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自然人股东将持A公司股份转让给B公司，原自然人已转的投资款，可否作为B公司的注册资本增加？
文文老师 | 提问时间：10/29 17:20

#实务#

可作为B公司投入A公司的资本

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刷题550的487题，为什么基于利润计算应纳税所得额时考虑事项2，基于利润计算但计算所得税费用时就不考虑事项2了呢？（20-15）既影响了本年的应纳税额，也影响了递延所得税负债和资产，那计算所得税费用时利润不用加回（20-15）吗？
张老师 | 提问时间：10/29 17:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算所得税费用也是考虑了事项2的：本期新增递延所得税资产＝200×10%×25%（事项2）＋（200－250）×25%（事项3）－40×25%（事项5）－100（弥补亏损）＝－117.5（万元）；本期新增递延所得税负债＝（320－292.5）×25%（事项1）＋150×10%×25%（事项2）＋20×25%（事项4）＝15.625（万元）。所得税费用＝96.875＋（117.5－40×25%）（转回递延所得税资产对应的所得税费用）＋（15.625－10×25%）（新增递延所得税负债对应的所得税费用）＝217.5（万元）。您说的20-15是预计退货音响改那个利润的金额，所以要调整应纳税所得额，影响所得税费用的金额是递延所得税资产和递延所得税负债，所以不是调整20-15，而是像式子中那样调整。祝您学习愉快！

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税务机关给与处罚，罚款，就是可以不交，直接复议是吧，如果是对加处罚款不服的，要先交了罚款和加处罚款，才能复议对吧
家权老师 | 提问时间：10/29 17:16

#实务#

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条,对税务机关作出的处罚决定不服的,纳税人可以申请行政复议,而无需先缴纳罚款和加处罚款。

阅读 35

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递延所得税都是怎么用的
朴老师 | 提问时间：10/29 17:16

#实务#

递延所得税用于处理会计与税法的暂时性差异，分两种：递延所得税资产：会计当期多扣费用（如计提减值），未来需多缴税，记借方。递延所得税负债：会计当期少扣费用（如折旧差异），未来可少缴税，记贷方。目的是让所得税费用与会计利润匹配，而非仅按税法金额记账

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向后弯曲的曲线，是哪一种劳动力供给曲线。它和市场劳动力供给曲线有何不同啊
朴老师 | 提问时间：10/29 17:12

#实务#

向后弯曲的是个人劳动力供给曲线。和市场劳动力供给曲线的核心不同：形状：个人曲线先向上倾斜、后向后弯曲；市场曲线通常一直向右上方倾斜。原因：个人受 “替代效应（工资高想多干活）” 和 “收入效应（工资够高想多休息）” 影响；市场则因有新劳动者进入，不会因部分人减少供给而弯曲。

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最近在做公司受益人备案，请问我们公司是股东是三个公司，填写这个受益人信息，是不是填写第二章图片中A公司老板信息呀？
朴老师 | 提问时间：10/29 17:08

#实务#

同学你好对的是这样

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如果考虑税率13%的话账务处理是不是这样处理的吗分录是这样吗
小赵老师 | 提问时间：10/29 17:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，分录基本是这样处理的。不过在考虑税率13%的情况下，确认收入分录中的销项税计算应该是按照市场价格8000万元来计算，销项税额为8000×13%=1040，所以确认收入分录没问题。结转成本分录记录了销售房屋所对应的成本，将开发产品的成本结转到主营业务成本，分录也是正确的。每年摊销分录描述了将长期待摊费用按照服务期限进行摊销，计入管理费用并确认应付职工薪酬，同时减少长期待摊费用，分录同样正确。具体分录如下：确认收入分录：借：银行存款6000 长期待摊费用3040 贷：主营业务收入8000 应交税费-销项税1040 结转成本分录：借：主营业务成本4200 贷：开发产品4200 每年摊销分录：借：管理费用608 贷：应付职工薪酬608 借：应付职工薪酬608 贷：长期待摊费用608 祝您学习愉快！

阅读 22

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如果用结算卡提现金，用途选择备用金。最后也需要开发票吗？怎么操作提取公户的钱才算合规
文文老师 | 提问时间：10/29 17:04

#实务#

账上会形成库存现金

阅读 10

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这个C选项乙公司为什么不加上代加工应该承担的消费税呢
张老师 | 提问时间：10/29 16:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乙企业不承担代加工环节的消费税，是因为消费税的纳税义务人是持有电子烟商标的企业，而不是代加工企业。在代加工业务中，正保公司（持有商标A）为乙企业（持有商标B）代加工B电子烟产品，这部分产品的消费税应由持有商标B的乙企业在后续销售环节自行申报缴纳。正保公司作为代加工企业，不持有商标B，因此不承担这部分的消费税。乙企业在将B电子烟销售给烟草批发企业时，需自行申报并缴纳消费税。祝您学习愉快！

