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题目“同一控制下企业合并中购买丁公司80％的股权，支付购买价款800万元，发生交易费用10万元。合并日丁公司净资产账面价值为600万元（等于最终控制方合并报表中的净资产账面价值），公允价值为800万元。”会计分录应该怎么写
李老师 | 提问时间：12/14 14:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：长期股权投资（600×80％）480 资本公积——股本溢价310 贷：银行存款800 交易费用10 解释： 1.同一控制下企业合并，长期股权投资的初始成本按被合并方在最终控制方合并报表中的净资产账面价值份额确认。 2.丁公司净资产账面价值为600万元，甲公司取得80%的股权，因此长期股权投资初始成本为600×80%=480万元。 3.支付的购买价款800万元大于初始成本480万元，差额320万元中，10万元为交易费用直接计入当期损益，剩余310万元冲减资本公积。 4.若资本公积不足冲减，差额部分依次冲减留存收益。祝您学习愉快！

阅读 24

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需要帮忙计算一下资产负债表简表中的各个数据。急急急
王鑫老师 | 提问时间：12/14 14:36

#实务#

同学，你好，根据题意可知业务1 预收账款减少50000元业务2 增加应付账款10600元业务3 增加应收账款16950元业务4减少应收账款100000元业务5减少应付账款30000元业务6 不影响应收金额综合以上信息知应收账款期末余额=148000+16950-100000-600=54350元应付账款=180500+10600-30000=161100元预收账款=50000-50000=0元预付账款=20000元

阅读 56

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小规模纳税人之前季度申报免税收入，后面补开发票，增值税如何申报
刘艳红老师 | 提问时间：12/14 14:08

#税务#

您好，意思是前面做了无票收入，现在又开发票了，是吧

阅读 502

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自建冷库，储存加工用原材料、加工后成品、用于直接贸易的产品、外部代存收取仓储费用的货物，产生的电费如何分配至每一项比较合理。谢谢！
朴老师 | 提问时间：12/14 13:28

#实务#

冷库电费按 “各用途货物实际占用库容比例” 分配最合理，实操性强且公平；若想更精准，可叠加货物周转权重（周转快的权重略高）调整分摊金额。

阅读 230

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自然人去税务开的运输发票，票上面提升个人所得税自行申报，怎么申报去哪里申报啊
刘艳红老师 | 提问时间：12/14 13:06

#税务#

您好，这个去税务局交税就可以

阅读 127

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老师，借款方税负不高于关联方的，本金不受限制，但是假设借款方盈利，关联方亏损，不还是避税了吗？
小王老师 | 提问时间：12/14 12:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况一般不会造成避税。因为企业向关联方支付的借款利息，若要在计算应纳税所得额时准予扣除，需要满足一定条件。当借款方能够证明自身实际税负（实际缴纳企业所得税额÷未扣该利息前的应纳税所得额×100%）不高于境内关联方时，其支付给关联方企业的利息支出才可以税前扣除。举例来说，借款方盈利但实际税负不高于亏损的境内关联方，说明借款方缴纳的企业所得税与其应纳税所得额的比例并不高，即便扣除了借款利息，也不会导致不合理的税收减少。而且，利息扣除还需满足债资比限制（金融企业5:1、非金融企业2:1）。所以，在现行规定下，不会出现利用这种情况避税的问题。祝您学习愉快！

阅读 36

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公司股权转让，转让前公司股东已实缴，平价转让时股转金额新股东转到原股东个人账户还是要转到公司对公账户呢，谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：12/14 12:32

#实务#

您好，这个转给原股东个人就可以，

阅读 122

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老师，这里的第三点是什么意思
钟存老师 | 提问时间：12/14 11:15

#税务#

就是税务局根据您的成本算一个计税价格相当于核定计税依据

阅读 267

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第298题标准答案好像不对
张老师 | 提问时间：12/14 11:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是对哪一科目哪一个辅导书的题目有疑惑呢？麻烦提供下题目位置，以方便网校核实，谢谢～祝您学习愉快！

