

#税务师#

砂石厂销售的废渣通常无需缴纳资源税，核心依据是资源税“对开发应税资源征税”的核心原则，废渣不属于法定应税资源范畴。一、核心结论砂石厂生产砂石过程中产生的废渣，未被列入《中华人民共和国资源税法》附有的《资源税税目税率表》，不属于资源税应税范围，销售此类废渣无需缴纳资源税。二、关键文件依据 1. 《中华人民共和国资源税法》第一条：仅对“开发应税资源”的单位和个人征收资源税，应税资源范围严格按法律所附《税目税率表》确定，废渣不在其中。 2. 《财政部税务总局关于明确资源税有关政策执行口径的公告》（2025年第12号）：明确未纳入应税资源范围的产物，不属资源税征税对象，进一步佐证废渣无需缴税；仅以尾矿为原料加工成型砂石颗粒等资源化利用场景，才需按对应税目征税，单纯销售废渣不适用。

阅读 26

收藏 0
在国外消费没有发票，因为国外不开发票，那这种情况怎么入账？
家权老师 | 提问时间：12/10 15:42

#税务师#

电但是要取得消费单据，不能没有凭证

阅读 26

收藏 0
227 存货的可变现净值 =售价减去-成本-税费选项BE为啥不选？
赵老师 | 提问时间：12/10 15:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在确定存货可变现净值的题目中，公式为“可变现净值=售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费”。选项BE不选的原因如下： 1.售价是根据持有存货的目的确定的。如果存货是直接出售的，售价即为估计的市场售价；如果存货需要加工后出售，售价则为加工后产品的估计售价。因此，售价是基于未来销售的合理估计，而不是当前的市场价格波动。 2.成本仅指至完工时估计将要发生的成本，而不是存货的账面成本。存货的账面成本与可变现净值的计算无关，因为可变现净值关注的是未来销售的净收入。 3.税费包括销售过程中必须发生的税费，如增值税、消费税等，但不包括与存货无关的税费。因此，税费的计算应基于销售过程中的实际发生情况。 4.选项BE可能错误地将市场价格波动或账面成本纳入计算，而这些因素与可变现净值的确定无关。可变现净值的计算应基于未来销售的合理估计，而不是当前的市场价格或账面成本。 5.持有存货的目的会影响可变现净值的计算。例如，用于直接出售的存货和需要加工后出售的存货，其可变现净值的计算方式不同。因此，持有存货的目的必须被考虑在内。祝您学习愉快！

阅读 45

收藏 0
企业用固定资产投资到另一个企业需要交什么税
家权老师 | 提问时间：12/10 15:21

#税务师#

需要按销售做收入交增值税，买卖合同印花税。

阅读 38

收藏 0
补交24年增值税按未开票收入申报，24年报表只更改了年报和12月份利润表中的收入和成本，所得税按更改过的利润补交，那补交当月如何进行账务处理，未开票收入在以后期间开票再冲减未开票收入？
朴老师 | 提问时间：12/10 14:28

#税务师#

一、补交当月账务处理补记 24 年未开票收入和成本（走以前年度损益调整，不影响当期损益）：借：应收账款 / 银行存款贷：以前年度损益调整 — 主营业务收入（不含税）贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）借：以前年度损益调整 — 主营业务成本贷：库存商品补交增值税和所得税：借：应交税费 — 未交增值税（结转销项后）/ 应交企业所得税贷：银行存款结转以前年度损益调整至利润分配 — 未分配利润。二、后续开票处理账务上无需重复做账，仅台账登记；申报时在开票当期增值税申报表 “未开票收入” 栏填负数冲减前期金额，开票栏填正数，避免重复计税。

