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增值税普通发票和增值税专用发票有啥不一样?都是在什么样的情况下开?
文文老师
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提问时间:11/25 17:26
#初级职称#
若收票方是小规模,开具普票 普票不能进项抵扣
阅读 469
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2023年12月,王某将其在广州2014年6月购买的一套500平米的别墅转让,取得含税转让收入1500万元,购置价款为800万元,支付手续费5万元。王某应缴纳增值税多少万元
黄老师
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提问时间:11/25 15:58
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。 王某应纳增值税=(1500-800)/(1+5%)*5%=33.33万元。 祝您学习愉快!
阅读 1124
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老师好,74题答案是BD。这道题有点看不懂,分录可以告知一下吗?
朴老师
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提问时间:11/25 15:54
#初级职称#
出售专利权取得净收益 分录: 借:银行存款等(实际收到的金额) 累计摊销(已摊销的金额) 无形资产减值准备(如果有减值准备) 贷:无形资产(无形资产的账面原值) 应交税费 - 应交增值税(销项税额)(如果涉及增值税) 资产处置损益(差额,在贷方表示净收益) 解释:出售专利权时,要把无形资产的账面价值转销,包括其原值、累计摊销和减值准备,收到的款项与无形资产账面价值及相关税费的差额计入资产处置损益。当资产处置损益在贷方时,表示取得了净收益,会影响 “资产处置损益” 科目。 出售生产设备取得净收益 分录: 借:固定资产清理(账面价值) 累计折旧(已计提的折旧) 固定资产减值准备(如果有减值准备) 贷:固定资产(固定资产的账面原值) 借:银行存款等(实际收到的金额) 贷:固定资产清理 应交税费 - 应交增值税(销项税额)(如果涉及增值税) 借:固定资产清理(若有余额在借方) 贷:资产处置损益(差额,在贷方表示净收益) 解释:首先将固定资产账面价值转入固定资产清理,然后记录收到的款项和相关税费,最后将固定资产清理的余额转入资产处置损益。当资产处置损益在贷方时,表示取得了净收益,会影响 “资产处置损益” 科目。 而出售原材料取得的收入应计入其他业务收入,出售包装物取得的收入通常计入其他业务收入,它们都不会影响资产处置损益科目。
阅读 427
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老师 老师您好您好 待处理财产损益是资产类 借增贷减 怎样理解盘盈计贷方 盘亏计借方?
Fenny老师
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提问时间:11/25 15:49
#初级职称#
同学你好 待处理财产损益是过渡性科目,可以这样理解贷方减少,借方间接资产就增加了,借方增加间接导致贷方资产减少。
阅读 498
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老师,普票一个月不超多少免增值税
文文老师
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提问时间:11/25 15:34
#初级职称#
若是小规模,季度销售额不超过30万,免增值税
阅读 446
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23年参加工作,24年考出初级会计证,那么24年还需要继续教育吗?
杨老师
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提问时间:11/25 11:01
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 24年考过不用继续教育了,从25年开始办理。 祝您学习愉快!
阅读 546
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老师,私车公用哪些费用可以报销并抵扣,取得发票时,应该开具公司发票还是个人发票。
暖暖老师
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提问时间:11/25 10:06
#初级职称#
你好,只要有租赁费发票就可以,开具单位的
阅读 579
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老师,会计专业的大学生,需要做继续教育吗, 有初级会计证书
郭老师
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提问时间:11/25 09:21
#初级职称#
在读大学生不需要继续教育
阅读 656
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税务发票怎么买?零基础小白
郭老师
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提问时间:11/24 21:18
#初级职称#
你好 电子税务局 我要办税 发票管理 发票领用
阅读 463
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4.55题,答案ABD。问题是,B选项在相关费用借方不是投资收益吗?那么B选项的分录是什么呢?CD的分录能写一下更好了
小敏敏老师
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提问时间:11/24 21:05
#初级职称#
你好,请稍等,稍后发。
阅读 466
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4.55题,答案ABD。问题是,B选项在相关费用借方不是投资收益吗?那么B选项的分录是什么呢?CD的分录能写一下更好了
听风老师
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提问时间:11/24 20:44
#初级职称#
好的请稍等,我给您写一下分录。
阅读 462
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4.54,答案是ABD。我的问题是,不是C选项是母子关系吗?母子关系使用成本法,但答案解析却是计入当期损益,而D选项是非同控却是计入投资成本,这是怎么回事呢?
cindy赵老师
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提问时间:11/24 20:09
#初级职称#
您好,D选择项说的是联营企业 ,联营企业达不到控制是按照权益法核算的,不属于控制成本法核算。
阅读 444
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4.54,答案是ABD。我的问题是,不是C选项是母子关系吗?母子关系使用成本法,但答案解析却是计入当期损益,而D选项是非同控却是计入投资成本,这是怎么回事呢?
