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一般纳税人公司出租自有房产，税率是多少？是按收取租金的不含税价的12%交房产税吗
朴老师 | 提问时间：07/05 18:12

#实务#

一般纳税人出租自有房产，税种及税率：房产税：租金不含税价×12% 。增值税：2016年4月30日前取得房产，可选5%简易计税；之后取得，一般计税9%（销项 - 进项）。附加税费：城建税（增值税×7%/5%/1% ）、教育费附加（增值税×3% ）、地方教育附加（增值税×2% ）。印花税：租金×0.1% 。（注：2016年4月30日前取得房产，增值税可选简易计税；之后取得用一般计税，依实际业务判定）

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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题：1.目录是机械通风开式冷却塔，这里的“开式”，是什么意思？2.目录里面的执行标准是GB/T18870-2011，但是产品的铭牌上面没有执行标准内容，协议约定的标准也没有这个标准；协议约定的标准有几十个，分别对应冷却塔的各个组成部分。这些标准都“不是”目录规定的标准，这种情况是否可以享受抵免企业所得税优惠？3.为什么目录的执行标准只有一个GB/T18870-2011，而协议约定的执行标准有几十个？这种情况该选择哪个标准来判断是否符合？
王一老师 | 提问时间：07/05 18:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.“开式”冷却塔指的是冷却水直接与空气接触进行热交换的方式。这种方式下，冷却水在塔内通过喷淋或滴落等方式与空气充分接触，从而实现热量的传递。2.享受购置专用设备抵免企业所得税优惠时，需要满足目录中规定的条件，包括执行标准。如果产品铭牌和协议约定的标准均未提及GB/T18870-2011，则该产品可能不符合优惠政策的要求。建议与税务机关沟通确认具体情况。3.目录中的执行标准是针对特定设备类型的基本要求，而协议中涉及的多个标准可能是为了确保冷却塔各部件的质量和性能。在判断是否符合税收优惠条件时，应以目录规定的GB/T18870-2011标准为准。如果产品确实满足该标准的要求，则可以申请享受优惠政策；否则可能无法享受。祝您学习愉快！

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问一下老师，这个融资租赁支付的利息是进入固定资产还是财务费用？
朴老师 | 提问时间：07/05 18:04

#实务#

融资租赁利息通常记财务费用，但有特殊情况：一般情形：租赁期内分摊未确认融资费用，计财务费用（借：财务费用贷：未确认融资费用）。特殊情形：若融资租赁用于构建固定资产，且资产达到预定可使用状态前，符合条件的利息可资本化（计入在建工程，最终转入固定资产成本）；达到后仍计财务费用。

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审计老师说背诵的内容已经整理出来了，在哪里可以下载呢？没找到
apple老师 | 提问时间：07/05 17:56

#CPA#

同学你好，找你的班主任老师

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如何用会计学堂App下载应收应付的报表，还有每月的收支报表，利润表等
朴老师 | 提问时间：07/05 17:55

#初级职称#

这个下载不了哦，APP没有

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我们给对方开了5万的发票，现在对方要求我们再开5万的收据，然后才能给钱，之后收据也不会还给我们，并且5万元不一定能全部到账，请问这种情况下还可以再开收据吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 17:54

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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客户多付的一毛钱，怎么处理，借记啥啊，应收吗？还是抵扣财务费用现金折扣
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 17:54

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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有限责任公司增加注册资本流程
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 17:53

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师你好！生产矿用风门的企业购进气动元件、气缸、触摸屏等的会计分录？
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 17:53

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 10

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老师好，我想备考中级会计职称，明年参考，想了解一下怎么报班，教学方式，收费价格等。
杨老师 | 提问时间：07/05 17:52

