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两公司为同一个法人，员工在其中一个公司上社保发工资，他可以在另一个公司报销吗
小赵老师 | 提问时间：11/29 20:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果员工在A公司上班然后为了B公司发生了差旅费等，可以在B公司报销祝您学习愉快！

阅读 668

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老师好，我有点不明白这里的工时定额耗用量是怎么求出来的
赵老师 | 提问时间：11/29 20:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请提供下完整的题目内容以便有针对性分析祝您学习愉快！

阅读 317

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外聘研发人员的劳务费用，如果没有取得该被聘请研发人员去前台代kai的劳务费票据，是否可以据实扣除？是否可以加计扣除？
于老师 | 提问时间：11/29 19:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国家税务总局公告2017年第40号一、人员人工费用指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。（一）直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员；技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与研发工作的人员；辅助人员是指参与研究开发活动的技工。外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。接受劳务派遣的企业按照协议（合同）约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。上述规定并没有对取得代开发票做硬性规定，老师认为不是说没有取得发票就不能抵扣或加计扣除满足对应的条件是可以扣除和加计扣除的祝您学习愉快！

阅读 436

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CPA税法土地增值税25年会有哪些变化吗
李老师 | 提问时间：11/29 18:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2025年注会税法教材的政策预计要收录到2024年12月底，所以后续可能出台的政策暂时无法预料，会体现在25年的课程中目前关于土增的新政策主要有如下两个 1.财政部税务总局公告2024年第3号财政部国家税务总局关于农村集体产权制度改革土地增值税政策的公告?为进一步推进农村集体产权制度改革，现就有关土地增值税政策公告如下： ?　　村民委员会、村民小组按照农村集体产权制度改革要求，将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到农村集体经济组织名下的，暂不征收土地增值税。 ?本公告所称的农村集体经济组织，应按规定在农业农村部门办理注册登记，被赋予以字母“N”开头的统一社会信用代码，并取得《农村集体经济组织登记证》。本公告自2024年1月1日起执行。 2.国家税务总局公告2024年第10号国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告为更好发挥土地增值税调节作用，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则等有关规定，将土地增值税预征率下限降低0.5个百分点。调整后，除保障性住房外，东部地区省份预征率下限为1.5%，中部和东北地区省份预征率下限为1%，西部地区省份预征率下限为0.5%(地区的划分按照国务院有关文件的规定执行)。　　本公告自2024年12月1日起施行。《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》(国税发〔2010〕53号)第二条第二款规定同时废止。　　特此公告。祝您学习愉快！

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勿接！勿接！请贾苹果老师回答其他人勿接否则差评！
apple老师 | 提问时间：11/29 17:20

#CPA#

同学你好，麻烦你发一下题目吧，辛苦了

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我有销售出去的发票但是因为电子税务系统原因没发开采购的出口发票那我能入账么
姜再斌老师 | 提问时间：11/29 16:55

#CPA#

即使电子税务系统无法开具发票，您仍可根据实际情况进行合规的入账处理。首先确保交易真实发生，并有相关凭证如合同、付款记录等。在财务记录中详细记录交易信息，包括交易日期、对方信息、商品或服务等。

阅读 256

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老师好，投资性房地产——成本为什么不是转换日公允价4500
周老师 | 提问时间：11/29 16:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是会计政策变更，追溯调整，视同一开始支付了4000购买了房地产，计入了成本明细，后续公允价值计量，对应公允价值-成本的差计入了公允价值变动明细祝您学习愉快！

阅读 288

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A生产设备（不含环保装置）应计提折旧额=20 000/16×10/12=1041.67（万元），这里的10/12十个月哪里来的呀
朴老师 | 提问时间：11/29 16:16

#CPA#

1 - 3 月中，1 月 A 生产设备正常使用 1 个月，2 月全月停工，3 月到 25 日环保装置才可用，3 月 A 生产设备实际使用时间为 0 个月。所以 2×23 年 A 生产设备后续计提折旧时间是 12 - 2 = 10 个月，这就是 10/12 的来源。

阅读 370

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老师，非货币性薪酬产生的累计折旧借：应付职工薪酬贷：累计折旧这笔分录什么情况下发生，怎么理解呀？
家权老师 | 提问时间：11/29 16:13