阅读 34

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第297题标准答案好像不对
郭锋老师 | 提问时间：12/14 11:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您指的是哪一科的哪一本书呢？麻烦您具体题目下题目位置，以方便网校核实，谢谢～祝您学习愉快！

阅读 36

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老师，比如A公司欠我们公司5万元的账，这个5万算利润的时候怎么算？
家权老师 | 提问时间：12/14 11:02

#实务#

那个是按银行贷款利率算利息交增值税

阅读 162

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企业25年盈利29万，23年和24年合计亏损27万，25年需要缴纳多少企业所得税
家权老师 | 提问时间：12/14 10:40

#税务#

需要交20000*5%的企业所得税

阅读 248

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老师，融资租赁直租的借款利息可以做进项税抵扣吗？融资性售后回租的利息可以做进项税抵扣吗？
范老师 | 提问时间：12/14 10:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：融资租赁直租的借款利息不可以做进项税抵扣。融资性售后回租的利息也不可以做进项税抵扣。融资租赁直租中，出租人购买资产并出租给承租人，出租人收取的租金中包含本金和利息。根据增值税相关规定，出租人仅对利息部分计税，但承租人支付的利息部分不能作为进项税额抵扣，因为购进的贷款服务不得抵扣进项税额。融资性售后回租中，出租人收取的租金扣除本金后的利息部分，属于贷款服务的范畴，需按6%的税率缴纳增值税。但承租人支付的利息部分同样不能作为进项税额抵扣，因为购进的贷款服务不得抵扣进项税额。祝您学习愉快！

阅读 28

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老师能说一下融资租赁的进项税可以抵扣吗？融资性售后回租，就好比金融贷款服务。这部分进项税是不能抵扣的吧？融资性直租。这个进项税是可以抵扣的，如果是开出的罚息发票进项税是不能抵扣的吧？
郭锋老师 | 提问时间：12/14 10:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：融资租赁的进项税是否可以抵扣，需要根据具体业务类型判断： 1.融资租赁（直租）：融资租赁直租业务中，出租人购买资产并出租给承租人，其进项税可以抵扣。根据规定，出租人可以将支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税等从销售额中扣除，因此相关进项税额可以按规定抵扣。 2.融资性售后回租：融资性售后回租业务中，承租人将资产出售给出租人，再租回使用。根据规定，融资性售后回租业务取得的利息专用发票，其进项税额不得抵扣。这是因为融资性售后回租业务属于金融服务，而金融服务的进项税额按增值税规定不得抵扣。 3.罚息发票：如果是开出的罚息发票，其进项税额也不能抵扣。罚息属于与贷款直接相关的费用，根据规定，贷款服务及其相关费用的进项税额不得抵扣。总结：融资租赁直租的进项税可以抵扣，融资性售后回租和罚息的进项税不能抵扣。祝您学习愉快！

阅读 28

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注册会计师应当要求管理层更正未更正错报，这句话是对的吗？
欧阳老师 | 提问时间：12/14 07:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。注册会计师在审计过程中识别出错报后，应当首先提请管理层更正所有超过明显微小错报临界值的错报。如果管理层未更正这些错报，注册会计师需要评估这些未更正错报对财务报表整体的影响，并决定是否影响审计意见。因此，要求管理层更正未更正错报是审计过程中的必要步骤。祝您学习愉快！

阅读 41

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企业代关联人甲支付给教育基金会捐赠款，企业如何进行账务处理，如何进行税务申报
朴老师 | 提问时间：12/14 02:45

