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老师，建筑公司外地销售材料有没有优惠政策？
羊小羊老师 | 提问时间：12/04 13:20

#初级职称#

同学你好，这个要看情况：增值税小规模纳税人月销售额 10 万以下免征。销售部分建筑材料可简易计税，按 3% 征收率计税。跨地区销售可能涉及预缴税款，简易计税按 3%、一般计税按 2% 预缴。企业所得税小型微利企业有税收减免。在税收优惠地区设新公司或分公司可能享受增值税和企业所得税的财政奖励。研发费用：符合条件的研发费用可以加计扣除。不过优惠情况还受具体地域、政策细则等多种因素影响。

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老师，建筑劳务公司跨省销售材料要开外经证吗
朴老师 | 提问时间：12/04 13:19

#初级职称#

建筑劳务公司跨省销售材料一般不需要开外经证。外经证主要用于跨县（市）临时从事建筑安装服务、工程作业等经营活动

阅读 341

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刚找到一份从事肩颈SPA按摩行业会计工作，他这个行业所设计的会计处理模式和适用税率是那些
羊小羊老师 | 提问时间：12/04 12:10

#初级职称#

同学你好，如下供您参考：会计处理模式收入：服务收入在顾客结账或充值消费时分别确认，产品销售收入在销售相关产品时确认，对应贷记 “主营业务收入” 相关明细科目。成本：人工成本（工资、提成等）、房租水电费、设备折旧及物料消耗等分别借记 “主营业务成本” 相关明细科目。其他费用：加盟费、宣传费等依性质计入 “销售费用”“管理费用” 等。适用税率增值税：一般纳税人 6%；小规模纳税人 1%（符合条件可享免税政策）。企业所得税：一般 25%，小型微利企业有优惠。个人所得税：个体工商户按经营所得 5%-35% 累进税率；企业代扣员工工资薪金所得个税。其他税费：城市维护建设税（市区 7% 等）、教育费附加 3%、地方教育附加 2%，以增值税为计税依据。

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销售商品收的押金记到财务报表那个部分？
文文老师 | 提问时间：12/04 10:39

#初级职称#

销售商品收的押金记到其他应付款

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25年的敲重点什么时候出来
朴老师 | 提问时间：12/04 07:33

#初级职称#

同学你好这个得报名之后，因为报名的时候才出来新大纲

阅读 384

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甲公司为增值税一般纳税人。2019年1月1日，甲公司“银行存款”账户余额为5 301 636元。2019年度甲公司发生交易或事项如下：（1）1月1日，向证券公司划出投资款4 000 000元，款项已通过开户行转入证券公司银行账户。1月2日，甲公司从证券交易所购入A上市公司股票500 000股，每股6元（包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.2元），另支付交易费用6 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为360元，发票已经税务机关认证。甲公司将其划分为交易性金融资产。（3）6月30日，A公司股票收盘价为每股5.2元。（4）10月31日，甲公司以每股5.47元的价格将持有A上市公司的股票全部转让，同时支付相关交易费用5 400元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为324元。转让金融商品适用的增值税税率为6％。怎么写分录
黄老师 | 提问时间：12/03 20:36

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1月1日划出投资款：借：其他货币资金——存出投资款4000000 贷：银行存款4000000 1月2日购入股票：借：交易性金融资产——成本(500000*6-500000*0.2)2900000 应收股利(500000*0.2)100000 投资收益6000 应交税费——应交增值税（进项税额）360 贷：其他货币资金——存出投资款3006360 6月30日确认公允价值变动：借：公允价值变动损益(2900000-5.2*500000)300000 贷：交易性金融资产——公允价值变动300000 10月31日转让股票：借：其他货币资金——存出投资款(5.47*500000-5400)2729600 交易性金融资产——公允价值变动300000 贷：交易性金融资产——成本2900000 投资收益129600 　　　　　　　　　增值税税额=（5.47-6）*500000/（1+6%）*6%=-15000 借：应交税费——转让金融商品应交增值税15000 贷：投资收益15000 祝您学习愉快！

