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多选题:动静勾稽关系是指( )之间的勾稽关系,选择一下哪几项 A 分析期未资产负债表现金及现金等价物期末余额项目与同分析期现金流量表期末现金及现金等物期余额项目 B 分析期期末资产负债表现金及现金等价物期初余额项目与同分析期现金流量表期末现金及现金等价物余额项目 C 分析期期末资产负债表所有者权益期末余额项目与同分析期所有者权益变动表期末所有者权益余额项目 D 分析期期末资产负债表所有者权益期初余额项目与同分析期所有者权益变动表期末所有者权益余额项目
王一老师
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提问时间:12/05 16:06
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可以先看一下答案,哪里不懂可以进行针对性的提问。 祝您学习愉快!
阅读 151
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多选题:补充勾稽关系是指( )之间的勾稽关系,选择一下哪一项 A 分析期期末资产负债表现金及现金等物期末余额项目与分析期现金流量表现金及现金等物期末余额项目 B 分析期期末资产负债表所有者权益期末余额项目与分析期所有者权益变动表所有者权益期末余额项目 C 分析期期未资产负债表现金及现金等价物期末余额项目与同分析期现金流量表现金及现金等物净增加额项目 D 分析期期末资产负债表所有者权益期末余额项目与同分析期所有者权益变动表所有者权益发生额合计项目
赵老师
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提问时间:12/05 16:05
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: C分析期期未资产负债表现金及现金等价物期末余额项目与同分析期现金流量表现金及现金等物净增加额项目 祝您学习愉快!
阅读 198
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小组讨论案例二:交易拆分的税务认定 案例背景 2019年1月,甲企业与丙企业签订了一份成套设备销售合同,该合同的主要内容如下:甲企业向丙企业销售成套设备,不含增值税的售价为2000万元,增值税260万元(税率13%),并约定了由甲企业的子公司乙企业另行为丙企业提供为期一年的技术支持服务,由乙企业收取不含增值税的服务费500万元,增值税30万元(税率6%)。 2020年5月,税务机关在进行税务检查时,提出相关的销售和服务构成混合销售,要求都按13%纳税,需要补交35万的增值税和相应的滞纳金,企业对于税务机关这一决定不服,要求进行复议。 问题: 1、认定混合销售的要件是什么? 2、你是否同意税务机关这一决定?请说明理由
朴老师
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提问时间:12/05 16:04
#CPA#
同学你好 要件 销售行为的单一性:必须是一项销售行为,即一次交易行为。 涉及货物和服务:在这一项销售行为中,同时包括销售货物和提供服务。 从属关系:销售货物和提供服务存在紧密的从属关系,即服务是直接为了销售货物而提供的,或者货物的销售是服务的载体。 对税务机关决定的分析 不同意税务机关决定的理由 销售行为的独立性 在本案例中,甲企业销售成套设备和乙企业提供技术支持服务是两项独立的行为。甲企业签订的是设备销售合同,而乙企业签订的是技术服务合同,虽然涉及的交易方存在关联关系(乙是甲的子公司),但从合同签订和业务实质来看,是两个独立的业务。 无紧密从属关系 设备销售和技术支持服务之间并没有紧密的从属关系。成套设备本身是可以独立使用的,技术支持服务是在设备销售之后额外提供的服务,并非是设备销售的必要附属部分。即使没有技术支持服务,设备也能正常销售和使用。 不同纳税主体 销售设备的主体是甲企业,提供技术服务的主体是乙企业。这两个主体是不同的纳税主体,各自按照自己的业务性质纳税。如果认定为混合销售,会混淆不同纳税主体的业务界限。 所以,根据混合销售的认定要件,本案例中的设备销售和技术服务不属于混合销售,不应按 13% 统一纳税,企业要求复议是合理的。
阅读 177
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多选题:平衡勾稽关系有多种表现形式,下列反映平衡勾稽关系的等式包括哪个 A、资产=负债+所有者权益 B、资产=权益 C、营运资本+非流动资产=非流动负债+所有者权益 D、流动资产-流动负债+非流动资产=负债- 流动负债+所有者权益
郭老师
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提问时间:12/05 16:03
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可以先看一下答案,哪里不懂可以进行针对性的提问。 祝您学习愉快!
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多选题:“我们所学”的同基数结构分析法、同基数环比分析法和同基数定比分析法(基于资产负债观的同基数三维分析法)所涉勾稽关系包括哪个 A、平衡勾稽关系 B、和差勾稽关系 C、补充勾稽关系 D、动静勾稽关系 E、对应勾稽关系
王一老师
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提问时间:12/05 16:01
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可以先看一下答案,哪里不懂可以进行针对性的提问。 祝您学习愉快!
