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老师，我想咨询一下论文里面提到的工具我市需要选择大类还是小类比如是选碳成本与资源管控类还是选碳成本核算与管理工具
朴老师 | 提问时间：12/22 15:13

#实务#

若你的论文研究范围覆盖碳成本管控 %2B 资源全流程管控（如碳足迹追踪 %2B 资源优化配置），且涉及多类工具的整合应用，才适合选择大类。

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你好老师，有个会计问题需要问一下，就是煤矿企业计提的维简费不够用了，出现了赤字（当年计提企业维简费加上年初结余小于年度实际支出）这部分的会计处理，就是超过部分是进成本吗，有没有政策依据这种
郭老师 | 提问时间：12/22 15:01

#实务#

会计准则要求遵循权责发生制和配比原则当维检费实际支付时，应冲减已计提的负债科目，例如借记“应付维检费”，贷记“银行存款”。超支部分若已补提，则无需重复计入费用；若未补提，需在发生时确认为当期成本，但需确保符合会计准则的谨慎性要求

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老师你好：商标代理服务协议要交印花税吗
文文老师 | 提问时间：12/22 14:51

#实务#

商标代理服务协议，不要交印花税

阅读 40

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老师，请问这月12月末左右发生的费用，比如差旅费，如果已经开了今年的发票，必须今年都报销吗？还是明年1月也能报销。
文文老师 | 提问时间：12/22 14:44

#实务#

你好，明年1月也能报销。

阅读 33

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老师好，请问24年12月有一笔支出3800元，我全入的办公费，实际上2600元要入固定资产。请问我现在要调账，，固定资产2600元折旧如何折？费用1200元我调哪个科目？谢谢
朴老师 | 提问时间：12/22 14:43

#实务#

一、调账分录（2025 年发现 2024 年错账） 1. 冲销原错误分录（全额红字冲销）借：管理费用 —— 办公费 3800（红字）贷：银行存款 / 库存现金 3800（红字） 2. 按正确口径重新入账借：管理费用 —— 办公费 1200固定资产 ——XX 资产 2600贷：银行存款 / 库存现金 3800 3. 若 2024 年已结账（跨年度调整）需通过以前年度损益调整科目，不影响当期损益：冲销原办公费借：以前年度损益调整 3800（红字）贷：银行存款 / 库存现金 3800（红字）重新入账借：以前年度损益调整 1200 固定资产 ——XX 资产 2600 贷：银行存款 / 库存现金 3800 结转以前年度损益调整（影响未分配利润）借：以前年度损益调整 2600（3800-1200）贷：利润分配 —— 未分配利润 2600 注：若企业计提盈余公积，还需按比例调整盈余公积二、固定资产 2600 元的折旧处理 1. 折旧核心规则折旧起点：固定资产入账的次月开始计提折旧（2025 年 1 月，若 2024 年 12 月入账）。折旧年限：办公类固定资产（如设备、家具）税法最低折旧年限为 5 年，企业可按实际使用年限制定会计政策。折旧方法：通常用年限平均法（直线法），残值率一般为 5%（或企业自定合理残值率）。 2. 折旧额计算（按 5 年、5% 残值率）年折旧额 = 2600 × (1-5%) ÷ 5 = 494 元 / 年月折旧额 = 494 ÷ 12 ≈ 41.17 元 / 月 3. 折旧分录（每月计提）借：管理费用 —— 折旧费 41.17贷：累计折旧 ——XX 资产 41.17

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9月进项开错，先做的抵扣再红冲，9月申报是销项大于进项未缴纳增值税； 9月借库存1,319,010.00，进项118,710.90贷应付1,437,720.90 ，结转成本借成本1,319,010.00贷库存 10月红冲9月进项这张票，开具正确借库存1,210,100.92，进项108,909.08贷应付现在10月该怎么红冲做分录，增值税结转分录？ 10报表体现销项204,488.66，进项313,184.72，上期留底9,578.83（9月的进项减去销项），进项转出118,710.90（红冲9月进项），缴税436.01，
郭老师 | 提问时间：12/22 14:40

#实务#

借应付账款1437720.9 贷库存商品1319010 应交税费，应交增值税进项转出118710.9 借应交税费应交增值税进项转出，贷应交税费应交增值税转出未交增值税118710.9 借库存商品贷主营业务成本1319010 第一个是进项转出红冲的。第二个是结转进项税额的。第三个是结转红冲的成本

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老师你好，有个员工上了安全生产的培训课程，但发票抬头是写员工的姓名和身份证号码的，这个员工在账上是有发工资，有申报个税的，这张发票能税前扣除吗？
家权老师 | 提问时间：12/22 14:39

