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这个题目上要求按孰高确定租金,最后两年明显是销售额的25%高,为什么还是按照每月固定的25万算实质固定租赁付款额呢?
金老师
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提问时间:05/06 15:43
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 后面高出的就属于可变租赁付款额了,不影响实质固定付款额的确认 祝您学习愉快!
阅读 31
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开回来免税的发票 苗木 抵扣直接金额乘以0.09
文文老师
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提问时间:05/06 15:42
#CPA#
是的,开回来免税的发票 苗木 抵扣直接金额乘以0.09
阅读 96
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老师,我们公司名下有辆车出售了,是按固定资产处理的账务,现在企业所得税汇算清缴时,提示我增值税申报表和企业所得税申报表收入不一致,我应该怎么做呢
宋生老师
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提问时间:05/06 15:26
#CPA#
你好,其实这个就是卖固定资产的收入,要当其他业务收入处理。
阅读 88
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你好,这个题目看不太懂
朴老师
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提问时间:05/06 15:17
#CPA#
选项 A 是精算假设变动致精算利得或损失;选项 B 是养老金金额估计差异属精算利得或损失;选项 C 基于精算利得等非计划修改对过去服务义务影响;选项 D 是职工满足条件自然的福利增加,都非设定受益计划修改致与过去服务相关义务变动,所以都不属于过去服务成本。
阅读 116
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您好老师,我想问存在多项对财务报表整体具有重要影响的与持续经营相关的重大不确定性,但注册会计师无法判断管理层采用持续经营假设编制财务报表是否恰当,此时应当出具什么意见的审计报告
于老师
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提问时间:05/06 15:08
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在这种情况下,如果存在多项对财务报表整体具有重要影响的与持续经营相关的重大不确定性,且注册会计师无法判断管理层采用持续经营假设编制财务报表是否恰当,应当出具无法表示意见的审计报告。 祝您学习愉快!
阅读 48
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老师,工伤赔款可以税前扣除么?
郭老师
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提问时间:05/06 14:48
#CPA#
职工的,按照工资的14%抵扣。
阅读 99
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老师,为什么增值税不用计提
文文老师
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提问时间:05/06 14:45
#CPA#
若是小规模,增值税不用计提了
阅读 102
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老师,你好好,我想问一下这184题目答案里面A的期权价值除以1+3%是什么意思,
朴老师
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提问时间:05/06 14:35
#CPA#
这是在进行货币时间价值的折现。3% 大概率是无风险利率,期权未来才能行权,要把未来价值换算到现在,根据现值 = 终值 ÷(1 + 利率) ,通过除以1 + 3% 算出期权当前价值,符合金融资产定价考虑时间价值的原理。
阅读 88
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综合所得个人所得税年度申报表中的“免税”收入是包含在“收入合计”中,并且参与税款计算?还是不包含在“收入合计”中,只是起个列示作用,而不参与任何计算过程?
小赵老师
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提问时间:05/06 13:45
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 免税收入要扣除,不参与税款计算 祝您学习愉快!
阅读 35
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老师,业务招待费超出部分可以以后年度扣除么?
小菲老师
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提问时间:05/06 13:12
#CPA#
同学,你好 不可以的
阅读 80
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老师,您好!第(10)小题,我是用24.95*50%*25%=3.12,我不明白答案为什么那么做。我是参考第三图预缴所得税的框架图计算的,不知道为什么答案这么写呀,请指点,谢谢老师!
朴老师
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提问时间:05/06 12:08
#CPA#
你错在直接用分支机构分摊税额计算,遗漏总机构分摊税额是在汇总纳税企业当期应纳所得税额基础上计算。正确是先按汇总纳税企业当期应纳所得税额算总机构分摊税额(乘 50% ),再算分摊入地方国库部分(再乘 50% ),即 24.95×50%×50% 。
阅读 83
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老师:融资租赁,出租人初始入账是资产不是想当于处置了吗?那后期出租人对资产还折旧 吗?
宋生老师
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提问时间:05/06 11:55
#CPA#
你好,出租人不需要折旧,承租人折旧
阅读 101
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为什么先进先出法的成本流转与实物流转不一致?
宋生老师
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提问时间:05/06 11:35
#CPA#
你好,因为实物有可能是后来买进的货物发出去了。
阅读 115
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前期差错更正的会计处理 老师不理解这道题: 1.摊销多摊360万元,税前利润少计36万元,应税所得少算36万元,“应交所得税”少计90万元,为什么不用调“应交所得税”; 2.不理解:对于递延所得税的调整,由于题目中说税法和会计的处理是一致的,即原会计错误处理时,账面价值小于计税基础的差额为360万元,应确认递延所得税资产90万元.
金老师
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提问时间:05/06 11:29
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1、税法和会计要求的处理一致,说明所得税的计算是没有问题的,现在只是会计上的处理有问题,因此不需要调应交所得税 2、税法上处理没有问题,现在只是会计上处理错误,导致出现了税会差异,从而确认了递延所得税,现在对会计的错误进行了更正,原来确认的递延所得税就要转回 祝您学习愉快!
阅读 41
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老师,我们是一个分公司,打开国家信用公示系统,股东及出资一栏啥信息都没有,这样的话,在企税汇算清缴表里填写股东名称,该填啥呢?
暖暖老师
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提问时间:05/06 11:23
#CPA#
你好,我们的股东是总公司的
阅读 90
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麻烦老师按照考试过程详细分析解答一下每一问
郭老师
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提问时间:05/06 11:08
#CPA#
你好,具体的什么问题的?
