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合同能源管理在分享期销售设备是否可以免企业所得税？请问有没有相关依据? 如果设备销售收入已经作为免税纳税申报，5月31号之后如果调整所得税汇算清缴发现应纳税额依然是0是否还需要缴纳税收滞纳金？
郭老师 | 提问时间：06/04 13:42

#税务#

享受主体】实施合同能源管理项目的符合条件的节能服务公司【优惠内容】自2011年1月1日起，对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。【享受条件】 1.对符合条件的节能服务公司，以及与其签订节能效益分享型合同的用能企业，实施合同能源管理项目有关资产的企业所得税税务处理按以下规定执行：（1）用能企业按照能源管理合同实际支付给节能服务公司的合理支出，均可以在计算当期应纳税所得额时扣除，不再区分服务费用和资产价款进行税务处理；（2）能源管理合同期满后，节能服务公司转让给用能企业的因实施合同能源管理项目形成的资产，按折旧或摊销期满的资产进行税务处理，用能企业从节能服务公司接受有关资产的计税基础也应按折旧或摊销期满的资产进行税务处理；（3）能源管理合同期满后，节能服务公司与用能企业办理有关资产的权属转移时，用能企业已支付的资产价款，不再另行计入节能服务公司的收入。 2.“符合条件”是指同时满足以下条件：（1）具有独立法人资格，注册资金不低于100万元，且能够单独提供用能状况诊断、节能项目设计、融资、改造（包括施工、设备安装、调试、验收等）、运行管理、人员培训等服务的专业化节能服务公司；（2）节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术应符合国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》（GB/T24915-2010）规定的技术要求；（3）节能服务公司与用能企业签订《节能效益分享型》合同，其合同格式和内容，符合《合同法》和国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》（GB/T24915-2010）等规定；（4）节能服务公司实施合同能源管理的项目符合《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税〔2009〕166号）“节能减排技术改造”类中第一项至第八项规定的项目和条件；（5）节能服务公司投资额不低于实施合同能源管理项目投资总额的70%；（6）节能服务公司拥有匹配的专职技术人员和合同能源管理人才，具有保障项目顺利实施和稳定运行的能力。 3.节能服务公司与用能企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。 4.用能企业对从节能服务公司取得的与实施合同能源管理项目有关的资产，应与企业其他资产分开核算，并建立辅助账或明细账。 5.节能服务公司同时从事适用不同税收政策待遇项目的，其享受税收优惠项目应当单独计算收入、扣除，并合理分摊企业的期间费用。【政策依据】《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕110号）第二条

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老师，请问发票反复红冲有影响吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/04 13:42

#税务#

你好，肯定有的，高风险的

阅读 12

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老师，小微企业是不是应纳税所得额不超过300万都是按5%来？
宋生老师 | 提问时间：06/04 13:36

#税务#

你好，是的，现在就是这样子。

阅读 19

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老师，您好！请教您企业采购原材料4月份已入库，但发票5月份收到了，那么要先做原材料入账，不然无法生产了。请问先收料后收增值税专用发票的会计分录怎么处理呢？谢谢老师指导！
朴老师 | 提问时间：06/04 13:18

#税务#

借：原材料（暂估金额）贷：应付账款—暂估借：原材料（红字暂估金额）贷：应付账款—暂估（红字）借：原材料（发票金额）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款

阅读 15

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老师，税务打电话说企业连续四年亏损还买保时捷汽车不合适，让费用上做下调整，我是不是可以把保时捷汽车的折旧给做纳税调增啊？
郭老师 | 提问时间：06/04 13:17

#税务#

对的是的，是这么做的。

阅读 20

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公司做连锁门店的，客户在门店消费了100块，款是打给总部，到总部只是赚5个点的服务费之后把剩下的95块钱结算给门店。但总部全额开票100元给客户，门店再开回95元的发票给总部。但这样有个问题，总部是开6个点的发票给客户，但是门店是个体户，只能开1个点的发票给总部。总部这里有个税率的倒挂。有什么方法可以解决呢
朴老师 | 提问时间：06/04 13:16

