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老师，您好。请问《500》（2024年）中的353题答案解析及会计分录是什么？
汪老师 | 提问时间：12/03 17:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您具体指的是注会的哪个科目祝您学习愉快！

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会计在开票的时候把开票复核人写了财务部的副部长现在副部长说要起诉开票会计这个事情有明确规定不能写财务部副部长么因为副部长直接审核账务处理
家权老师 | 提问时间：12/03 17:22

#CPA#

那个没事的哈，本身他就在审核

阅读 240

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我们22年有一笔20万的金额不属于研发费用，要冲回到24年，分录要怎么写，汇算也要更正
刘艳红老师 | 提问时间：12/03 16:35

#CPA#

您好，意思是不能做到22年，要调到24年，是吧

阅读 234

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老师您好想问一下题目中两问怎么做
张老师 | 提问时间：12/03 16:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金流出包括运行成本、资产购置款等；现金流入包括折旧抵税、残值处置现金流量等；现金流入-现金流出=现金净流量；现金流出总现值=-现金净流量现值；平均年成本=现金流出总现值/年金现值系数；祝您学习愉快！

阅读 306

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老师您好求求，pv,npvIRR怎么计算
周老师 | 提问时间：12/03 16:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题没有让求IRR，只是要求常规净现值和租赁净现值。项目的常规净现值就是指资本预算章节介绍的项目投资本身净现值，即企业自行购买设备进行项目投资取得的投资净现值。租赁净现值是采用租赁方式筹资比自行购买多出的净现值。将筹资和投资结合在一起，则采用租赁方式取得设备进行项目投资的净现值（即项目的调整净现值）=项目的投资净现值（即项目的常规净现值）+租赁净现值。如果调整净现值，也就是常规净现值+租赁的净现值之后，计算结果大于0，就说明租赁方案好，可以进行租赁筹资。祝您学习愉快！

阅读 309

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在税务实践中，确实有企业会利用增值税应税行为的不同税率，通过拆分交易的方式来降低交易的税收成本，这种拆分有着广泛的运用，列举几种拆分交易的“避税”方法。对于采用这类“避税”方法的企业你有哪些建议?
朴老师 | 提问时间：12/03 16:07

#CPA#

一、增值税拆分交易 “避税” 方法业务拆分混合销售拆分：将混合销售中的高税率货物销售与低税率服务销售分开签合同，如设备销售与安装服务拆分。兼营业务拆分：不合理分摊兼营业务成本，减少高税率业务利润，如在货物加工和技术咨询业务间不合理分摊。关联交易拆分定价转移：集团内高税率地区企业低价将货物或服务卖给低税率地区关联企业，再由后者对外销售。二、对采用这类 “避税” 方法企业的建议合规风险提示税务风险：税务机关可按实质重于形式原则纳税调整，企业可能面临补税、滞纳金和罚款。法律风险：不正当避税违法，严重的可能涉及刑事责任，损害企业声誉和经营。合理税收筹划建议充分利用税收优惠政策：如软件企业增值税即征即退、小型微利企业所得税优惠，企业可调整业务结构等符合优惠条件。优化业务流程和定价策略：合规地优化业务架构，独立核算不同业务，依据市场和成本合理定价。

阅读 232

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先进制造企业按当期可抵扣进项税额5％加计扣除，这里的进项可以包含员工因公差旅费吗
家权老师 | 提问时间：12/03 16:01

#CPA#

那个必须是可以勾选抵扣的进项专票金额

阅读 234

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劳动保障规划财务管理中心打来款项是什么钱啊会是，怎么做账啊？
刘艳红老师 | 提问时间：12/03 15:45

#CPA#

您好，这个打过来是做什么用的了？

阅读 191

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期限不是5年吗，为啥系数用的是10年？
朴老师 | 提问时间：12/03 15:03

#CPA#

复利终值系数（F/P, i, n）表示在利率为，复利次数为的情况下，1 元钱的复利终值。在本题中，虽然期限是 5 年，但由于每年复利两次，所以在计算复利终值时，需要使用对应 10 次复利的系数，即（F/P, 6%, 10）。所以，这里使用 10 年的系数是因为考虑了每年复利两次，5 年总共复利 10 次

阅读 220

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如果我想考髙级统计师，现在需要怎么去准备，还有中级经济师请问买什么书
宋生老师 | 提问时间：12/03 14:22

#CPA#

你好这个你直接去淘宝搜一下，他们就有书卖了。你直接搜高级统计师教材。

阅读 222

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工会经费是实发还是应发的0.02
刘艳红老师 | 提问时间：12/03 13:44

#CPA#

您好，这个是按应工资的来申报的

阅读 242

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如果我想考髙级统计师，现在需要怎么去准备，还有中级经济师[
刘艳红老师 | 提问时间：12/03 13:42