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以选择线上或线下的辅导班。正保教育提供多种班次供您选择，包括但不限于基础班、习题班和冲刺班等，以满足不同学员的学习需求。教学方式上，有直播课和录播课两种形式，方便您根据自己的时间安排进行学习。关于收费价格，不同的班次有不同的收费标准，具体的价格信息您可以登录正保教育官网查看或咨询在线客服获取最新的课程报价。此外，报名时还可以关注是否有优惠活动，以节省一部分费用。祝您学习愉快！

阅读 53

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收入确认时间应该按什么确认
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 17:52

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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郭老师，去年的时候支付了费用给员工报销了，然后发现多报销了¥30，我今年的时候他又退回来了，我怎么做呢？我可以直接做银行存款，冲掉去年的业务活动成吗？
朴老师 | 提问时间：07/05 17:52

#实务#

一般不直接冲去年业务活动成本，分情况：企业（小金额简化）：借银行存款，贷当期费用（如管理费用）。行政事业单位：借银行存款，贷当期业务活动费用。小额直接冲当期，简化高效。

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解析中，关于转让成本分摊率，我认为应该是800/（200+800）
朴老师 | 提问时间：07/05 17:51

#实务#

转让成本分摊率是计算购买方应承担的无形资产成本比例，要用购买方设计能力（200）÷ 总设计能力（200 + 800 ），即 200/(200 + 800)=20% ，因为是看买方需分摊的成本占比，而非卖方，所以解析正确，不是 800/(200 + 800) 。

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老师麻烦您帮我看一下红色标注这个我不理解是啥意思
朴老师 | 提问时间：07/05 17:50

#实务#

+25万：2024年出售一半存货时，结转了前期计提的存货跌价准备25万（分录是借“存货跌价准备”、贷“主营业务成本” ）。这会增加当期损益（因为冲减了成本，成本少计，利润就增加）。 -5万：2024年末补提存货跌价准备5万（分录是借“资产减值损失”、贷“存货跌价准备” ）。这会减少当期损益（资产减值损失计入损益，使利润减少）。所以，净影响 = 增加的损益 - 减少的损益 = 25 - 5 = 20万，体现存货跌价准备变动最终对2024年利润的综合影响。

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以前是两个公司所有的经营请况都在其中一个记的账，相当于内账，现在要分开记账了，如何做，从哪里入手？谢谢老师
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 17:48

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师减2是什么意思
朴老师 | 提问时间：07/05 17:47

#实务#

“-2”是因设备2022年2月已投入使用，到4月30日收到补助时，已用2个月（2月、3月），需从设备总使用月数（5×12 = 60个月）里扣除这2个月，得到后续分摊补助的剩余月数，用于算2022年应分摊金额。

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老师帮我分析一下这道题，A要纠正什么？
朴老师 | 提问时间：07/05 17:45

#实务#

A 需纠正的是：加油站已注销，第一稽查局税务处理决定因责任主体错误、缺乏依据而违法，Z 市税务局作为复议机关，未纠正该错误，维持原决定，故复议决定错误，应撤销。核心是复议机关没尽到纠错义务，导致复议决定不当，要认定其错误并纠正。

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老师计提增值税附加税怎么做分录
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 17:44

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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各位老师，大家好，就是个人独资企业这一块，经营所得，就是专项扣除这一块，赡养老人，还有房贷这一块，怎么做计算呢，请老师们指点一下，谢谢
朴老师 | 提问时间：07/05 17:43

#实务#

个人独资企业经营所得计算中，专项附加扣除（赡养老人、房贷）规则如下：赡养老人：独生子女每月扣3000元；非独生子女分摊，每人每月不超1500元（需书面约定分摊方式）。住房贷款利息：首套房贷每月扣1000元，最长扣240个月，夫妻可选一方扣或各扣50%（年度内固定）。应纳税所得额公式：收入总额 - 成本费用损失等 - 投资者减除费用（6万/年） - 专项扣除（三险一金） - 专项附加扣除（赡养、房贷等）。