#CPA#

那个是后期宿舍的折旧，需要计入福利费

阅读 346

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2）不具备商业实质的收入是指未导致未来现金流发生显著变化等不具有商业合理性的各项交易和事项产生的收入。包括但不限于以下项目：　　①未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入。老师这个未显著改变……通俗怎么理解呀？没懂这句话是什么意思可以举个例子吗
耿老师 | 提问时间：11/29 16:02

#CPA#

你好！“未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入”这句话的意思是，有些交易或者事项虽然在账面上产生了收入，但是这些收入并没有实质性地影响到公司未来的现金流入。也就是说，这些收入并不能代表公司实际的盈利能力或者财务状况的改善。举个简单的例子来帮助理解：假设一家公司卖出了一件产品，但是同时签订了一个回购协议，约定在未来某个时间以原价回购这件产品。在这种情况下，公司在卖出产品时确实确认了一笔收入，但是因为有了回购协议的存在，这笔收入实际上并不影响公司未来的现金流入。因为在未来，公司需要支付相同的金额来回购这件产品，所以这笔交易并没有给公司带来额外的现金流入。再比如，一家公司通过内部关联交易（比如母公司向子公司销售商品），虽然在账面上确认了收入和利润，但如果这种交易没有带来外部市场的现金流入，那么这种收入也被认为是不具备商业实质的。这样的收入通常在会计处理中需要进行特殊考虑，因为它们可能会误导财务报表的用户对公司实际经营状况的理解。

阅读 328

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单独计价入帐的土地为什么不折旧啊
宋生老师 | 提问时间：11/29 15:56

#CPA#

独计价入账的土地不计提折旧,是因为曾经作为划拨土地属于国有资产,划拨土地未规定年限,所以不计提折旧

阅读 384

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题目这句话，我读不懂。
cindy赵老师 | 提问时间：11/29 15:27

#CPA#

这句话比较绕，大意在问：既能准确计量期末发出存货成本，又与实际成本不一致的计量方法。除了个别价法能保持一致外其他方法都会有差别。

阅读 265

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A存货跌价准备和B资产减值不属于谨慎性吗老师 C和D不理解 A成本模式转为投房不是属于政策变更吗这里为什么是相关性
cindy赵老师 | 提问时间：11/29 15:03

#CPA#

选项 A 以成本模式计量的投资性房地产满足一定条件时可以变更为以公允价值模式计量相关性分析：当企业的投资性房地产从成本模式转为公允价值模式计量时，会计信息能够更及时、准确地反映该资产的真实价值。在成本模式下，投资性房地产按照历史成本减去累计折旧和减值准备计量，其账面价值可能与市场价值相差较大。而公允价值模式下，投资性房地产按照活跃市场上的公允价值计量，能够更直接地反映市场行情对该资产价值的影响。这样，财务报表使用者可以获得更具相关性的信息，有助于他们做出更准确的经济决策。选项 C 企业应区分业务中的费用和损失相关性分析：区分费用和损失有助于提高会计信息的相关性。费用是企业在日常经营活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。而损失是企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。例如，销售成本是费用，而因自然灾害导致的资产毁损是损失。区分它们可以让报表使用者更好地了解企业经营成果和财务状况。费用反映了企业经营的经常性成本，而损失则反映了非经常性的负面事件对企业的影响，这种区分有助于投资者评估企业的盈利能力和风险。选项 D 企业将负债分为流动负债和非流动负债相关性分析：对负债进行流动和非流动的分类，能够提高会计信息的相关性。流动负债是预计在 1 年内（含 1 年）或者超过 1 年的一个营业周期内偿还的债务，而非流动负债是偿还期在 1 年以上或者超过 1 年的一个营业周期以上的债务。这种分类有助于财务报表使用者评估企业的短期偿债能力和长期财务稳定性。例如，债权人可以通过查看企业的流动负债情况来判断企业近期是否有足够的资金偿还债务，投资者也可以通过分析非流动负债来了解企业的长期财务结构和偿债压力。综上所述，选项 A、C、D 都能够提升会计信息的相关性。如何理解选项B中“企业将固定资产达到预定可使用状态前发生的工程物资盘亏净损失计入资产成本”？解释一下会计信息质量要求中的可比性。举一个例子说明会计政策变更和会计估计变更的区别。