阅读 19

收藏 0
217题用进销差价率和零售价法计算应该都可以吧？
赵老师 | 提问时间：12/10 14:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，用进销差价率和零售价法计算都可以。零售价法是用成本占零售价的百分比计算期末存货成本的方法，适用于商业零售企业。而在我国会计实务中，商品零售企业广泛采用的售价金额计价法，实际上是零售价法的一种账务处理方式，它通过设置“商品进销差价”科目进行处理，本质也是基于零售价法的原理，利用进销差价率来调整销售成本和计算期末存货成本。在本题中，两种方法本质上都是围绕成本、售价以及销售情况来计算期末存货成本，进而判断是否需要计提存货跌价准备，所以都适用。祝您学习愉快！

阅读 41

收藏 0
215题算材料成本差异率时为什么要减暂估入账额原材料成本
范老师 | 提问时间：12/10 13:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算材料成本差异率时要减去暂估入账的原材料成本6000元，是因为暂估入账金额是预估的，并非实际成本。而计算成本差异率需要基于实际成本，所以要剔除暂估金额。祝您学习愉快！

阅读 37

收藏 0
212题我可不可以理解成 m材料用来生产G 根据对外合同 G没减值所以 M也没减值那么账面成本就是可变现净值 500+400=900
赵老师 | 提问时间：12/10 13:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以这样理解。对于用于生产产品的材料，先看产品是否减值，如果产品没有减值，那么材料通常也不会减值，材料按成本计价。但这里说“账面成本就是可变现净值”表述有误，成本和可变现净值是不同的概念。在本题中，虽然G产品未减值，但M材料的可变现净值为325，成本为400，可变现净值低于成本，说明材料是减值的，而不是没减值，所以不能得出账面成本就是可变现净值且为900的结论。祝您学习愉快！

阅读 33

收藏 0
老师，贸易企业卖食品的，有商标专利能申请高新企业吗？还有，我们年底了，今年暂估的账能在12月份一次性把发票开过来吗？税审能通过吗？
郭老师 | 提问时间：12/10 12:42

#税务师#

高新技术企业认定需同时满足以下八个条件：一是企业申请认定时须注册成立一年以上。二是企业拥有其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。三是对企业主要产品（服务）技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围。四是企业科技人员占职工总数的比例不低于10%。五是企业研发费用占同期销售收入总额的比例符合要求。最近一年，销售收入小于5000万元的，比例不低于5%；销售收入5000万元至2亿元，比例不低于4%；销售收入2亿元以上，比例不低于3%。六是近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。七是企业创新能力评价应达到相应要求。八是企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

阅读 19

收藏 0
老师，个税手续费返的钱怎么入账，还需要交增值税吗
小菲老师 | 提问时间：12/10 12:35

#税务师#

同学，你好收到返还时，借记“银行存款”，贷记“其他收益”和“应交税费—应交增值税

阅读 17

收藏 0
请问老师，单位2025年度，冲减了2024年计提的信用减值损失-其他应收账款，分录：借：信用减值损失-其他应收账款 -1万元贷坏账准备 -1万元
刘艳红老师 | 提问时间：12/10 12:00

#税务师#

借：坏账准备贷：以前年度损益调整

阅读 19

收藏 0
我们承包建设电站，对方让直接开13的电站发票，说是相当于我们建设好电站卖给他，能行吗
文文老师 | 提问时间：12/10 11:31

#税务师#

不合适的，按建筑服务开具

阅读 20

收藏 0
200题 9月30日为什么不考虑本金和利息共计的汇兑差？而12月底需要考虑本金和利息的汇兑差？
小王老师 | 提问时间：12/10 10:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 9.30是计算了长期借款本金的汇兑差额的，只是答案中没有写计算式，直接写的分录，解析（2）的第一笔分录就是对借款本金汇兑差额的确认。关于利息，9.30是第一次计提利息，此时计提时就是按当日即期汇率折算的，所以不产生汇兑差额。祝您学习愉快！

阅读 33

收藏 0
请问老师：甲单位是生产企业，第三方：质检领用产品化验用（账务做的是借：管理费用-其他贷：库存商品），甲单位要视同销售么？
家权老师 | 提问时间：12/10 10:31