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老师帮我看下这个题这个题目是不是错了本币升值，本币的购买力增加，要大于外币的购买力，以本币表示的汇率应该是上升才对把比如原来本币汇率是0.14，现在是0.15，应该上升才对。本币汇率不是用本币为单位表达外币的数值吗
朴老师 | 提问时间：10/29 16:53

#实务#

题目没错。“以本币表示的汇率” 用直接标价法（1 单位外币兑本币数量），本币升值时，1 单位外币能换的本币减少，汇率下降，所以选项 D 正确。

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老师事业单位出纳现在没什么业绩可以写。我们的业务特别的单一，然后我目前这两年又是在出纳岗位上，那我是考高级经济师还是考高级会计师更容易通过呢？
朴老师 | 提问时间：10/29 16:52

#实务#

结合你的出纳岗位和业务单一的情况，考高级经济师更容易通过。高级经济师对业绩要求没那么高，可结合出纳的资金管理、预算执行等工作写；高级会计师需要财务专业成果（如报表、内控），出纳岗位难提供足够支撑，且经济师备考内容和你工作关联度虽不高，但业绩材料更容易挖掘。

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上市公司母公司无偿转让全资A房地产公司的股权给100%全资的B房地产公司，有什么涉税风险吗
文文老师 | 提问时间：10/29 16:47

#实务#

你好，没有涉税风险

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老师帮忙算下，这两个报表勾稽关系正确吗？不是说资产负债表中的未分配利润期末数减期初数=利润表中的净利润累计数吗？为什么我算的不等于啊
郭老师 | 提问时间：10/29 16:38

#实务#

你好，不等于看下你是不是做过以前年度损益调整或是利润分配未分配利润了

阅读 98

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合并报表中子公司存在逆流交易时，虚增了子公司的利润，导致少数股东损益增多，为什么要做借：少数股东权益贷：少数股东损益呢？既然少数股东损益虚增了，那冲减的时候应当借：少数股东损益啊，这里边为什么是贷：少数股东损益呢？
汪老师 | 提问时间：10/29 16:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为少数股东损益比较特殊，贷记它表示减少。少数股东权益是所有者权益类科目，借方表示减少，贷方表示增加；少数股东损益是未分配利润抵减项，借方表增加，贷方表示减少。所以在合并报表中调整因逆流交易虚增的少数股东损益时，要做“借：少数股东权益贷：少数股东损益”的分录。祝您学习愉快！

阅读 27

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老师你好我自己家开了公司就是到人家研发公司部门，签合同派油泥师去做汽车油泥模型制作的工作。人家公司让我们公司开6个点的税发票，给我们油泥师费用。这在会计属于什么行业呀？
郭老师 | 提问时间：10/29 16:35

#实务#

属于现代服务行业的

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请问销售部门员工聚餐也是记管理费用福利费吗？还是记销售费用——职工薪酬福利费呢
文文老师 | 提问时间：10/29 16:19

#实务#

记销售费用——职工薪酬福利费

阅读 103

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老师，怎么估算出企业所得税公司缺多少发票呢？这不快年底了吗，需要看看公司要补成本票或者费用票了
刘艳红老师 | 提问时间：10/29 16:19

#实务#

图上这2项可以减吗？无票收入就是银行账户收到的款没发票的是吗

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塑料瓶塑料袋可以退税吗怎么编码输不上
文文老师 | 提问时间：10/29 16:11

#实务#

你好国家明确限制出口的塑料制品（如含濒危成分的包装材料）不可退税

阅读 60

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老师，现在税务部门查的很严，个人去超市购物、吃饭、买的化妆品以及生活用品，可以开公司抬头走报销吗？其实这些好像和公司的业务都不挂钩，有没有明确规定什么发票不可以报销吗
家权老师 | 提问时间：10/29 16:04

#实务#

直接看3季度的利润总额

阅读 29

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如果我们25年资产平均值达到5千万，企业所得税按25%交。那汇算清缴的时候也按25%交了？还有如果26年资产降下来了是不是就可以享受小微企业的优惠政策了
家权老师 | 提问时间：10/29 16:00

#实务#

是的，就是你说的那样子的

阅读 46

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*研发和技术服务*技术服务费一般纳税人可以开3%专票吗
家权老师 | 提问时间：10/29 15:59

#实务#

那个业务范围没有简易计税的规定的

阅读 37

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经营毛利的计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：06/02 13:30

#会计实务#

经营毛利的计算公式是：经营毛利 = 销售收入 - 销售成本其中，销售收入是指企业通过销售产品或提供服务所获得的收入总额，包括销售额、服务费等；销售成本是指企业为销售产品或提供服务所发生的成本，包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等。

