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你好，客户在我们这里下单钱也给我们了，，然后货没有在我们这里拿，在其他第三方拿的，我们也开发票给客户，在月底我们全部把收到的款全部给第三方没有赚一分钱，这个怎么写分录？
朴老师 | 提问时间：12/01 10:21

#初级职称#

第三方给你们开发票吗

阅读 425

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你好，公司生产的产品作为样品送给别人没有收钱，怎么写分录？
家权老师 | 提问时间：12/01 09:54

#初级职称#

那个视同销售，计入销售费用

阅读 380

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为进行长期投资而发生的借款费用，不应计入长期投资成本，而应作为财务费用处理，这是对的吗
小王老师 | 提问时间：11/30 22:14

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是对的祝您学习愉快！

阅读 489

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采用权益法时，投资前被投资单位实现的净利润应包括在投资成本中，不单独核算对吗
张老师 | 提问时间：11/30 22:11

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，理解正确祝您学习愉快！

阅读 1024

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老师老司机您好您好双倍余额递减法的年折旧率=2/预计使用年限=（应计折旧额/使用年限）X2=2X（原值-净残值）/n 后面课件老师讲了一个关于双倍余额递减法的例题直接带入2/n。那应计净残值（原值减净残值）去哪里啦？不明白谢谢
雪儿老师 | 提问时间：11/30 21:17

#初级职称#

同学您好，最后2年的折旧才会用到残值。

阅读 356

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老师老师您好您好这里只用减净残值不减减值准备吗？
冉老师 | 提问时间：11/30 20:21

#初级职称#

你好，同学，如果有减值准备的话，要减去

阅读 401

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哪位老师帮我把分录做了吧，谢谢
apple老师 | 提问时间：11/30 15:31

#初级职称#

同学你好。我给你写。题量比较大。一个个回复。请耐心等待。

阅读 392

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老师帮我做不定项选择题吧，再把小题的分录给我做了，谢谢
apple老师 | 提问时间：11/30 13:29

#初级职称#

同学你好。我给你写

阅读 402

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哪位老师帮我看看这题怎么做，说的祥细些吧谢谢
高高-老师 | 提问时间：11/30 12:09

#初级职称#

同学你好，我一会儿把我做的发给你，别着急，我正好是教初职会计的老师哦！

阅读 412

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老师您好您好这里的结算科目是指什么意思？结算科目有什么特殊的意义吗？谢谢
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/30 11:59

#初级职称#

结算，简单理解就是算算要付多少钱

阅读 392

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个人出租房屋开发票都要缴哪些税，税点多少
郭老师 | 提问时间：11/30 11:44

#初级职称#

如果是非住房的，增值税5%，附加税6%，个税20%，房产税6%，印花税1‰减半。开普通发票，月租金10万以内可以免增值税附加税。

阅读 537

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累计折旧是借减贷增吗
刘艳红老师 | 提问时间：11/30 10:28

#初级职称#

您好，是的，他是固定资产的备底科目

阅读 640

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销售商品先收回的定金100元怎么记账
刘艳红老师 | 提问时间：11/30 10:22

#初级职称#

借：银行存款贷：预收账款

阅读 398

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老师老师您好您好没有接转以前的会计分录是什么
廖君老师 | 提问时间：11/30 09:06

#初级职称#

您好，这不是我们平时的损益结转，结转转以前就是投资性房地产在借方余额，投资性房地产累计折旧和投资性房地产减值准备在贷方余额，这不是分录

阅读 351

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哪位老师帮我把题做了，说的祥细些谢谢
朴老师 | 提问时间：11/30 08:01