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老师，我们小规模纳税人，开票应该开普票，但开错了开成1个点的专票了，用户已经做账了，不能冲红了，这张票我们就正常缴税就可以吧，后期还可以继续开普票吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 17:42

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，所得税计算有误，现在着急出报表，领导让把所得税重分类出来，按上年比例列报所得税科目，请问财务报表所得税重分类怎么做？详细点
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 17:40

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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计提折旧是指将固定资产的成本按照一定的期限和方法分摊到其使用寿命内的过程，以反映资产的价值递减。请问计提折旧的目的是什么？
王一老师 | 提问时间：04/15 13:14

#会计实务#

计提折旧的目的主要有以下几点： 1. 反映资产的价值递减：随着时间的推移和使用，固定资产的价值会逐渐减少。计提折旧可以通过分摊固定资产的成本，反映资产的实际价值递减情况，使财务报表更准确地反映企业的财务状况。 2. 合理分摊成本：固定资产的成本通常是一次性支出，计提折旧可以将这些成本分摊到固定资产的使用寿命内，使得企业在每个会计期间内能够合理地分摊固定资产的成本，降低当期成本的负担。 3. 符合会计准则要求：根据会计准则的要求，固定资产应该按照一定的期限和方法计提折旧。计提折旧可以确保企业的会计处理符合会计准则的要求，使得财务报表更加准确和可比较。 4. 保护企业利益：计提折旧可以帮助企业保护其利益。通过计提折旧，企业可以在资产使用期间内逐渐将固定资产的成本分摊，从而降低企业在购置固定资产时的一次性支出，提高企业的资金利用效率。总而言之，计提折旧的目的是为了反映固定资产的价值递减，合理分摊成本，符合会计准则要求，以及保护企业的利益。

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工会会费的收入和支出应该如何核算和分类？
李老师 | 提问时间：04/15 13:09

#会计实务#

工会会费的收入和支出应该按照会计准则的规定进行核算和分类。收入方面，工会会费的收入应该按照实际收到的金额进行登记和确认。一般来说，工会会费属于非经营性收入，应该作为其他业务收入进行核算，同时在财务报表中单独列示。支出方面，工会会费的支出主要用于工会活动、服务和福利等方面。根据具体情况，支出可以分为以下几类： 1. 工会活动支出：包括会议费用、培训费用、宣传费用等，这些支出应该按照实际发生的金额进行登记和确认，作为管理费用或其他业务支出进行核算。 2. 工会服务支出：包括为会员提供的各类服务费用，如法律咨询费用、职业培训费用等，这些支出应该按照实际发生的金额进行登记和确认，作为管理费用或其他业务支出进行核算。 3. 工会福利支出：包括为会员提供的各类福利费用，如生日礼物费用、节日福利费用等，这些支出应该按照实际发生的金额进行登记和确认，作为管理费用或其他业务支出进行核算。需要注意的是，工会会费的收入和支出应该与工会的会计账户进行对应，确保收支的准确记录和核算。同时，工会会费的核算和分类应该遵循会计准则的规定，并根据具体情况进行合理的处理。

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会计凭证的填制应注意哪些会计处理方法？
周老师 | 提问时间：04/15 12:58

#会计实务#

在填制会计凭证时，会计人员应注意以下会计处理方法： 1. 会计等式的平衡：会计凭证的借方金额必须等于贷方金额，确保会计等式“资产=负债所有者权益”成立。 2. 会计要素的正确分类：根据会计准则和规定，将凭证上的各项金额正确地分类到相应的会计科目中，确保会计信息的准确性和可比性。 3. 会计政策的遵循：根据企业的会计政策和会计准则，正确地处理和记录各项经济业务，确保会计信息的合规性和一致性。 4. 会计凭证的凭证字号和日期：每张会计凭证都应有唯一的凭证字号和准确的填制日期，以便于日后的查找和核对。 5. 会计凭证的附单据和说明：对于一些复杂的经济业务，应附上相关的单据和说明，以便于核对和审计。 6. 会计凭证的审核和签字：会计凭证应经过相关人员的审核和签字，确保会计信息的真实性和可靠性。 7. 会计凭证的保存和归档：会计凭证应按照规定的期限保存和归档，以备将来的审计和查询。总之，会计凭证的填制应遵循会计原则和规定，确保会计信息的准确性、完整性和可靠性。

