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B公司是A公司的全资子公司。A公司将一条生产线无偿划转给B公司，该生产线账面价值800万元，评估公允价值1200万元，A公司、B公司如何会计处理呢？
金老师 | 提问时间：11/20 10:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司作为母公司，将一条生产线无偿划转给其全资子公司B公司，涉及资产的内部转移。根据会计准则，无偿划转属于内部交易，需按照公允价值进行计量，并在合并报表中抵销相关影响。以下是A公司和B公司的账务处理： A公司（母公司）的账务处理：借：长期股权投资12000000 贷：固定资产8000000 资产处置损益4000000 B公司（子公司）的账务处理：借：固定资产12000000 贷：资本公积12000000 解释： 1.A公司将生产线划转给B公司，按公允价值1200万元确认长期股权投资，账面价值800万元与公允价值的差额400万元确认为资产处置损益。 2.B公司按公允价值1200万元确认固定资产，同时增加资本公积，因为是无偿取得，不涉及现金支付。 3.在合并报表中，A公司和B公司的相关分录将被抵销，固定资产和长期股权投资的金额会相互抵销，资产处置损益和资本公积也会抵销，最终合并报表中不体现该内部交易的影响。祝您学习愉快！

阅读 38

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想问下新注册的个体工商户，要税务登记吗怎么登记的要缴税的吗
小菲老师 | 提问时间：11/20 10:29

#税务#

我还以为直接登录注册就行

阅读 6

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老师，你好，问一下，代收的电费入的公账怎么做账呀？
文文老师 | 提问时间：11/20 10:29

#实务#

借：银行存款贷：其他应付款

阅读 5

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材料销售成本率是用材料单价乘领用半成品数量还是用单价乘产成品数量
刘艳红老师 | 提问时间：11/20 10:28

#实务#

是的，你这两个是对的

阅读 7

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工业用尿素尿素税率多少
文文老师 | 提问时间：11/20 10:22

#实务#

工业用尿素尿素税率 9%

阅读 20

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老师一般纳税人销项大于进项怎么结转增值税做分录还是不用做分录
家权老师 | 提问时间：11/20 10:15

#实务#

根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；如果大于0，需要交税就是以下计提分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税

阅读 33

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电子发票（航空运输电子客票）是勾选还是计算抵扣？
家权老师 | 提问时间：11/20 10:01

#实务#

那个是直接根据发票上的增值税抵扣，

阅读 152

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公司有两个对公账户，一般户和基本户。开发票和进出货款是否是两个公账都可以？
文文老师 | 提问时间：11/20 10:01

#实务#

开发票和进出货款，，两个公账都可以。

阅读 5

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小企业准则下 24年收到质保金，但是下成借：银行存款贷：管理费用了现在25年退回了这一笔钱，该怎么下账？金额是11000元
文文老师 | 提问时间：11/20 09:55

#实务#

是借管理费用贷银行存款还是贷管理费用（红字）贷银行存款

阅读 5

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老师这个题目A和D选项不对吗？
郭老师 | 提问时间：11/20 09:50

#实务#

你好，稍等我看一下的

阅读 156

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我公司采购商品供货商给月返，季返和年返，请问老师这种成本怎么核算。
家权老师 | 提问时间：11/20 09:48

#实务#

返利直接开负数发票出进货成本就行，不直接返现

阅读 162

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老师，我想问一下，如果公司账户定期了，入什么会计科目？
文文老师 | 提问时间：11/20 09:43

#实务#

可入其他货币资金

阅读 18

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出口销售台帐的版本格式，能提供参考一下吗，谢谢老师！
朴老师 | 提问时间：11/20 09:37

#实务#

同学你好参考一下这个吧

阅读 26

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如果说废料卖出价格是4000元结转成本也是4000元吗
家权老师 | 提问时间：11/20 09:36

#实务#

废品收入我做了其他业务收入我说的是成本

阅读 4

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对于未到期的理财，在小企业中持有期间可不可以不做分录，仅在购入和卖出时做分录
家权老师 | 提问时间：11/20 09:34

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 17

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你好老师，我公司正在申报高企，以前研发人员工资直接做入管理费用，现在需要怎么调整呢？
家权老师 | 提问时间：11/20 09:27

#实务#

先计入研发支出-费用化支出-工资

阅读 18

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老师，已出租房屋，有一户没收到租金也没有开发票，也没有无票销售申报，也没有按从租计征交房产税，现在税务要求反馈出租增值税和从租计征房产税相关情况，应该怎么写
家权老师 | 提问时间：11/20 09:26

#税务#

关键是你的合同有偿的还是无偿出租？

阅读 277

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老师其他债权投资的后续计量不是应该采用的是公允价值么这边参考解析怎么是用摊余成本计量的
暖暖老师 | 提问时间：11/20 09:07

#实务#

你好，给了实际利率和票面利率的肯定是摊余成本计算的，一般只有公允价值的才时公允价值核算的

阅读 123

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老师好，我司与人力资源公司签了岗位外包合同，生产工人岗位外包，对方开了服务费发票，我司入这部分成本是要过应付职工薪酬吗
文文老师 | 提问时间：11/20 08:59