阅读 677

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企业管理费的计算依据是什么？
周老师 | 提问时间：06/02 13:30

#会计实务#

企业管理费的计算依据主要是根据企业的管理费用预算和实际发生的管理费用进行核算。具体来说，企业在制定年度预算时，应该包括管理费用预算。管理费用预算是根据企业的经营规模、经营活动特点和管理需求等因素进行综合考虑的，通常会包括以下几个方面的费用： 1. 人员费用：包括管理人员的工资、奖金、福利待遇以及相关的社会保险和公积金等。 2. 办公费用：包括办公用品、设备的购置与维护费用，办公场地的租金、水电费等。 3. 差旅费用：包括管理人员出差所需的交通、食宿、交际费用等。 4. 培训费用：包括对管理人员进行培训和学习的费用。 5. 信息化费用：包括企业信息化系统的建设、维护和使用费用。 6. 咨询费用：包括请外部咨询机构提供的管理咨询服务的费用。 7. 其他费用：包括与企业管理活动相关的其他费用。一般来说，企业在每个会计期间结束时，会根据实际发生的管理费用进行核算。企业会计人员根据企业的内部管理制度和会计准则，对各项管理费用进行分类、核算和登记。最终，这些费用会计入企业的成本或费用科目，用于计算企业的盈利能力和经营效益。需要注意的是，企业在计算管理费用时，应遵循会计准则的规定，确保费用的合理性和准确性。同时，企业还应建立健全的内部控制制度，加强对管理费用的监督和管理，以确保费用的合理支出和有效利用。

阅读 672

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快速折旧计算方法适用于哪些情况？
秦老师 | 提问时间：06/02 13:10

#会计实务#

快速折旧计算方法适用于以下情况： 1. 高科技行业：由于科技行业的资产价值通常会迅速下降，因此快速折旧计算方法可以更准确地反映资产的实际价值。 2. 汽车和机械设备：汽车和机械设备的价值通常会随着使用年限的增加而迅速下降，因此快速折旧计算方法可以更准确地反映资产的实际价值。 3. 短期资产：对于使用寿命较短的资产，如电子设备、计算机等，快速折旧计算方法可以更准确地反映资产的实际价值。 4. 高风险行业：在高风险行业中，资产的价值可能会受到外部因素的影响，快速折旧计算方法可以更及时地反映资产的实际价值。需要注意的是，快速折旧计算方法可能会导致资产在账面上的价值下降较快，从而增加企业的折旧费用。因此，在选择使用快速折旧计算方法时，企业需要权衡折旧费用的增加和资产价值的准确反映之间的平衡。

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如何确定医疗设备的预计使用寿命和残值？
周老师 | 提问时间：06/02 11:47

#会计实务#

确定医疗设备的预计使用寿命和残值是会计实务中的重要问题，以下是确定方法的一些建议： 1. 参考制造商的建议：首先，您可以参考设备制造商提供的文档和建议。制造商通常会提供设备的预计使用寿命和残值信息，以帮助用户进行资产管理和折旧计算。 2. 历史数据分析：您可以通过分析过去类似设备的使用情况和折旧情况来确定预计使用寿命和残值。可以查看过去几年的折旧记录，了解设备的实际使用寿命和折旧速度，并与制造商的建议进行比较。 3. 专业评估：如果您对设备的预计使用寿命和残值没有明确的依据，可以请专业评估师进行评估。专业评估师可以根据设备的技术状况、维护记录、市场价值等因素来确定设备的预计使用寿命和残值。 4. 行业标准：您还可以参考相关行业的标准和指南，以确定设备的预计使用寿命和残值。行业协会和专业组织通常会发布相关的指南和建议，供会计师和资产管理人员参考。无论使用哪种方法，都应该在确定预计使用寿命和残值时保持谨慎和合理。这些值的准确性对于资产折旧和财务报告的准确性至关重要。如果在使用过程中发现设备的实际使用寿命与预计不符，应及时进行调整并记录相关信息。

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请举例说明企业组成形式中的有限责任公司。
王一老师 | 提问时间：06/02 11:39

#会计实务#

有限责任公司（Limited Liability Company，简称LLC）是一种企业组成形式，它的特点是股东的责任仅限于其投资的资金，不承担公司债务的个人责任。举例来说，假设小明和小红想要合作开办一家餐馆。他们决定成立一个有限责任公司来管理和运营这家餐馆。他们在成立过程中需要遵守相关的法律法规，并按照规定提交必要的文件和申请。一旦有限责任公司成立，小明和小红成为公司的股东。他们的责任仅限于他们投资的资金，即他们在公司中的股份。如果餐馆发生了债务问题，公司的债务责任由公司自身承担，而不会影响到小明和小红的个人财产。此外，有限责任公司还有其他特点，比如灵活的管理结构、税务优惠等。这些特点使得有限责任公司成为创业者和投资者常选择的企业组成形式之一。