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 598

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这两个算年金终值的图，第二个图+号后面的复利终值哪为什么不是5，而是4？
秦老师 | 提问时间：12/13 22:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为根据年金终值系数与复利终值系数的计算式：（F/A，i，n＋1）＝（F/A，i，n）＋（F/P，i，n）。在本题中要求计算（F/A，9%，5），对应上述公式里的（F/A，i，n＋1），此时i=9%，n+1=5，即n=4。所以（F/A，9%，5）＝（F/A，9%，4）＋（F/P，9%，4），这里+号后面复利终值系数的期数是4而非5。祝您学习愉快！

阅读 60

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税务师的课和书是配套的吗，不同的老师讲课也是买同样的书吗，
刘艳红老师 | 提问时间：12/13 22:01

#税务#

您好，是的，书都是统一的

阅读 288

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请问原订单丧失的边际贡献为什么乘以3
范老师 | 提问时间：12/13 21:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在特殊订单是否接受的决策中，原订单丧失的边际贡献乘以3，是因为题目中提到的“原订单可削减”部分涉及3个单位的边际贡献。边际贡献是单位售价减去单位变动成本，即每单位产品对利润的贡献。如果接受特殊订单会导致原订单减少销售，那么减少的销售数量乘以每单位的边际贡献，就是因接受特殊订单而丧失的利润。因此，乘以3是为了计算因削减3个单位销售而丧失的总边际贡献。祝您学习愉快！

阅读 31

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老师，无形资产中除了自创商标，人力资源，客户资源不入账还有什么不入账呢，自行持有的数据类资产入账吗
暖暖老师 | 提问时间：12/13 21:25

#实务#

你好这里不属于无形资产

阅读 886

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我有个预缴11月预缴的开票早了忘了预缴核销外经证发现没预缴于是在11月给预缴的完税证明属期也是11月主表没有这个数据附表带出来了我这种情况附表的本期发生数应该填哪里合适主表只有原来的余额是没有带出来本期发生额额合计金额
岳老师 | 提问时间：12/13 20:57

#税务#

因为只有填在这儿，计算时才能给您减掉呀。

阅读 37

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经营毛利的计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：06/02 13:30

#会计实务#

经营毛利的计算公式是：经营毛利 = 销售收入 - 销售成本其中，销售收入是指企业通过销售产品或提供服务所获得的收入总额，包括销售额、服务费等；销售成本是指企业为销售产品或提供服务所发生的成本，包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等。

阅读 761

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企业管理费的计算依据是什么？
周老师 | 提问时间：06/02 13:30

#会计实务#

企业管理费的计算依据主要是根据企业的管理费用预算和实际发生的管理费用进行核算。具体来说，企业在制定年度预算时，应该包括管理费用预算。管理费用预算是根据企业的经营规模、经营活动特点和管理需求等因素进行综合考虑的，通常会包括以下几个方面的费用： 1. 人员费用：包括管理人员的工资、奖金、福利待遇以及相关的社会保险和公积金等。 2. 办公费用：包括办公用品、设备的购置与维护费用，办公场地的租金、水电费等。 3. 差旅费用：包括管理人员出差所需的交通、食宿、交际费用等。 4. 培训费用：包括对管理人员进行培训和学习的费用。 5. 信息化费用：包括企业信息化系统的建设、维护和使用费用。 6. 咨询费用：包括请外部咨询机构提供的管理咨询服务的费用。 7. 其他费用：包括与企业管理活动相关的其他费用。一般来说，企业在每个会计期间结束时，会根据实际发生的管理费用进行核算。企业会计人员根据企业的内部管理制度和会计准则，对各项管理费用进行分类、核算和登记。最终，这些费用会计入企业的成本或费用科目，用于计算企业的盈利能力和经营效益。需要注意的是，企业在计算管理费用时，应遵循会计准则的规定，确保费用的合理性和准确性。同时，企业还应建立健全的内部控制制度，加强对管理费用的监督和管理，以确保费用的合理支出和有效利用。

阅读 774

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快速折旧计算方法适用于哪些情况？
秦老师 | 提问时间：06/02 13:10

