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老师请问所得税会计所学内容，主要是为了在纳税申报的时候做纳税申报表吗？它主要属于哪一环节？
刘艳红老师 | 提问时间：12/09 10:16

#CPA#

您好，所得税会计所学内容不仅仅是为了纳税申报时制作纳税申报表，而是涵盖了更广泛、更深入的财务与税务知识体系。它主要属于会计循环中的确认和报告环节。

阅读 200

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总结下土增、房产税、契税的区别和联系，分别举例
朴老师 | 提问时间：12/09 09:46

#CPA#

区别征税对象土地增值税：针对转让国有土地使用权及地上建筑物等取得收入的单位和个人。如房地产公司售商品房。房产税：向房屋产权所有人，按房屋计税余值或租金收入征收。像公司拥有办公楼自用或出租就要缴纳。契税：在土地、房屋权属转移时，向取得权属者征收。如个人买房要缴纳。计税依据土地增值税：是增值额（转让收入 - 扣除项目金额）。房产税：从价是房产原值减除一定比例后的余值，从租是租金收入。契税：是权属转移合同确定的成交价格。税率形式土地增值税：四级超率累进税率。房产税：从价 1.2%，从租 12%（个人出租住房 4%）。契税：3% - 5% 幅度税率。纳税环节土地增值税：房地产转让环节。房产税：自用按年计算分期缴纳，出租在取得租金时缴纳。契税：权属转移环节（办过户前）。联系都与土地和房屋有关，涉及土地房屋经济活动。都能调节房地产市场，如抑制炒卖、合理配置资源、调控流转。

阅读 327

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23年4/10是怎么来的，看了答案还不懂
廖君老师 | 提问时间：12/09 09:40

#CPA#

您好，年数总和法的折旧计算：年折旧率=尚可使用寿命÷预计使用寿命的年数总和4/（4+3+2+1）

阅读 151

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1、某国有企业2023 年在其所在城市市区有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元:另外一幢房屋租给某私营企业年租金收入为20万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)。要求:计算该企业2023年应缴纳房产税
郭老师 | 提问时间：12/09 09:31

#CPA#

你好 400×(1-30%)×1.2%+20×12%=5.76 单位万元的没有考虑优惠政策。

阅读 150

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房屋建成后，土地摊销额计入哪个科目？会计分录是什么？
金老师 | 提问时间：12/09 08:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：看用途厂房借：制造费用贷：累计摊销办公室借：管理费用贷：累计摊销祝您学习愉快！

阅读 125

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售后租回构成销售时。确认使用权资产价值时，这个比例该怎么理解？
朴老师 | 提问时间：12/09 07:57

#CPA#

售后租回构成销售时，确认使用权资产价值的比例是租赁负债现值与销售资产公允价值的比值。该比例用于准确计量使用权资产的初始价值，反映租赁交易实质

阅读 236

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1.审核发现研发费用加计扣除计算基数存在应该取得而没有取得发票情况，这个费用就不能“加计”扣除，对吗？2.对于上面情况，应该取得发票而没有取得发票的研发费用，也不能“据实”扣除，对吗？
周老师 | 提问时间：12/09 07:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的 2. 是的祝您学习愉快！

阅读 242

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哪位老师能给我解答一下，划线部分为什么不是-6000+x-x*1%-8000*1%≥ 式中是≥0
廖君老师 | 提问时间：12/09 07:18

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 192

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往期社保未缴纳工资计提和发放需扣除社保个人部分吗
听风老师 | 提问时间：12/09 00:37

#CPA#

你没缴社保不用扣除，但社保是需要缴纳的。

阅读 263

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政府投资了企业一个项目，怎么判断该项补不是政府补助？根据最后这个项目所有权归谁？还是根据这个项目最后实际运营得到收益的一方是谁？
张老师 | 提问时间：12/08 23:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：项目所有权归谁同时会在企业和政府的协议中有明确的规定的祝您学习愉快！

阅读 312

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求老师帮忙解答图片的问题，判断企业和税务局的观点是否正确并给出判断的依据
范老师 | 提问时间：12/08 23:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了更好的学习，建议您先自己做一下，把哪里不会的标记出来，老师给您针对性的解答祝您学习愉快！