阅读 115
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这个是双倍余额递减法计提折旧的倒数第二年折旧额,公式不应该是(30-12-7.2-4.32-30×1%)÷2÷12=0.2575,答案上给的这个公式是不是错的?
秦老师
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提问时间:05/06 10:38
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,非常抱歉,这里确实有误,您的理解是正确的,对您造成的困扰敬请您的原谅。 祝您学习愉快!
阅读 39
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企业2023年2月招聘的重点人群员工在2024年6月离职了,企业做2024年所得税汇算时符合享受税收减免吗?
宋生老师
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提问时间:05/06 10:36
#CPA#
你好,这个一般是按比例享受,具体执行,看当地税务局了。要问他们
阅读 86
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老师,为什么这个税结转不包括未消费那部分
朴老师
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提问时间:05/06 10:31
#CPA#
增值税纳税义务基于应税行为发生,未消费时应税行为未实际发生,且遵循谨慎性原则,不确定能否实现消费的金额对应的增值税不提前结转,所以这里税结转不包括未消费部分。
阅读 81
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今年考战略看24年的课程视频可以吗
家权老师
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提问时间:05/06 10:25
#CPA#
可以先看24年的,每年都有变动的
阅读 90
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企业招聘退伍军人,脱贫人口和失业人员,在本年入职又离职的做企业所得税汇算时符不符合享受税收减免?
文文老师
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提问时间:05/06 10:17
#CPA#
企业招聘退伍军人、脱贫人口和失业人员时,若员工在当年入职又离职,因未满足“签订1年以上劳动合同”及“稳定就业”的要求,不符合企业所得税减免条件。
阅读 99
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每股股利÷每股收益,为什么得出股利支付率,这里每股收益等于什么?
文文老师
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提问时间:05/06 10:04
#CPA#
每股收益=净利润/股数 每股股利÷每股收益,是从收益中用来支付股利的比例
阅读 89
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在产品盘盈是否可以贷记制造费用?
于老师
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提问时间:05/06 09:50
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不可以,产品盘盈通常会贷记库存商品或生产成本科目,而不是制造费用。制造费用主要用于归集和分配间接生产费用。 祝您学习愉快!
阅读 31
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没看懂第一种方法的解析,第一次年末的1000在第3年的终值不应该是1000*(F/P,2%,6)吗?还有后面说的第二次年末的1000以及第三次年末的1000都没看明白,请把这个公式的计算具体给解读一下,谢谢
李老师
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提问时间:05/06 09:11
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里要计算本利和,就是要考虑本金和利息,年末存1000元,第三年刚存进去就取出来,不会产生利息,第二年会产生两期利息,第一年会产生四期利息。 祝您学习愉快!
阅读 34
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投资性房地产不是两地一房 有炒房吗
家权老师
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提问时间:05/06 08:38
#CPA#
炒房买进的房产也算哈
阅读 115
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D选项为什么不正确?
董孝彬老师
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提问时间:05/06 08:18
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 88
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居民个人来自境外所得应补缴的税款为什么是用来自该国的可抵免限额减去在该国已缴纳的税款,而不是用我国税法计算出来的应纳税额减去在该国已缴纳的税款?
sara张老师
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提问时间:05/06 00:43
#CPA#
您好,境外可抵免限额就是我国按照自身税法规定计算境外所得的应纳税额,以此作为可抵免限额的依据
阅读 88
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1.能否理解“财务报表层次重大错报风险属于高风险水平”,则会存在内部控制预期无效的结论, 2.为什么“当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时,拟实施的进一步审计程序的总体方案往往更倾向于实质性方案。 ”
董孝彬老师
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提问时间:05/05 19:30
#CPA#
您好,高风险水平含义是财务报表层次重大错报风险高,通常表明内部控制可能无效 如管理层凌驾、控制环境薄弱 。 2.审计方案选择是实质性方案 以细节测试、分析程序为主 更合适,因为高风险下无法依赖内部控制;直接通过实质性程序获取审计证据更可靠。不选综合性方案 控制测试+实质性程序 ,因控制测试可能无效
阅读 105
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老师你好,我想问一下资产负债表上边的本年累计金额和本期金额,这两个名头有什么不一样的地方吗?
刘艳红老师
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提问时间:05/05 12:45
#CPA#
您好 本期金额:在利润表中,“本期金额”通常指的是企业在当前会计期间内(如一个月、一个季度或一年)的各项收支利润等数据的总和。这个金额反映了企业在特定时间段内的经营成果。 本年累计金额:同样在利润表中,“本年累计金额”指的是从本年度开始至今的累计金额。例如,如果现在是5月份,那么本年累计金额将包括1月至5月的所有收入和支出
阅读 87
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老师,能不能帮忙举例分析一下:折价发行债券的到期收益率为什么高于票面利率,一直不太明白这点
朴老师
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提问时间:05/05 12:09
#CPA#
以面值 1000 元、票面利率 5%、期限 5 年的债券为例,当市场利率为 6% 时,债券会折价发行,如发行价格为 957.92 元。投资者购买该债券,除了按票面利率获得利息,到期还能按面值收回本金,存在本金差价收益。到期收益率是使债券未来现金流现值等于当前购买价格的折现率,由于折价弥补了票面利率低于市场利率的不足,所以到期收益率高于票面利率。
阅读 88
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