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云翔玩具公司为小规模纳税人,2021年7月份发生如下业务:2日购进材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为10 000元、增值税为1 300元,价税合计款开出转账支票付讫;5日销售玩具一批,售价51 500元,款项收讫。对于上述业务的账务处理中正确的是哪一项? A 借:原材料 11300 贷:银行存款 11300 B 借:原材料 10 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1300 贷:银行存款 11300 C 借:银行存款 51 500 贷:主营业务收入 51 500 D 借:银行存款 51 500 贷:主营业务收入 50 000 应交税费——应交增值税 1 500 借:原材料 11300 贷:银行存款 11300 B 借:原材料 10 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1300 贷:银行存款 11300 C 借:银行存款 51 500 贷:主营业务收入 51 500
bamboo老师
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提问时间:09/19 20:51
#税务#
您好 A 借:原材料 11300 贷:银行存款 11300 D 借:银行存款 51 500 贷:主营业务收入 50 000 应交税费——应交增值税 1 500
阅读 81
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5. 单选题 根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务的发生时间为多少? A 销售方收到第一笔货款的当天 B 销售方收到剩余货款的当天 C 销售方发出货物的当天 D 购买方收到货物的当天
郭老师
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提问时间:09/19 20:39
#税务#
你好,第三个货物发出的当天
阅读 93
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第一题这道题应该怎么写
暖暖老师
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提问时间:09/19 20:36
#税务#
你好需要计算做好了发给你
阅读 103
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购入农产品的运费开具增值税普通发票可以抵扣吗
郭老师
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提问时间:09/19 20:34
#税务#
运费普票抵扣不了增值税
阅读 78
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在进项比销项金额大,不需要缴纳增值税的情况下,还需要扣除税负2%吗 (外行提问)那么税负金额该怎么计算?
波德老师
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提问时间:09/19 20:09
#建筑#
你好,如果进项大于销项税,不需要缴纳增值税的情况下,就没有税负一说了
阅读 506
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材料的运输途中发生的合理损耗要记成本吗?
卫老师
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提问时间:09/19 20:06
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,理解正确 祝您学习愉快!
阅读 22
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云翔玩具公司为小规模纳税人,2021年7月份发生如下业务:2日购进材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为10 000元、增值税为1 300元,价税合计款开出转账支票付讫;5日销售玩具一批,售价51 500元,款项收讫,分录是什么?
小愛老师
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提问时间:09/19 20:04
#实务#
您好,马上给你发分录的
阅读 113
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老师这个金融资产账面价值不明白 它和摊余成本什么关系
郭锋老师
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提问时间:09/19 20:03
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这是摊余成本计量的金融资产,所以账面价值就是摊余成本 比如您有一个账户,您存进去一笔钱(本金),银行给您计息(摊余成本*实际利率),您也可以随时取(一般是票面利息)。某一时点的账户余额就是摊余成本 摊余成本概念的准则界定2006年2月15日财政部印发的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》中,最先提出了“摊余成本”的概念,并以数量计算的方式给出了金融资产或金融负债(以下简称金融资产(负债))定义。金融资产(负债)的摊余成本,是指该金融资产(负债)的初始确认金额经下列调整后的结果: 1.扣除已收回或偿还的本金; 2.加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额; 3.扣除已发生的减值损失(仅适用于金融资产)。 即摊余成本=初始确认金额-已收回或偿还的本金±累计摊销额-已发生的减值损失。 其中,第二项调整金额累计摊销额利用实际利率法计算得到。实际利率法是指按照金融资产(负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。实际利率,是指将金融资产(负债)在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产(负债)当前账面价值所使用的利率。 祝您学习愉快!
阅读 24
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老师,分录这样做对吗,对的话,那期末利润不是一直都是负数吗,但是实际该笔交易是赚了钱的
朴老师
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提问时间:09/19 19:59
#实务#
借本年利润 贷主营业务成本 借主营业务收入 贷本年利润 借本年利润 贷利润分配未分配利润
阅读 125
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源鑫有限公司为一般纳税人,2021年7月,该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市一家福利机构,该设备于2011年2月购进,取得增值税专用发票,注明的价款为160万元、增值税税额为27.2万元(进项税额已抵扣),该设备已计提折旧76万元,该公司捐赠此设备应缴纳增值税多少万元?
