财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，工程物资盘亏，报废，毁损的会计分录怎么做？
宋生老师 | 提问时间：11/29 10:06

#CPA#

借：营业外支出贷：工程物资

阅读 320

收藏 1
老师，怎么界定是否超过了正常信用条件？
文文老师 | 提问时间：11/29 09:27

#CPA#

界定是否超过正常信用条件，主要依据的是企业的赊销政策、付款期限以及实际支付情况与约定的对比。

阅读 292

收藏 1
老师，你好，我们7月出口，报关单出口日期是7月2号，10月16收汇，10月22结汇，11月11开出口发票，收汇，结汇及开出口发票的汇率分别是按照哪个汇率
宋生老师 | 提问时间：11/29 08:59

#CPA#

你好嗯，这个都可以按照当月1日的汇率。另外出口发票的话你可以合同约定。

阅读 332

收藏 1
老师，中级实务的计算分析题跟综合题，有什么区别？为什么我觉得都是一个性质，都是要计算要写分录的大题
小檬老师 | 提问时间：11/29 08:58

#CPA#

计算分析题侧重于对某一个或几个特定知识点的深入考查。解题思路相对较为直接。一般是根据给定的业务场景，运用特定的会计准则和方法进行计算和会计分录编制。综合题更强调知识的全面性和系统性。它会涉及多个章节的知识点，考查考生对会计知识体系的整体把握能力。解题思路较为复杂。考生需要先对题目所涉及的业务进行梳理，分析各个业务之间的逻辑关系，然后分别按照不同的会计准则进行处理。

阅读 485

收藏 2
老师这题做错了，麻烦老师讲解下吗
范老师 | 提问时间：11/29 08:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 100是1年的利润，6.30购买的股权，考虑下半年利润50*0.3的祝您学习愉快！

阅读 164

收藏 1
2025年的注会课程，基础阶段的班次什么时候才能开课呢？
郭老师 | 提问时间：11/29 07:39

#CPA#

我用电脑登陆的，看到的是12月23。

阅读 302

收藏 1
1.总公司为其全资分公司所有人员扣缴申报个人所得税，征收品目是工资薪金还是劳务报酬？2.全资分公司部分人员参与总公司研发项目，该总公司为该全资分公司研发人员扣缴申报个人所得税，征收品目是工资薪金还是劳务报酬？如果是劳务报酬，是由分公司开具劳务费票据给总公司？还是由分公司研发人员各自去前台代kai劳务费票据？
李老师 | 提问时间：11/29 07:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.总公司为其全资分公司的所有人员扣缴申报个人所得税时，征收品目应为工资薪金。 2.对于参与总公司研发项目的全资分公司人员，如果由总公司进行个税扣缴申报，则征收品目也应该是工资薪金。不需要分公司开具劳务费票据给总公司或由分公司研发人员各自去前台代开劳务费票据。祝您学习愉快！

阅读 357

收藏 2
第三题的员工培训费应该记入什么科目
廖君老师 | 提问时间：11/29 06:42

#CPA#

您好，员工培训费应该记入研发费用-人工费-员工教育经费

阅读 326

收藏 1
研发费用加计扣除。审核企业是否正确区分了资本化和费用化的支出，避免将应资本化的支出作为当期费用扣除。问题：将应资本化的支出作为当期费用扣除，资本化和费用化扣除的比例是相同的，那如果资本化当做费用扣除，其扣除金额也是一样的啊？
小赵老师 | 提问时间：11/29 00:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是很明白您的意思支出100万，费用化，本期直接税前扣除200，一次扣除资本化，比如寿命是2年，那么每年税前扣除200/2，分2年扣除的祝您学习愉快！

阅读 284

收藏 2
总公司开展研发项目，其非独立核算的分公司派研发人员参与该总公司研发项目。这些分公司的研发人员的个税在总公司缴纳，但是社保在分公司申报缴纳。问题：1.这些分公司研发人员的社保费（包括单位负担部分和个人负担部分），是否可以计入该总公司研发费用加计扣除的计算基数？2.这种情况，也要按照工时分配法将分公司研发人员工资在分公司和总公司之间分配，对吗？3.分公司和总公司是跨省的，从哪些方面审核上述工时分配是否真实、合理？
范老师 | 提问时间：11/28 23:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.分公司研发人员的社保费（包括单位负担部分和个人负担部分）可以计入总公司研发费用加计扣除的计算基数。 2.是的，这种情况需要按照工时分配法将分公司研发人员工资在分公司和总公司之间进行合理分配。 3.审核方面包括：实际工作记录、考勤数据、项目管理软件中的时间记录等。祝您学习愉快！

阅读 695

收藏 1
营业净现金流量和项目投资净现金流量计算方法和区别是什么？
王一老师 | 提问时间：11/28 21:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：营业净现金流量是指企业在一定时期内，通过经营活动产生的现金流入扣除相关的付现成本和所得税后的余额。其计算公式为：营业收入-付现成本-所得税。项目投资净现金流量则是指在特定投资项目中，考虑了初始投资额、折旧、残值等因素后，在整个项目周期内的现金流入与流出的差额。它不仅包括营业活动产生的现金流，还包括投资活动如购买固定资产和处置资产等产生的现金流。两者的区别在于：营业净现金流量主要关注企业的日常经营活动；而项目投资净现金流量则侧重于特定投资项目在整个生命周期中的整体财务表现。祝您学习愉快！

