财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，有电商经营分析报表给我个呗，谢谢
朴老师 | 提问时间：09/29 10:59

#CPA#

同学你好这里没有哦，可以百度文库找找

阅读 142

收藏 1
某运输公司A租赁农村农户甲的房屋和房屋前面的空地做办公室和停车场，一个月租金500元。问题：1.该业务是否一定要签订租赁合同？2.该业务，出租方和承租方需要缴纳哪些税？3.如果要缴税，有哪些优惠？
秦老师 | 提问时间：09/29 10:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.该业务不一定要签订租赁合同，但签订合同能明确双方权利义务，保障交易安全和顺利进行。2.出租方（农户甲）：-增值税：若月租金低于10万，免征增值税。-个人所得税：财产租赁所得需缴纳个税。-印花税：财产租赁合同需缴纳印花税。-房产税：出租房屋需缴纳房产税，但农村房屋暂不征收。-土地使用税：农村土地不征城镇土地使用税。承租方（运输公司A）：-印花税：签订租赁合同需缴纳印花税。3.优惠政策：-出租方：若月租金低于10万，免征增值税。农村房屋暂不征收房产税，农村土地不征城镇土地使用税。-承租方：暂无相关优惠政策。祝您学习愉快！

阅读 139

收藏 0
你好，这个题让算2027年计提的折旧额，那这不是已经一年计提过了吗，为什么年数总和法分子是10而不是9呢
张老师 | 提问时间：09/29 10:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在年数总和法下，计算折旧时分子代表尚可使用年限。该设备预计使用寿命为10年，20×6年已计提过一年折旧，到20×7年时，尚可使用年限为9年。但由于在计算20×7年折旧时，是按照整个尚可使用年限期间的折旧分配来计算的，年数总和法的分母是逐年尚可使用年限之和，即$1+2+3+…+10=\frac{10×(10+1)}{2}=55$。20×7年计算折旧时分子应该是9，而不是10。可能图片中的题目存在错误，如果按照正确的年数总和法计算，20×7年该设备应计提的折旧额计算公式为：$[(500+20+50+12)-0]×\frac{9}{55}\approx105.82$（万元），这里分子9代表20×7年时设备的尚可使用年限。祝您学习愉快！

阅读 78

收藏 0
公司承接城中村改造项目，收到的政府改造补助资金应该计入哪里？
文文老师 | 提问时间：09/29 10:07

#CPA#

你好，这实际是项目的收入，应确认为收入

阅读 146

收藏 1
应试指南会计P97右侧边注明“其他综合收益”科目为所有者权益科目，P113例题3要求里又说“利润表中列报的其他综合收益”是否矛盾？其他综合收益科目既然是所有者权益科目，为什么会出现在利润表中？谢谢！
周老师 | 提问时间：09/29 10:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不矛盾。其他综合收益虽然属于所有者权益类科目，但它反映的是企业在一定期间内未通过损益实现的利得或损失，这些内容需要在利润表中列示，以便全面反映企业的综合收益情况。这样做的目的是为了提供更完整的财务信息，帮助使用者更好地理解企业的财务状况和经营成果。祝您学习愉快！

阅读 97

收藏 0
会计应试指南P105，综合拓展1.单选题选项C：乙公司为租入固定资产为什么还要计提折旧？
张老师 | 提问时间：09/29 09:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在租赁业务中，承租人租入资产后，若满足一定条件需要确认使用权资产和租赁负债。对于使用权资产，承租人应视同自有资产进行后续计量，包括计提折旧。乙公司租入厂房后，按照租赁准则，在租赁期开始日（2×22年1月1日）确认了使用权资产和租赁负债。由于该厂房用于生产某产品，根据规定，生产用的使用权资产对应的折旧要计入产品成本。所以乙公司需要按期对该项租赁中所确认的使用权资产计提折旧，并将折旧额计入制造费用。祝您学习愉快！

阅读 110

收藏 0
公司签订了合同，里面有一项是约定的，项目如果对方提前终止，违约金部分不退，那这部分的违约金我单位需要开票？算我的收入？？
小菲老师 | 提问时间：09/29 09:16

#CPA#

同学，你好对，算你的收入

阅读 156

收藏 1
老师，您好，我们公司是厂房租赁公司，房租是5个点的税率，3个点的水费，还有一般计税物业费，电费等，公司目前在清算，审计公司开了专票，这个进项可以抵扣吗
小菲老师 | 提问时间：09/29 09:07

#CPA#

同学，你好你是小规模企业吗？

阅读 140

收藏 1
老师材料成本差异怎么计算？
暖暖老师 | 提问时间：09/29 08:52

#CPA#

你好，材料成本差异等于实际成本-计划成本

阅读 239

收藏 1
老师，此题放弃税收优惠，是什么意思？如果我放弃这里，有什么税收优惠呢？出售自己使用过的设备，不应该是3%减按2%吗？
小锁老师 | 提问时间：09/28 22:06