#税务#

调整开票模式：让门店直接对客户开 95 元发票（1%），总部仅对 5 元服务费开 6% 发票，拆分收入避免全额开票。合规业务拆分：合同明确 95 元属门店收入、5 元为服务费，确保资金流、发票流、合同一致（三流合一）。咨询税务政策：结合连锁经营纳税规定（如直营连锁统一纳税），与税局沟通确认最优方案，避免风险

阅读 17

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应税货物销售额跟按适用税率计税销售额对不上怎么办
郭老师 | 提问时间：06/04 13:13

#税务#

你好，你们是不是有销售服务的？

阅读 25

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老师，这个月弹出待办事项报工会经费和水利基金，是不是就只报这两个就可以了，没有弹出印花税就不用报了
Fenny老师 | 提问时间：06/04 13:09

#税务#

你好，是的，印花税还没有到申报期就不报。

阅读 14

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老师您好，请问23年应做进项转出的进项税，未做转出，25年6月发现错误后更正申报并缴纳税款和滞纳金，如何做账务处理，谢谢
郭老师 | 提问时间：06/04 13:07

#税务#

你好，在2024年做进项转出修改，是的话什么原因需要转出。

阅读 9

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老师，出口发票中的金额是含税价还是不含税价格
暖暖老师 | 提问时间：06/04 13:05

#税务#

你好，免税是包含税的意思

阅读 15

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合同能源管理在分享期销售设备收入是否可以免交企业所得税
刘艳红老师 | 提问时间：06/04 13:01

#税务#

您好，这个是要交企税的

阅读 81

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请问老师，公司要注销，如果让法人实缴3万的话，账务是借银行贷实收资本，还法人钱再借其他应付款贷银行，那实收资本有3万余额，需要处理吗？需要涉及到交税吗？
郭老师 | 提问时间：06/04 12:54

#税务#

你好，不用处理的，需要交印花税

阅读 7

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您好，老师，我在视屏号给别人买东西，一单有40%的提成，这个钱对方直接给我了，他会给我申报个税还是什么
朴老师 | 提问时间：06/04 12:40

#税务#

你的提成收入纳税方式取决于合作模式：个人合作（无劳动合同）：按 “劳务报酬所得”，对方代扣代缴个税（税率 20%-40%）。员工身份（有劳动合同）：按 “工资薪金所得”，对方代扣代缴个税（税率 3%-45%）。个体 / 个独身份：按 “经营所得” 自行申报（税率 5%-35%），对方不代扣。

阅读 177

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小规模纳税人、一般纳税人把房子租出去，分别需要缴纳什么税，税率是多少？
刘艳红老师 | 提问时间：06/04 12:35

#税务#

您好，一般人是9%，小规模是5%

阅读 24

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你好老师我是个人独资企业一般纳税人我是做网店的比如我这个月收入是10万要交百分之五的佣金给平台这个分录怎么做
小菲老师 | 提问时间：06/04 12:28

#税务#

同学，你好借：管理费用-佣金贷：银行存款

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老师好，请教一下，就A公司跟B公司签合同业务，B公司是C公司的下面分支机构（B县分公司，C省公司）。现在，C公司帮B公司代付了货款给A公司，A公司给B公司开票，发货。请问，这样可以吗？需要其他什么说明手续吗？谢谢
小菲老师 | 提问时间：06/04 12:25

#税务#

同学，你好需要提供C公司帮B公司代付了货款给A公司的代付款说明，并盖章

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在数字政务服务中心平台在信息填报里面，怎么选择增加经营范围，具体的流程是怎么操作呢？在原有的经营范围增加新的，之前的经营范围类需要重新填写选择一遍么？
朴老师 | 提问时间：06/04 12:25