阅读 910

收藏 4
第五题在计算24年12月份的折旧应该如何计算
木木老师 | 提问时间：11/28 21:22

#CPA#

同学你好。 10*（1000-10)/（1+2+3+4+5+6+7+8+9+10）=180 180*8/12=120万元 8*（1100-8）/（1+2+3+4+5+6+7+8）*1/12=20.22万元合计140万元

阅读 296

收藏 0
老师，我们是房产建筑公司，名下有笔长期股权投资2500万，投资给了一个外地项目，外地项目现在建好了，没有证，一直没卖出去，项目老板也被抓了，我们公司这边长股投如何把它转销掉合适呢
木木老师 | 提问时间：11/28 21:20

#CPA#

同学你好，是在外地一个建造项目吗？还是投资了一个公司，公司去接了建造项目？

阅读 302

收藏 1
投资净现金流量是ncf还是npv
赵老师 | 提问时间：11/28 21:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资净现金流量是NCF。 NPV指的是净现值。祝您学习愉快！

阅读 266

收藏 1
员工培训费应该计入哪
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/28 21:15

#CPA#

管理费用--职工教育经费

阅读 322

收藏 1
吊装费的大类属于什么了
高辉老师 | 提问时间：11/28 19:50

#CPA#

你好，属于物流辅助服务

阅读 310

收藏 1
实质重于形式:特征是“表里不一”，面上一套，内里一套。会计上则是根据内在的实质来进行账务处理。常见的体现实质重于形式原则的事项如下: (1)附有强制付息义务的优先股实际为负债(名股实债): (2)未持有股份但实际控制的结构化主体纳入合并范围(类似名义股东，形式上未持有股份实质上已经控制，应按控制处理); (3)反向购买(形式是购买，实质是反过来被购买、被控制): (4)附有追索权的票据出售作为短期借款(形式上票据出售，实质上附追索权，不能终止确认，相当于质押贷款); (5)具有融资性质的售后回购不确认收入(形式出售,实质未转移风险报酬及控制权，不确认收入)。这5种情况分别对应教材哪几页。
小赵老师 | 提问时间：11/28 19:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有直接对应的，是根据具体定义等判断的 1是13章的内容中权益工具和负债的区分 2是27章的合并范围的判断 3、26章中的反向购买 4、是13章内容 5、是17章内容祝您学习愉快！

阅读 620

收藏 0
常见的体现重要性原则的事项:①低值易耗品简化摊销方法;②单项金额不重大的金融资产可以合并进行减值测试;③前期重大会计差错需要追溯重述;④单独列示一年内到期的非流动负债。这4个例子具体怎么做会计分录。对应教材第几页。
秦老师 | 提问时间：11/28 19:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、借：管理费用等贷：周转材料等 2、借：信用减值损失贷：债权投资减值准备等 3、借：以前年度损益调整贷：固定资产等看具体差错 4、没有对应的分录，是列报的时候根据流动性列报祝您学习愉快！

阅读 354

收藏 1
甲公司与乙信托合资设立丙项目公司，其中甲公司持股比例为30%，乙信托持股比例为 70%，甲公司与乙信托签订的合同约定:丙项目公司的生产经营决策由甲公司决定，按照乙信托投入资金及年收益率 9%计算确定应支付乙信托的投资收益,丙项目公司清算时，首先支付乙信托投入的本金及相关合同收益，丙项目公司净资产不足以支付的部分由甲公司提供担保。依据上述条款，甲公司在编制合并财务报表时，将丙项目公司纳入合并范围，并将应付乙信托的金额在合并报表中确认为负债，甲公司该会计处理体现的会计原则是 A.重要性 B.实质重于形式 C.可理解性 D.可比性乙为什么是负债，对应教材第几页
范老师 | 提问时间：11/28 19:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照乙信托投入资金及年收益率9%计算确定应支付乙信托的投资收这里合同约定体现为丙公司将来不能无条件避免交付现金给乙公司的，体现为负债的如果可以无条件避免交付现金，是权益工具祝您学习愉快！