Fenny老师
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提问时间:11/24 20:01
#初级职称#
同学你好 成本法,取得股权交易费用计入管理费用。C选项母子公司关系,成本法计入管理费用 权益法,计入长期股权投资成本。D不是非同控,是权益法。 长期股权投资成本法下的交易费用: 1.同一控制下的企业合并发生的直接相关费用计入当期损益(管理费用); 2.非一同控制下的企业合并发生的直接相关费用计入当期损益(管理费用); 3.企业合并以外的其他方式下发生的直接相关费用(或者说是手续费等必要支出)计入长期股权投资的投资成本。(权益法)
阅读 462
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报考初级学历是大专在读可以报名吗?
刘艳红老师
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提问时间:11/24 19:51
#初级职称#
您好,可以的,有高中学历就能报了
阅读 511
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4.54,答案是ABD。我的问题是,不是C选项是母子关系吗?母子关系使用成本法,但答案解析却是计入当期损益,而D选项是非同控却是计入投资成本,这是怎么回事呢?
廖君老师
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提问时间:11/24 19:39
#初级职称#
您好,答案没有错了,咱正好记反了 1.成本法【同控和非同控】均应当于发生时计入管理费用。 2.权益法: 不形成控股合并的长期股权投资(合营企业、联营企业)-权益法。实际支付价款作为作为长期股权投资的初始投资成本,包括与取得长期股权投资直接相关费用、税金及其他必要支出。(买价+相关费用)(不包含已经宣告发放的现金股利)
阅读 452
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4.54,答案是ABD。我的问题是,不是C选项是母子关系吗?母子关系使用成本法,但答案解析却是计入当期损益,而D选项是非同控却是计入投资成本,这是怎么回事呢?
cindy赵老师
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提问时间:11/24 19:37
#初级职称#
您好。题目信息麻烦发完整
阅读 443
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老师好,答案ABCD。感觉此题太难了,老师可以告知一下此题的分录吗?
廖君老师
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提问时间:11/24 17:15
#初级职称#
您好!很高兴为您解答,请稍等
阅读 465
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老师好,4.11答案是B。但我想知道,实现净利润的分录是什么呢?
廖君老师
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提问时间:11/24 17:01
#初级职称#
您好,实现净利润是没 有分录的,因为这是成本法, 1.成本法是一种亘古不变的长相厮守。一旦把你的投资计入到长期股权投资里边了,就再也不会改变了。所以成本法的长期股权投资,没有二级科目。 2.权益法就复杂很多了,所有的同甘共苦都要记载在本本上。有二级科目 分股分录 借记“应收股利”3,贷记“投资收益”3
阅读 392
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老师,原材料和加工进度一致,投料率怎么算?它等于完工率吗
王一老师
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提问时间:11/24 15:32
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果原材料的投入与加工进度是一致的,那么投料率就等同于完工率。这意味着在产品的生产过程中,随着加工进度的增加,相应的材料也按比例被投入。 祝您学习愉快!
阅读 848
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如果购买实操课都学什么
刘艳红老师
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提问时间:11/24 15:32
#初级职称#
您好, 有商业的,生产业的等的实操,都有的
阅读 459
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老师,用存货去对外投资,借方除了长期股权投资,借方还能是什么科目
欧阳老师
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提问时间:11/24 15:28
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对外投资收到股票,也有可能是金融资产 借记交易性金融资产、其他权益工具投资 祝您学习愉快!
阅读 440
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商业承兑汇票的承兑人是谁?