#CPA#

您好，先把书买了，再慢慢看，后面大量刷题

阅读 183

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老师，采用小企业会计准则核算的企业，长期股权投资只能用成本法吗？
宋生老师 | 提问时间：12/03 13:41

#CPA#

你好，这个跟你用什么会计制度没关系的。

阅读 246

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请问这道题甲公司处置固定资产的公账只差为什么不按照未实现交易损益抵消净利润？
朴老师 | 提问时间：12/03 13:30

#CPA#

甲公司是将固定资产处置给丁公司原股东来换取股权，不是与丁公司的内部交易，所以不存在未实现内部交易损益抵消丁公司净利润的情况

阅读 181

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2X22年6月1日，某股份有限责任公司对现有的一台生产用汽车进行修理。修理过程中支付银行存款15000元，领用本公司原材料一批，价值32500元(实际成本)，适用的增值税税率为13%，应支付维修人员的工资为15000元。分析:在本例中，对汽车的维修工作属于为保证汽车的正常使用而发生的日常维护，这项后续支出并不会使可能流入该公司的经济利益超过原先的估计，因此，该公司应将这项固定资产的后续支出确认为发生当期的费用。会计分录如下: 借:管理费用 66 725 贷:银行存款 15000 原材料 32 500 应交税费--应交增值税(进项税额转出) 4225 应付职工薪酬 15 000 我想问一下，领用的原材料为什么要做进项税额转出？
波德老师 | 提问时间：12/03 13:23

#CPA#

你好，你这道题是从哪看的

阅读 204

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今年10月份刚过的中级想继续备考注会，考的这些科目要怎么分配呢，打算3年考完
羊小羊老师 | 提问时间：12/03 12:02

#CPA#

您好同学：可参考一下几种方案方案一第一年：会计（基础，关联多）+ 经济法（难度低、重记忆）第二年：财管（公式多）+ 战略（内容偏文，和财管有关联）第三年：审计（难懂）+ 税法（琐碎）方案二第一年：会计（重要）+ 税法（和会计关联强）第二年：财管（计算多）+ 经济法（以记忆为主）第三年：审计（要求高）+ 战略（相对轻松）方案三第一年：会计（核心）+ 财管（关联大、难度高）第二年：审计（有基础要求）+ 经济法（较简单）第三年：税法（知识点多）+ 战略（内容偏文）

阅读 254

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老师，我们公司买了个固定资产，用了一年后觉得不合适，退给供应商，但是我门账上都做固定资产了，也提折旧了，现在我们把资产退给人家，人家按原价全额退给我们，我们账务处理，怎么做？资产账面价值和原价之间的差额做到哪里？
郭老师 | 提问时间：12/03 11:50

#CPA#

借累计折旧，贷管理费用，借银行存款，贷固定资产没差额有差额借，累计折旧，贷，管理费用，借，银行存款管理费用，贷，固定资产。

阅读 195

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如果我想考髙级统计师，现在需要怎么去准备，还有中级经济师[微笑][微笑]
刘艳红老师 | 提问时间：12/03 11:40

#CPA#

您好，你是打算自学，还是报班？

阅读 226

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每年企业年审用的财务审计报告，会计师事务所发现的问题是在审计报告里面列示，还是单独出一份管理层意见书说明问题和建议呢？
波德老师 | 提问时间：12/03 11:31

#CPA#

你好，这个有的在审计报告里面列示，有的单独出一份管理层意见书，具体想怎么操作可以和会计师事务所沟通。

阅读 317

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本题属于以现金结算的股份支付，甲公司2014年末应确认的职工薪酬金额＝（50－4）×10×13×1/4＝1 495（万元）（1分）这题为什么不是股票增值的金额，而是年末股票的公允价值呢？
朴老师 | 提问时间：12/03 11:13

#CPA#

这是现金结算的股份支付。会计处理要按资产负债表日权益工具公允价值重新计量。 2014 年末，先算出预计可行权人数（考虑离职情况），再用这个人数乘授予数量、2014 年末公允价值和已过等待期占比来计算应确认的职工薪酬。不是用股票增值金额，是因为要按公允价值准确反映企业承担的负债，企业最终用现金支付，金额是基于当时公允价值确定的。

阅读 225

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该事项属于以现金结算的股份支付，企业应该在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照权益工具在每个资产负债表日的公允价值计算应确认的成本费用金额，同时确认为一项负债。（1分） 2×20年末甲公司应确认的应付职工薪酬＝5×（50－5－0）×12×1/3＝900（万元）相关的会计分录为：借：管理费用 900 　　贷：应付职工薪酬——股份支付900（2分）第一小题计算 12*1/3是什么意思？
丁小丁老师 | 提问时间：12/03 11:09