#实务#

可以的，计入职工教育经费

阅读 12

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单位把自有房产出租后，收取的转供承租方水电费（按公司支付的水电费来收取的，没有差价），是冲减公司水电费，还是作为收入，
文文老师 | 提问时间：12/22 14:33

#实务#

你好，应做为收入处理

阅读 26

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老师您好！请问下A公司100%投资B公司，B公司5年都没做业务了准备注销时没钱支付欠款20万，就从A公司转了20万投资款来偿还。目前B公司已注销，那么A公司投资款20万无法偿还。之前做长期股权投资，现在转投资收益借方代表亏损，可以税前扣除吗？
家权老师 | 提问时间：12/22 14:31

#实务#

对方已经注销可以扣除的

阅读 32

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老师你好，想咨询一个实务问题，假如一个小规模企业3季度盈利10万，财务人员直接计提了下个季度的工资和费用8万，3季度就按2万利润交的所得税。等四季度的时候再去更正报表把这8万的计提去掉
郭老师 | 提问时间：12/22 14:08

#实务#

第四季度红冲之前的都做到第四季度就行

阅读 170

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老师，企业投资股票赚的钱要交增值税吗
刘艳红老师 | 提问时间：12/22 13:22

#实务#

您好，公司投资股票收益需要缴纳增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条，在中华人民共和国境内销售货物或者提供劳务、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。股票投资收益，作为一种投资收益，并不属于免收增值税的项目，因此应当依照法律规定缴纳增值税

阅读 188

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麻烦老师解答一下，最好有过程和思路
朴老师 | 提问时间：12/22 12:45

#实务#

2020 年抵销分录抵销内部交易未实现损益：借：营业收入 120 贷：营业成本 100 存货 20 抵销多提的存货跌价准备：借：存货——存货跌价准备 10 贷：资产减值损失 10 2021 年抵销分录抵销期初未实现损益：借：未分配利润——年初 20 贷：营业成本 20 抵销期初存货跌价准备：借：存货——存货跌价准备 10 贷：未分配利润——年初 10 转销已售部分对应的未实现损益：借：营业成本 10 贷：存货 10 抵销本年多提的存货跌价准备：借：存货——存货跌价准备 10 贷：资产减值损失 10

阅读 26

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写会计分录的时候什么时候用库存商品什么时候用主营业务收入
刘艳红老师 | 提问时间：12/22 12:34

#实务#

您好，比如进了货借：库存商品贷：银行存款出售了货物借：银行存款贷：主营业务收入应交税费

阅读 23

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电动剪叉式高空作业平台折旧计入什么科目
家权老师 | 提问时间：12/22 11:54

#实务#

你们什么业务需要那个？

阅读 158

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老师您好，我们是个体户，给客户开发票，他是个人，抬头是写个人的姓名和身份证号码？还是只写个人两个字就可以，谢谢老师
文文老师 | 提问时间：12/22 11:41

#实务#

抬头是写个人的姓名，若不知姓名，开个人二字即可

阅读 45

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老师：请问一下附档销项如何做账。与之相对应的成本有哪些。谢谢！
郭老师 | 提问时间：12/22 11:28

#实务#

借应收账款等贷其他业务收入或主营业务收入，应交税费，应交增值税销项对应的成本有，你租赁进来的成本，或者是这个设备是你自己的固定资产，折旧费就是成本

阅读 34

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老师：请问一下附档进项如何做账。谢谢！
郭老师 | 提问时间：12/22 11:26

#实务#

首次借固定资产进项税额未确认融资费用贷银行存款长期应付款第二个月开始每个月借长期应付款，贷银行存款，借长期应付款，贷固定资产借固定资产进项税额财务费用贷未确认融资费用长期应付款

阅读 147

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新增值税法中~视同销售~~~单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。这个里面的个人包括个体工商户吗？
文文老师 | 提问时间：12/22 11:24

#实务#

你好，这个里面的个人包括个体工商户

阅读 143

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老师您好，车不是公司名下但是属于租赁的情况，车辆购买的保险可以税前扣除吗
家权老师 | 提问时间：12/22 11:15

#实务#

你们租入后改装的费用可以扣除

阅读 17

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老师，在校学生，有初级会计证书，需要做继续教育吗
郭老师 | 提问时间：12/22 11:14

#实务#

大部分在校生不需要继续教育广东，天津，毕业次年

阅读 15

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我们公司与银行签订了一个项目贷借款合同，贷款额度是950万，但是根据工程的进度支付实际需要使用的贷款金额，我们目前只使用了109万，那我们缴纳印花税是不是可以按照109万缴纳
家权老师 | 提问时间：12/22 11:07

#实务#

直接按贷款额度是950万交，可以循环贷

阅读 49

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经营毛利的计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：06/02 13:30