阅读 320

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A成本模式转为投房不是属于政策变更吗
宋生老师 | 提问时间：11/29 14:54

#CPA#

成本模式变更为公允价值模式。属于会计政策变更，

阅读 337

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A存货跌价准备和B资产减值不是属于谨慎性吗老师 C和D不理解
羊小羊老师 | 提问时间：11/29 14:51

#CPA#

您好同学：首先分析选项 A：根据《企业会计准则》的要求，交易性金融资产在资产负债表日按公允价值计量，不再计提跌价准备。这是遵循会计准则的规定，使得会计处理符合最新的准则要求，保证了会计信息的可比性。因为所有企业对于交易性金融资产都按照公允价值计量，不同企业之间以及同一企业不同时期在相同业务上的会计处理是一致的，符合可比性要求。接着看选项 B：上期提取甲公司长期股权投资减值准备 250000 元，鉴于股市行情下跌，本期又提取减值 100000 元。这体现了会计政策的一致性，在资产减值的会计处理上，企业一直按照资产可能发生减值的情况计提减值准备，而且前后计提减值的方法和原则是一致的，符合可比性要求。这种做法使得企业不同时期对于长期股权投资减值的处理具有连贯性，方便投资者等财务信息使用者进行比较和分析。再看选项 C：鉴于本期经营亏损，将已达到预定可使用状态的工程借款的利息支出予以资本化。这种做法是不符合会计准则规定的。根据会计准则，达到预定可使用状态后的工程借款利息应该费用化，而不是资本化。这种不符合规定的处理方式会导致会计信息不可比，因为它违背了一贯性原则，与正常的会计处理方法不一致，不能真实反映企业的财务状况和经营成果。最后看选项 D：鉴于某项固定资产已经改扩建，决定重新确定其折旧年限。这是合理的会计处理。当固定资产的状态发生重大变化，如改扩建后，其使用寿命、预计净残值等可能会发生变化，企业根据实际情况重新确定折旧年限是符合会计准则的。这样做可以更准确地反映固定资产在后续使用过程中的价值损耗情况，并且在同一企业内部，对于处于相同状态（改扩建后）的固定资产采用相同的折旧政策，符合可比性要求。综上，答案是 ABD。

阅读 326

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小规模季度不超过30万，说的是普票不超30万，增值税免税吗？超不超30从哪看什么数据
宋生老师 | 提问时间：11/29 14:02

#CPA#

你好，这个就是看你的主营业务收入的金额。或者说看你开票的金额

阅读 321

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an请问～A公司对B公司的产业投资被计入了A公司宝宝报表的其他非流动金融资产中，A对B持股9.55%，但B公司实际为亏损企业，为什么在A公司其他非流动金融资产的报表明细中看不出B亏损的体现呢？是其他非流动金融资产只有被投资的企业盈利A才会取得持有期间红利、而如果被投资企业亏损A就不承担亏损吗（也就是盈利了拿钱，亏了也不输钱）？谢谢！
朴老师 | 提问时间：11/29 13:45

#CPA#

其他非流动金融资产按公允价值计量，账面价值取决于公允价值变化，而非被投资企业净利润。如公允价值不变，即便被投资企业亏损，资产账面价值也可能不变。 A 公司这种投资不像权益法核算的长期股权投资按持股比例分担盈亏。主要关注股权公允价值，盈利有红利就确认收益，亏损不分红就不用体现亏损。不过如果亏损导致股权公允价值下降，要相应调整资产账面价值。

阅读 235

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请问老师，这个会计分录怎么做？
欧阳老师 | 提问时间：11/29 13:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司购买的分录借：长期股权投资10000*3.1 贷：股本 10000 资本公积10000*2.1 分红借：应收股利贷：投资收益祝您学习愉快！

阅读 129

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要按照领导的意思手动改一下资产负债表的其他应付款如果把其他应付款金额抹去那同时要调整那些科目的数据
郭老师 | 提问时间：11/29 12:43

#CPA#

这个不支付了吗？如果是的话转营业外收入，这样的话，增加了未分配利润，减少其他应付款。

阅读 234

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如何做计提银行贷款利息
宋生老师 | 提问时间：11/29 11:25