#初级职称#

一、单选题 1. 答案：D 解析：职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。为高管人员代垫的医药费，日后是要从高管人员那里收回的，不属于企业为获得职工服务而给予的报酬或补偿，所以不属于职工薪酬。而支付给职工的困难生活补助属于职工福利费；为职工缴存的养老保险费属于离职后福利；为职工支付的业务培训费属于职工教育经费，它们都属于职工薪酬范畴。 2. 答案：A 解析：企业按照税法规定代扣职工个人所得税，是从应付给职工的工资中扣除的，所以应借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。 3. 答案：B 解析： - 借款利息采用预提方式，9月、10月每月末应计提的利息 = 200000×6%÷12 = 1000（元），两个月共预提利息2000元。 - 11月1日偿还借款本息时，“短期借款”科目金额为借入的本金200000元，“应付利息”科目金额为已预提的两个月利息2000元，所以会计分录为：借：短期借款 200000 应付利息 2000 贷：银行存款 202000 4. 答案：B 解析： - 投资性房地产出售时，应将其账面价值转入其他业务成本。 - 该投资性房地产账面价值 = 账面原值 - 累计折旧 = 5000 - 800 = 4200（万元）。 - 会计分录为：借：银行存款 6000 投资性房地产累计折旧 800 贷：投资性房地产 5000 其他业务收入 6000 同时：借：其他业务成本 4200 贷：投资性房地产——成本等 4200 所以其他业务成本增加4200万元。 5. 答案：A 解析： - 交易性金融资产按照公允价值计量，其公允价值变动已经反映在其账面价值中，无须计提减值准备，A正确。 - 采用公允价值模式计量的投资性房地产不计提减值准备，采用成本模式计量的投资性房地产若发生减值，应计提减值准备，且减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回，B错误。 - 长期股权投资计提的减值准备，一经计提，在后续期间不得转回，C错误。 - 生物资产计提的减值准备，除生产性生物资产减值准备不得转回外，消耗性生物资产和公益性生物资产计提的减值准备在特定条件下可以转回，但本题表述不明确，一般情况下认为生物资产计提的减值准备后续期间通常是不可以转回的，D错误。 6. 答案：B 解析： - 12月1日“坏账准备”科目贷方余额为50万元，本月发生坏账损失30万元，此时坏账准备余额 = 50 - 30 = 20（万元）。 - 12月31日“坏账准备”科目贷方余额应达到80万元，所以应计提的坏账准备金额 = 80 - 20 = 60（万元）。 7. 答案：D 解析： - 交易性金融资产的初始入账金额应按照取得时的公允价值入账，已宣告但尚未发放的现金股利应单独确认为应收项目。 - 该股票价款200万元中包含已宣告但尚未发放的现金股利6万元，所以购入股票的初始入账金额 = 200 - 6 = 194（万元），交易费用0.5万元计入当期损益（投资收益）。 8. 答案：A 解析： - 非同一控制下的企业合并，长期股权投资的入账价值应以付出资产的公允价值为基础确定。 - 甲公司以无形资产对乙公司投资，该无形资产在投资日的公允价值为1600万元，所以甲公司取得对乙公司长期股权投资的入账价值为1600万元。二、多选题 1. 答案：ABC 解析：权责发生制适用于企业和营利性组织等，某国有股份制银行、某民营互联网公司、某外商房地产开发公司都属于企业范畴，应采用权责发生制进行会计核算。而某市财政局属于行政单位，一般采用收付实现制进行会计核算。 2. 答案：ABCD 解析：在实际成本核算方式下，企业可以采用的发出存货成本的计价方法有个别计价法、先进先出法、月末一次加权平均法、移动加权平均法。 3. 答案：BD 解析： - 年限平均法计算的年折旧额相等，A正确。 - 年数总和法计算的年折旧率是逐年递减的，B错误。 - 年数总和法计算的年折旧额随着年限的增加而递减，C正确。 - 双倍余额递减法计算的年折旧额前期是相等的，但在最后两年会改变折旧方法，折旧额会有所不同，所以说采用双倍余额递减法计算的年折旧额相等是错误的，D错误。

阅读 353

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哪位老师帮我把这个做了，说的祥细些，是怎么得的
高高-老师 | 提问时间：11/30 07:33

#初级职称#

你好同学，稍等，我做完发你

阅读 437

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企业为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予资本化的借款费用指什么？感觉不好理解
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/30 07:02

