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老师您好，在申报残疾人保障金的时候，上年用人单位在职职工人数，是按个税系统里的哪个月份为准啊？还是取全年的平均数啊？
羊小羊老师 | 提问时间：12/06 10:00

#初级职称#

申报残疾人保障金时，上年用人单位在职职工人数一般取全年各月在职职工人数的平均数，而非个税系统里的某个特定月份人数

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要用于贷款的报表要怎么调，哪些数据可以调高或低点
刘艳红老师 | 提问时间：12/06 09:52

#初级职称#

您好，收入和利润要调高，负债要调低

阅读 314

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我想问一下，耕地占用税审核完之后怎么个扣缴啊
家权老师 | 提问时间：12/06 09:00

#初级职称#

你好，每个地方的税率不同，建议咨询当地税局。是以耕地面积*单位税额

阅读 280

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求一下本题的详细解析
暖暖老师 | 提问时间：12/06 00:25

#初级职称#

你好需要计算做好了发给你

阅读 379

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老师我想问一下，就是怎么看，我还缺多少成本票呢，是看利润表季报吗
羊小羊老师 | 提问时间：12/05 20:12

#初级职称#

不能仅靠利润表季报确定缺多少成本票。利润表季报只反映已入账成本情况。要确定缺票金额，需梳理已入账成本费用，查看会计凭证账簿；核对实际业务支出，依据采购订单、合同、出入库记录等找出应计未计成本；同时考虑税务规定与成本核算范围，综合这些才能较准确知晓缺多少成本票。

阅读 423

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成本会计下，按生产工人工时比例法分配制造费用,怎么编别分录啊？
王一老师 | 提问时间：12/05 18:48

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不管按照什么方法，分录都是如下：借：生产成本——××产品　　　　　　——××产品　　贷：制造费用祝您学习愉快！

阅读 512

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计划成本下的辅助车间费用怎么做
郭老师 | 提问时间：12/05 18:32

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您参考下下面老师写的计算思路，您自己动手做一做：供水车间应分配的计划成本=0.14*（20000+10000+2000+8000）=5600 供电车间应分配的计划成本=0.25*（10300+8000+3000+500+1200）=5750 供水车间实际成本=4000+3000*0.25=4750 供电车间实际成本=4600+10000*0.14=6000 供水车间费用差异=实际成本-计划成本=4750-5600=-850 供电车间费用差异=实际成本-计划成本=6000-5750=250 参考以下公式：某受益单位应负担的计划成本＝该受益单位劳务耗用量×计划单位成本辅助生产实际成本＝辅助生产成本归集的费用＋按计划单位成本计算分配转入的费用成本差异＝实际成本－计划成本（即提供劳务总量×计划单位成本）【提示】实际成本及成本差异的计算（假设辅助生产车间为供水车间和供电车间）：供水车间实际成本＝供水车间发生的生产费用＋供水车间耗电度数×电的计划单位成本供水车间成本差异＝供水车间实际成本－供水车间提供劳务总量×水的计划单位成本供电车间实际成本＝供电车间发生的生产费用＋供电车间耗水量×水的计划单位成本供电车间成本差异＝供电车间实际成本－供电车间提供劳务总量×电的计划单位成本祝您学习愉快！

阅读 337

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老师，想问下，我学初级第三章，觉得看懂了，然后一做题就是错的，要怎么去学，
文文老师 | 提问时间：12/05 16:48

#初级职称#

这是个过程，反复在做题与再次学习中。这也是加深理解的过程

阅读 356

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问一下，明年考初级需要做信息采集吗
羊小羊老师 | 提问时间：12/05 16:29

#初级职称#

报考初级是否需信息采集，取决于所在地区规定，不同地区要求各异，有些地区要求，有些则不要求，应关注当地财政部门通知。

阅读 725

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这个错了是看哪里有问题啊
apple老师 | 提问时间：12/05 16:17

#初级职称#

同学你好，看你家的科目余额表中，主要是【银行存款加库存现金】这两个会计科目的余额

阅读 368

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小规模二季度最终增值税为负数，因为开了红字发票，导致三季度账上增值税数据跟系统不一致了，原因是二季度的负数冲抵了，但税务系统没有受二季度负数的影响，这个怎么办
宋生老师 | 提问时间：12/05 16:11

#初级职称#

你好，，这个账上应该跟系统上是一样的呀，账上是多少，系统上也就应该按照帐上的来申报，只是说负数的话可能要上门申报而已

阅读 456

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老师请问收到客户发来的货款怎么记账内部流水账我该怎么填写下面有图片
小菲老师 | 提问时间：12/05 15:27