#会计实务#

经营毛利的计算公式是：经营毛利 = 销售收入 - 销售成本其中，销售收入是指企业通过销售产品或提供服务所获得的收入总额，包括销售额、服务费等；销售成本是指企业为销售产品或提供服务所发生的成本，包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等。

阅读 777

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企业管理费的计算依据是什么？
周老师 | 提问时间：06/02 13:30

#会计实务#

企业管理费的计算依据主要是根据企业的管理费用预算和实际发生的管理费用进行核算。具体来说，企业在制定年度预算时，应该包括管理费用预算。管理费用预算是根据企业的经营规模、经营活动特点和管理需求等因素进行综合考虑的，通常会包括以下几个方面的费用： 1. 人员费用：包括管理人员的工资、奖金、福利待遇以及相关的社会保险和公积金等。 2. 办公费用：包括办公用品、设备的购置与维护费用，办公场地的租金、水电费等。 3. 差旅费用：包括管理人员出差所需的交通、食宿、交际费用等。 4. 培训费用：包括对管理人员进行培训和学习的费用。 5. 信息化费用：包括企业信息化系统的建设、维护和使用费用。 6. 咨询费用：包括请外部咨询机构提供的管理咨询服务的费用。 7. 其他费用：包括与企业管理活动相关的其他费用。一般来说，企业在每个会计期间结束时，会根据实际发生的管理费用进行核算。企业会计人员根据企业的内部管理制度和会计准则，对各项管理费用进行分类、核算和登记。最终，这些费用会计入企业的成本或费用科目，用于计算企业的盈利能力和经营效益。需要注意的是，企业在计算管理费用时，应遵循会计准则的规定，确保费用的合理性和准确性。同时，企业还应建立健全的内部控制制度，加强对管理费用的监督和管理，以确保费用的合理支出和有效利用。

阅读 788

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快速折旧计算方法适用于哪些情况？
秦老师 | 提问时间：06/02 13:10

#会计实务#

快速折旧计算方法适用于以下情况： 1. 高科技行业：由于科技行业的资产价值通常会迅速下降，因此快速折旧计算方法可以更准确地反映资产的实际价值。 2. 汽车和机械设备：汽车和机械设备的价值通常会随着使用年限的增加而迅速下降，因此快速折旧计算方法可以更准确地反映资产的实际价值。 3. 短期资产：对于使用寿命较短的资产，如电子设备、计算机等，快速折旧计算方法可以更准确地反映资产的实际价值。 4. 高风险行业：在高风险行业中，资产的价值可能会受到外部因素的影响，快速折旧计算方法可以更及时地反映资产的实际价值。需要注意的是，快速折旧计算方法可能会导致资产在账面上的价值下降较快，从而增加企业的折旧费用。因此，在选择使用快速折旧计算方法时，企业需要权衡折旧费用的增加和资产价值的准确反映之间的平衡。

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如何确定医疗设备的预计使用寿命和残值？
周老师 | 提问时间：06/02 11:47

#会计实务#

确定医疗设备的预计使用寿命和残值是会计实务中的重要问题，以下是确定方法的一些建议： 1. 参考制造商的建议：首先，您可以参考设备制造商提供的文档和建议。制造商通常会提供设备的预计使用寿命和残值信息，以帮助用户进行资产管理和折旧计算。 2. 历史数据分析：您可以通过分析过去类似设备的使用情况和折旧情况来确定预计使用寿命和残值。可以查看过去几年的折旧记录，了解设备的实际使用寿命和折旧速度，并与制造商的建议进行比较。 3. 专业评估：如果您对设备的预计使用寿命和残值没有明确的依据，可以请专业评估师进行评估。专业评估师可以根据设备的技术状况、维护记录、市场价值等因素来确定设备的预计使用寿命和残值。 4. 行业标准：您还可以参考相关行业的标准和指南，以确定设备的预计使用寿命和残值。行业协会和专业组织通常会发布相关的指南和建议，供会计师和资产管理人员参考。无论使用哪种方法，都应该在确定预计使用寿命和残值时保持谨慎和合理。这些值的准确性对于资产折旧和财务报告的准确性至关重要。如果在使用过程中发现设备的实际使用寿命与预计不符，应及时进行调整并记录相关信息。

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请举例说明企业组成形式中的有限责任公司。
王一老师 | 提问时间：06/02 11:39

#会计实务#

有限责任公司（Limited Liability Company，简称LLC）是一种企业组成形式，它的特点是股东的责任仅限于其投资的资金，不承担公司债务的个人责任。举例来说，假设小明和小红想要合作开办一家餐馆。他们决定成立一个有限责任公司来管理和运营这家餐馆。他们在成立过程中需要遵守相关的法律法规，并按照规定提交必要的文件和申请。一旦有限责任公司成立，小明和小红成为公司的股东。他们的责任仅限于他们投资的资金，即他们在公司中的股份。如果餐馆发生了债务问题，公司的债务责任由公司自身承担，而不会影响到小明和小红的个人财产。此外，有限责任公司还有其他特点，比如灵活的管理结构、税务优惠等。这些特点使得有限责任公司成为创业者和投资者常选择的企业组成形式之一。