阅读 636
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有关结构分析法、环比分析法和定比分析法在三维百分比财务报表形成中的作用说法,正确的是哪个 A、对资产负债表施以环比分析法即得同基环比百分比资产负债表 B、对现金流量有施以结构分析法即得同基结构百分比现金流量表 C、对利润表施以结构分析法即得同基结构百分比利润表 D 、对所有者权益变动表施以环比分析法即得同基环比百分比所有者权益变动表
范老师
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提问时间:12/05 16:00
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可以先看一下答案,哪里不懂可以进行针对性的提问。 祝您学习愉快!
阅读 415
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债转股权也可以作为实收资本,为什么不能在验资报告显示呢,如果要体现在验资报告里都需要提供哪些资料呢
文文老师
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提问时间:12/05 15:53
#CPA#
通常可在验资报告中显示的 提供债转股协议
阅读 282
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老师,请问20年通过注会,会计科目考试,21年未考试,-11:报考科目退费,已取得的合格成绩有效期延长1年,那么会计考试成绩的有效时间是到26年么
宋生老师
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提问时间:12/05 15:52
#CPA#
你好,是的,就是这样子看。
阅读 239
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提的问题 字数超过300字怎么办?打不下啊
羊小羊老师
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提问时间:12/05 15:47
#CPA#
同学你好,可以将题目内容精简下,或先提一部分问题,后面再追问
阅读 239
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当期效益是当期损益吗
宋生老师
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提问时间:12/05 15:38
#CPA#
你好这个一般是说的当期收益
阅读 211
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题目如图,要求回答答案是多少
秦老师
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提问时间:12/05 15:19
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 建议您自己做一下,然后对照一下答案,具体有哪些疑问老师可以帮您看看。 祝您学习愉快!
阅读 415
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题目如图,要求:(1)计算参照物与待估宗地的容积率与地价相关系数是多少(2)计算参照物修正后的地价是多少
欧阳老师
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提问时间:12/05 15:18
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 建议您自己做一下,然后对照一下答案,具体有哪些疑问老师可以帮您看看。 祝您学习愉快!
阅读 265
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题目如图,2020年12月31日对某拟转让企业进行评估,涉及该企业机器设备评估。有自制生产槽一台,该设备正常使用,评估该设备市场价值是多少
周老师
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提问时间:12/05 15:17
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 建议您自己做一下,然后对照一下答案,具体有哪些疑问老师可以帮您看看。 祝您学习愉快!
阅读 306
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如图,采用交互分配法,则供电车间费用对外分配率是多少
赵老师
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提问时间:12/05 15:04
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 交互分配法下 对外分配率=(辅助生产车间交互分配前的费用+交互分配转入的费用-交互分配转出的费用)/该辅助生产车间对外提供产品或劳务的数量 祝您学习愉快!
阅读 276
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第一题的约当产量如何计算
赵老师
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提问时间:12/05 15:03
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 首先要计算出每一道工序的完工率 例如第一道完工率=第一道工序工时/总工时 第二道工序完工率=(第二道工序工时+第一道工序工时)/总工时 以此类推出第三道工序完工率 约当产量为完工率乘以在产品产量,三道工序相加。 祝您学习愉快!
阅读 359
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第八题关于明细账数量,应该怎么计算
周老师
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提问时间:12/05 15:01
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据产品类别设置明细账,甲产品、乙产品、丙产品,所以是三张 祝您学习愉快!
阅读 275
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补交2022年增值税5590,附加税670.8,借:以前年度损益调整6260.8 贷:应交税费-增值税-增值税检查调整6260.8?
家权老师
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提问时间:12/05 14:56
#CPA#
借:以前年度损益调整6260.8 贷:应交税费-增值税-增值税检查调整5590 应交税费-各附加税670.8
阅读 230
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请问一下老师,请问一下外面私人跟公司借款200万,需要什么资料才能才能借呢,可以无利息借款吗
文文老师
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提问时间:12/05 14:29
#CPA#
签订借款合同,可以低利息。税局不认可无息
阅读 396
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小规模公司可以开三个点专票吗
文文老师
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提问时间:12/05 14:20
#CPA#
小规模公司可以开三个点专票
阅读 240
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税务师税法三门和注会税法哪个难
宋生老师
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提问时间:12/05 13:56
#CPA#
你好,,这三门加起来的内容肯定还是比注会的税法内容多要难一些。
阅读 243
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请问认定混合销售的要件是什么
宋生老师
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提问时间:12/05 13:34
#CPA#
你好,混合销售行为必须涉及货物和营业税应税劳务。如果只涉及货物,或者只涉及营业税应税劳务,就不是混合销售行为
阅读 212
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请问一下老师,我这个付了一笔2025年2月-2028年2月的通信费,是3636年,发票已经全额3636元收到,怎么做
Fenny老师
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提问时间:12/05 12:05
#CPA#
同学你好 可以先计入长期待摊费用,后面每年或每月摊销计入管理费用。
阅读 198
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查补2022年应交的增值税,怎么记账?未交增值税都是平的,记到这个科目的话期末有借方负数余额
家权老师
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提问时间:12/05 11:47
#CPA#
借:以前年度损益调整 贷:应交税费-查补增值税 -附加税 借:应交税费-查补增值税 -附加税 营业外支出-滞纳金 贷:银行存款
阅读 270
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老师,我司是一般纳税人,做食堂承包的。现在要开票出去,客户要求:在公司名称后缀那里加食堂两字,,对方不需要做账只需要发票。。请问:这样对我销售方有什么影响吗?