郭老师
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提问时间:09/19 19:58
#税务#
稍等,我计算一下的
阅读 116
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家电经销企业,做以旧换新,换回的旧电器,销售给公司总部,总部要求开具13%的专票,那我这个旧货的进项发票如何取得
朴老师
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提问时间:09/19 19:40
#税务#
一般情况下,销售旧货的企业很难取得进项发票,因为旧电器通常是从消费者手中以旧换新回收来的,消费者无法开具增值税专用发票。 但是,按照国家税务总局的规定,纳税人销售旧货,按照简易办法依照 3% 征收率减按 2% 征收增值税。即不能开具 13% 的增值税专用发票。 如果公司总部要求开具 13% 的专票,这种要求不符合现行税收法规对旧货销售的规定。可以与总部沟通,解释相关税收政策,明确无法开具 13% 专票的原因
阅读 105
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(2)董事长弟弟建房资金缺口为25万元,董事长提出由公司来解决; (3)营销部员工李小贝提出2019年考核奖少算了,要求补发256元; (6)总经理驾驶员小张因在高速公路上超速行驶,交警寄来罚单,罚款金额为200 元; (7)银行信贷员小张结婚,公司准备送礼金5 000元; (8)职工张洁的房改房房顶漏水要求维修,预计维修费用为8 000元; (9)某购货商一笔120万元的购货款即将到期,但因出现临时性资金困难,向公司申请展期15天付款; (10)公司因投资新项目组织专家组进行项目可行性评估,发生评估费用15万元。 (3)对属于公司财务活动的项目进行财务关系的归属。
朴老师
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提问时间:09/19 19:25
#实务#
同学你好 问题不完整吧
阅读 196
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老师,我问一下,劳务公司经营范围内有工程机械租赁,但是公司实际没有机械,可以开机械租赁发票吗
朴老师
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提问时间:09/19 19:14
#实务#
同学你好 得有才可以开
阅读 60
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老师,想问一下这个例1例2分别是什么错误认定?
张老师
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提问时间:09/19 19:04
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.违反了公允价值变动收益的准确性认定。应确认40万的公允价值变动损益,确认了50万,所以是金额上的不准确,而不是完全的虚构,不是发生认定。 2.违反了资产减值损失的准确性认定,存货的预计售价50万,进一步成本费用是10万元,可变现净值是40万元,低于账面价值60万元,应计提20万元的跌价准备,而本题就确认了10万元的跌价准备,所以对于资产减值损失来说,是金额不准确,不是完全的漏记,不是完整性。 祝您学习愉快!
阅读 23
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工程合同,设备占合同额90%,开多少税率发票
郭老师
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提问时间:09/19 18:50
#实务#
你好,如果你买来的监控再提供安装,按照混合销售监控
阅读 124
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为什么物价上涨速度快的国家,货币将会贬值
朴老师
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提问时间:09/19 18:45
#实务#
物价上涨速度快的国家,货币将会贬值,主要原因如下: 一、货币数量论角度 根据货币数量论公式:MV = PY(M 为货币供应量,V 为货币流通速度,P 为物价水平,Y 为实际产出)。在货币流通速度 V 和实际产出 Y 相对稳定的情况下,如果物价水平 P 快速上涨,可能是由于货币供应量 M 增加过多。当货币供应量过度增加时,就会超过经济实际增长所需的货币量,导致货币的购买力下降,即货币贬值。 二、国际收支角度 物价快速上涨会影响一国的国际贸易收支。国内物价上涨使得该国出口商品的价格相对上升,在国际市场上竞争力下降,出口减少;同时,国内物价高可能使进口商品相对显得便宜,进口增加。这样一来,贸易收支可能出现逆差。 当贸易逆差持续扩大时,对外汇市场产生压力,为了平衡国际收支,本币可能会面临贬值压力。因为在外汇市场上,对本币的需求减少而对外币的需求增加,导致本币汇率下降,即货币贬值。 三、通货膨胀预期角度 物价快速上涨会引发强烈的通货膨胀预期。人们预期未来物价将继续上涨,会调整自己的经济行为。例如,消费者会提前消费,减少储蓄;企业可能会加快采购原材料和增加库存。 这种行为进一步推高物价,同时也会影响金融市场。投资者可能会减少对本国资产的投资,转而投资其他相对稳定或通货膨胀较低的国家的资产。这会导致资本外流,对本币需求减少,本币汇率下跌,货币贬值。 四、实际利率角度 物价上涨速度快意味着通货膨胀率高。实际利率等于名义利率减去通货膨胀率。在名义利率相对稳定或上升幅度小于通货膨胀率上升幅度的情况下,实际利率下降。 实际利率下降会使国内资产的收益率相对降低,资金可能流向利率更高或通货膨胀较低的国家,从而导致本币在外汇市场上供大于求,本币汇率下降,货币贬值
阅读 90
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这里的 ks 和 kd 分别代表啥
朴老师
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提问时间:09/19 18:42
#实务#
同学你好 你这是经济学还是金融学
阅读 86
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待认证进项税额和待抵扣进项税额有什么区别,在填报税务申报表的时候有什么区别?