#CPA#

您好！老师正在看题目

阅读 233

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老师您好，企业现在降低成本的方法具体有哪些呢
朴老师 | 提问时间：12/03 10:58

#CPA#

采购成本选优质供应商，建立长期合作，争取好价格和条件；集中采购；用经济订货量模型确定采购量。生产成本用先进技术设备、优化流程提高效率；采用精益生产；加强成本控制和预算管理。人力成本合理规划人员；加强培训；建立绩效考核和激励机制。运营成本优化业务流程；加强信息化建设；建立共享服务中心。营销成本精准营销；利用网络营销；做好客户关系管理。财务成本合理安排资金；进行税务筹划；加强风险管理。

阅读 245

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老师，我们总公司是在云南，分支机构是在北京，有10个店，是做鲜花销售的，分支机构的税务登记是独立核算，那我现在企业所得税要怎么申报，账务要怎么做
朴老师 | 提问时间：12/03 10:44

#CPA#

企业所得税申报独立核算申报：单独计算应纳税所得额，按季预缴（按当期实际利润额，如收入减成本、费用后的余额乘以 25% 税率），在季度终了 15 日内申报；年度终了 5 个月内汇算清缴。汇总纳税（可能涉及）：若符合条件经批准可汇总计算，按营业收入、职工薪酬和资产总额占比（规定权重）分摊税额。账务处理收入核算：销售鲜花时，借 “银行存款 / 应收账款”，贷 “主营业务收入”。成本核算：采购鲜花成本计 “主营业务成本”（借 “主营业务成本”，贷 “银行存款 / 应付账款”），店铺租金、员工工资等合理分摊计入相应费用科目。资产核算：单独核算店铺固定资产，购进时借 “固定资产”，贷 “银行存款”；折旧时借 “销售费用 / 管理费用 - 折旧费”，贷 “累计折旧”。税务核算相关：计提所得税时，借 “所得税费用”，贷 “应交税费 - 应交企业所得税”；缴纳时，借 “应交税费 - 应交企业所得税”，贷 “银行存款”，同时准确记录其他税费申报缴纳情况。

阅读 209

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请问一下老师，我付一笔费用，由于银行户名错了，导致与付出去的款在退回来了，我可以先把这笔款做费用，之后退回来在在做一笔红字可以吗
暖暖老师 | 提问时间：12/03 10:20

#CPA#

你好，可以的，需要又发票的

阅读 268

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老师，上面说：根据《中华人民共和国工会法》规定，工会经费可以用于建设职工公食堂，以改善职工劳动和生活条件，提高职工的福利。那工会经费可以列支员工食堂餐费吗？包括食堂采购食材、用具器具、调味等的费用，这些可以从工会经费列支吗？
张老师 | 提问时间：12/03 09:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：工会经费主要用于改善职工劳动和生活条件、提高职工福利等方面。因此，员工食堂餐费及相关的采购费用可以考虑从工会经费中列支。祝您学习愉快！

阅读 697

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直采的物料无需加工（构成产成品），直发现场的如何选用出库类型，会计分录是什么
郭老师 | 提问时间：12/03 09:28

#CPA#

直发现场是什么意思？你给对方提供安装吗？

阅读 190

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如果都由颐样（这个也是老板的一个公司，只是还没用这个营业开票过）订货仪器，仪器再卖给海辰（是老板主要的公司，招标中标是这家公司），利润留在颐样，操作可行性有没问题，需要注意什么
朴老师 | 提问时间：12/03 09:28

#CPA#

这种操作有一定可行性，但需注意以下方面：一、税务方面关联交易定价要按市场公允价格交易，否则可能被税务机关认定为转移利润而调整。增值税确保增值税发票开具合规，及时申报缴纳。企业所得税按规定计算缴纳，避免不当利润转移带来处罚。二、合规方面公司章程和内部规定检查章程对关联交易的规定，按规定或通过决议规范操作。信息披露若海辰有外部股东或为上市公司，需充分披露关联交易。合同管理签订规范合同，明确各项条款，避免纠纷。

阅读 209

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老师，私车公用企业要怎么做和入账才合规？
宋生老师 | 提问时间：12/03 09:06

#CPA#

你好，这个要租赁这辆车

阅读 205

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老师，公司总经理没有在本公司拿工资，但是费用报销公司给他处理的，报销是开具专用发票该怎么处理？可以抵扣？
家权老师 | 提问时间：12/03 09:05

#CPA#

那个是可以抵扣的，

阅读 255

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将当期损益的科目有哪些？
钟存老师 | 提问时间：12/03 07:36

#CPA#

大部分就是利润表项目收入，成本，销售费用，管理费用，财务费用，

阅读 184

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