#CPA#

你好，借财务费用利息，贷应付利息。

阅读 304

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2.建峰实业有限公司目前有公寓房地产投资、美食广场投资，项目两个项目可供选择:其中公寓房地产投资需要投资1000万元，投资后每年能产生现金净流量300万元，经营期限4年;美食广场投资600万，投资后每年能产生现金净流量250万，经营期3年。公司要求最低投资报酬率为6%。这两种决策用内部收益率（IRR）怎么计算？
范老师 | 提问时间：11/29 11:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：使用内部收益率法来评估建峰实业有限公司的两个投资项目：1.公寓房地产投资项目：初始投资1000万元，每年产生300万元现金净流量，经营期限4年。计算这个项目的IRR，如果IRR大于6%，则项目可行美食广场投资项目：初始投资600万元，每年产生250万元现金净流量，经营期3年。同样地，计算此项目的IRR，若IRR超过6%，则认为是可接受的。投资额=未来现金流量现值的折现率，也就是投资收益率。祝您学习愉快！

阅读 230

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老师，你好，我问下，我们现在是第一笔退税，我先进项退税勾选，这个稽核期是不是会很久等稽核通过了，我在申请退税申报，这个时候专管员看到数据了才会下户来看，对吗
暖暖老师 | 提问时间：11/29 10:30

#CPA#

你好，这个流程是对的，稽核大概5个工作日

阅读 466

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老师，工程物资盘亏，报废，毁损的会计分录怎么做？
宋生老师 | 提问时间：11/29 10:06

#CPA#

借：营业外支出贷：工程物资

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老师，怎么界定是否超过了正常信用条件？
文文老师 | 提问时间：11/29 09:27

#CPA#

界定是否超过正常信用条件，主要依据的是企业的赊销政策、付款期限以及实际支付情况与约定的对比。

阅读 292

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老师，你好，我们7月出口，报关单出口日期是7月2号，10月16收汇，10月22结汇，11月11开出口发票，收汇，结汇及开出口发票的汇率分别是按照哪个汇率
宋生老师 | 提问时间：11/29 08:59

#CPA#

你好嗯，这个都可以按照当月1日的汇率。另外出口发票的话你可以合同约定。

阅读 332

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老师，中级实务的计算分析题跟综合题，有什么区别？为什么我觉得都是一个性质，都是要计算要写分录的大题
小檬老师 | 提问时间：11/29 08:58

#CPA#

计算分析题侧重于对某一个或几个特定知识点的深入考查。解题思路相对较为直接。一般是根据给定的业务场景，运用特定的会计准则和方法进行计算和会计分录编制。综合题更强调知识的全面性和系统性。它会涉及多个章节的知识点，考查考生对会计知识体系的整体把握能力。解题思路较为复杂。考生需要先对题目所涉及的业务进行梳理，分析各个业务之间的逻辑关系，然后分别按照不同的会计准则进行处理。

阅读 486

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老师这题做错了，麻烦老师讲解下吗
范老师 | 提问时间：11/29 08:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 100是1年的利润，6.30购买的股权，考虑下半年利润50*0.3的祝您学习愉快！

阅读 164

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2025年的注会课程，基础阶段的班次什么时候才能开课呢？
郭老师 | 提问时间：11/29 07:39

#CPA#

我用电脑登陆的，看到的是12月23。

阅读 302

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1.总公司为其全资分公司所有人员扣缴申报个人所得税，征收品目是工资薪金还是劳务报酬？2.全资分公司部分人员参与总公司研发项目，该总公司为该全资分公司研发人员扣缴申报个人所得税，征收品目是工资薪金还是劳务报酬？如果是劳务报酬，是由分公司开具劳务费票据给总公司？还是由分公司研发人员各自去前台代kai劳务费票据？
李老师 | 提问时间：11/29 07:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.总公司为其全资分公司的所有人员扣缴申报个人所得税时，征收品目应为工资薪金。 2.对于参与总公司研发项目的全资分公司人员，如果由总公司进行个税扣缴申报，则征收品目也应该是工资薪金。不需要分公司开具劳务费票据给总公司或由分公司研发人员各自去前台代开劳务费票据。祝您学习愉快！

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第三题的员工培训费应该记入什么科目
廖君老师 | 提问时间：11/29 06:42

#CPA#

您好，员工培训费应该记入研发费用-人工费-员工教育经费

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