阅读 378

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公司有1亿股，控股股东占6000万股，现在每10股配5股，全部股东都参与配股，筹资6亿元，当前股价40元，求配股价多少？配股除权价多少？控股股东配股后权益变化？
小赵老师 | 提问时间：12/08 22:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先计算配股价。公司总股本1亿股，每10股配5股，则配股数量为1亿*(5/10)=5000万股。筹资总额6亿元，因此配股价为6亿元/5000万股=12元。接着计算配股除权价。原股本1亿股，市值40元*1亿=40亿元；配股后总股本变为1.5亿股，总市值不变仍为40亿元+6亿元=46亿元。因此，配股后的股价（即除权价）为46亿元/1.5亿=30.67元。控股股东原持有6000万股，占60%；配股后，控股股东将额外获得6000万*(5/10)=3000万股。因此，配股后控股股东持股总数为9000万股，占总股本的9000万/1.5亿=60%。控股股东权益变化：配股前市值为6000万*40元=24亿元；配股后市值为9000万*30.67元≈27.6亿元。因此，控股股东的权益增加了约3.6亿元。祝您学习愉快！

阅读 394

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请问老师，1月取得无形资产，用于建造房屋，无形资产取得当月进行摊销，计入借方在建工程贷方累计摊销？固定资产8月1日达到资本化时点，应该摊销7个月对吧？为啥此题摊销只提了6个月
汪老师 | 提问时间：12/08 22:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里厂房是2月份的动工的，8月1日完工的，所以只有这6个月的土地摊销额是计入到在建工程的祝您学习愉快！

阅读 337

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会计分录是什么，甲公司的注册资本为150万元，2×18年6月25日，甲公司接受乙公司以一台设备进行投资。该台设备的原价为84万元，已计提折旧24.93万元，投资双方经协商确认的价值为45万元，设备投资当日公允价值为40万元。投资后，乙公司占甲公司注册资本的30%。
周老师 | 提问时间：12/08 22:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：固定资产40 资本公积 5 贷：实收资本45 祝您学习愉快！

阅读 557

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有一点基础，现在才开始学，想考明年的初级，中级三门，注会的会计和经济法，可能么？
小锁老师 | 提问时间：12/08 21:42

#CPA#

您好，这个的话，只能说，相对比较困难的

阅读 246

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老师，这个题目的后半部分答案看不懂，尤其是不知道第一个步骤的1420件从哪里计算出来
apple老师 | 提问时间：12/08 21:36

#CPA#

同学你好。哪里有一个 1420 件呢。

阅读 204

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老师，这个问题不太明白，红圈的地方如何计算出来的？需要详细步骤
apple老师 | 提问时间：12/08 21:25

#CPA#

同学你好约当产量=2100+1500=3600 因此直接材料完工品成本=54000/3600*2100=31500

阅读 223

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资料:白头翁公司202×年5月31日银行存款日记账的余额为5350000元，银行转来对账单的余额为8300000元。经逐笔核对，发现以下未达账项: 1.企业送存转账支票6000000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 2.企业开出转账支票4500000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。 3.企业委托银行代收某公司购货款4800 000元，银行收收妥并登记入账，但企业未收到收款通知，尚未记账。 4.银行代企业支付电话费400000元，银行已少企业银行存款，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。 5.本月一笔销售退回款50000元，银行已收妥并登记入账，但企业未收到收款通知，尚未记账。要求(提交文件或拍照上传): 1请编制银行存款余额调节表； 2.需要根据银行存款余额调节表做会计分录调整吗？如何编制？说明理由； 3.请解释银行存款余额调
王一老师 | 提问时间：12/08 21:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问这个题目您哪里不理解，老师针对性的给您解答祝您学习愉快！

阅读 700

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请问一下，以前我们公司有印花税税种认定的，但是今年电子税务局改版，我查公司税种已认定页面，没有印花税了，我是不是需要重新认定
波德老师 | 提问时间：12/08 20:55

#CPA#

你好，这个问题建议咨询下税务局，如果他们说不用重新认定就省事了

阅读 260

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问下老师95题支付的相关税费为什么计入成本啊不是计入管理费用吗？
小锁老师 | 提问时间：12/08 17:51

#CPA#

您好，这个的话是权益法，权益法下费用计入成本，成本法下计入管理费用

阅读 236

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第六题，原厂房租赁撤销费和转移的运费，会计分录应该怎么做？
羊小羊老师 | 提问时间：12/08 16:22

#CPA#

请提供下题目内容

阅读 221

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第五题我认为既然选择了执行合同，那么资产减值损失应该对应所有的资产而不是仅以生产的500个资产。所以我认为B是正确的，C是错误的。
廖君老师 | 提问时间：12/08 16:19

#CPA#

您好，生产好的，这是计提存货跌价准备，无标的的才是资产减值损失借：资产减值损失贷：存货跌价准备您看，也是这个科目

阅读 167

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第六题，原厂房租赁撤销费和转移的运费，会计分录应该怎么做？
张慧婷老师 | 提问时间：12/08 16:10

