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2、9月进项不含税1,319,010.00，税额118,710.90
3、10月红冲9月进项这张票，开具正确进项不含税1,210,100.92，税额108,909.08
5、9月 销项不含税金额 2,312,697.24 元， 税额 208,142.76
进项不含税2,419,101.74,税额217,719.16
6、10月销项不含税金额 2,272,096.34 元， 税额 204,488.66
进项一共不含税金额3,479,830.28元， 税额313,184.72
现在10月该怎么做分录，增值税结转分录
一、10 月先处理 “红冲 9 月进项 + 取得正确进项” 的分录 （假设 9 月那张进项票的原分录是 “借：成本 / 费用 1,319,010 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）118,710.90 贷：应付账款”） 红冲 9 月错误进项：借：应付账款（或成本 / 费用，根据实际业务） 1,437,720.90贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出） 118,710.90成本 / 费用（或应付账款） 1,319,010 取得 10 月正确进项：借：成本 / 费用 1,210,100.92应交税费 - 应交增值税（进项税额） 108,909.08贷：应付账款 1,319,010 二、10 月正常记录 “销项 + 其他进项” 的分录 确认 10 月销项税额：借：应收账款 / 银行存款 2,476,585贷：主营业务收入 2,272,096.34应交税费 - 应交增值税（销项税额） 204,488.66 确认 10 月其他进项（3,479,830.28 是含新进项的总额，需扣除新进项的 1,210,100.92）：其他进项不含税 = 3,479,830.28 - 1,210,100.92 = 2,269,729.36其他进项税额 = 313,184.72 - 108,909.08 = 204,275.64借：成本 / 费用 2,269,729.36应交税费 - 应交增值税（进项税额） 204,275.64贷：应付账款 / 银行存款 2,474,005 三、计算 10 月增值税各专栏余额，做月末结转 先汇总 10 月增值税各科目发生额： 销项税额：204,488.66 进项税额：108,909.08（新进项）+ 204,275.64（其他进项）= 313,184.72 进项税额转出：118,710.90（红冲 9 月进项） 步骤 1：计算 “应交税费 - 应交增值税” 余额 当期应纳税额 = 销项税额 - （进项税额 - 进项税额转出）= 204,488.66 - （313,184.72 - 118,710.90）= 10,014.84（贷方余额，即应缴增值税） 步骤 2：月末结转增值税分录 借：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 204,488.66应交税费 - 应交增值税（进项税额转出） 118,710.90贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 313,184.72应交税费 - 未交增值税 10,014.84 阅读 47 - 公司为外籍员工凭发票报销子女教育费，会计上是记入工资薪金还是福利费？企业所得税如何处理？
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