小王老师
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提问时间:09/19 18:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 待认证进项税额是指一般纳税人取得的增值税扣税凭证,但尚未经过税务机关认证,因此暂时不能从当期销项税额中抵扣的进项税额。这些凭证可能包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等。待认证进项税额通常记录在“应交税费——待认证进项税额”科目中。 待抵扣进项税额是指一般纳税人经过税务机关认证,可以用来抵扣本期销项税额的进项税额。这些进项税额已经通过税务机关的认证,可以在当期或以后期间从销项税额中抵扣。待抵扣进项税额通常记录在“应交税费——待抵扣进项税额”科目中。 在填报税务申报表时,待认证进项税额不需要在申报表中单独反映,因为这些税额尚未经过认证,不能用于抵扣。 而待抵扣进项税额,在进行会计处理时,需要按照以下步骤进行:1.购买商品或接受服务时,需要将供应商或服务商开具的增值税专用发票或其他合法票据的进项税额记入待抵扣进项税科目中。会计分录如下:借:原材料/库存商品/管理费用等科目应交税费——待抵扣进项税科目贷:银行存款/应付账款等科目2.进行抵扣操作时,需要将待抵扣进项税科目中的金额转入应交税费科目下的应交增值税科目中。会计分录如下:借:应交税费——应交增值税科目 贷:应交税费——待抵扣进项税科目 总结来说,待认证进项税额是尚未认证的进项税额,不需要在税务申报表中单独反映;待抵扣进项税额是已经认证、可以用来抵扣销项税额的进项税额,需要在税务申报表中如实填写。 祝您学习愉快!
阅读 25
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老师请教您一下公司的报销都是怎么运作的啊 像我们公司项目上有报销,要来就是写报销单然后贴上单据、发票、支付截图工地代班签字,然后拿回来财务,财务上报,款项下去 但是他们感觉麻烦说搞一个APP直接填上去,统一管理,这样行吗
郭老师
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提问时间:09/19 18:31
#实务#
可以的 可以用丁丁
阅读 61
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非房地产企业缴纳的土地增值税计入什么科目
范老师
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提问时间:09/19 18:25
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 非房地产企业缴纳的土地增值税计入“税金及附加”科目。 祝您学习愉快!
阅读 23
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资源税是计入税金及附加还是计入成本?
郭老师
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提问时间:09/19 18:24
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 资源税计入税金及附加,是不计入成本的。 祝您学习愉快!
阅读 20
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银行承兑汇票是指银行对持票人的汇票承担付款责任的一种票据形式。问题:银行承兑汇票的核心特点是什么?
王一老师
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提问时间:07/17 12:22
#会计实务#
银行承兑汇票的核心特点是银行对持票人的汇票承担付款责任。具体来说,以下是银行承兑汇票的核心特点: 1. 银行的付款责任:银行承兑汇票意味着银行对汇票的付款承担责任,无论汇票到期日是否到来,银行都必须按照汇票上的金额支付给持票人。 2. 银行的信用担保:银行承兑汇票可以提高汇票的可信度和流通性,因为持票人可以依赖银行的信用来保证付款。 3. 承兑期限:银行承兑汇票通常有特定的承兑期限,即银行承兑汇票的到期日。持票人可以在到期日之前向银行要求付款。 4. 银行承兑费用:银行承兑汇票通常需要支付一定的承兑费用,这是银行为提供承兑服务所收取的费用。 总之,银行承兑汇票的核心特点是银行对持票人的汇票承担付款责任,提高了汇票的可信度和流通性。
阅读 437
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用友收到银行利息的会计分录是什么?