#会计实务#

快速折旧计算方法适用于以下情况： 1. 高科技行业：由于科技行业的资产价值通常会迅速下降，因此快速折旧计算方法可以更准确地反映资产的实际价值。 2. 汽车和机械设备：汽车和机械设备的价值通常会随着使用年限的增加而迅速下降，因此快速折旧计算方法可以更准确地反映资产的实际价值。 3. 短期资产：对于使用寿命较短的资产，如电子设备、计算机等，快速折旧计算方法可以更准确地反映资产的实际价值。 4. 高风险行业：在高风险行业中，资产的价值可能会受到外部因素的影响，快速折旧计算方法可以更及时地反映资产的实际价值。需要注意的是，快速折旧计算方法可能会导致资产在账面上的价值下降较快，从而增加企业的折旧费用。因此，在选择使用快速折旧计算方法时，企业需要权衡折旧费用的增加和资产价值的准确反映之间的平衡。

阅读 551

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如何确定医疗设备的预计使用寿命和残值？
周老师 | 提问时间：06/02 11:47

#会计实务#

确定医疗设备的预计使用寿命和残值是会计实务中的重要问题，以下是确定方法的一些建议： 1. 参考制造商的建议：首先，您可以参考设备制造商提供的文档和建议。制造商通常会提供设备的预计使用寿命和残值信息，以帮助用户进行资产管理和折旧计算。 2. 历史数据分析：您可以通过分析过去类似设备的使用情况和折旧情况来确定预计使用寿命和残值。可以查看过去几年的折旧记录，了解设备的实际使用寿命和折旧速度，并与制造商的建议进行比较。 3. 专业评估：如果您对设备的预计使用寿命和残值没有明确的依据，可以请专业评估师进行评估。专业评估师可以根据设备的技术状况、维护记录、市场价值等因素来确定设备的预计使用寿命和残值。 4. 行业标准：您还可以参考相关行业的标准和指南，以确定设备的预计使用寿命和残值。行业协会和专业组织通常会发布相关的指南和建议，供会计师和资产管理人员参考。无论使用哪种方法，都应该在确定预计使用寿命和残值时保持谨慎和合理。这些值的准确性对于资产折旧和财务报告的准确性至关重要。如果在使用过程中发现设备的实际使用寿命与预计不符，应及时进行调整并记录相关信息。

阅读 719

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请举例说明企业组成形式中的有限责任公司。
王一老师 | 提问时间：06/02 11:39

#会计实务#

有限责任公司（Limited Liability Company，简称LLC）是一种企业组成形式，它的特点是股东的责任仅限于其投资的资金，不承担公司债务的个人责任。举例来说，假设小明和小红想要合作开办一家餐馆。他们决定成立一个有限责任公司来管理和运营这家餐馆。他们在成立过程中需要遵守相关的法律法规，并按照规定提交必要的文件和申请。一旦有限责任公司成立，小明和小红成为公司的股东。他们的责任仅限于他们投资的资金，即他们在公司中的股份。如果餐馆发生了债务问题，公司的债务责任由公司自身承担，而不会影响到小明和小红的个人财产。此外，有限责任公司还有其他特点，比如灵活的管理结构、税务优惠等。这些特点使得有限责任公司成为创业者和投资者常选择的企业组成形式之一。

阅读 719

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产品的销售成本包括销售人员的工资和提成、广告宣传费用、运输费用等。这些费用是为了促成产品的销售而发生的费用。
欧阳老师 | 提问时间：06/02 10:53

#会计实务#

你的理解是正确的。产品的销售成本是指为了促成产品销售而发生的费用。这些费用包括销售人员的工资和提成、广告宣传费用、运输费用等。销售人员的工资和提成是为了激励销售人员积极推销产品，他们的工资和提成通常是根据销售额或销售利润来确定的。广告宣传费用是为了提高产品的知名度和吸引潜在客户，包括广告费、宣传品制作费、促销费用等。运输费用是指将产品从生产地运输到销售地的费用，包括运输成本、保险费用等。这些费用都是为了促成产品的销售而发生的，属于销售成本的一部分。在会计上，这些费用通常会计入销售成本账户，并在销售过程中分摊到相应的销售收入中，以计算产品的销售利润。