#初级职称#

资本化就是计入资产的成本，

阅读 588

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哪位老师帮我把题哪位老师帮做了吧，谢谢
暖暖老师 | 提问时间：11/29 21:39

#初级职称#

8材料成本差异率的计算（-2-1.6）/（120+180）*100%=-1.2% 月末结存计划成本120+180-200=100 实际成本100*（1-1.2%）=98.8 答案是A

阅读 476

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出纳交接都需要注意什么油没有交接表
朴老师 | 提问时间：11/29 16:49

#初级职称#

现金交接必须当面点清现金，包括纸币和硬币的数量、面额等，确保账实相符。比如，交接时现金日记账余额显示为 5000 元，那就需要实际清点现金数目也是 5000 元。同时，要注意检查是否有假币等情况。银行存款交接核对银行存款日记账与银行对账单的余额是否一致。如果不一致，需要找出未达账项并编制银行存款余额调节表。还要交接银行账户相关信息，如账户名称、账号、开户行名称、网银 U 盾及密码等，确保后续能正常进行银行相关操作。票据交接对库存的各种票据，如支票（包括空白支票、转账支票、现金支票）、汇票、本票等进行清点。记录票据的号码、金额、开票日期、收款人和付款人等信息。例如，对于支票，要明确支票的起讫号码，交接的支票是否已背书等情况。同时，交接票据的购买和领用登记簿，方便查询票据的使用历史。印章交接包括财务专用章、法人章等印章。要确认印章的完整性，检查印章是否有损坏或遗失情况。并且明确交接后印章的保管责任，新接手的出纳需要妥善保管印章，防止印章被盗用。文件交接移交与出纳工作相关的文件，如收款凭证、付款凭证、报销单据、对账单、银行回单等。这些文件是财务核算的重要依据，需要按类别、日期等顺序整理好进行交接，方便后续查阅和审计。同时，还要交接财务保险柜及其他文件保管设备的钥匙和密码。

阅读 653

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银行承兑汇票属于什么凭证
金老师 | 提问时间：11/29 16:38

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：银行承兑汇票是一种商业汇票，是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。祝您学习愉快！

阅读 768

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电子税务局查到上月开具发票和收到的发票。现在怎么调整？
郭老师 | 提问时间：11/29 14:23

#初级职称#

你好，具体的是调整账务处理吗？你之前有暂估。

阅读 498

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购进货物用于非生产性支出，对内是视同销售吗，为什么进项税不得抵扣。
汪老师 | 提问时间：03/23 13:34

#初级职称#

生产性支出就是用于与生产直接有关的各项支出。比如用于加工产品。非生产性支出就是不是用于生产方面的支出。比如用于集体福利、个人消费。如果是购进的货物用于非生产性支出，是指外购的货物用于集体福利和个人消费，是属于不得抵扣进项税额的范围。举个例子：比如：甲公司将购进的饼干用于单位职工食堂（集体福利），不视同销售，是属于进项税额不得抵扣。那是因为增值税是流转税，只在流转环节缴纳增值税。购进的货物在购买时单位已经负担了增值税，单位将其用于最终消费，当然不用重复缴纳税款。其次，因购进的货物未用于生产经营方面，故购进时负担的增值税税额不得作进项抵扣。

阅读 904

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法律，从旧兼从轻，又新法优于旧法，到底怎么看
王一老师 | 提问时间：03/23 13:11

#初级职称#

从旧兼从轻和新法优于旧法是从二个不同的角度来确定的新法与旧法的关系的。 1.从法律的效力角度方面来讲，在新法施行后，旧法就自然失效，这就是所说的新法优于旧法。 2.从法律的适用对像来讲，如果当事人的违法犯罪行为在新法施行之前已经存在，在新法施行之后被追究的，则在对当事人进行处罚时，应采用从旧兼从轻原则：即对当事人的处罚，原则上应根据旧法的规定（即从旧原则）；但是如果新法所规定的处罚轻于旧法的规定的，则应对当事人根据新法的规定来处较轻的处罚（即从轻原则）。