#税务#

登录数字政务服务平台，进入企业变更模块选 “经营范围变更”。系统一般自动带出原有经营范围，直接补充新增内容（按分类选或规范录入）。上传变更申请书、章程修正案（若涉及）、营业执照等材料提交审核。审核通过后领新执照，原有经营范围通常不用重填，部分系统需填 “变更后完整经营范围（原有 + 新增）”，按提示来。

阅读 23

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我要开大米促销服务费，我需要增加经营范围，我选择增加会议及展览服务可以开票么？选择的服务类适用么？
刘艳红老师 | 提问时间：06/04 12:22

#税务#

您好，不建议增加这个，增加其他服务类吧

阅读 31

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老师，帮我看一下这个发票号是多少，
Fenny老师 | 提问时间：06/04 12:18

#税务#

你好，05898020这个是发票号码。

阅读 18

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老师我们从村委会那租的房子，对方给我们这种票据，可以吗？可以税前扣除吗？
朴老师 | 提问时间：06/04 12:18

#税务#

这种农村集体经济组织租赁收费票据，若业务真实、票据填写完整（付款人等信息填好、有盖章签字），可税前扣除。因村委会一般无税务登记，这类合规收据可作扣除凭证，留存租赁协议辅助证明。

阅读 23

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水果等易损商品损耗计入什么科目，进项需要转出吗
宋生老师 | 提问时间：06/04 12:03

#税务#

你好，这个你买来是做什么用的。你们直接是卖水果的吗

阅读 11

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老师，我们有2家公司暂时没有营收，目前这2家公司都各自有一个员工在里面报个税发工资但是社保已停保，目前这2家公司因为没有营收工资发不出换到另外一家公司买社保发工资那就造成了那2家无员工无个税申报可以吗
朴老师 | 提问时间：06/04 12:01

#税务#

短期（如 1 - 3 个月内）：2 家公司无员工，个税可零申报，但法人尽量别长期零工资，避免被疑空壳。长期（6 个月以上）：长期无员工、零申报，易被税局（查逃税、调整所得税）和工商（标记空壳、列经营异常）盯上。建议：要么让法人在其中一家低工资申报；要么直接注销无业务公司，保证经营 “有实质”，少踩合规雷

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老师我问下发票增额度，是看进项有多少给的吗？
文文老师 | 提问时间：06/04 11:58

#税务#

不是，看销售合同与开票记录

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企业税务注销时，资产处理损益表中可变现价值或交易价格怎么填，可以填0吗，负债清偿表中清偿金额怎么填
刘艳红老师 | 提问时间：06/04 11:55

#税务#

您好，这个你们是没有发生吗？如果没有就填0

阅读 18

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我司请了个人做宣传，产生了6万的费用，要代扣12400的个税，这个我在哪里申报，怎么申报
宋生老师 | 提问时间：06/04 11:52

#税务#

你好，这个你按劳务申报，在申报工资的软件上。

阅读 32

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一般纳税人机械设备租赁开13%发票对吗
家权老师 | 提问时间：06/04 11:50

#税务#

是的，就是那样开的

阅读 23

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请问资产负债表中短期借款增加了100万，对现金流量表有影响吗？
家权老师 | 提问时间：06/04 11:48

#税务#

实际收到借款才增加现金流量

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油卡被其他公司用了，现在收回油费，要开票吗？
宋生老师 | 提问时间：06/04 11:42

#税务#

你好，这个如果当时油费发票给了你们，你们就应该开出去

阅读 34

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老师，如果中级考试过了，继续教育年份没达到标准，可以拿到证书吗
文文老师 | 提问时间：06/04 11:35

#税务#

中级考试过了，继续教育年份没达到标准，通常可以拿到证书

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如果银行扣了个税，工资薪金申报没扣，怎么账务处理？
宋生老师 | 提问时间：06/04 11:35

#税务#

你好，你的意思是多发了是吗

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