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产品的销售成本包括销售人员的工资和提成、广告宣传费用、运输费用等。这些费用是为了促成产品的销售而发生的费用。
欧阳老师 | 提问时间：06/02 10:53

#会计实务#

你的理解是正确的。产品的销售成本是指为了促成产品销售而发生的费用。这些费用包括销售人员的工资和提成、广告宣传费用、运输费用等。销售人员的工资和提成是为了激励销售人员积极推销产品，他们的工资和提成通常是根据销售额或销售利润来确定的。广告宣传费用是为了提高产品的知名度和吸引潜在客户，包括广告费、宣传品制作费、促销费用等。运输费用是指将产品从生产地运输到销售地的费用，包括运输成本、保险费用等。这些费用都是为了促成产品的销售而发生的，属于销售成本的一部分。在会计上，这些费用通常会计入销售成本账户，并在销售过程中分摊到相应的销售收入中，以计算产品的销售利润。

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如果利率为6.125%，1万元一年的利息是多少？
周老师 | 提问时间：06/02 10:51

#会计实务#

利率为6.125%意味着每年的利率是0.06125。要计算1万元一年的利息，可以使用以下公式：利息 = 本金 × 利率利息 = 1万元 × 0.06125 利息 = 612.5元所以，1万元一年的利息是612.5元。

阅读 752

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银行7天通是一种短期理财产品，投资者将资金存入银行账户，存款期限为7天。
秦老师 | 提问时间：06/02 09:39

#会计实务#

银行7天通是一种短期理财产品，它是指投资者将资金存入银行账户，存款期限为7天。这种产品通常由银行提供，旨在为投资者提供一个短期的、相对较低风险的投资选择。投资者通过购买银行7天通产品，将资金存入银行账户中。在存款期限结束时，投资者可以选择继续持有该产品，或者将资金取出。银行通常会根据存款金额和存款期限支付一定的利息给投资者。银行7天通产品的特点包括： 1. 短期性：存款期限为7天，相对于其他理财产品来说，投资者可以更快地获取资金回报。 2. 低风险：由于存款期限短，风险相对较低。银行作为金融机构，有较高的信用度和稳定性，投资者的本金相对较安全。 3. 灵活性：投资者可以根据自己的需求选择存款金额和存款期限，以满足自己的资金管理需求。投资者在考虑购买银行7天通产品时，应该注意以下几点： 1. 了解产品的利率：不同银行的7天通产品利率可能有所不同，投资者应该了解并比较不同银行的利率，选择较为有利的产品。 2. 了解产品的费用：有些银行可能会收取一定的手续费或管理费用，投资者应该了解并计算这些费用对投资回报的影响。 3. 风险评估：虽然银行7天通产品的风险相对较低，但投资者仍然需要评估自己的风险承受能力和投资目标，确保选择的产品与自身需求相匹配。总之，银行7天通是一种短期理财产品，投资者可以将资金存入银行账户，存款期限为7天。这种产品具有短期性、低风险和灵活性等特点，投资者在购买时应该了解产品的利率、费用和风险评估等因素，以做出明智的投资决策。

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加速折旧法是在资产使用寿命的前期较快地减少资产价值，后期减少的速度较慢。
欧阳老师 | 提问时间：06/02 09:06

#会计实务#

加速折旧法是一种会计方法，通过在资产使用寿命的前期较快地减少资产价值，后期减少的速度较慢来计算资产折旧费用。这种折旧方法的核心思想是，资产在使用寿命的初期会有较高的价值损耗，随着时间的推移，价值损耗逐渐减少。这反映了一些资产在初期使用时效益较高，而后期效益逐渐减少的实际情况。加速折旧法通常适用于具有较高技术更新速度或经济寿命较短的资产，如计算机设备、通信设备等。在使用加速折旧法计算折旧费用时，会计人员需要确定资产的预计使用寿命、残值和折旧方法。具体计算方法可以采用双倍余额递减法或年数总和法。双倍余额递减法是指每年计算折旧费用时，将上一年的资产净值乘以一个固定的倍数，通常是2。年数总和法是将资产的预计使用寿命按照倒序相加，再将每年的折旧费用按照比例分配。需要注意的是，加速折旧法是一种会计估计方法，可能会对资产的净值和财务报表产生影响。因此，在选择折旧方法时，会计人员需要根据资产的实际情况和公司的会计政策进行综合考虑，并确保符合相关会计准则和法规的要求。

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