阅读 1024

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出租固定资产是资产处置损益还是其他业务收入？还有什么时候走资产处置损益？
张佳瑶老师 | 提问时间：12/03 20:05

#初级职称#

你好，同学！出租固定资产记其他业务收入，只有当出售时候才走资产处置损益，希望回答对你有所帮助。

阅读 478

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老师，确认收入时要把含税价款，换成不含税的吗
文文老师 | 提问时间：12/03 16:48

#初级职称#

是，确认收入时要把含税价款，换成不含税

阅读 668

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老师我亲戚新开了一个养鸡场，在农户手上买了2万的鸡崽崽，农户没开发票。开收据可以吗？采购鸡崽崽2万元。
家权老师 | 提问时间：12/03 15:00

#初级职称#

那个需要开票才能合法税前扣除

阅读 380

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成本会计求解包括11-29的那张表
姜再斌老师 | 提问时间：12/03 14:55

#初级职称#

你好，本题计算需要一些时间，稍晚些回复！

阅读 361

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老师，这个农产品发票税额是多少？税率是9%吧？我看了税务系统里税额好像不是按9%算的，1296
家权老师 | 提问时间：12/03 14:32

#初级职称#

那个是销售自产的，开的免税普票

阅读 336

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您好，制造费用不是最终分摊到产品成本中吗，为什么不加制造费用
宋生老师 | 提问时间：12/03 14:18

#初级职称#

你好，你是说什么科目没有加制造费用？

阅读 419

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包红包给给甲方，我这个做什么科目？8.9千以上
朴老师 | 提问时间：12/03 13:03

#初级职称#

同学你好没有发票计入招待费然后按比例调增

阅读 357

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我是小白，是2025年01月入职还是过完年2月份入职好？会计
郭老师 | 提问时间：12/03 11:31

#初级职称#

你好，有合适的机会越早越好

阅读 385

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老师你好公司员工工伤赔偿保险公司一部分，公司一部分，这样的分录应该是什么
郭老师 | 提问时间：12/03 11:12

#初级职称#

你们单位赔偿的这一部分做福利费借，管理费用福利费等贷应付职工薪酬福利费借，应付职工薪酬福利费贷，银行存款。然后保险公司这边赔偿还经过你单位吗？未经过的话就不用做。如果经过的话，借银行存款，贷其他应付款支付出去，做相反的。

阅读 392

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实际工作中的“一预到底”，是指以下意思吗？采购货物时，只用预付账款，不用应付账款。销售货物时，只用预收货款，不用应收账款。也就是平时做账，只有预付账款、预收账款两个科目，不用应收账款，应付账款
宋生老师 | 提问时间：12/03 09:45

#初级职称#

你好，是的，就是这样子理解。

阅读 315

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企业购买股票，收到的收益如何做会计分录
金老师 | 提问时间：12/03 09:34

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业购买股票后，根据不同的收益类型，会计分录会有所不同如：企业购买的股票是，企业通过权益法核算长期股权投资时，获得的投资收益会计分录为：借：长期股权投资-损益调整贷：投资收益祝您学习愉快！

阅读 823

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初级证书编号怎么查
贾老师 | 提问时间：12/03 09:16

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.初级证书上有初级证书编号。 2.或者考生需要先登录“财政部会计资格评价中心”网站，点击进入考试合格信息查询系统。祝您学习愉快！

阅读 399

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借主营业务收入贷销项税额这个分录是什么意思
宋生老师 | 提问时间：12/03 08:47

#初级职称#

你好，这个应该是一开始没有计提税金。后面补充计提就减少了收入

阅读 318

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工资发放的时候怎么写分录？有社保和个人所得税
听风老师 | 提问时间：12/02 21:37

#初级职称#

计提工资：借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据员工岗位）贷：应付职工薪酬——工资发放工资：借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款（实发工资数）其他应付款——社保（个人部分）应交税费——个人所得税计提社保（企业部分）：借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据员工岗位）贷：应付职工薪酬——社保支付社保：借：应付职工薪酬——社保贷：银行存款缴纳个人所得税：借：应交税费——个人所得税贷：银行存款

