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视同销售是按照成本价缴纳增值税还是按照销售价缴纳增值税？怎么做账务处理？
李老师 | 提问时间：12/04 16:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：视同销售应按销售价格缴纳增值税，如果无法确定销售价格，则可以按组成计税价格计算。祝您学习愉快！

阅读 472

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老师，聘请退休的人员为员工，个税按什么报啊？
文文老师 | 提问时间：12/04 16:18

#CPA#

聘请退休的人员为员工，个税按工资

阅读 223

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收到没有划分用途的政府补助，应该如何处理？是根据实际使用划分资产、收益相关？还是作为无法划分计入收益相关政府补助
金老师 | 提问时间：12/04 16:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：政府补助准则规定，企业不论通过何种形式取得的政府补助，在会计处理上应当划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。做题的时候题目会告诉是那种补助如何收到的是综合性项目政府补助确实难以区分的应当作为与收益相关的处理祝您学习愉快！

阅读 507

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我们公司有两位股东没有实缴注册资本（不想实缴，也就是不按章程规定实缴），其余股东已实缴。现在未实缴股东现在要退出公司，又不想走股权转让怎么办？根据公司法规定走股东失权制度相应减少注册资本并注销该股权的话（不满足公司回购股权条件），其他股东股权就会增高（是不是也属于股权转让的一种？只是通过减资导致注册资本减低，但股权比例会通过减资方式转让给其他股东）
小赵老师 | 提问时间：12/04 16:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：未实缴出资的股东退出公司时，如果选择不走股权转让的方式，可以采用股东失权制度。这通常涉及减少公司的注册资本，并注销该部分股权。这种情况下，虽然不是传统意义上的股权转让，但确实会导致其他股东的股权比例增加，因为总的注册资本减少了，而其他股东的实际出资额没有变化。这个过程也可以视为一种通过减资实现的股权调整。祝您学习愉快！

阅读 427

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甲公司获得2.3亿节能技改项目核准，其中建设投资2亿，其他投资0.3亿。作为重点节能示范项目，获政府补助2000万元并当年全收。20×6年8月项目完成验收。甲公司认为，政府补助的文件中并未明确该项补助是与收益相关还是与资产相关，因此作为与收益相关的政府补助，全额计入年度的营业外收入。甲公司处理是否正确？
赵老师 | 提问时间：12/04 16:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：政府补助的文件中并未明确该项补助是与收益相关还是与资产相关，因此作为与收益相关的政府补助，是正确的。是否全额计入年度的营业外收入，还是要是否与企业日常经营活动相关祝您学习愉快！

阅读 374

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老师我想问一下在建工程转固有什么条件、适用于哪条法规
文文老师 | 提问时间：12/04 15:44

#CPA#

根据《基本建设财务规则》，在建工程项目必须经过竣工验收，并且验收合格后才能办理资产交付使用手续

阅读 227

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想咨询一下，11月份的收入有问题，但已月结并出报表，我可以在12月份冲销11月份的收入，红冲11月份的发票，在12月份重新确认收入重新开票吗？
宋生老师 | 提问时间：12/04 15:40

#CPA#

你好，可以的操作没问题

阅读 269

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商贸公司购进二手车5万，应该如何做账？其机动车销售统一发票，可以进项进项抵扣吗？
家权老师 | 提问时间：12/04 15:31

#CPA#

借：固定资产5 贷：银行存款5

阅读 269

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税法职工福利费扣除项不超过工资薪金总额14%，工资薪金总额不含5险一金和3项经费。工会不超过2%，职工教育经费不超过8%。这俩工资薪金总额含不含5险一金和3项经费？
家权老师 | 提问时间：12/04 15:25

#CPA#

工资薪金总额就是申报个税的工资

阅读 295

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奖励积分如果最后一年预计可能兑换人数大幅增多，扣减已计提数变成负数，怎么计提？比如，销售100件商品给100个人，收到100元，每1元积分0.1元，形成10元的合同负债，第一年使用人数4人，预计使用人数10人，结转主营业务收入10*4/10=4元第二年使用人数累积5人，预计使用人数还是10人，结转主营业务收入10*5/10-4=1元，第三年使用人数6人，但预计使用人数100人，结转主营业务收入10*6/100-4-1=-4.4，该如何处理？
汪老师 | 提问时间：12/04 15:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果之前年度有超额计提的部分，则需要在当前期间调整减少合同负债和主营业务收入。祝您学习愉快！