张老师
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提问时间:03/22 16:35
#初级职称#
由银行以外的付款人承兑,一般是合同中应给付款项的一方当事人为该汇票的承兑人 。
阅读 673
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居民企业投资未上市居民企业取得股息免税,这里是没有持股时间要求,投资上市公司如果要免税就有持股时间要
卫老师
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提问时间:03/22 16:35
#初级职称#
是的,取得境内上市公司的股息红利,只有持股满12个月以后分得的,才免税,不满12个月的,要全额并入应纳税所得额交企业所得税; 如果是境内非上市公司,则没有12个月的限制,一律免企业所得税。
阅读 1106
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坏账准备计提时贷坏账能理解,表明坏账增加,为什么实际收回了是借银行存款贷坏账准备,怎么又增加
汪老师
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提问时间:03/22 16:31
#初级职称#
以前发生了坏账,我们是核销坏账 借:坏账准备 贷:应收账款 后来,这个坏账又收回了,那么此时,我们要把以前核销掉的坏账冲回,做相反分录时,增加坏账和应收账款; 借:应收账款 贷:坏账准备 同时银行存款增加,又冲减应收账款 借:银行存款 贷:应收账款 所以这是银行存款和坏账准备增加
阅读 319
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实行简易征收办法的有哪些?征收率分别是多少?
周老师
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提问时间:03/22 16:07
#初级职称#
总结如下: (一)3%征收率 1.一般规定 小规模纳税人以及一般纳税人选择简易办法计税时的绝大多数情形。 2.特殊规定 (1)销售自己使用过的物品 一般纳税人 使用过的固定资产 不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产 ①简易办法依3%征收率减按2%征收 ②可以放弃减免,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票 上述以外的其他固定资产 适用税率征收 销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税 小规模纳税人(除其他个人外) 销售自己使用过的固定资产 ①3%减按2%征收增值税 ②可以放弃减免,依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票 销售自己使用过的除固定资产以外的物品 按3%的征收率征收增值税 (2)纳税人销售旧货 ①纳税人销售旧货(除②外) 按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税: 应纳增值税=含税销售额÷(1+3%)×2% ②二手车经销商销售其收购的二手车(2020.5.1-2023.12.31) 减按0.5%征收增值税: 应纳增值税=含税销售额÷(1+0.5%)×0.5% (3)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税,选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更,具体适用范围为: ①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力; ②自产的自来水; ③建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料; ④以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦); ⑤商品混凝土(仅限以水泥为原料生产的水泥混凝土); ⑥用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 (4)一般纳税人销售货物属于下列情形之一的,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税: ①寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内); ②典当业销售死当物品。 (5)一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法依3%征收率计税,不允许抵扣进项税额。 ①公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。 ②经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务,以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。 ③电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。 ④以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。 ⑤在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。 ⑥建筑企业一般纳税人提供建筑服务属于老项目的。 (二)5%征收率 1.小规模纳税人(与不动产相关) (1)转让其取得的不动产; (2)出租其取得的不动产(不含个人出租住房); (3)房地产开发企业小规模纳税人销售自行开发的房地产项目。 2.一般纳税人(与不动产相关+特殊服务) (1)转让其2016年4月30日前取得的不动产,选择简易计税方法计税的; (2)出租其2016年4月30日前取得的不动产,选择简易计税方法计税的; (3)房地产开发企业(一般纳税人)销售自行开发的房地产老项目,选择简易计税方法计税的; (4)提供劳务派遣服务,选择差额纳税的。 3.优惠政策 (1)住房租赁企业向个人出租住房 (2)个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 住房租赁企业 税务处理( 向个人出租住房) 一般纳税人 可以选择: ①适用简易计税方法,按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税 ②适用一般计税方法计算缴纳增值税 小规模纳税人 按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税
阅读 2273
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外国人在中国有所得要交个税吗
郭锋老师
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提问时间:03/22 15:30
#初级职称#
需要的,举个例子:比如外籍人员汤姆在中国境内购买彩票,取得中奖所得200万元,这个时候需要按照偶然所得缴纳个人所得税40万元。
阅读 1522
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第一次模考范围
于老师
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提问时间:03/22 14:49
#初级职称#
模拟考试,是针对全教材的考点进行模拟考试的,全教材都是考察范围
阅读 317
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投资性房地产的成本法下的处置,为什么借其他业务成本
郭老师
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提问时间:03/22 14:22
#初级职称#
投资性房地产,是企业的一项非主营业务,所以收入记入其他业务收入,对应的成本记入其他业务成本中。
阅读 872
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企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出,应当在发生时计入哪里
欧阳老师
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提问时间:03/22 14:18
#初级职称#
计入当期损益,比如管理费用中
阅读 570
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材料采购差异不是借方表示超支,贷方表示节约吗?节约差 是借方结转而不是贷方?
王一老师
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提问时间:03/22 13:40
#初级职称#
这样理解:材料成本差异 = 实际成本 - 计划成本,大于0是超支,小于0是节约,入库 时借方超支贷方登记节约,而领用时相反,借节贷超,余额和入库方向保持一致
阅读 1340
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