#初级职称#

同学，你好收到客户发来的货款借：银行存款贷：应收账款

阅读 399

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老师，我想问一下就是总公司开运输发票给分公司（总公司是有运输资质的），分公司可以开运输发票出去吗？
刘艳红老师 | 提问时间：12/05 15:25

#初级职称#

您好，总公司有就可以了，分公司直接开

阅读 661

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老师为什么这题选c，已计提的折旧不用减掉吗？20万不用加上去吗
张佳瑶老师 | 提问时间：12/05 15:22

#初级职称#

同学，你好，该题求当月折旧额，直接用960-60乘以折旧率就好，不需要减去已计提折旧额。因为每个月的折旧额是用原值乘以折旧率得出来的，如果将已计提折旧的部分减去，那么相当于你的总基数变小了，这样你的月折旧额就不对了

阅读 404

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老师这是咋回事，小型微利企业是灰色的，选不上
郭老师 | 提问时间：12/05 15:17

#初级职称#

上一次汇算清缴里面的基础表截图看一下这个里面有是不是小型微利企业，是的话就选择的是系统自动的

阅读 391

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老师这是咋回事，小型微利企业是灰色的，选不上
郭老师 | 提问时间：12/05 15:15

#初级职称#

你好，小型微利企业。你看它上方这不打了对号，你去看一下，你们上一次汇算清缴基础表格里面，小型微利企业选择了是吧。

阅读 403

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小规模纳税人增值税说的非征期和小征期是一样的吗
家权老师 | 提问时间：12/05 15:13

#初级职称#

一般是在征期才申报税，非征期只有注销时才可以申报

阅读 410

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我是供排水公司的，上个月收到子公司入库凭单（水表）以及材料领料单，两家公司单独核算，请问我这个月怎么做账呢？直接借生产成本贷原材料吗？
秦老师 | 提问时间：12/05 15:06

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于你的情况，由于涉及到的是两个独立核算的公司之间的交易，你需要按照实际发生的业务来处理。收到子公司入库凭单（水表）时，应确认为公司的资产增加；而材料领料单则表明这些材料已经被使用或转移至生产过程。因此，你的账务处理应该是：1.对于入库凭单：借记“固定资产”或“库存商品”，贷记“应付账款”或其他相关科目。对于领料单：借记“生产成本”，贷记“原材料”。确保每笔交易都反映了实际的经济活动，并且符合会计准则的要求。祝您学习愉快！

阅读 624

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老师您好您好满足固定资产确认条件的如更新改造支出计入固定资产成本但不计折旧是吗？日常修理费用不计入固定资产成本但计提折旧？对吗？为什么计入的还不提折旧不计入的还提了折旧？
小锁老师 | 提问时间：12/05 14:28

#初级职称#

您好，是这样的，大修理期间不计提折旧，然后改扩建期间正常集体，然后的话，完成后的部分，是全部计提

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同一控制下企业合并，能以无形资产或是固定资产等作为合并对价吗？
宋生老师 | 提问时间：12/05 14:27

#初级职称#

你好，可以的，操作没问题。

阅读 385

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哪位老师帮我把分录给做了，谢谢
朴老师 | 提问时间：12/05 13:19

#初级职称#

4 月 25 日，经股东大会批准，以盈余公积向普通股股东转增资本 400 万元，宣告分配现金股利 200 万元。5 月 24 日，以银行存款支付全部现金股利。 4 月 25 日宣告分配现金股利时：借：利润分配 —— 应付现金股利 200 贷：应付股利 200 解释：宣告分配现金股利时，需要从利润分配中计提应付给股东的股利，形成企业的负债。 5 月 24 日支付现金股利时：借：应付股利 200 贷：银行存款 200 解释：实际支付现金股利时，减少企业的负债（应付股利）和银行存款。 5 月 18 日，经股东大会批准，以现金回购方式回购本公司股票 1000 万股注销，每股回购价为 3 元。 5 月 18 日回购股票时：借：库存股 3000（1000×3）贷：银行存款 3000 解释：回购本公司股票时，按回购价格计入库存股，同时减少银行存款。注销股票时（题目未要求，但完整处理需考虑）：借：股本 1000 借：资本公积 —— 股本溢价 2000 贷：库存股 3000 解释：假设该公司的股本为每股 1 元，回购注销时减少股本和资本公积（股本溢价），同时减少库存股。 12 月 31 日，全年实现净利润 2000 万元，按净利润的 10% 提取法定盈余公积，并结转至未分配利润。提取法定盈余公积时：借：利润分配 —— 提取法定盈余公积 200（2000×10%）贷：盈余公积 —— 法定盈余公积 200 解释：按净利润的一定比例提取法定盈余公积，减少利润分配，增加盈余公积。结转至未分配利润时：借：利润分配 —— 未分配利润 200 贷：利润分配 —— 提取法定盈余公积 200 解释：将提取的法定盈余公积从 “利润分配 —— 提取法定盈余公积” 科目结转到 “利润分配 —— 未分配利润” 科目。题目选项中的会计分录分析选项 A：支付现金股利时借：利润分配 —— 未分配利润 200 贷：银行存款 200 这个分录是错误的。正确的分录应该是先冲减应付股利（借：应付股利 200，贷：银行存款 200），而不是直接从利润分配 —— 未分配利润中支付。选项 B：宣告分配现金股利时借：利润分配 —— 未分配利润 200 贷：应付股利 200 这个分录也是错误的。正确的分录应该是借：利润分配 —— 应付现金股利 200，贷：应付股利 200。