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为什么会出现固定资产多提折旧的情况？
欧阳老师 | 提问时间：04/15 11:28

#会计实务#

固定资产多提折旧的情况可能出现以下几种原因： 1. 计算错误：会计人员在计算折旧费用时可能发生错误，导致多提折旧。这可能是因为计算公式错误、输入错误或计算程序错误等。 2. 记账错误：会计人员在固定资产的折旧记账过程中可能发生错误，导致多提折旧。例如，将折旧费用记错账户或记错金额。 3. 误认为资产的使用寿命较短：有时会计人员可能错误地估计了固定资产的使用寿命，导致提取了过多的折旧费用。 4. 变动情况未及时调整：如果固定资产的使用状况发生了变化，例如提前报废或改变了使用方式，而会计人员未及时调整折旧费用的计算方法，就可能导致多提折旧。 5. 会计政策变更：公司可能会调整折旧政策，例如改变折旧方法或调整折旧率，如果会计人员未及时更新相关信息，就可能导致多提折旧。为避免固定资产多提折旧的情况发生，会计人员应当仔细核对计算和记账过程，确保准确性。同时，应及时调整折旧计算方法和政策，以反映资产的实际使用情况。

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快速折旧计算方法在会计报表中的影响是什么？
秦老师 | 提问时间：04/15 11:25

#会计实务#

快速折旧计算方法是一种加速资产折旧的方法，它使资产在较短的时间内完成折旧，从而减少了资产在会计报表上的价值。快速折旧计算方法的影响如下： 1. 资产净值下降：快速折旧方法会导致资产的净值快速下降，因为资产的折旧费用在较短的时间内被计提完毕。这会导致资产在会计报表上的价值减少。 2. 资产负债表影响：快速折旧方法会导致资产负债表上的资产价值减少，因为资产净值下降。这可能会对企业的财务状况产生影响，特别是在资产负债比率方面。 3. 利润表影响：快速折旧方法会导致折旧费用在较短的时间内计提完毕，从而增加了企业的折旧费用，减少了利润。这会对企业的净利润和盈余产生影响。 4. 税务影响：快速折旧方法可能会影响企业的税务负担。当资产净值快速下降时，企业可能会面临更高的税务负担，因为折旧费用减少了企业的税前利润。综上所述，快速折旧计算方法会对会计报表产生影响，包括资产净值下降、资产负债表影响、利润表影响和税务影响。企业在使用快速折旧方法时需要考虑这些影响，并评估其对企业财务状况和税务负担的影响。

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合同履约成本包括人工成本、材料成本、设备成本等与履行合同直接相关的费用。
欧阳老师 | 提问时间：04/15 11:19

#会计实务#

正确。合同履约成本是指与履行合同直接相关的费用，包括人工成本、材料成本、设备成本等。这些费用是为了完成合同所必需的，与合同的履行直接相关。在会计实务中，合同履约成本应当根据实际发生的费用进行确认和计量，并在合同履行过程中适时进行摊销或计入相关的成本项目中。合同履约成本的正确确认和计量对于准确反映企业的经营成果和财务状况具有重要意义。

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高级会计师的专业知识和技能要求是什么？
欧阳老师 | 提问时间：04/15 11:09