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产品的销售成本包括销售人员的工资和提成、广告宣传费用、运输费用等。这些费用是为了促成产品的销售而发生的费用。
欧阳老师 | 提问时间：06/02 10:53

#会计实务#

你的理解是正确的。产品的销售成本是指为了促成产品销售而发生的费用。这些费用包括销售人员的工资和提成、广告宣传费用、运输费用等。销售人员的工资和提成是为了激励销售人员积极推销产品，他们的工资和提成通常是根据销售额或销售利润来确定的。广告宣传费用是为了提高产品的知名度和吸引潜在客户，包括广告费、宣传品制作费、促销费用等。运输费用是指将产品从生产地运输到销售地的费用，包括运输成本、保险费用等。这些费用都是为了促成产品的销售而发生的，属于销售成本的一部分。在会计上，这些费用通常会计入销售成本账户，并在销售过程中分摊到相应的销售收入中，以计算产品的销售利润。

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如果利率为6.125%，1万元一年的利息是多少？
周老师 | 提问时间：06/02 10:51

#会计实务#

利率为6.125%意味着每年的利率是0.06125。要计算1万元一年的利息，可以使用以下公式：利息 = 本金 × 利率利息 = 1万元 × 0.06125 利息 = 612.5元所以，1万元一年的利息是612.5元。

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银行7天通是一种短期理财产品，投资者将资金存入银行账户，存款期限为7天。
秦老师 | 提问时间：06/02 09:39

#会计实务#

银行7天通是一种短期理财产品，它是指投资者将资金存入银行账户，存款期限为7天。这种产品通常由银行提供，旨在为投资者提供一个短期的、相对较低风险的投资选择。投资者通过购买银行7天通产品，将资金存入银行账户中。在存款期限结束时，投资者可以选择继续持有该产品，或者将资金取出。银行通常会根据存款金额和存款期限支付一定的利息给投资者。银行7天通产品的特点包括： 1. 短期性：存款期限为7天，相对于其他理财产品来说，投资者可以更快地获取资金回报。 2. 低风险：由于存款期限短，风险相对较低。银行作为金融机构，有较高的信用度和稳定性，投资者的本金相对较安全。 3. 灵活性：投资者可以根据自己的需求选择存款金额和存款期限，以满足自己的资金管理需求。投资者在考虑购买银行7天通产品时，应该注意以下几点： 1. 了解产品的利率：不同银行的7天通产品利率可能有所不同，投资者应该了解并比较不同银行的利率，选择较为有利的产品。 2. 了解产品的费用：有些银行可能会收取一定的手续费或管理费用，投资者应该了解并计算这些费用对投资回报的影响。 3. 风险评估：虽然银行7天通产品的风险相对较低，但投资者仍然需要评估自己的风险承受能力和投资目标，确保选择的产品与自身需求相匹配。总之，银行7天通是一种短期理财产品，投资者可以将资金存入银行账户，存款期限为7天。这种产品具有短期性、低风险和灵活性等特点，投资者在购买时应该了解产品的利率、费用和风险评估等因素，以做出明智的投资决策。

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加速折旧法是在资产使用寿命的前期较快地减少资产价值，后期减少的速度较慢。
欧阳老师 | 提问时间：06/02 09:06

#会计实务#

加速折旧法是一种会计方法，通过在资产使用寿命的前期较快地减少资产价值，后期减少的速度较慢来计算资产折旧费用。这种折旧方法的核心思想是，资产在使用寿命的初期会有较高的价值损耗，随着时间的推移，价值损耗逐渐减少。这反映了一些资产在初期使用时效益较高，而后期效益逐渐减少的实际情况。加速折旧法通常适用于具有较高技术更新速度或经济寿命较短的资产，如计算机设备、通信设备等。在使用加速折旧法计算折旧费用时，会计人员需要确定资产的预计使用寿命、残值和折旧方法。具体计算方法可以采用双倍余额递减法或年数总和法。双倍余额递减法是指每年计算折旧费用时，将上一年的资产净值乘以一个固定的倍数，通常是2。年数总和法是将资产的预计使用寿命按照倒序相加，再将每年的折旧费用按照比例分配。需要注意的是，加速折旧法是一种会计估计方法，可能会对资产的净值和财务报表产生影响。因此，在选择折旧方法时，会计人员需要根据资产的实际情况和公司的会计政策进行综合考虑，并确保符合相关会计准则和法规的要求。

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