阅读 318

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外购货物进项税抵扣外购货物用于集体福利和个人消费进项税不得抵扣，投资、分配、赠送可以抵扣进项税，为什么
汪老师 | 提问时间：03/25 09:29

#初级职称#

增值税是流转税，如果购进货物用于投资、分配、赠送的话，这个货物还处于增值税的流转环节，链条并没有中断，但所有权已经发生变化了，因此需要视同销售缴纳增值税，而购进货物用于集体福利、个人消费，货物流出了增值税的领域，企业就已经是货物的最终消费者了。

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会计监督到底分为哪三部分
小王老师 | 提问时间：03/25 05:58

#初级职称#

会计监督可分为单位内部监督、政府监督和社会监督。

阅读 994

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为什么提取盈余公积，所有者权益不变
小赵老师 | 提问时间：03/24 21:42

#初级职称#

盈余公积增加，未分配利润减少，这两个都是所有者权益类的组成部分，所以说总额不变

阅读 696

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销货方代垫付的保险费假如买的是原材料，借：原材料，贷：应付账款假如买小商品，卖家垫付的运费险，可以借：销售费用，贷：应付账款吗？因为很多运费险目的是为了促成成交。
汪老师 | 提问时间：03/24 21:37

#初级职称#

不可以的，如果是卖家垫付的运保费，记入采购方的存货成本中；如果是卖家承担的运保费可以记入销售费用各

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季末总分包核对时，当出现内部分分包成本与分包项目部报送的合同收入存在差异时，总分包应将自身对分包方开
赵老师 | 提问时间：03/24 21:17

#初级职称#

您的题目描述不完整，而且这也不是初级会计实务考察的内容，建议您在对应的板块提问，术业有专攻

阅读 510

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进项税额抵扣销项税额后有多余的部分可以继续抵扣下一年度的销项税额吗
郭锋老师 | 提问时间：03/24 20:33

#初级职称#

可以的，留存下期继续抵扣

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全部价款加价外费用得到的销售额是含税的吗
金老师 | 提问时间：03/24 19:31

#初级职称#

关于是否含税的总结如下： 1. 增值税专用发票上的价格是不含增值税的 2.普通发票上的价格是含税的（适用于考试） 3.一般纳税人的销售价格如果没有特别指明，则是不含税的 4.零售价格，如果没有特别指明，一般是含税的 5.价外费用（混合销售中）和逾期包装物押金的价格是含税的 6.对于一般纳税人企业而言其收取的加工费和材料费，如果题目没有特别的提示，则是按照不含增值税处理的 7、营改增之后收取的运费如果没有运输资质，没有单独核算的，作为价外费用处理，价外费用都是按含税价对待，税率按伴随的货物税率17%或11%；营改增之后收取的运费，如果有运输资质并且单独核算的，作为混业经营处理。 8、小规模纳税人的销售价格是含税的。 9、混合销售中的“非增值税应税劳务”（如空调的安装费）视为含税收入。 10、组价成本中的金额是不含税的。 11、一般纳税人采用简易办法征税，销售额视同含税价。价外费用题目未说明的话，一般是含税价格。

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为什么无形资产投资入股的话进项税额是不能抵扣的？只有正常销售进项税额才可以抵扣吗？
汪老师 | 提问时间：03/24 18:42

#初级职称#

被投资方收到无形资产投资，取得了专用发票，也可以抵扣进项税的。

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盈余公积
郭老师 | 提问时间：03/24 17:33

#初级职称#

盈余公积是指企业按照有关规定从净利润中提取的积累资金。包括法定盈余公积和任意盈余公积。

阅读 268

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