#CPA#

是这样的，1本身这个是一般纳税人技术服务是6个点，简易计税的话，就是3个点，这个意思

阅读 160

收藏 1
维修服务区的维修费5.85.税率为什么是9%？不是13%？
苏晓燕老师 | 提问时间：09/28 21:03

#CPA#

您好，这个题目是电梯按照不动产修缮计税了

阅读 193

收藏 1
某养猪场A公司1.企业所得税年度申报附表A107020所得减免优惠明细表的第5列“项目成本”大于营业成本，是否正常？2.哪些情况下项目成本大于营业成本，是正常的？3.填报了专项用途财政性资金纳税调整明细表，会不会导致项目成本大于营业成本，且是正常的？4.部分母猪死亡计入到营业外支出，填报在A107020所得减免优惠明细表中的“项目成本”中，是否正确？5.如果不正确，应该怎么处理？
小赵老师 | 提问时间：09/28 19:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于不清楚具体的业务，所以无法准确的回复您！为了避免误导您，您提问的问题涉及实务操作问题，建议您咨询一下专业的税务咨询公司或是当地税务机关。祝您学习愉快！

阅读 95

收藏 0
养猪场A公司，2024年免税项目即养猪项目收入100，相关成本费用80。另外，部分母猪病死收到保险赔偿款40，因为购买母猪保险而发生保险费10，该笔保险费10包含在上述“相关成本费用80”中。问题：1.所属期2024年需要缴纳企业所得税多少元？2.相关具体计算过程是怎样的？3.具体怎么填报企业所得税年度申报主表以及附表？
汪老师 | 提问时间：09/28 19:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.不需要缴纳企业所得税。养猪项目属于国家规定的农、林、牧、渔业项目，根据政策，可以享受企业所得税的免税优惠。因此，养猪项目产生的利润无需缴纳企业所得税。2.具体计算过程如下：-免税项目收入：100-相关成本费用：80（包括保险费10）-保险赔偿款：40（属于与资产相关的补偿，不计入收入）-免税项目的利润=免税收入-相关成本费用=100-80=20-由于该项目属于免税项目，利润20元无需缴纳企业所得税。-保险赔偿款40元不计入收入，也不影响应纳税所得额的计算。3.填报企业所得税年度申报表：-主表：-第1行“营业收入”中，不填养猪项目的收入100元，因为是免税项目。-第2行“营业成本”中，不填养猪项目的成本80元。-第10行“利润总额”中，不包含养猪项目的利润20元。-附表：-在附表《农、林、牧、渔业项目所得减免企业所得税明细表》中，填写养猪项目的收入、成本及利润，以体现享受的免税政策。-保险赔偿款40元不需在主表或附表中体现，因为它属于资产补偿，不计入收入。祝您学习愉快！

阅读 291

收藏 2
养猪场公司A，发生部分母猪病死的情况，收到保险公司母猪死亡赔偿款，该赔偿款是免征企业所得税还是计入营业外收入正常征收企业所得税？
秦老师 | 提问时间：09/28 19:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该赔偿款是计入营业外收入，正常征收企业所得税。解释：根据相关规定，企业接受的赔偿款如果与日常经营活动无直接关系，通常计入营业外收入，并需缴纳企业所得税。保险公司因母猪死亡支付的赔偿款，属于与企业日常经营间接相关的补偿，因此应计入应税收入，正常缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

阅读 121

收藏 1
请问下老师，房开企业给业主开具不动产销售发票后，要同步结转收入和成本么？成本只是开发票部分么？那具体账务处理是怎样呢
朴老师 | 提问时间：09/28 18:11

#CPA#

是否同步结转：开具发票且满足收入确认条件（通常以交房为标志）时，需同步结转收入和成本；成本范围：不只是开发票部分，需按已售房产对应比例（如建筑面积法）分摊项目全部开发成本；账务处理：确认收入：借 “银行存款 / 应收账款”，贷 “主营业务收入”“应交税费 — 应交增值税（销项税额）/ 简易计税”；结转成本：借 “主营业务成本”，贷 “开发产品”。

阅读 161

收藏 1
我看到讲义上以及这个问答页面好多老师回复的中有这句话：将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；例如公司发行以自身普通股为标的看涨期权，且期期权将以普通股净额结算。可是，“发行以自身普通股为标的看涨期权”，看涨期权就是衍生工具啊。这个例子是否恰当？该怎么理解？
欧阳老师 | 提问时间：09/28 17:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个例子是恰当的。虽然看涨期权本身属于衍生工具，但这里所描述的是用非衍生工具合同进行结算的情况。“发行以自身普通股为标的看涨期权，且期权将以普通股净额结算”，重点在于结算方式。以普通股净额结算时，企业交付的普通股数量是根据期权行权时的市场情况等因素而变化的，也就是交付可变数量的自身权益工具，符合“将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，交付可变数量自身权益工具”这一特征。所以用这个例子来解释相关概念是合适的，主要强调的是结算环节体现出的非衍生工具合同交付可变权益工具的特点。祝您学习愉快！