阅读 358

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绑定电话号码每个月的短信费，怎么写分录？
羊小羊老师 | 提问时间：12/02 20:40

#初级职称#

同学你好，若短信费用于企业日常经营活动：用于内部管理信息传递，分录为：借：管理费用 - 通讯费，贷：银行存款等。用于销售业务相关信息通知，分录为：借：销售费用 - 通讯费，贷：银行存款等。如每月短信费 30 元，通过银行转账支付且用于销售业务，分录：借：销售费用 - 通讯费 30，贷：银行存款 30 。

阅读 396

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账面价值的存货的账面价值包括什么
赵老师 | 提问时间：03/24 10:52

#初级职称#

存货的账面价值=存货成本 - 存货跌价准备

阅读 435

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增值税是价外税，所以每年缴纳的增值税，是不属于“税金及附加”里面。在计算利润的时候，是不扣除增值税的。但是，这里出售转让金融资产时，税金是结转到“投资收益里的，进而影响利润。所以，在这里，增值税是影响了当期损益的，对吗？
王一老师 | 提问时间：03/24 09:25

#初级职称#

不正确的，金融商品差额计税，它这里实际是投资收益影响利润的，并不能说增值税影响利润。

阅读 586

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“”购进贷款服务“”和“接受贷款服务”什么区别？
小王老师 | 提问时间：03/24 09:23

#初级职称#

购进贷款服务和接受贷款服务意思是一样的，比如甲银行向乙公司提供贷款服务，乙公司就是接受贷款服务或者说购进贷款服务的一方，乙公司购进的贷款服务不得抵扣进项。通俗来说，接受服务，花钱了，就是购进。

阅读 1622

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主营业务是损益类为什么是借主营业务成本？
于老师 | 提问时间：03/24 09:03

#初级职称#

确认收入是主营业务收入，对应的成本要匹配着记，所以是主营业务成本

阅读 352

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什么是融资租出的生产设备
王一老师 | 提问时间：03/24 07:25

#初级职称#

就是企业以融资方式出租的生产设备。此时设备是承租方控制。

阅读 351

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会计职能有一个题，有个全面性是错的，问下，完整性和全面性意思不一样吗
卫老师 | 提问时间：03/24 07:08

#初级职称#

看不到完整的题目，一般情况下是这样的政府会计信息质量要求包括可靠性、全面性、相关性、及时性、可比性、可理解性和实质重于形式。多了一个全面性；企业会计信息的质量要求是：可靠性，相关性，及时性，可比性和可理解性，实质重于形式，重要性，谨慎性。多了重要性和谨慎性。

阅读 702

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应交税费和税金及附加为什么和税法中不太一致，附加税应该是计入税金及附加啊应交税费包含增值税，企业所得税，个人所得税，？契税、车辆购置税、耕地占用税计入固定资产？计入税金及附加的有城市维护建设税、教育费附加、印花税、消费税、房土两税、资源税、车船税对吗？，
张老师 | 提问时间：03/23 23:41

#初级职称#

您的总结是正确的。通过税金及附加科目核算的有：消费税，城建税，教育费附加，资源税，房产税，车船税，土地使用税，印花税等。不通过的有所得税，增值税，契税，车辆购置税，耕地占用税等借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税借：固定资产——车辆购置税在建工程——契税/耕地占用税贷：银行存款 “应交税费”科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等等。大部分税费通过应交税费科目核算，不通过的有：印花税，契税，车辆购置税，耕地占用税借：税金及附加——印花税贷：银行存款

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财务报表批准报出前几日是几月？多少号一般
秦老师 | 提问时间：03/23 23:37

#初级职称#

没有准确的日期，一般是临近报出日的时候，但一定是资产负债表日后。

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汇票，本票，支票到期日分别是什么时候？
郭锋老师 | 提问时间：03/23 22:00

#初级职称#

支票和汇票是见票即付，没有到期日，只有远期的商业汇票才是存在到期日的。远期商业汇票的“提示付款期限”，自汇票“到期日起10日”。

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