阅读 333

收藏 1
甲公司为啤酒生产企业，为谢长年经销其产品的代理商，经董事会批准，2x16年为过去3年达到一定销量的代理商每家免费配备一台冰箱。按照甲公司与代理商的约定。冰箱的所有权归甲公司，在预计使用寿命内免费提供给代理商使用。甲公司不会收回，亦不会转作他用。甲公司共向代理商提供冰箱500台，每台价值1万元，冰箱的预计使用寿命为5年，预计净残值为零。甲公司对本公司使用的同类固定资产采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司免费提供给代理商使用冰箱会计处理的表述中，正确的是()。 A.将冰箱的购置成本为 2x16 年销售费用计入当期利润表B.因无法控制冰箱的实物及其使用，将冰箱的购置成本确认为无形资产并分5年摊的 C.将冰箱的购置成本作为过去3年的销售费用，追溯调整以年度损益D.作为本公司固定资产，按照年限平均法在预计使用年限内分期计提折旧 BCD为什么错，应该怎么改，分别对应教材几页
郭老师 | 提问时间：11/28 19:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B选项错误，因为冰箱属于有形资产，不应确认为无形资产并摊销。 C选项错误，因为这不符合会计准则中关于追溯调整的规定。对于这种促销性质的支出，应当在发生时直接计入当期损益。 D选项错误，虽然这些冰箱可以被视为固定资产，但由于它们是用于促销目的而非公司自身使用，因此不应按照固定资产的方式处理。具体修改建议： -B选项应改为：将冰箱的购置成本确认为固定资产，并按年限平均法计提折旧。 -C选项应改为：将冰箱的购置成本作为当期费用计入利润表。 -D选项应改为：将冰箱的购置成本直接计入当期损益。祝您学习愉快！

阅读 691

收藏 3
员工以工资补偿给公司的赔款如何做账
cindy赵老师 | 提问时间：11/28 19:05

#CPA#

1. 正常工资部分 - 借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所在部门确定费用科目） - 这是记录公司应支付给员工的正常工资成本。例如，如果是行政管理人员的工资，就计入管理费用。 - 贷：应付职工薪酬 - 工资 - 这里表示公司对员工的工资负债。 2. 扣减赔偿款部分 - 借：应付职工薪酬 - 工资 - 这一步是从应付给员工的工资中扣除赔偿款，减少了公司对员工的工资负债。 - 贷：其他应收款 - 员工赔偿款 - 同时，记录公司应收员工的赔偿款，将其作为一项债权。

阅读 355

收藏 1
老师，我们餐补是计入到工资发放，有个情况就是车间有个人员偶尔会加下班，领导说每月给他补贴200计入到工资里，以餐补形式发放，请问这情况需要找餐饮替代票吗，这部分该怎么做账，还是合并到工资金额里就行
宋生老师 | 提问时间：11/28 18:08

#CPA#

你好，直接计入工资缴个税就行了

阅读 258

收藏 1
多选题·2023 年】下列各项中属于会计人员职业道德范畴的有( )A.监督企业财务收支，保证企业财产安全B.严格遵守企业会计准则，抵制会计造假C.持续提升会计能力，提升财务报告质量D.严于律己，维护会计行业与会计声誉。 A是什么，对于24年CPA教材第几页
赵老师 | 提问时间：11/28 17:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “监督企业财务收支，保障企业财产安全”不属于会计人员职业道德范畴。在教材中不涉及祝您学习愉快！

阅读 610

收藏 3
老师，这个实际利率法是怎么算的10%，可以帮我写一下详细的过程吗？数学不好
听风老师 | 提问时间：11/28 17:48

#CPA#

好，你等等我一会找张纸

阅读 358

收藏 2
老师，我们一个合同是通过第三方渠道签的，项目做完了，发票开了40% ，这部分款也回来了，现在这个渠道资金链断了，甲方想直接把这60%的款打给我们，我们给甲方开发票，这样合同需要重新签吗？还是需要出个情况说明？该怎么处理
郭老师 | 提问时间：11/28 17:26

#CPA#

需要之前的合同重新签订 40% 然后和甲方签订一个60%的

阅读 260

收藏 1
公司刚拿到营业执照，但是员工已经上班2个月了，社保只能买注册当月开始，那上个月的社保该如何给员工缴纳
文文老师 | 提问时间：11/28 17:06

#CPA#

与员工协商，补贴方式补贴社保

阅读 240

收藏 1
这个分区域怎么弄公式
听风老师 | 提问时间：11/28 17:03

#CPA#

你具体说一下要求，我写给你。我看到你下午有发相同问题。

阅读 282

收藏 1
某生产企业为增值税小规模纳税人，2023年6月对部分资产盘点后进行处理：销售作为低值易耗品管理的仓库货架用品一批，价税合计取得收入82400元；销售使用过的小汽车一辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）；出租一处门面房，取得含税收入8400元。上述业务应缴纳增值税（）元。 A.4200 B.4173.08 C.1929.7 D.4900
郭老师 | 提问时间：11/28 16:41

#CPA#

82400÷1.03*3%+72100÷1.03×2%+8400÷1.05×5% 你好按照这个来的

阅读 297

收藏 1
老师麻烦讲解下这题，这个超出部分为啥*10/12呢
范老师 | 提问时间：11/28 16:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：前两笔支出中占用一般借款金额是1800+1600-3000，时间权数是10个月（3-12月），所以乘以10/12 祝您学习愉快！

阅读 289

收藏 1
存货100元，已全额计提减值准备，后期申请报废的会计分录。
文文老师 | 提问时间：11/28 16:05

#CPA#

借：存货跌价准备贷：库存商品

阅读 389

收藏 2

没有找到问题？直接来提问