周老师
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提问时间:07/17 10:56
#会计实务#
用友收到银行利息的会计分录如下: 借:银行存款 贷:利息收入 解释: - 借方的银行存款账户增加,表示收到了银行利息的款项。 - 贷方的利息收入账户增加,表示收到了银行利息的收入。 这个分录反映了用友收到银行利息的资金流入和利息收入的增加。
阅读 400
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标准差的数值代表了什么意义?如何解读标准差的数值?
秦老师
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提问时间:07/17 10:33
#会计实务#
标准差是衡量数据分散程度的统计量,它代表了数据集中值与平均值之间的差异程度。标准差越大,表示数据的离散程度越高,反之则表示数据的离散程度越低。 解读标准差的数值可以按照以下几个方面进行: 1. 平均差异程度:标准差的数值越大,表示数据点相对于平均值的偏离程度越大,数据的分布越分散。 2. 风险评估:在投资和金融领域,标准差通常用于衡量资产的风险。标准差越大,表示资产的价格波动越大,风险也就越高。 3. 数据分布形状:标准差的数值可以帮助判断数据的分布形状。当标准差接近于零时,表示数据集中在平均值附近,呈现较为集中的分布。当标准差较大时,表示数据分布较为分散,可能存在更广泛的离群值。 需要注意的是,标准差只能反映数据的离散程度,不能用于比较不同数据集之间的差异。在不同数据集之间进行比较时,应该使用其他统计量,如变异系数或者百分位数。
阅读 560
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在固定资产损失的账务处理中,应如何确定损失的金额和计提的减值准备?
欧阳老师
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提问时间:07/17 08:24
#会计实务#
在固定资产损失的账务处理中,确定损失的金额和计提的减值准备需要按照以下步骤进行: 1. 首先,需要对固定资产进行评估,确定其账面价值和可变现金额。可变现金额是指在正常市场条件下,通过出售或转让该资产可以获得的金额。 2. 如果固定资产的账面价值大于其可变现金额,就应该确认固定资产的减值损失。减值损失的金额等于账面价值减去可变现金额。 3. 确认减值损失后,需要计提相应的减值准备。减值准备是一种预留账户,用于抵消固定资产的减值损失。计提减值准备的金额等于减值损失金额。 4. 减值准备的计提应当计入损益表,作为固定资产损失的一部分。 需要注意的是,减值准备的计提应遵循会计准则的规定,如国际财务报告准则(IFRS)或中国会计准则(CAS)。此外,减值准备的计提应当根据固定资产的使用寿命、经济环境和市场条件等因素进行定期审查和调整。
阅读 524
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在吉林省个税申报系统中,如何填报个人的收入信息?
李老师
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提问时间:07/16 21:52
#会计实务#
在吉林省个税申报系统中,填报个人的收入信息需要按照以下步骤进行: 1. 登录吉林省个税申报系统,输入个人的用户名和密码,进入个人申报页面。 2. 在个人申报页面中,找到并点击“收入信息”或类似的选项。 3. 在收入信息页面中,填写个人的收入项目和金额。常见的收入项目包括工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。根据个人实际情况,选择相应的收入项目并填写金额。 4. 对于工资收入,通常需要填写相关的个税扣除项目,如基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等。根据个人的具体情况,填写相应的扣除项目和金额。 5. 填写完收入信息后,确认无误后点击“保存”或类似的按钮。 6. 根据系统提示,继续填写其他相关信息,如家庭情况、专项附加扣除等。 7. 最后,点击“提交申报”或类似的按钮,完成个人收入信息的填报。 需要注意的是,在填报个人收入信息时,应准确、完整地填写相关内容,并确保所填写的金额和其他信息与实际情况一致。如有任何疑问或不确定的地方,建议咨询相关税务部门或专业人士的意见。
阅读 460
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如何确定果树的计量基础和成本?