郭老师
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提问时间:12/05 11:29
#CPA#
你好,对你销售方没有影响。
阅读 220
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租了打印机,签订了文印服务合同,租金及打印费对方开的发票内容是:*现代服务*服务费,开1%的普票,是否可以的?
文文老师
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提问时间:12/05 11:23
#CPA#
*现代服务*服务费,开1%的普票,可以
阅读 257
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注册会计师负责对甲公司财务报表进行审计,摘录了部分其执行的与销售与收款循 环相关的审计程序; (1)检查被审计单位是否定期向客户寄送对账单 指出与销售收入和应收账 款的哪项认定直接相关,这里我为什么分析不出什么东西呢?求指教
张佳瑶老师
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提问时间:12/05 10:48
#CPA#
你好 同学 他这个应该是执行的程序不完整 审计不能仅实施部分程序
阅读 298
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28、甲公司2×18年初甲公司原材料余额为100万元,存货跌价准备余额为20万元,本期购入原材料300万元,本期生产领用原材料150万元,期末发现原材料的可变现净值只有240万元,甲公司适用的所得税税率为25%,假定不考虑其他因素,甲公司本期因此存货应该确认的递延所得税资产的发生额为( )。 为什么要确认递延所得税资产?
郭老师
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提问时间:12/05 10:36
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 期末原材料账面价值为100+300-150=250万元,可变现净值为240万元,需要计提存货跌价准备10万元。由于已有的存货跌价准备余额为20万元,本期实际需要冲回10万元的存货跌价准备。但账面价值仍高于可变现净值,因此应确认递延所得税资产的发生额为(250-240)*25%=2.5万元。这是因为计提的存货跌价准备导致了会计与税法之间的暂时性差异,需要确认递延所得税资产来反映未来期间可以减少的所得税费用。 祝您学习愉快!
阅读 237
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可以详细列举这道题的计算公式吗?我不知道怎么在这么多数里面分析。哪些是成本哪些是售价和可变现净值。。。。。。单选题)甲公司为工业企业,购买的 X 材料专门用于生产 A 产品。2017 年 12 月末 X 材料为 200万元,共 10 吨,每吨 20 万元,市场价格为 130 万元,此前未发生减值。库存 X 材料如全部耗用可以生产出 10 件 A 产品。每件 A 产品的加工成本为 5 万元,每件 A 产品的销售费用及相关税费为 1 万元,X 材料的销售费用及相关税费为每吨 0.5 万元。如果 A 产品的合同订购量为 6 件,合同价格为每件 31 万元,由于本年未 X 材料市场价格下降,导致用 X 材料生产的 A 产品市场售价也发生下降,市场上售价每件 21 万元。请计算确定 X 材料 2017 年 12月末应计提的存货跌价准备为( )。 A.20 万元 B.50 万元 C.0 万元 D.16 万元
暖暖老师
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提问时间:12/05 10:34
#CPA#
有合同部分成本6*200/10=120 可变现净值是6*(31-5-1)=150 没发生减值 无合同部分成本4*200/10=80 可变现净值是4*(21-5-1)=60 发生减值80-60=20 合计0+20=20
阅读 249
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老师 当月购买了木材并卖出去,销项税额为100,进项税额为90,月末应该结转10的未交税费,但是当月勾选抵扣的时候多勾选了一张进项,抵扣了5,下个月做账的时候该怎么做账呢 月末做结转分录为 借:应交税费-应交增值税-销项税额 100 贷:应交税费-应交增值税-进项税额 90 应交税费-应交增值税-未交税额 10 为了少交点税,多勾选了一张进项发票,导致实际只交了5 做账为:借:应交税费-应交增值税-未交增值税 5 银行存款5 这样就导致还有5挂在未交税费上面,应该怎么做账呢
朴老师
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提问时间:12/05 10:31
#CPA#
需要将多抵扣的 5 元进项税额进行调整。由于多抵扣导致少交了增值税,这 5 元在次月需要补做缴纳处理。 会计分录如下: 借:应交税费 - 应交增值税 - 转出未交增值税 5 贷:应交税费 - 未交增值税 5 这一步是将多抵扣的进项税额转出,确认应补交的增值税。 然后,缴纳这 5 元增值税时: 借:应交税费 - 未交增值税 5 贷:银行存款 5
阅读 635
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我们是深圳的公司,做佛山的项目,让深圳的公司帮忙做的建筑服务,这种供应商开给我们的工程发票算是异地的吗?
家权老师
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提问时间:12/05 10:10
#CPA#
项目跟公司不在一个市就是异地
阅读 223
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