阅读 757

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如果利率为6.125%，1万元一年的利息是多少？
周老师 | 提问时间：06/02 10:51

#会计实务#

利率为6.125%意味着每年的利率是0.06125。要计算1万元一年的利息，可以使用以下公式：利息 = 本金 × 利率利息 = 1万元 × 0.06125 利息 = 612.5元所以，1万元一年的利息是612.5元。

阅读 739

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银行7天通是一种短期理财产品，投资者将资金存入银行账户，存款期限为7天。
秦老师 | 提问时间：06/02 09:39

#会计实务#

银行7天通是一种短期理财产品，它是指投资者将资金存入银行账户，存款期限为7天。这种产品通常由银行提供，旨在为投资者提供一个短期的、相对较低风险的投资选择。投资者通过购买银行7天通产品，将资金存入银行账户中。在存款期限结束时，投资者可以选择继续持有该产品，或者将资金取出。银行通常会根据存款金额和存款期限支付一定的利息给投资者。银行7天通产品的特点包括： 1. 短期性：存款期限为7天，相对于其他理财产品来说，投资者可以更快地获取资金回报。 2. 低风险：由于存款期限短，风险相对较低。银行作为金融机构，有较高的信用度和稳定性，投资者的本金相对较安全。 3. 灵活性：投资者可以根据自己的需求选择存款金额和存款期限，以满足自己的资金管理需求。投资者在考虑购买银行7天通产品时，应该注意以下几点： 1. 了解产品的利率：不同银行的7天通产品利率可能有所不同，投资者应该了解并比较不同银行的利率，选择较为有利的产品。 2. 了解产品的费用：有些银行可能会收取一定的手续费或管理费用，投资者应该了解并计算这些费用对投资回报的影响。 3. 风险评估：虽然银行7天通产品的风险相对较低，但投资者仍然需要评估自己的风险承受能力和投资目标，确保选择的产品与自身需求相匹配。总之，银行7天通是一种短期理财产品，投资者可以将资金存入银行账户，存款期限为7天。这种产品具有短期性、低风险和灵活性等特点，投资者在购买时应该了解产品的利率、费用和风险评估等因素，以做出明智的投资决策。

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加速折旧法是在资产使用寿命的前期较快地减少资产价值，后期减少的速度较慢。
欧阳老师 | 提问时间：06/02 09:06

#会计实务#

加速折旧法是一种会计方法，通过在资产使用寿命的前期较快地减少资产价值，后期减少的速度较慢来计算资产折旧费用。这种折旧方法的核心思想是，资产在使用寿命的初期会有较高的价值损耗，随着时间的推移，价值损耗逐渐减少。这反映了一些资产在初期使用时效益较高，而后期效益逐渐减少的实际情况。加速折旧法通常适用于具有较高技术更新速度或经济寿命较短的资产，如计算机设备、通信设备等。在使用加速折旧法计算折旧费用时，会计人员需要确定资产的预计使用寿命、残值和折旧方法。具体计算方法可以采用双倍余额递减法或年数总和法。双倍余额递减法是指每年计算折旧费用时，将上一年的资产净值乘以一个固定的倍数，通常是2。年数总和法是将资产的预计使用寿命按照倒序相加，再将每年的折旧费用按照比例分配。需要注意的是，加速折旧法是一种会计估计方法，可能会对资产的净值和财务报表产生影响。因此，在选择折旧方法时，会计人员需要根据资产的实际情况和公司的会计政策进行综合考虑，并确保符合相关会计准则和法规的要求。

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