阅读 1057

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法律，从旧兼从轻，又新法优于旧法，到底怎么看
欧阳老师 | 提问时间：03/23 13:10

#初级职称#

从旧兼从轻和新法优于旧法是从二个不同的角度来确定的新法与旧法的关系的。 1.从法律的效力角度方面来讲，在新法施行后，旧法就自然失效，这就是所说的新法优于旧法。 2.从法律的适用对像来讲，如果当事人的违法犯罪行为在新法施行之前已经存在，在新法施行之后被追究的，则在对当事人进行处罚时，应采用从旧兼从轻原则：即对当事人的处罚，原则上应根据旧法的规定（即从旧原则）；但是如果新法所规定的处罚轻于旧法的规定的，则应对当事人根据新法的规定来处较轻的处罚（即从轻原则）。

阅读 894

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出票人的存款足以支付时，当日见票当日付。如果他的存款不足以支付呢？
小王老师 | 提问时间：03/23 12:42

#初级职称#

出票人的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。出票人的存款金额不足以支付支票金额，付款人不予付款。

阅读 489

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所得税和个税如何区分是交所得税还是个税的企业个人独资企业交个税不交所得税从执照哪能看出来我是小规模企业商贸有限公司，但是只有一个股东，是个人独资
郭老师 | 提问时间：03/23 12:36

#初级职称#

如何区分是交所得税还是个税的企业答复：企业所得税是对企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。个人所得税是对个人（即自然人）取得的各项应税所得征收的一种所得税。区分如下：组织形式法人资格税务处理个体工商户、个人独资企业、合伙企业不具有法人资格不纳企业所得税；个人投资者按“经营所得”缴纳个人所得税公司制企业具有法人资格企业缴纳企业所得税；个人投资者分得的股息、红利按照“利息、股息、红利所得”缴纳个税个人独资企业交个税不交所得税答复：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人或个人合伙人取得的生产经营所得征收个人所得税。从执照哪能看出来我是小规模企业商贸有限公司，但是只有一个股东，是个人独资答复：贵公司是有限公司，是属于公司制企业，是具有法人资格的，因此是缴纳企业所得税，您说的个人独资是，自然人独资的，是属于一人有限责任公司。

阅读 1048

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年报纳税总额问题工商年报里纳税总额指的是一些什么，可以填财务年报里支付的税费吗？
赵老师 | 提问时间：03/23 11:59

#初级职称#

企业信用信息公示系统里的“纳税总额”,为企业全年所交各类税金总和。包括增值税、消费税、企业所得税、房产税、土地使用税、印花税、城建税、耕地占用税、契税等。

阅读 670

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问下短期投资属于什么会计科目
赵老师 | 提问时间：03/23 11:41

#初级职称#

是小企业会计准则中的资产类科目

阅读 529

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问下预收账款可以计入应该账款的借方还是贷方如何理解，和预付账款容易弄混
小赵老师 | 提问时间：03/23 11:22

#初级职称#

预收账款是负债类科目，借减贷增的结构，它具有双重性质，借方明细余额表示应收账款，而贷方明细余额实际是预收账款，是负债；预收时借：银行存款贷：预收账款（或用应收账款代替）、冲减时借：预收账款（或用应收账款代替）、贷：其他业务收入等

阅读 1216

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问下备抵类账户有哪些，借方贷方分别计入增加额还是减少额。您能给详细讲解下吗
李老师 | 提问时间：03/23 10:34

#初级职称#

初级主要介绍资产类的备抵科目，资产类备抵，是贷方增加借方减少的结构；坏账准备是应收账款科目的备抵科目　　长期股权投资减值准备是长期股权投资的备抵科目　　存货跌价准备是存货的备抵科目　　固定资产减值准备、累计折旧是固定资产的备抵科目　　无形资产减值准备、累计摊销是无形资产的备抵科目　　在建工程减值准备是在建工程的备抵科目　未实现融资收益作为长期应收款的备抵科目负债和所有者权益类的备抵，是借方增加贷方减少的结构　未确认融资费用作为长期应付款的备抵科目库存股做为股本的备抵科目。

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