阅读 91

收藏 0
请问分摊可变对价是什么，分摊合同折扣和分摊可变对价有什么区别？
朴老师 | 提问时间：09/28 16:29

#CPA#

分摊可变对价：合同含多个单项履约义务时，将估计的可变对价（如奖金、返利等不确定金额），按各义务单独售价比例分到每个义务中。区别：分摊合同折扣：分的是 “合同总价款低于单独售价之和的固定差额”，金额固定，场景是套餐优惠等；分摊可变对价：分的是 “需先估计的不确定对价”，金额可变，场景是对价与未来事项挂钩（如达标奖金）

阅读 202

收藏 1
你好，根据这个题目的第一问推算一年后的这个价值，是指第二年的内在价值嘛？但是感觉表达的并不是特别的清晰啊
朴老师 | 提问时间：09/28 16:12

#CPA#

是指站在当前时点，推算一年之后（未来那个时点）的股票内在价值，可理解为 “第二年的内在价值”，结合股利折现模型，是对未来某一时点价值的估算。

阅读 138

收藏 1
老师，公司采购商品有一半不给开票，我可以把这不开票的商品跟个体户签个代售合同，然后收服务费平账可以吗
文文老师 | 提问时间：09/28 15:53

#CPA#

你好，若是客户也不需要发票，可以的

阅读 144

收藏 1
这个能抵扣进项税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：09/28 14:31

#CPA#

您好，是哪个，拍我看下

阅读 147

收藏 1
购进的设备已计提折旧3个月，现在退回，设备款原价退还给我了，这部分差额需要确认资产处置损益吗？
于老师 | 提问时间：09/28 14:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里差额是不能走资产处置损益的，您需要把原来计提的折旧进行冲回处理祝您学习愉快！

阅读 86

收藏 0
老师，请问纸质的过路（过桥）费发票，发票章是北京首都公路发展集团有限公司！这个可以抵扣进账税吗？
文文老师 | 提问时间：09/28 14:09

#CPA#

纸质的普票，不能勾选抵扣进项

阅读 153

收藏 1
对目标脱贫地区捐款，需交增值税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：09/28 13:03

#CPA#

您好，不需要，这个计入营业外支出的

阅读 150

收藏 1
老师电商经营分析报表给个，谢谢
宋生老师 | 提问时间：09/28 10:29

#CPA#

你好，这个你可以在学堂这里搜索分析表。学堂有的都在这里了。你可以看下有没有合适的。

阅读 150

收藏 0
个体工商户，个人独资企业，合伙企业，这三个向外投资所获得的股息红利，如何区分是“经营所得”还是“股息红利”？
家权老师 | 提问时间：09/28 10:23

#CPA#

向外投资所获得的股息红利都是按股息红利直接申报后，支付给股东，不并入经营所得交个税

阅读 227

收藏 0
养猪场A公司，部分母猪病死了，收到保险公司赔偿款，该赔偿款收入是否免征企业所得税、增值税？在投保以及收到保险赔偿款时分别怎么做会计分录？收到保险赔偿款，是否需要填报在企业所得税年度申报表附表A107020所得减免优惠明细表中？
于老师 | 提问时间：09/28 08:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是否免征企业所得税和增值税：-企业所得税：保险公司赔偿款属于与取得收入无关的补偿，可以作为非应税收入处理，即在计算企业所得税时可以调减收入。-增值税：保险公司赔偿款不属于增值税的应税范围，因此不需要缴纳增值税。2.会计分录：-投保时：```借：无形资产——保险费贷：银行存款```-收到保险赔偿款时：```借：银行存款贷：营业外收入——保险赔款```3.是否需要填报在企业所得税年度申报表附表A107020：-不需要。附表A107020是用于填报享受企业所得税减免政策的特定项目收入，如农林牧副渔项目等。而保险赔款属于非应税收入，不属于减免项目收入，因此不需要填报在A107020中。祝您学习愉快！

阅读 770

收藏 3
老师好！请问这里所讲的一般纳税人可以选择简易计税，包含教育辅助吗？税率是3%吗？非学历教育服务也是3%吗？物业管理这些等等都是3%吗？我所截图的这些数据是多少，可以列一下吗？
钟存老师 | 提问时间：09/27 22:57

#CPA#

一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法，按照3%的征收率计税。政策没有提到教育辅助

阅读 175

收藏 1
递延收益和其他收益分别核算什么的，分别在什么情况下使用的？
苏晓燕老师 | 提问时间：09/27 20:00

#CPA#

递延收益属于负债类科目，核算企业已经收到但尚未确认的收入或收益，即未来期间才能计入当期损益的政府补助等项目。常见于与资产相关的政府补助

阅读 226

收藏 1
老师你好，小规模纳税人本年累计开票金额超过500万的话是不是立马就要变成一般纳税人？
文文老师 | 提问时间：09/27 16:55

#CPA#

是的，应立即申请转为一般纳税人

阅读 170

收藏 1
小规模纳税人开130万三个点的专票需要交多少增值税？多少附加税。
文文老师 | 提问时间：09/27 16:45

#CPA#

小规模纳税人开130万三个点的专票需要交增值税=130万*3% 附加税=130万*3%*12%*50%

阅读 273

收藏 1

没有找到问题？直接来提问