#税务师#

就是那样做就行，不需要视同销售

阅读 16

收藏 0
公司借给员工50万该如何处理
家权老师 | 提问时间：12/10 10:15

#税务师#

挂其他应收款，需要年底还回

阅读 21

收藏 0
请问老师，税务师考完了怎么领证
小菲老师 | 提问时间：12/10 09:48

#税务师#

同学，你好等税务师官网通知，一般要明年了

阅读 16

收藏 0
普通考生2022年通过的税法一成绩有效期限是哪年？
小王老师 | 提问时间：12/10 08:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况下，税务师考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。如果2022年通过了税法一科目，正常到2027年成绩就会失效。不过，考虑到疫情影响，如果当地有因为疫情停考的情况，通常会有对应的政策，比如之前通过的科目延长一年有效期等。你可以查看当时是否有停考情况，并和相关部门具体确认。祝您学习愉快！

阅读 58

收藏 0
我是2022年考试通过税法一的普通考生，这个成绩有效期限是哪年？
范老师 | 提问时间：12/10 08:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2022年通过的税法一成绩，有效期为5年，即到2027年为止。如果在2022年至2027年这5个连续考试年度内通过全部应试科目，成绩有效；否则，2022年的成绩将在2027年失效。祝您学习愉快！

阅读 57

收藏 0
176题还是不明白 15-10+5 不是数学算式问题吗？亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里15 - 10 + 5的计算结果是20，不是10。按照计算逻辑，应收账款余额增加500万元，按3%比例应新增计提坏账准备15万元；核销坏账10万元使坏账准备减少；收回前期已核销坏账5万元使坏账准备增加。所以年末应计提坏账准备的金额为15 - 10 + 5 = 20万元。答案是20万元是考虑了新增应收账款计提、坏账核销和收回这些变动后，最终需要补提的金额。祝您学习愉快！
赵老师 | 提问时间：12/09 22:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里“15-10+5”代表的是年末应计提坏账准备金额的计算逻辑。应收账款余额增加500万元，根据3%的坏账计提比例，应新增计提坏账准备15万元；本年实际核销坏账10万元，这会减少坏账准备余额，所以要减去10万元；收回前期已核销的坏账5万元，这会增加坏账准备余额，所以要加上5万元。综合计算年末应计提坏账准备的金额就是15-10+5=20万元。答案是20万元，是在考虑新增应收账款计提、坏账核销和收回这些变动后，最终需要补提的金额，而不是只看新增的应收账款余额。祝您学习愉快！

阅读 56

收藏 0
176题的解释15-10+5=10 不是20? 教师9966 亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解忽略了题目问的是“年末应计提坏账准备的金额”，而不是坏账准备的期末余额。这道题正确计算逻辑如下： 1. 应收账款余额增加500万元，根据坏账计提比例3%，应计提的坏账准备为500×3% = 15万元。 2. 本年实际核销坏账10万元，核销坏账会减少坏账准备余额，因此需要从坏账准备中减去10万元。 3. 收回前期已核销的坏账5万元，收回已核销坏账会增加坏账准备余额，因此需要加上5万元。 4. 综合计算，年末应计提坏账准备的金额 = 15（新增计提） - 10（核销减少） + 5（收回增加） = 20万元。所以答案是20万元，而不是只考虑新增应收账款余额的计提和坏账收回、核销后得出的10万元，要结合这些变动来计算最终需要补提的金额。祝您学习愉快！
小王老师 | 提问时间：12/09 22:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里15-10+5的计算结果是20，不是10。按照计算逻辑，应收账款余额增加500万元，按3%比例应新增计提坏账准备15万元；核销坏账10万元使坏账准备减少；收回前期已核销坏账5万元使坏账准备增加。所以年末应计提坏账准备的金额为15-10+5=20万元。答案是20万元是考虑了新增应收账款计提、坏账核销和收回这些变动后，最终需要补提的金额。祝您学习愉快！

阅读 47

收藏 0

没有找到问题？直接来提问