#实务#

我司入这部分成本，不用过应付职工薪酬

阅读 129

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定期定额的个体，法人和他老婆买社保，我需要申报他们工资吗
文文老师 | 提问时间：11/20 08:50

#税务#

你好，不需要申报他们工资

阅读 128

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食品制造业在期末制造费用转生产成本的所有会计分录
朴老师 | 提问时间：11/19 22:04

#实务#

同学你好稍等一下

阅读 544

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经营毛利的计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：06/02 13:30

#会计实务#

经营毛利的计算公式是：经营毛利 = 销售收入 - 销售成本其中，销售收入是指企业通过销售产品或提供服务所获得的收入总额，包括销售额、服务费等；销售成本是指企业为销售产品或提供服务所发生的成本，包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等。

阅读 714

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企业管理费的计算依据是什么？
周老师 | 提问时间：06/02 13:30

#会计实务#

企业管理费的计算依据主要是根据企业的管理费用预算和实际发生的管理费用进行核算。具体来说，企业在制定年度预算时，应该包括管理费用预算。管理费用预算是根据企业的经营规模、经营活动特点和管理需求等因素进行综合考虑的，通常会包括以下几个方面的费用： 1. 人员费用：包括管理人员的工资、奖金、福利待遇以及相关的社会保险和公积金等。 2. 办公费用：包括办公用品、设备的购置与维护费用，办公场地的租金、水电费等。 3. 差旅费用：包括管理人员出差所需的交通、食宿、交际费用等。 4. 培训费用：包括对管理人员进行培训和学习的费用。 5. 信息化费用：包括企业信息化系统的建设、维护和使用费用。 6. 咨询费用：包括请外部咨询机构提供的管理咨询服务的费用。 7. 其他费用：包括与企业管理活动相关的其他费用。一般来说，企业在每个会计期间结束时，会根据实际发生的管理费用进行核算。企业会计人员根据企业的内部管理制度和会计准则，对各项管理费用进行分类、核算和登记。最终，这些费用会计入企业的成本或费用科目，用于计算企业的盈利能力和经营效益。需要注意的是，企业在计算管理费用时，应遵循会计准则的规定，确保费用的合理性和准确性。同时，企业还应建立健全的内部控制制度，加强对管理费用的监督和管理，以确保费用的合理支出和有效利用。

阅读 717

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快速折旧计算方法适用于哪些情况？
秦老师 | 提问时间：06/02 13:10

#会计实务#

快速折旧计算方法适用于以下情况： 1. 高科技行业：由于科技行业的资产价值通常会迅速下降，因此快速折旧计算方法可以更准确地反映资产的实际价值。 2. 汽车和机械设备：汽车和机械设备的价值通常会随着使用年限的增加而迅速下降，因此快速折旧计算方法可以更准确地反映资产的实际价值。 3. 短期资产：对于使用寿命较短的资产，如电子设备、计算机等，快速折旧计算方法可以更准确地反映资产的实际价值。 4. 高风险行业：在高风险行业中，资产的价值可能会受到外部因素的影响，快速折旧计算方法可以更及时地反映资产的实际价值。需要注意的是，快速折旧计算方法可能会导致资产在账面上的价值下降较快，从而增加企业的折旧费用。因此，在选择使用快速折旧计算方法时，企业需要权衡折旧费用的增加和资产价值的准确反映之间的平衡。

阅读 512

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如何确定医疗设备的预计使用寿命和残值？
周老师 | 提问时间：06/02 11:47

#会计实务#

确定医疗设备的预计使用寿命和残值是会计实务中的重要问题，以下是确定方法的一些建议： 1. 参考制造商的建议：首先，您可以参考设备制造商提供的文档和建议。制造商通常会提供设备的预计使用寿命和残值信息，以帮助用户进行资产管理和折旧计算。 2. 历史数据分析：您可以通过分析过去类似设备的使用情况和折旧情况来确定预计使用寿命和残值。可以查看过去几年的折旧记录，了解设备的实际使用寿命和折旧速度，并与制造商的建议进行比较。 3. 专业评估：如果您对设备的预计使用寿命和残值没有明确的依据，可以请专业评估师进行评估。专业评估师可以根据设备的技术状况、维护记录、市场价值等因素来确定设备的预计使用寿命和残值。 4. 行业标准：您还可以参考相关行业的标准和指南，以确定设备的预计使用寿命和残值。行业协会和专业组织通常会发布相关的指南和建议，供会计师和资产管理人员参考。无论使用哪种方法，都应该在确定预计使用寿命和残值时保持谨慎和合理。这些值的准确性对于资产折旧和财务报告的准确性至关重要。如果在使用过程中发现设备的实际使用寿命与预计不符，应及时进行调整并记录相关信息。

阅读 666

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请举例说明企业组成形式中的有限责任公司。
王一老师 | 提问时间：06/02 11:39