#CPA#

不再使用原厂房租赁撤销费和转移的运费计入预计负债，借管理费用贷预计负债

阅读 234

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第五题答案选了abd我觉得应该是acd。即我认为自产减值损失确认为550万。
羊小羊老师 | 提问时间：12/08 16:07

#CPA#

A 选项：应执行合同，不执行合同付万违约金不合算，A 错。 B 选项：资产减值损失是已生产的台产生的万，不是万，B 错。 C 选项：已生产的台确认资产减值损失万，未生产的台确认预计负债万，C 对。 D 选项：预计负债应是万，不是万，D 错。

阅读 212

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你好老师，我公司是一般纳税人，政府注资了三栋楼，是营改增之前老项目，我们把放着装修了下后出租，先按一般纳税人开具9的出租发票，抵扣完装修的进项后，按5的简易计税开局房屋出租发票，可以这样吗
羊小羊老师 | 提问时间：12/08 15:47

#CPA#

不可以，一般纳税人出租营改增前的老项目不动产，选择简易计税 36 个月内不得变更，不能先按一般计税抵扣进项后再改为简易计税。

阅读 237

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弃置义务为什么属于或有事项，它不应该是预计负债吗
刘艳红老师 | 提问时间：12/08 15:37

#CPA#

弃置义务属于或有事项，因为其结果须由某些未来事项决定。然而，当满足一定条件时，弃置义务可以确认为预计负债。根据《企业会计准则第13号——或有事项》的规定，与或有事项相关的义务同时符合以下三个条件的，企业应将其确认为负债：该义务是企业承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业（发生的可能性大于50%，但小于或等于95%）；该义务的金额能够可靠地计量。对于弃置义务，如果其满足上述条件，即企业因过去的交易或事项形成了一项现时义务，该义务的履行很可能导致经济利益流出企业，并且该义务的金额能够可靠地计量，那么它就可以被确认为预计负债。例如，核电站核设施、石油开采设施等的弃置和恢复环境义务，如果满足上述条件，就可以确认为预计负债。需要注意的是，或有负债与预计负债的主要区别在于，或有负债中的现时义务符合负债定义但尚未确认，而预计负债则是已经确认的负债。此外，或有负债在会计报表中不确认，但需要在附注中披露，而预计负债则在会计报表中确认。因此，弃置义务是否属于预计负债取决于其是否满足预计负债的确认条件。如果满足条件，则确认为预计负债；如果不满足条件，则作为或有负债在附注中披露。

阅读 269

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您好老师，请问税务稽查后，2022年少记收入100万元，补增值税6万元，所得税24万元。能把2022年应收账款未入账的做到2022年账目里面吗？然后根据调整的账更正申报表吗？这样做是不是违反会计准则
李老师 | 提问时间：12/08 14:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是资产负债表日后期间，那么要计入报告期（2022年），如果超过了资产负债表日后期间，那么就计入当期（比如2023年发现的，就计入2023年）祝您学习愉快！

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2018.1，长江公司与黄河公司签订购买黄河公司持有的A公司（非上市公司）60％股权的合同。以A公司2018.12.31评估的可辨认净资产价值为基础，协商确定对A公同60％股权的购买价格。购买A公司60％股权时，长江公司与黄河公司不存在关联方关系。购买A公司60％股权的情况2018年12月31日A公司可辨认净资产账面价值为8400万（全为股本），经评估调整后A公司可辦认净资产公允价值为9000万，其差额由一项采用直线法、按5年摊销的管理用无形资产形成。长江公司以一栋办公楼和一项土地使用权作为合并对价。办公楼2018年12月31日的账面原值为2600万，累计折旧为400万，计提固定资产减值准备为200万，公允价值为4000万；土地使用权2018年12月31的账面原价为2100万，累计摊销为400万，计提的无形资产减值准备为200万，公允价1000万，咨询费200万，调整抵消分录怎么做？
张老师 | 提问时间：12/08 14:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：无形资产600 　　贷：资本公积600 借：子公司可辨认净资产9000 　　贷：长期股权投资5000 　　　　留存收益400 　　　　少数股东权益3600 祝您学习愉快！

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老师好，这题到底怎么解
张老师 | 提问时间：12/08 13:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：权益法的核心思路是根据被投资单位的所有者者权益变动对应调整长期股权投资题目有相应的分录解析呢您是有什么具体疑问，以便有针对性回复祝您学习愉快！

阅读 293

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你好，我想明年考注会经济法，课程更新太慢，可以用24年的课去考25年经济法吗
家权老师 | 提问时间：12/08 09:56

#CPA#

可以先听24年的课程哈

阅读 228

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