李老师
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提问时间:07/16 21:42
#会计实务#
确定果树的计量基础和成本需要考虑以下几个因素: 1. 计量基础:果树可以选择使用历史成本或公允价值计量基础。历史成本是指果树的购置成本,包括购买价格、运输费用、安装费用等。公允价值是指果树在市场上的估价,可以通过市场报价或专业评估来确定。 2. 成本的确定:果树的成本包括直接成本和间接成本。直接成本是指与果树直接相关的成本,如购买费用、种植费用等。间接成本是指与果树间接相关的成本,如管理费用、维护费用等。成本的确定需要考虑果树的使用寿命、预计产量、折旧等因素。 3. 折旧计提:果树属于固定资产,需要按照其预计使用寿命和残值确定折旧计提。折旧可以采用直线法或加速折旧法,具体选择取决于果树的实际情况和会计政策。 4. 减值测试:果树的价值可能会随着时间的推移而下降,需要进行减值测试来确定是否需要计提减值损失。减值测试可以根据果树的市场价值、预计现金流量等指标进行。 综上所述,确定果树的计量基础和成本需要综合考虑果树的实际情况、会计政策和准则要求,确保计量准确和成本可靠。建议参考相关会计准则和咨询专业人士的意见。
阅读 490
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上海2023年个人所得税计算器中,个人所得税的计算公式是怎样的?
周老师
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提问时间:07/16 21:08
#会计实务#
上海2023年个人所得税计算器中,个人所得税的计算公式如下: 1. 首先,计算应纳税所得额。应纳税所得额 = 年度收入 - 起征点。 2. 根据应纳税所得额,按照相应的税率表计算税额。 3. 根据税额,减去相应的速算扣除数,得到应缴纳的个人所得税。 具体的税率表如下: - 不超过36,000元的部分,税率为3%; - 超过36,000元至144,000元的部分,税率为10%; - 超过144,000元至300,000元的部分,税率为20%; - 超过300,000元至420,000元的部分,税率为25%; - 超过420,000元至660,000元的部分,税率为30%; - 超过660,000元至960,000元的部分,税率为35%; - 超过960,000元的部分,税率为45%。 速算扣除数为: - 不超过36,000元的部分,速算扣除数为0元; - 超过36,000元至144,000元的部分,速算扣除数为2,520元; - 超过144,000元至300,000元的部分,速算扣除数为16,920元; - 超过300,000元至420,000元的部分,速算扣除数为31,920元; - 超过420,000元至660,000元的部分,速算扣除数为52,920元; - 超过660,000元至960,000元的部分,速算扣除数为85,920元; - 超过960,000元的部分,速算扣除数为181,920元。 以上就是上海2023年个人所得税计算器中个人所得税的计算公式。需要注意的是,起征点和税率表在不同年份和地区可能会有所不同,所以具体情况还需根据相关规定进行调整。
阅读 616
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长期股权投资明细投资成本是指什么?
欧阳老师
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提问时间:07/16 19:31
#会计实务#
长期股权投资明细中的投资成本是指企业购买或取得长期股权投资时所支付的货币或非货币资产的价值。投资成本包括购买股权的现金支付、发行股权的非货币资产的公允价值、以及与购买或取得股权相关的直接费用。投资成本还可以包括与购买或取得股权相关的间接费用,如律师费、评估费等,但需要满足特定条件,如能够可靠地计量和分配给长期股权投资。投资成本还需根据会计准则的规定进行相应的确认和计量。
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无形资产的特性决定了其不能被触摸、看到或量度,但它们对企业的价值和竞争力具有重要影响。
秦老师
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提问时间:07/16 17:36
#会计实务#
无形资产是指不能触摸、看到或量度的非物质性资产,如专利、商标、版权、商誉等。它们与企业的价值和竞争力密切相关,具有以下特性: 1. 无形性:无形资产是无形的,不能以物质形态存在,无法触摸、看到或量度。例如,专利权是一种无形资产,它不能被触摸或看到,但可以产生经济利益。 2. 非同质性:不同的无形资产具有不同的特征和价值。例如,商标可以为企业带来品牌价值和消费者认知,而专利可以为企业提供技术优势和市场垄断。 3. 长期性:无形资产通常具有较长的使用寿命,可以持续产生经济利益。例如,版权可以持续保护一部作品的创作权利,商誉可以持续为企业带来声誉和客户忠诚度。 4. 可交易性:无形资产可以被买卖、转让或授权他人使用。企业可以通过出售或转让无形资产来获得资金,或通过授权他人使用无形资产来获取许可费用。 5. 可识别性:无形资产必须能够被识别和计量,以便进行会计核算和报告。企业需要根据相关准则和规定,确定无形资产的公允价值和使用寿命,进行摊销或减值测试。 综上所述,无形资产虽然不能被触摸、看到或量度,但它们对企业的价值和竞争力具有重要影响。企业应该重视无形资产的管理和保护,合理评估其价值,以提升企业的长期竞争力和经济效益。
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