#会计实务#

有限责任公司（Limited Liability Company，简称LLC）是一种企业组成形式，它的特点是股东的责任仅限于其投资的资金，不承担公司债务的个人责任。举例来说，假设小明和小红想要合作开办一家餐馆。他们决定成立一个有限责任公司来管理和运营这家餐馆。他们在成立过程中需要遵守相关的法律法规，并按照规定提交必要的文件和申请。一旦有限责任公司成立，小明和小红成为公司的股东。他们的责任仅限于他们投资的资金，即他们在公司中的股份。如果餐馆发生了债务问题，公司的债务责任由公司自身承担，而不会影响到小明和小红的个人财产。此外，有限责任公司还有其他特点，比如灵活的管理结构、税务优惠等。这些特点使得有限责任公司成为创业者和投资者常选择的企业组成形式之一。

阅读 641

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产品的销售成本包括销售人员的工资和提成、广告宣传费用、运输费用等。这些费用是为了促成产品的销售而发生的费用。
欧阳老师 | 提问时间：06/02 10:53

#会计实务#

你的理解是正确的。产品的销售成本是指为了促成产品销售而发生的费用。这些费用包括销售人员的工资和提成、广告宣传费用、运输费用等。销售人员的工资和提成是为了激励销售人员积极推销产品，他们的工资和提成通常是根据销售额或销售利润来确定的。广告宣传费用是为了提高产品的知名度和吸引潜在客户，包括广告费、宣传品制作费、促销费用等。运输费用是指将产品从生产地运输到销售地的费用，包括运输成本、保险费用等。这些费用都是为了促成产品的销售而发生的，属于销售成本的一部分。在会计上，这些费用通常会计入销售成本账户，并在销售过程中分摊到相应的销售收入中，以计算产品的销售利润。

阅读 696

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如果利率为6.125%，1万元一年的利息是多少？
周老师 | 提问时间：06/02 10:51

#会计实务#

利率为6.125%意味着每年的利率是0.06125。要计算1万元一年的利息，可以使用以下公式：利息 = 本金 × 利率利息 = 1万元 × 0.06125 利息 = 612.5元所以，1万元一年的利息是612.5元。

阅读 710

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银行7天通是一种短期理财产品，投资者将资金存入银行账户，存款期限为7天。
秦老师 | 提问时间：06/02 09:39

#会计实务#

银行7天通是一种短期理财产品，它是指投资者将资金存入银行账户，存款期限为7天。这种产品通常由银行提供，旨在为投资者提供一个短期的、相对较低风险的投资选择。投资者通过购买银行7天通产品，将资金存入银行账户中。在存款期限结束时，投资者可以选择继续持有该产品，或者将资金取出。银行通常会根据存款金额和存款期限支付一定的利息给投资者。银行7天通产品的特点包括： 1. 短期性：存款期限为7天，相对于其他理财产品来说，投资者可以更快地获取资金回报。 2. 低风险：由于存款期限短，风险相对较低。银行作为金融机构，有较高的信用度和稳定性，投资者的本金相对较安全。 3. 灵活性：投资者可以根据自己的需求选择存款金额和存款期限，以满足自己的资金管理需求。投资者在考虑购买银行7天通产品时，应该注意以下几点： 1. 了解产品的利率：不同银行的7天通产品利率可能有所不同，投资者应该了解并比较不同银行的利率，选择较为有利的产品。 2. 了解产品的费用：有些银行可能会收取一定的手续费或管理费用，投资者应该了解并计算这些费用对投资回报的影响。 3. 风险评估：虽然银行7天通产品的风险相对较低，但投资者仍然需要评估自己的风险承受能力和投资目标，确保选择的产品与自身需求相匹配。总之，银行7天通是一种短期理财产品，投资者可以将资金存入银行账户，存款期限为7天。这种产品具有短期性、低风险和灵活性等特点，投资者在购买时应该了解产品的利率、费用和风险评估等因素，以做出明智的投资决策。

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加速折旧法是在资产使用寿命的前期较快地减少资产价值，后期减少的速度较慢。
欧阳老师 | 提问时间：06/02 09:06

#会计实务#

加速折旧法是一种会计方法，通过在资产使用寿命的前期较快地减少资产价值，后期减少的速度较慢来计算资产折旧费用。这种折旧方法的核心思想是，资产在使用寿命的初期会有较高的价值损耗，随着时间的推移，价值损耗逐渐减少。这反映了一些资产在初期使用时效益较高，而后期效益逐渐减少的实际情况。加速折旧法通常适用于具有较高技术更新速度或经济寿命较短的资产，如计算机设备、通信设备等。在使用加速折旧法计算折旧费用时，会计人员需要确定资产的预计使用寿命、残值和折旧方法。具体计算方法可以采用双倍余额递减法或年数总和法。双倍余额递减法是指每年计算折旧费用时，将上一年的资产净值乘以一个固定的倍数，通常是2。年数总和法是将资产的预计使用寿命按照倒序相加，再将每年的折旧费用按照比例分配。需要注意的是，加速折旧法是一种会计估计方法，可能会对资产的净值和财务报表产生影响。因此，在选择折旧方法时，会计人员需要根据资产的实际情况和公司的会计政策进行综合考虑，并确保符合相关会计准则和法规的要求。

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