阅读 204

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老师，一家合伙企业入股我公司40的股份，他本身有债务，会不会用我公司财产偿还呢
小赵老师 | 提问时间：12/04 14:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不会的但是可以用贵公司的股票偿还债务祝您学习愉快！

阅读 338

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老师，您好，劳务派遣合同是直接与劳务公司签的，工资也是直接打给劳务公司，做账的时候，计提费用，需要通过“应付职工薪酬—工资”，核算吗？
宋生老师 | 提问时间：12/04 14:17

#CPA#

你好，这个用应付账款就可以了。

阅读 256

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您好老师，我想问下社保费用是员工自己承担，公司只是负责代缴，为了防止税务局检查，我们给她造了工资，这样的话我的账要怎么做才平呢？我现在是工资做平了，社保就不平，社保平了，其他应收款就不平，
羊小羊老师 | 提问时间：12/04 14:03

#CPA#

你好，这种虚构工资处理社保代缴是违规行为。仅从账务处理探讨，代缴社保时，借：其他应收款 - 员工（社保全额）贷：银行存款；从工资扣除时，借：应付职工薪酬 - 工资贷：其他应收款 - 员工。若要纠正之前虚构工资账务，冲销虚构工资计提分录，借：应付职工薪酬 - 工资贷：以前年度损益调整（跨年）/ 管理费用等 - 工资（当年）；并冲销多计提社保费用，借：应付职工薪酬 - 社保费贷：管理费用 - 社保费等。

阅读 423

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老师，甲公司打算发行公司债，5 年期的，债务资本成本利用风险调整法，求风险溢价时是否要求所选取的同信用等级的剩余期限为 5 年期，是否要求所选取的同信用等级债券与我拟发行债券到期日相同或相近如果利用到期收益率法或者可比公司法，站在现在时点，选取的债券是只要发行时是 5 年期的，现在还没到期的，即使还剩 1 年到期，还是选择和我拟发行的债券到期日相同或相似的呢
周老师 | 提问时间：12/04 13:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：利用风险调整法求风险溢价时，应选取与拟发行债券到期日相同或相近、同信用等级的政府债券。如果采用到期收益率法或者可比公司法，通常也是选择和拟发行债券到期日相同或相似的债券，以保证比较的一致性和准确性。祝您学习愉快！

阅读 281

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想问一下开具发票的时候复核人写财务部的副部长可以么
apple老师 | 提问时间：12/04 13:18

#CPA#

同学你好，完全可以的，

阅读 220

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股份支付在注册会计师里是算什么难度的知识
朴老师 | 提问时间：12/04 12:28

#CPA#

在注册会计师考试中，股份支付属于较难的知识点。其难点在于概念复杂，有权益结算和现金结算两种类型，不同阶段会计处理要求不同；计算要求高，涉及多种因素的复杂计算，且会因条件修改而改变；会计处理细节多，不同阶段分录编制复杂；准则规定严格，要准确把握授予日、可行权条件和公允价值计量等规定。它还常和其他章节结合出题，增加了难度。

阅读 201

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分录如何写？甲公司2×17年期末库存A产品100万件，账面价值为800万元，上年年末由于该商品的市场价格降低，已计提了50万元的存货跌价准备。2×17年年末，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同，合同约定将其中的80万件于2×18年的1月15日交付给乙公司，合同价款为650万元，若违约，将支付违约金90万元。2×17年年末每件A产品的市场价格为9元。
汪老师 | 提问时间：12/04 12:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：存货跌价准备20 贷：资产减值损失20 祝您学习愉快！

阅读 378

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根据资料一，计算存货金额，我计算的是72000是怎么算出来的
暖暖老师 | 提问时间：12/04 11:42

#CPA#

存货组成计税价格是（60000+3000）/（1-10%）=70000

阅读 275

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老师，B产品的存货跌价准备计算部分，不应该是有合同和无合同的也分开计算吗？为什么有合同部分，无减值，不转回，反而在无合同减值时一起算呢
朴老师 | 提问时间：12/04 11:40