#会计实务#

高级会计师是会计领域的专业人士，他们需要具备以下专业知识和技能： 1. 扎实的会计理论知识：高级会计师需要掌握会计原理、会计准则、财务报表编制和分析等方面的知识。 2. 广泛的财务管理知识：高级会计师需要了解财务管理的各个方面，包括预算编制、投资决策、成本控制、资金管理等。 3. 熟悉税法和税务规定：高级会计师需要了解国家税法和税务规定，能够为企业提供合理的税务筹划和税务咨询服务。 4. 熟练运用会计软件和信息系统：高级会计师需要掌握各种会计软件和信息系统的使用，能够高效地进行财务数据处理和分析。 5. 准确的财务报表分析能力：高级会计师需要能够准确分析财务报表，发现企业财务状况和经营情况的问题，并提出相应的改进建议。 6. 良好的沟通和协调能力：高级会计师需要与企业内外部各方进行有效沟通和协调，包括与管理层、审计师、税务机关等的沟通。 7. 严谨的工作态度和责任心：高级会计师需要具备严谨的工作态度，对工作负责，保证财务数据的准确性和可靠性。 8. 持续学习和更新知识的能力：高级会计师需要不断学习和更新会计领域的知识，跟随会计准则和法规的变化，保持专业知识的更新。总之，高级会计师需要具备扎实的会计理论知识、广泛的财务管理知识，熟悉税法和税务规定，熟练运用会计软件和信息系统，具备准确的财务报表分析能力，良好的沟通和协调能力，严谨的工作态度和责任心，以及持续学习和更新知识的能力。这些专业知识和技能的掌握将使高级会计师能够胜任复杂的会计工作和财务管理工作。

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新房的维修基金是根据房屋建筑面积和维修基金比例计算的，通常为建筑面积乘以固定的比例，比如1%或2%。
王一老师 | 提问时间：04/15 09:28

#会计实务#

是的，通常情况下，新房的维修基金是根据房屋建筑面积和维修基金比例来计算的。维修基金比例通常是一个固定的百分比，比如1%或2%。计算维修基金的方法如下：维修基金 = 建筑面积 × 维修基金比例例如，如果一个新房的建筑面积为100平方米，维修基金比例为1%，那么维修基金的计算公式为：维修基金 = 100平方米 × 1% = 1平方米因此，这个新房的维修基金为1平方米。这个维修基金通常用于后期维修和维护房屋的费用，以保持房屋的良好状态。

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在财务报表分析中，标准偏差的合适范围是多少？
秦老师 | 提问时间：04/15 08:52

#会计实务#

在财务报表分析中，标准偏差的合适范围取决于具体的情况和目标。标准偏差是衡量数据离散程度的指标，用于评估数据的波动性和风险。一般来说，标准偏差越小，数据的波动性越小，风险越低。然而，合适的标准偏差范围是相对的，因为不同行业、不同公司的经营特点和风险承受能力不同。在进行财务报表分析时，可以通过以下几个步骤来确定合适的标准偏差范围： 1. 了解行业标准：了解所分析公司所属的行业标准，包括行业平均标准偏差和行业内主要公司的标准偏差。这样可以将所分析公司的标准偏差与行业水平进行比较，判断其相对稳定性。 2. 考虑公司特点：考虑公司的规模、经营周期、市场地位等特点。一般来说，大型公司相对稳定，标准偏差较小；小型公司则可能受到市场波动和经营风险的影响，标准偏差较大。 3. 与历史数据比较：将当前数据与历史数据进行比较，观察标准偏差的变化趋势。如果当前标准偏差较大，但与历史数据相比并无显著增加，可能是正常波动；如果标准偏差显著增大，可能表示存在风险。 4. 综合考虑其他指标：在财务报表分析中，标准偏差通常与其他指标一起考虑，如均值、变异系数等。综合考虑这些指标可以更全面地评估公司的财务状况和风险。总之，确定合适的标准偏差范围需要综合考虑行业标准、公司特点、历史数据和其他指标。在实际分析中，可以通过与同行业公司进行比较、与历史数据对比等方法来判断标准偏差的合适范围。

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