#CPA#

在本题中，B 产品有合同部分和无合同部分的处理方式可能让人产生疑问。有合同部分：数量是 300 台，合同价格是每台 4.8 万元，单位成本是 4.5 万元，向长期客户销售的 B 产品平均运杂费等销售税费为每台 0.3 万元。可变现净值 = 300×(4.8 - 0.3)=1350 万元，成本 = 300×4.5 = 1350 万元。这里可变现净值等于成本，确实不存在减值，不需要计提跌价准备，也不存在转回的情况。无合同部分：数量是 200 台，单位成本是 4.5 万元，B 产品市场销售价格为每台 4.5 万元，向其他客户销售的 B 产品平均运杂费等销售税费为每台 0.4 万元。可变现净值 = 200×(4.5 - 0.4)=820 万元，成本 = 200×4.5 = 900 万元。这里可变现净值低于成本，存在减值，需要计提跌价准备 900 - 820 = 80 万元。整体来看，有合同部分和无合同部分是分别计算可变现净值和成本来判断是否减值的。并没有将有合同部分和无合同部分混在一起计算减值情况。如果感觉存在混淆，可能是因为在计算 B 产品总的列示金额时，将有合同部分和无合同部分的可变现净值加总与总的成本进行比较，但这并不意味着在判断减值时没有分开考虑有合同和无合同部分。在计算过程中，每一部分的可变现净值和成本都是分别计算的，符合存货跌价准备的计算原则。

阅读 240

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老师，B产品的存货跌价准备计算部分，不应该是有合同和无合同的也分开计算吗？为什么有合同部分，无减值，不转回，反而在无合同减值时一起算呢
暖暖老师 | 提问时间：12/04 11:38

#CPA#

有合同部分成本300*4.5=1350 可变现净值是300*（4.8-0.3）=1350 没有发生减值，原来减值10*300/500=6转回

阅读 237

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老师，d选项看不懂，麻烦详细解释下，谢谢
小愛老师 | 提问时间：12/04 11:34

#CPA#

您好，马上给你分析发过去

阅读 231

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主营业务收入占比如何计算
宋生老师 | 提问时间：12/04 11:26

#CPA#

你好，你说的占比是占什么数据的比例？

阅读 185

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老师好，请问已持有准备增值的房产是存货，不是投资性房地产对吗？
听风老师 | 提问时间：12/04 11:21

#CPA#

D选项很奇怪，按解析答案就是对的。但这话本身也可以补充一下。房地产企业的房产，就叫存货，而不是投资性房地产。

阅读 231

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我已经考过经济法税法会计去年审计56分战略56.75分没有通过 25年必须过审计战略及财管。否则税法科目会重考。目前我已49岁了，对一年考过三科没有信心。对继续考和不考了，很是纠结。我应该怎么办，您认为还有考的必要吗？
张老师 | 提问时间：12/04 11:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的审计和战略分数已经非常接近通过了，对于这两科的整体掌握应该是没有问题的，可能忽略了一些细节的部分，结合我们近两年的考试来说，考察的越来越细致了，这些我们来年备考的时候可以重点的关注一下。如果我们从现在开始准备的话，备战期是很长的，咱们把重点放在财管上面通过考试的可能性还是非常大的。老师理解您的心情，备考注会确实是一场难熬的持久战，咱们再认真听一听课，相信您一定可以做到的！祝您学习愉快！

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企业发生邮寄费，合同是企业与中吉公司签署，因为他们是企业片区中通的代理加盟商，我们享受的业务是中通的快递、托运业务，发票是由中吉开的，开票内容是运费，但我们享受的是邮寄费，这样的票企业可以收吗？
小菲老师 | 提问时间：12/04 11:04

#CPA#

同学，你好是可以的

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购置税计入什么科目呢
家权老师 | 提问时间：12/04 10:54

#CPA#

那个计入固定资产

阅读 209

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审计重要性水平的确定，是审计计划中具体审计计划的一个程序吗？
宋生老师 | 提问时间：12/04 10:48

#CPA#

是的，这个说法没问题。

阅读 274

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老师这个800不能正常使用为什么不减去
朴老师 | 提问时间：12/04 10:34

#CPA#

这个是题目中给出的条件不能正常使用就不用减去

阅读 224

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老师，您好!我想咨询一个关于企业重组的会计处理问题：企业股东以其所持有的股权置换企业新股东公司的股权作为交换，换出方股东的取得换入方股东40%货币、60%股权。换出方股东采取非货币性资产对外投资，分五年平均纳税(财税2014年116号文件）。现在换出方股东针对本次交易如何进行会计处理更合法合规》
范老师 | 提问时间：12/04 10:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不好意思，咱们咨询的不是注会教材涉及的内容，可以咨询下实务答疑版 https://www.chinaacc.com/wenda/ 祝您学习愉快！

阅读 117

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老师，你好。请问营业外支出，在支付时，是在记在贷方吗？
宋生老师 | 提问时间：12/04 09:15

#CPA#

你好，这个是在借方，比如借营业外支出，捐赠支出贷，银行存款。

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